财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

4.根据期初资料、资料（1）至（3），下列各项中，不影响股东权益总额的业务是（　　）。 A.注销回购股票600万股 B.按净利润的5%计提任意盈余公积 C.向投资者宣告发放现金股利100万元 D.按净利润的10%计提法定盈余公积老师可以给我解析下这个题目吗？
邹老师 | 提问时间：07/26 20:11

#初级职称#

你好 A.注销回购股票600万股，是所有者权益内部变动，所有者权益总额是不变的 B.按净利润的5%计提任意盈余公积，是所有者权益内部变动，所有者权益总额是不变的 C.向投资者宣告发放现金股利100万元，是所有者权益减少，负债增加 D.按净利润的10%计提法定盈余公积，是所有者权益内部变动，所有者权益总额是不变的

阅读 1412

收藏 1
老师。对方在我们这里开票给的票点费，我这边怎么做账呢？
郭老师 | 提问时间：07/22 10:17

#初级职称#

没开到发票里面，单独给的借银行存款，贷营业外收入。

阅读 1412

收藏 6
3月到12月1号是9个月，再加上12月1号到31号是1个月，所以是共10个月吗？
易老师 | 提问时间：07/22 20:27

#初级职称#

是的没错，是这样的

阅读 1412

收藏 6
耕地占用税不通过应交税费核算吗？
王超老师 | 提问时间：07/25 07:17

#初级职称#

你好，耕地占用税，不通过税金及附加，也不通过应交税费核算。通常计入在建工程，开发成本这样的科目核算

阅读 1412

收藏 6
银行承兑汇票可以背书转让给个人吗？
财会老师 | 提问时间：01/13 15:22

#初级职称#

是不可以的祝您学习愉快

阅读 1412

收藏 6
不是会计工作，今年2022年刚过初级，需要参加继续教育么，我记得是取得证下一年开始，应该是什么时候参加呢
木木老师 | 提问时间：08/30 20:59

#初级职称#

你好，同学。那你23年继续教育就行了

阅读 1412

收藏 6
会计凭证中有说“凡是填有大写金额和小写金额的原始凭证，大写金额与小写金额必须相符。”支付结算基本要求中说“票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载”。是不是就是说原始凭证可以只写小写金额，也可以大写金额和小写金额同时填写；而票据和结算凭证上的金额必须大写和小写同时记载？
卫老师 | 提问时间：05/30 17:34

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。但现在大多数原始凭证是大写金额和小写金额同时记载的。祝您学习愉快！

阅读 1412

收藏 0
老师税金及附加要不要进期间费用？请专业的老师回复
小敏敏老师 | 提问时间：05/20 11:18

#初级职称#

你好，同学，期间费用不包含税金及附加。

阅读 1411

收藏 6
因价格调整，客户要少付我们一部分款项，这个需要去税务说明一下吗？还是双方盖章后，我这边自己调账？
宋生老师 | 提问时间：05/06 08:54

#初级职称#

你好，你开了发票了吗？

阅读 1411

收藏 0
广州工商年检，保险填写里面写的单位缴费基数（养老失业医疗）是指一年的吗本期实际缴费金额养老医疗工伤是指哪个呢？
高辉老师 | 提问时间：03/01 13:23

#初级职称#

你好，是指2023年的，公司和个人部分的全部缴纳社保金额

阅读 1411

收藏 0
A公司与B公司签订了一份购销合同，A公司为销售方，合同金额800000元，合同注明双方以银行承兑汇票办理贷款结算。请问（1）A公司与B公司办理结算时，能否使用商业承兑汇票？使用商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些不同？A公司为什么要用银行承兑汇票？（2）使用商业承兑汇票需要向银行提供什么凭证？使用银行承兑汇票需要向银行提供什么凭证？（3）汇票到期，A公司持什么凭证办理收款？如何办理？（4）汇票到期前，A公司若急需资金，可以向银行办理贴现吗？如可以，应如何办理？（5）汇票到期前，A公司如购买材料，可以将汇票背书转让吗？如可以，应如何办理？（6）写出以上业务A公司与B公司的会计处理。
素心老师 | 提问时间：06/14 08:21

#初级职称#

银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其区别主要体现在： 1、承兑主体不同：银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 2、信用等级不同：商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。现实交易中，接收票据的一方更偏向选择银行承兑汇票。 3、风险不同：商业承兑汇票当承兑人无款支付时，会发生支付风险，风险高；银行承兑汇票无支付风险，且可向银行贴现提前获取资金。 4、流通性不同：商业汇票信用等级及流通性上低于银行承兑汇票。 5、汇票到期时处理方式不同银行承兑汇票到期时，如果购货企业不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理，并计收罚息。银行会付款给持票人，可以按期收回货款。商业承兑汇票到期时，账户没有足够的钱。银行不负责付款，由购销双方自行处理。 2、办理银行承兑需要向银行提供的资料 1、办理银行承兑汇票的申请书(申请的原因金额期限担保方式)。 2、商品购销合同(原件及复印件),并注明以银行承兑汇票作为结算方式。 3、上年末及申请日前一个月的财务报表。 4、营业执照、法人代码证、贷款卡、法人身份证、税务登记证(以上均为复印件)。 5、公司章程,验资报告。 6、公章、财务章。办理商业承兑汇票不用通过银行的,就相当于企业间的欠条. 3、　收款单位在汇票到期前，提前委托银行收款。委托银行收款时，应填写一式五联的“委托收款凭证”，在其中“委托收款凭证名称”栏内注明“XX承兑汇票”字样及汇票号码。在承兑汇票第二联背面加盖收款单位公章后，一并送交开户银行。开户银行审查后办理有关收款手续，从付款单位的账户划款至收款单位账户。 4、可以办理贴现，需贴现银行承兑汇票的原件及复印件，公司法人章，财务章，公司委派代人的身份证原件以及名片。 5、可以背书转让。汇票正面填写日期、收款单位名称、金额;背面写开户行名称，盖本公司财务章、法人章，并注明委托收款字样，标明日期即可; 6、A公司会计分录借：应收票据 800000 贷：主营业务收入 800000 B公司会计分录借：库存商品 800000 贷：应付票据 800000

阅读 1411

收藏 6
我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司。2019年每月税前工资、薪金收入为30000元，每月减除费用5000元。张某个人每月负担的基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元，“三险一金”合计5550元。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元。张某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。【工作要求】计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司项扣预缴的个人所得税
玲竹老师 | 提问时间：11/28 18:37

#初级职称#

您好应纳税所得税额30000-5000-5550-2000=17450 1月份个人所得税17450*0.03=523.5 2月份个人所得税17450*2*0.03-523.5=523.5 3月份个人所得税17450*3*0.1-2520-523.5*2=1668 4月份个人所得税17450*4*0.1-2520-523.5*2-1668=1745 5月份个人所得税17450*5*0.1-2520-523.5*2-1668-1745=1745 6月份个人所得税17450*6*0.1-2520-523.5*2-1668-1745*2=1745 7月份个人所得税17450*7*0.1-2520-523.5*2-1668-1745*3=1745 8月份个人所得税17450*8*0.1-2520-523.5*2-1668-1745*4=1745 9月份个人所得税17450*9*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5=3050 10月份个人所得税17450*10*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5-3050=3490 11月份个人所得税17450*11*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5-3050-3490=3490 12月份个人所得税17450*12*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5-3050-3490-3490=3490

阅读 1411

收藏 6
2021年12月31日，甲企业“预收账款”总账科目贷方余额为15万元，其明细科目余额如下：“预收账款-乙企业”科目贷方余额为25万元，“预收账款-丙公司”科目借方余额为10万元。不考虑其他因素，甲企业年末资产负债表中“预收款项”的期末余额为（）万元。 A.10 B.15 C.5 D.25
金金老师 | 提问时间：07/20 16:00

#初级职称#

您好，预收账款是这样算的，25-10=15

阅读 1411

收藏 6
老师，这个储值卡为什么在借记卡里面储值卡不应该就是外面办理的那种充值卡吗咱们日常用的银行卡，除了借记卡，信用卡有储值卡吗每次这个各种卡都好懵
谢谢老师 | 提问时间：05/18 21:51

#初级职称#

您好同学，您可以这样理解，储蓄卡和储值卡里存的都是钱，所以都是借记卡

阅读 1410

收藏 6
赡养父母一方满60周岁另一方未满60周岁，子女可以扣除的专项附加是1000吗？
陈珊萍老师 | 提问时间：01/30 00:49

#初级职称#

是独生子女吗?如果是，可以扣除2000，只填写满60岁的就可以了

阅读 1410

收藏 0
公司为了给银行完成任务，出纳给做贷款，具体贷款还款需要怎么操作和怎么做账
王一老师 | 提问时间：10/03 09:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷款操作通常涉及以下几个步骤： 1.申请贷款：公司需要向银行提交贷款申请，提供相关的财务报表、商业计划书等资料。 2.谈判和签约：银行对申请进行评估，如果批准，双方会就贷款的条款（如金额、利率、期限等）进行谈判，并签署贷款合同。 3.贷款发放：银行根据合同发放贷款，通常会直接将资金转入公司的银行账户。 4.使用贷款：公司使用贷款资金进行其业务活动，如购买设备、支付账单等。 5.还款：公司按照合同约定的还款计划，定期向银行偿还本金和利息。在会计处理上，公司需要： 1.确认贷款：在收到贷款时，公司应确认一笔负债，通常记入“短期借款”或“长期借款”科目。 2.支付利息：公司应根据实际利率法或直线法确认并支付利息费用，记入“财务费用”科目。 3.偿还本金：公司按照还款计划偿还本金时，应从“短期借款”或“长期借款”科目中减去已偿还部分。 4.注销贷款：当公司完全偿还贷款时，应将“短期借款”或“长期借款”科目余额清零。具体的会计分录可能包括： -收到贷款时：借：银行存款贷：短期借款/长期借款 -支付利息时：借：财务费用贷：银行存款 -偿还本金时：借：短期借款/长期借款贷：银行存款请注意，以上分录仅供参考，具体的会计处理应根据公司的实际情况和会计准则的要求进行。建议咨询专业的会计顾问或审计师以确保合规性。祝您学习愉快！

阅读 1410

收藏 6
老师，有批原材料直接对外销售了一点已计入其他收入，结转成本单价是按软件上的平均单价，还是按那批实际采购单价结转？
家权老师 | 提问时间：09/13 15:10

#初级职称#

，结转成本单价是按软件上的平均单价

阅读 1409

收藏 6
这道题怎么做的啊，
王小山老师 | 提问时间：04/30 09:03

#初级职称#

B选项是你当年补提的坏账准备金额

阅读 1409

收藏 0
7、甲公司与乙公司签订合同，向乙公司销售M、P、Q三种产品，合同总价款为9万元，M、P、Q产品的单独售价5万元、4万元、3万元。M品应分摊的交易价格为（）万元。不明白怎么计算
bamboo老师 | 提问时间：04/06 15:03

#初级职称#

您好 M品应分摊的交易价格为（）万元 9*5/(5+4+3)=3.75

阅读 1409

收藏 6
那这个是照三个月一个季度算的吗？
小小霞老师 | 提问时间：01/16 19:06

#初级职称#

你好，这个不是按季度的逻辑，从这道题目看，是根据公允价值

阅读 1409

收藏 6
这里前12个月平均工资的30% 是什么意思假设小王竞业限制终止前每个月是3000元当地最低工资是2500 那最终单位每月支付经济补偿金多少
佳乐老师 | 提问时间：12/31 22:51

#初级职称#

你好同学，前12个月平均工资的30％，那就是3000*30％=900，最低工资2500，那就按2500

阅读 1409

收藏 6
长期借款计算确定的利息费用，在什么情况下分别计入管理费用、财务费用、在建工程、研发支出？
小王老师 | 提问时间：08/02 08:04

#初级职称#

筹建期间借款利息计入管理费用。正常经营期间借款利息记入财务费用将借款用于固定资产建造，在建造过程中借款利息记入在建工程将借款用于无形资产研发，研发期间借款利息记入研发支出科目中。

阅读 985

收藏 4
企业所得税的销售收入额如何确定有没有易于理解的方法来确认销售收入，记得不征税收入，免税收入，不得扣除项，但是还是分不清哪些属于销售收入
黄老师 | 提问时间：08/02 08:01

#初级职称#

在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等免税收入和不征税收入区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。税前不得扣除的项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

阅读 1136

收藏 5
哪些业务记录在营业外收入，哪些记录在营业外支出
于老师 | 提问时间：08/02 07:48

#初级职称#

“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

阅读 491

收藏 2
疑惑？啊啊通过当地政府部门向目标脱贫地区捐款企业所得税只有这一项捐款是全额扣除的吗？
贾老师 | 提问时间：08/02 07:42

#初级职称#

在捐赠这里是只有这一处的，因为剩下的直接捐赠不能扣除，通过民政部门的捐赠属于按照限额扣除。

阅读 620

收藏 3
疑惑？啊啊不可以扣除的能列举一下吗？
汪老师 | 提问时间：08/02 07:34

#初级职称#

您指的消费税中不能扣除的吗？消费税共计15个税目，其中“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”等税目不涉及抵扣的问题。消费税是列举范围内扣除，考试要注意按照给出的列举范围来判断即可。准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

阅读 747

收藏 3
为什么投资性房地产，交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，而长期股权投资，债权投资减值计入资产减值损失?为什么长期债券投资没减值呢？怎么区分这几个写公允变动，还是减值损失?
金老师 | 提问时间：08/02 06:59

#初级职称#

公允价值模式投资性房地产和交易性金融资产，公允价值变动记入公允价值变动损益科目中，这两类科目都是持有准备增值后出售取得收益的，持有期间以公允价值计量，公允价值变动的金额影响当期损益，记入公允价值变动损益科目中。而长期股权投资和债权投资，都是准备长期持有的，计提的减值损失，计提后不得转回。债权投资，预期发生信用减值损失的还应计提债权投资减值准备。因债权人破产导致清算财产不足清偿时，小企业将投资损失计入营业外支出科目中。

阅读 610

收藏 3
利得是企业在非日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的净流入对吗
周老师 | 提问时间：08/02 06:44

#初级职称#

表述正确。

阅读 1185

收藏 5
债权投资，长期债权投资，长期股权投资，这些都分别是什么意思，主要区别在哪通俗来讲，为什么长期股权投资可以用股票，其他俩不可以呢？
秦老师 | 提问时间：08/02 06:39

#初级职称#

债权投资是一般企业购入债券作为长期投资时，记入的科目。长期债权投资是小企业购入凭着作为长期投资时，记入的科目。长期股权投资是企业购入股票或支付对价取得被投资方控制权，或对被投资方重大影响或共同控制时，用到的科目。

阅读 2615

收藏 11
债权投资计量取得，计算利息，出售时候都写了债权投资_利息调整，这三个地儿分别是什么意思？都应该如何算？可以举一个债权投资的例子吗？更好的理解一下利息调整都该怎么算
赵老师 | 提问时间：08/02 06:31

#初级职称#

比如，年初购入，面值100，初始成本120，这利息调整借方是20，假定实际利率5%，票面利率8% 新增借方发生额20 分期付息，当年要计提利息，应收利息=100*8%=8，投资收益=120*5%=6，差额2，就是当期的利息调整的贷方发生额这是当期摊销的金额如提前处置，利息调整明细，也是这个资产的账面价的一部分，会在另一方转出处理结平。

阅读 584

收藏 2

没有找到问题？直接来提问