财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

星海公司为增值税一般纳税人,销售商品和提供安装劳务均为主营业务。堵值税税率为13%,消费税税率为10%,企业所得税税率为25%。计提坏账准奋的比倒为期末应收账款余额的5%,假定期初坏账准备的余额为0。2018年11月末实现会计利润总额1488万元,12月份发生如下业务: 要求:指出上述资料中财务管理的主体及其基本特征; （1）说明上述财务活动属于哪类经济活动? (2)说明上述财务活动属于哪类财务关系? (3)偏制星海公司有关财务活动的会计分录;(应交税费科目要求写出明 (4)细科目及专栏顶目,答案中的金额单位用万元表示 (5)计算星海公司2018年利润总额; (6)计算星海公司2018年应的税所得额和应交所得花额; (7)填制星海公司2018年度12月份利润表;
财会老师 | 提问时间：03/08 08:43

#初级职称#

老师建议您自己动手做一下题目，针对具体不懂不会的业务或者资料表述具体进行提问，这样才可以真正学到知识。

阅读 1485

收藏 6
老师您好。我们是存货对外租赁，租出去的时候、设备转资产了。如果这个设备中途回来了，我们就暂时做资产停用，暂时停止折旧。但是回来的资产就没有在入库。请问这样的操作合理吗？这部分资产如何管控比较好呢。谢谢
朴老师 | 提问时间：08/17 16:22

#初级职称#

同学你好这个可以的可以登记一个表单独管理

阅读 1485

收藏 6
1:包装费，运杂费都是含税价吗？2:价外费用是含税价吗？哪些属于价外费用？3:零售价是含税价吗？4:主营业务收入就是不含税的售价吗？
李老师(1) | 提问时间：06/01 10:23

#初级职称#

你好，一般包装费运杂费，题目告诉你的时候都会告诉你含税的，第二个价外费用的话，它是含税价，哪些属于价外费用，你比如说一些手续费，奖励费，包装费，违约金，租金。

阅读 1485

收藏 6
请问老师增值税怎么抵扣呢
金金老师 | 提问时间：12/03 15:58

#初级职称#

您好，他就是用我们的销项减去进项，这样就可以的了

阅读 1485

收藏 6
阳光公司只生产一种产品，单价为30元，第一、二两年生产量分别为10000 件和8000件；销售量分别为8000件和9000件。生产成本中，单位变动成本15元，固定成本30000元。非生产成本中，变动费用沟销售收入的6％，固定费用为10000元。要求：（1）分别用变动成本法与完全成本法（期初存货成本、当期产品成本、可供销售产品成本、期末存货成本、销售成本）编制利润表，以及计算过程
卫老师 | 提问时间：03/18 22:19

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您具体哪里有疑问？这里这边给您针对性的解答祝您学习愉快！

阅读 1485

收藏 6
2023年小规模和一般纳税人的认定标准是什么
欧阳老师 | 提问时间：11/01 17:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考一下进行区分掌握哦。纳税人小规模纳税人一般纳税人标准年应税销售额“500万元及以下” 超过小规模纳税人标准特殊情况 ①其他个人（非个体户）； ②非企业性单位； ③不经常发生应税行为的企业【老侯提示】①“必须”按小规模纳税人纳税，②、③“可选择”按小规模纳税人纳税小规模纳税人“会计核算健全”，可以申请登记为一般纳税人祝您学习愉快！

阅读 1485

收藏 0
这种准考证可以吧，老师，
大侯老师 | 提问时间：05/06 09:14

#初级职称#

同学你好，准考证没有问题，现在基本都是下载后打印即可。

阅读 1484

收藏 6
老师，请问发生的挑选整理费用应纳入什么科目
郭老师 | 提问时间：04/24 09:20

#初级职称#

库之前发生的，做到原材料或者库存商品产品成本里。

阅读 1484

收藏 0
老师第1的C 还有4.5不会呀，解释一下，为什么怎么做？第1 那个将客户所欠货款5万元是作为坏账转销的这5万是包含在30 万元以内的吗？老师第1的C 还有4.5不会呀，第1 那个将客户所欠货款5万元是作为坏账转销的这5万是包含在30 万元以内的吗
新新老师 | 提问时间：02/25 12:36

#初级职称#

您好，正在为您解答

阅读 1484

收藏 0
一般纳税人销售农机税率是多少
税法老师 | 提问时间：09/09 11:33

#初级职称#

农机属于低税率，税率是9%

阅读 1484

收藏 6
1、某公司投入900万元建造了一座楼，闲置两年之久;2、公司某股东借款800万元，连借条也没有，后来归还300万元，剩余500万公司账面和收据显示的是“工程款”，另一个股东借走57万元，也无人催要; 3、公司每年管理费用高达18.6亿元。通过上面的资料，试分析怎样加强会计的监督职能?
木木老师 | 提问时间：10/20 19:06

#初级职称#

首先啊，你这里有几个问题。依旧是关于闲置资产，没有人管理，那么这种情况可以对具体的某些资产划定为指定的责任人，那么这个对应的责任人他会去关注这个资产，那么以避免闲置的问题。第二就是关于借款没有及时收回的情况，那么这种情况同样的可以设置专门的催收部门，对于这些借款及时的催收。

阅读 1484

收藏 6
销售原材料的收入计什么科目
邹老师 | 提问时间：12/24 09:18

#初级职称#

你好，销售原材料的收入，计入：其他业务收入

阅读 1484

收藏 6
销售过程中代客户垫付的运输费不是计入"其他应收款"吗为什么答案解析是计入"应收账款"
邹老师 | 提问时间：06/13 20:26

#初级职称#

你好，销售过程中代客户垫付的运输费，是计入应收账款。分录是借：应收账款（含税收入+代垫运费）贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款（代垫运费）

阅读 1484

收藏 6
企业本月份应付工资总额为115000元，其中:基本生产车间工人工资为840004500小时，乙产品生工时为300时)，辅助生产车间人员工资6000元，本管理人员工资8元，厂部管理人员工资12000元，专设销售机构人员工资5000元。分配本月的工资，并编制相应的会计分录。
邹老师 | 提问时间：09/19 17:01

#初级职称#

你好，请看你提供的信息，这个地方是不是有错误啊

阅读 1484

收藏 6
合同负债理解钱到活没去干预计负债呢？钱到，有可能退吗？
微微老师 | 提问时间：07/12 10:55

#初级职称#

您好，是的，可以这样理解

阅读 1483

收藏 6
老师我们是甲方，没拿到他们会退款，要不要写到合同里
东老师 | 提问时间：05/24 09:56

#初级职称#

你好，这个肯定要写到合同里面是最合适的。

阅读 1483

收藏 5
老师我想问一下，就是我知道权责发生制和收付时间制的概念，但是我要去判断这些题目，我就判断不出来，做分录我也不会做
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 18:29

#初级职称#

你好，具体是哪个业务判断不出来呢，我好给出针对性的回复。

阅读 1483

收藏 6
递延收益怎么解释通俗易懂，
时时老师 | 提问时间：06/28 14:38

#初级职称#

同学您好，递延收益是指尚待确认的收入或者收益，也就是说企业暂未确认的收益，是全责发生制在收益确认上的作用。如与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失，收到政府补助时，借：银行存款贷：递延收益分摊时，借：递延收益贷：其他收益/营业外收入

阅读 1483

收藏 6
对甲企业的某项机器设备进行评估，其具体资料如下：该机器设备账面原值160万元，净值98万元，按财务制度规定该资产折旧年限为15年，已折旧年限8年，在使用期间该资产的利用率为85%。现经市场调查确定：按现在市场材料价格和工资费用水平，新建造相同构造的资产的全部费用支出为300万元。经专业人员勘察：该项资产还能使用5年。又知该资产由于设计不合理，造成耗电量和维修的费用与现在同类标准资产相比，每年多支出营运成本5万元。该企业的所得税率为25%，折现率为10%。1.试确定该设备的重置成本。2.试确定该设备的成新率3试确定该机器设备的功能性贬值。4求该机器设备评估值
会子老师 | 提问时间：06/16 08:59

#初级职称#

1、重置成本=300(万元) 2、实体性贬值率=8×85%÷(8×85%+5)×100%=57.63% 实体性贬值额=300×57.63%=172.89(万元) 成新率=1-57.63%=42.37% 3、功能性贬值=5×(1-25%)×(P/A,10%,5)=5×75%×3.791=14.22(万元) 4、评估价值=300-172.89-14.22=112.89(万元)

阅读 1483

收藏 6
郑州建行，X年发生了下列各项业务： (1)3月5日，为A企业签发银行本票一张，票面金额50000元。 (2)3月6日，为B企业签发银行汇票一张，出票金额为10 000元 (3)4月10日，为3月5日开出的银行本票办理解付手续。 (4)4月11日，偿付3月6日签发的银行汇票。 (5)4月12日，本行客户甲企业提交转账支票，金额为500000元，收款人为本行开户单位乙企业，支票审核无误后办理转账。 (6)4月13日，甲企业提交转账支票，金额为900000元，收款人为同城丙企业，其开户行为工行文化路支行，支票审核无误后，提出票据交换。 (7)4月15日，参加同城票据清算提如借方支票一张，金额为300 000元，付款人为本行开户单位丁企业，审核支票无误对外付款。
张壹老师 | 提问时间：06/14 15:47

#初级职称#

1借：吸收存款50000 贷：开出本票50000 2借：吸收存款10000 贷：开出汇票10000 3借：存放中央银行款项50000 贷：吸收存款50000 借：开出本票50000 贷：存放中央银行款项50000 4借：存放中央银行款项10000 贷：吸收存款10000 借：开出汇票10000 贷：存放中央银行款项10000 5借：吸收存款-活期存款-甲500000 贷：吸收存款-活期存款-乙500000 6借：吸收存款900000 贷：存放中央银行款项900000 借：存放中央银行款项900000 贷：吸收存款-活期存款-丙900000 7借：存放中央银行款项300000 贷：清算资金往来300000

阅读 1483

收藏 6
2023年10月1日，A公司经批准增发普通股5000万股，每股面值1元，发行价格8元，按发行价格的1.5%支付证券公司发行手续费。不考虑其他因素，A公司此业务应记入“资本公积—股本溢价”科目的金额为多少万元
贾老师 | 提问时间：05/14 20:25

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应计入“资本公积——股本溢价”科目的金额=发行收入5000*8-面值5000*1-发行手续费5000*8*1.5%。祝您学习愉快！

阅读 1483

收藏 6
长期借款计算确定的利息费用，在什么情况下分别计入管理费用、财务费用、在建工程、研发支出？
小王老师 | 提问时间：08/02 08:04

#初级职称#

筹建期间借款利息计入管理费用。正常经营期间借款利息记入财务费用将借款用于固定资产建造，在建造过程中借款利息记入在建工程将借款用于无形资产研发，研发期间借款利息记入研发支出科目中。

阅读 1095

收藏 5
企业所得税的销售收入额如何确定有没有易于理解的方法来确认销售收入，记得不征税收入，免税收入，不得扣除项，但是还是分不清哪些属于销售收入
黄老师 | 提问时间：08/02 08:01

#初级职称#

在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等免税收入和不征税收入区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。税前不得扣除的项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

阅读 1297

收藏 5
哪些业务记录在营业外收入，哪些记录在营业外支出
于老师 | 提问时间：08/02 07:48

#初级职称#

“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

阅读 551

收藏 2
疑惑？啊啊通过当地政府部门向目标脱贫地区捐款企业所得税只有这一项捐款是全额扣除的吗？
贾老师 | 提问时间：08/02 07:42

#初级职称#

在捐赠这里是只有这一处的，因为剩下的直接捐赠不能扣除，通过民政部门的捐赠属于按照限额扣除。

阅读 706

收藏 3
疑惑？啊啊不可以扣除的能列举一下吗？
汪老师 | 提问时间：08/02 07:34

#初级职称#

您指的消费税中不能扣除的吗？消费税共计15个税目，其中“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”等税目不涉及抵扣的问题。消费税是列举范围内扣除，考试要注意按照给出的列举范围来判断即可。准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

阅读 868

收藏 4
为什么投资性房地产，交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，而长期股权投资，债权投资减值计入资产减值损失?为什么长期债券投资没减值呢？怎么区分这几个写公允变动，还是减值损失?
金老师 | 提问时间：08/02 06:59

#初级职称#

公允价值模式投资性房地产和交易性金融资产，公允价值变动记入公允价值变动损益科目中，这两类科目都是持有准备增值后出售取得收益的，持有期间以公允价值计量，公允价值变动的金额影响当期损益，记入公允价值变动损益科目中。而长期股权投资和债权投资，都是准备长期持有的，计提的减值损失，计提后不得转回。债权投资，预期发生信用减值损失的还应计提债权投资减值准备。因债权人破产导致清算财产不足清偿时，小企业将投资损失计入营业外支出科目中。

阅读 714

收藏 3
利得是企业在非日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的净流入对吗
周老师 | 提问时间：08/02 06:44

#初级职称#

表述正确。

阅读 1291

收藏 5
债权投资，长期债权投资，长期股权投资，这些都分别是什么意思，主要区别在哪通俗来讲，为什么长期股权投资可以用股票，其他俩不可以呢？
秦老师 | 提问时间：08/02 06:39

#初级职称#

债权投资是一般企业购入债券作为长期投资时，记入的科目。长期债权投资是小企业购入凭着作为长期投资时，记入的科目。长期股权投资是企业购入股票或支付对价取得被投资方控制权，或对被投资方重大影响或共同控制时，用到的科目。

阅读 2809

收藏 12
债权投资计量取得，计算利息，出售时候都写了债权投资_利息调整，这三个地儿分别是什么意思？都应该如何算？可以举一个债权投资的例子吗？更好的理解一下利息调整都该怎么算
赵老师 | 提问时间：08/02 06:31

#初级职称#

比如，年初购入，面值100，初始成本120，这利息调整借方是20，假定实际利率5%，票面利率8% 新增借方发生额20 分期付息，当年要计提利息，应收利息=100*8%=8，投资收益=120*5%=6，差额2，就是当期的利息调整的贷方发生额这是当期摊销的金额如提前处置，利息调整明细，也是这个资产的账面价的一部分，会在另一方转出处理结平。

阅读 714

收藏 3

没有找到问题？直接来提问