财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，结转本年利润的时候，是不是12月份的月末损益结转完再做本年利润结转呢？
郭老师 | 提问时间：01/13 16:25

#初级职称#

对的，是的，是这么做的。

阅读 1448

收藏 6
我是销售方，我把票给客户开错了，怎么办，需要客户发起红字销项神请？具体怎么操作
新新老师 | 提问时间：08/03 15:20

#初级职称#

你好，这张发票抵扣了吗？

阅读 1448

收藏 6
3月到12月1号是9个月，再加上12月1号到31号是1个月，所以是共10个月吗？
易老师 | 提问时间：07/22 20:27

#初级职称#

是的没错，是这样的

阅读 1448

收藏 6
储值卡为什么银行对里面的存款不计提利息
鲁老师 | 提问时间：08/10 17:22

#初级职称#

你好同学你好，储值卡是没有利息收入的。也就是说储值卡是没有收益的，因为储值卡只能进行使用，而不是储蓄卡。储值卡(ValueCard)，是发卡银行或者其他经中央人民银行认可有权发卡的企业单位根据持卡人要求将其资金转至内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。此类卡面值固定，一般不能续存金额，使用完后就丢弃，具有不记名、不挂失、不计利息等特点，侵害了持卡人的利益，已被人民银行停止使用。用以支付小额花费，通常用在公共服务方面，如公车票及电话卡等，消费者需先向业者购买一定金额之储值卡，所以消费者是先付款后消费，与信用卡不同。而储值卡与芯片卡之不同主要在储值卡的钱是付给业者，而芯片卡是储存在芯片中。储值卡又称预付卡、消费卡、智能卡、积分卡等，顾名思义就是先付费再消费的卡片。预付卡分为记名卡和非记名卡，记名卡可挂失，非记名卡不可挂失。

阅读 1448

收藏 6
李宝峰今年35岁，月收入36000元，月支出14383元，假设收入支出不变，希望60岁退休，并享受20年退休生活，每月养老金缴费比例为8%。李宝峰希望退休后维持现有生活水平，开支为当前开支70%。假设李宝峰投资报酬率和个人养老金账户投资报酬率都是5%，今后的通货膨胀率3%。假设当地月平均工资为7085元，每年月平均工资按5%增长。社会养老保险最高为当地平均工资的300%请问退休后李宝峰第一年的养老金生活需求是多少元？李宝峰退休后共需养老准备金金额多少元？工作后第1年的养老全个人账户积累到退休时的本利是多少元？工作25年到退休时个人账户积累的养老准备金本息和是多少元？个人平均缴费指数是多少？第一年每月可领取个人账户养老金多少元？第一年每月可领取基础养老金多少元？第一年每月可领取养老金总额多少元？退休后20年中领取的社会养老保险现值是多少元？退休金缺口是多少元？
冉老师 | 提问时间：06/06 17:36

#初级职称#

你好，学员，这个是什么题目的

阅读 1448

收藏 6
老师这道写出产品从生产到销售过程的分录，计算过程，怎么做的
周老师 | 提问时间：02/28 18:44

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据提供的信息，我们可以计算出包子铺的生产成本、销售成本、收入和利润。首先，我们需要计算本月包子的生产成本。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。 1. 直接材料成本：面粉成本 = 1000斤 * 2元/斤 = 2000元肉成本 = 300斤 * 10元/斤 = 3000元菜及佐料成本 = 1000元直接材料成本合计 = 2000元 + 3000元 + 1000元 = 6000元 2. 直接人工成本：工人工资 = 2000元 3. 制造费用：管理费用 = 500元财务费用 = 100元环保罚款不计入生产成本，因为它是非经常性损失。制造费用合计 = 500元 + 100元 = 600元因此，本月包子的生产成本合计为：生产成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用生产成本 = 6000元 + 2000元 + 600元 = 8600元每个包子的成本是：每个包子成本 = 生产成本 / 生产数量每个包子成本 = 8600元 / 10000个 = 0.86元/个接下来，我们计算销售成本。销售成本只计算卖出去的包子的成本。销售成本 = 每个包子成本 * 销售数量销售成本 = 0.86元/个 * 9000个 = 7740元本月销售包子取得的收入为：收入 = 销售单价 * 销售数量收入 = 1元/个 * 9000个 = 9000元最后，我们计算本月包子铺的利润：利润 = 收入 - 销售成本 - 管理费用 - 财务费用 - 环保罚款利润 = 9000元 - 7740元 - 500元 - 100元 - 400元利润 = 9000元 - 8740元利润 = 260元综上所述：本月包子的生产成本是8600元，每个成本是0.86元。本月包子的销售成本是7740元。本月销售包子取得的收入是9000元。本月包子铺的利润是260元。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 6
单位的会计聘请的是兼职会计，只有会计上岗证，是否可以聘请？
赵老师 | 提问时间：09/10 20:18

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体要看单位了，如果单位承认那就是可以的，毕竟聘请的人是为单位服务，因此单位认为满足该单位的需求就是可以的。祝您学习愉快！

阅读 1448

收藏 6
老师，你好，购进商品的当月，领用商品作为员工福利，因为是当月还没抵扣，是不是应该计入，应交税费—应交增值税—进项税额的借方红字，或者贷方呀，只有跨月了已经抵扣了才要进行进项税额转出对么
小智老师 | 提问时间：09/03 12:37

#初级职称#

你好！如果购进商品当月就作为福利领用了，还没抵扣增值税，这时不需要做进项税额转出或调整。只有跨月抵扣后发现不能抵扣时，才需要做进项税额转出处理。明白了吗？

阅读 1446

收藏 6
河南开封怎么领证呢？
家权老师 | 提问时间：07/14 10:18

#初级职称#

你好，直接联系你们本市的财政或者人社局，看官网通知，

阅读 1446

收藏 6
老师，三栏明细账中应交税费-应交增值税（进项税额）和应交税费-应交增值税（销项税额）要分开登吗？？
夏春燕老师 | 提问时间：07/09 17:22

#初级职称#

要分开登，不然你就不知道进项是多少，销项是多少

阅读 1446

收藏 6
20题。老师。账簿和凭证的保管期限不是30年么
廖君老师 | 提问时间：05/06 17:35

#初级职称#

您好，是的，这个题出得太粗糙了，要分开出根据财政部、国家档案局令第79号发布的《会计档案管理办法》规定会计凭证、会计账簿等主要会计档案的最低保管期限已延长至30年，其他辅助会计资料的最低保管期限延长至10年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起

阅读 1446

收藏 6
32题A B选项有点不理解老师解析下
谢谢老师 | 提问时间：03/29 16:24

#初级职称#

根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）文件的规定：第九条纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的。

阅读 1446

收藏 0
1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月至11 麦”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2020年12月该企业发生如下经济业务: (1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批，成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。 (2)31日，对销售机构上月购人并投人使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元。增值税税额为78万元。预计使用寿命为4年，预计净残值为0.采用年数总和法计提折旧。 (3) 31日确认2020年短期借款的利息费用。2020年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金1向银行借款100万元，年利率为6%，期限1年，到期一次还本付息采用月未预提方式确认借款利息。
暖暖老师 | 提问时间：06/10 10:00

#初级职称#

你好，题目具体要求做什么？

阅读 1446

收藏 6
甲公司销售一批商品，商品标价为100,000元，增值税率为13%。由于是成批销售，给予客户10%的商业折扣，并给客户1/10,n/30的现金折扣条件，估计客户很可能在10天内付款。则甲公司应当确认的收入金额为（）。 A.116 000元 B.100 000元 C.90 000元 D.89 100元
财会老师 | 提问时间：12/15 01:36

#初级职称#

确认的收入金额＝100000×（1-10%）×（1-1%），祝您学习愉快！

阅读 1446

收藏 0
销售原材料的收入计什么科目
邹老师 | 提问时间：12/24 09:18

#初级职称#

你好，销售原材料的收入，计入：其他业务收入

阅读 1446

收藏 6
老师，我高中学历。可以考会计证么？
秦枫老师 | 提问时间：07/29 23:04

#初级职称#

同学你好，具备高中学历可以报考初级会计职称。

阅读 1446

收藏 6
郑州建行，X年发生了下列各项业务： (1)3月5日，为A企业签发银行本票一张，票面金额50000元。 (2)3月6日，为B企业签发银行汇票一张，出票金额为10 000元 (3)4月10日，为3月5日开出的银行本票办理解付手续。 (4)4月11日，偿付3月6日签发的银行汇票。 (5)4月12日，本行客户甲企业提交转账支票，金额为500000元，收款人为本行开户单位乙企业，支票审核无误后办理转账。 (6)4月13日，甲企业提交转账支票，金额为900000元，收款人为同城丙企业，其开户行为工行文化路支行，支票审核无误后，提出票据交换。 (7)4月15日，参加同城票据清算提如借方支票一张，金额为300 000元，付款人为本行开户单位丁企业，审核支票无误对外付款。
张壹老师 | 提问时间：06/14 15:47

#初级职称#

1借：吸收存款50000 贷：开出本票50000 2借：吸收存款10000 贷：开出汇票10000 3借：存放中央银行款项50000 贷：吸收存款50000 借：开出本票50000 贷：存放中央银行款项50000 4借：存放中央银行款项10000 贷：吸收存款10000 借：开出汇票10000 贷：存放中央银行款项10000 5借：吸收存款-活期存款-甲500000 贷：吸收存款-活期存款-乙500000 6借：吸收存款900000 贷：存放中央银行款项900000 借：存放中央银行款项900000 贷：吸收存款-活期存款-丙900000 7借：存放中央银行款项300000 贷：清算资金往来300000

阅读 1446

收藏 6
初级证丢了能去网上找到电子版的嘛
宋生老师 | 提问时间：11/06 16:16

#初级职称#

你好，这个正常是可以申请的。

阅读 1445

收藏 6
做信息采集时出现这个页面，是怎么回事啊
王璐璐老师 | 提问时间：01/09 17:17

#初级职称#

你前面选错了吧，都说你不是会计人员了

阅读 1445

收藏 6
老师您好，我是非全日制的大专，这个全日制这边要填写的是高中毕业证吗？可是我没有高中毕业证书证明了
meizi老师 | 提问时间：02/07 14:08

#初级职称#

你好；你大专还没有毕业的话；那么就写毕业证即可

阅读 1445

收藏 6
查账人员2019年5月10日查账时发现，公司2018年6月份将一台不需要使用的数控机床出售其原值为78000，已计提折旧36000元，清理费用1200，出售设备获得收入78000，当月已清理完毕，但至今尚未结转清理损益
秦老师 | 提问时间：05/19 09:05

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看到您描述的业务了，您的问题是什么呢？祝您学习愉快！

阅读 1445

收藏 6
长期借款计算确定的利息费用，在什么情况下分别计入管理费用、财务费用、在建工程、研发支出？
小王老师 | 提问时间：08/02 08:04

#初级职称#

筹建期间借款利息计入管理费用。正常经营期间借款利息记入财务费用将借款用于固定资产建造，在建造过程中借款利息记入在建工程将借款用于无形资产研发，研发期间借款利息记入研发支出科目中。

阅读 1030

收藏 4
企业所得税的销售收入额如何确定有没有易于理解的方法来确认销售收入，记得不征税收入，免税收入，不得扣除项，但是还是分不清哪些属于销售收入
黄老师 | 提问时间：08/02 08:01

#初级职称#

在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等免税收入和不征税收入区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。税前不得扣除的项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

阅读 1196

收藏 5
哪些业务记录在营业外收入，哪些记录在营业外支出
于老师 | 提问时间：08/02 07:48

#初级职称#

“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

阅读 521

收藏 2
疑惑？啊啊通过当地政府部门向目标脱贫地区捐款企业所得税只有这一项捐款是全额扣除的吗？
贾老师 | 提问时间：08/02 07:42

#初级职称#

在捐赠这里是只有这一处的，因为剩下的直接捐赠不能扣除，通过民政部门的捐赠属于按照限额扣除。

阅读 644

收藏 3
疑惑？啊啊不可以扣除的能列举一下吗？
汪老师 | 提问时间：08/02 07:34

#初级职称#

您指的消费税中不能扣除的吗？消费税共计15个税目，其中“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”等税目不涉及抵扣的问题。消费税是列举范围内扣除，考试要注意按照给出的列举范围来判断即可。准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

阅读 789

收藏 3
为什么投资性房地产，交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，而长期股权投资，债权投资减值计入资产减值损失?为什么长期债券投资没减值呢？怎么区分这几个写公允变动，还是减值损失?
金老师 | 提问时间：08/02 06:59

#初级职称#

公允价值模式投资性房地产和交易性金融资产，公允价值变动记入公允价值变动损益科目中，这两类科目都是持有准备增值后出售取得收益的，持有期间以公允价值计量，公允价值变动的金额影响当期损益，记入公允价值变动损益科目中。而长期股权投资和债权投资，都是准备长期持有的，计提的减值损失，计提后不得转回。债权投资，预期发生信用减值损失的还应计提债权投资减值准备。因债权人破产导致清算财产不足清偿时，小企业将投资损失计入营业外支出科目中。

阅读 662

收藏 3
利得是企业在非日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的净流入对吗
周老师 | 提问时间：08/02 06:44

#初级职称#

表述正确。

阅读 1248

收藏 5
债权投资，长期债权投资，长期股权投资，这些都分别是什么意思，主要区别在哪通俗来讲，为什么长期股权投资可以用股票，其他俩不可以呢？
秦老师 | 提问时间：08/02 06:39

#初级职称#

债权投资是一般企业购入债券作为长期投资时，记入的科目。长期债权投资是小企业购入凭着作为长期投资时，记入的科目。长期股权投资是企业购入股票或支付对价取得被投资方控制权，或对被投资方重大影响或共同控制时，用到的科目。

阅读 2708

收藏 11
债权投资计量取得，计算利息，出售时候都写了债权投资_利息调整，这三个地儿分别是什么意思？都应该如何算？可以举一个债权投资的例子吗？更好的理解一下利息调整都该怎么算
赵老师 | 提问时间：08/02 06:31

#初级职称#

比如，年初购入，面值100，初始成本120，这利息调整借方是20，假定实际利率5%，票面利率8% 新增借方发生额20 分期付息，当年要计提利息，应收利息=100*8%=8，投资收益=120*5%=6，差额2，就是当期的利息调整的贷方发生额这是当期摊销的金额如提前处置，利息调整明细，也是这个资产的账面价的一部分，会在另一方转出处理结平。

阅读 618

收藏 3

没有找到问题？直接来提问