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26.[计算题] 2021年8月，乙酒厂生产180吨白酒，销售120吨，取得不含增值税销售额1 000 000元，增值税税额130 000元。请计算乙酒厂当月销售白酒的消费税税额。 27.[计算题] 2021年10月，丁木料加工厂受托为甲餐馆加工一批木制一次性筷子，委托单位提供的原材料金额为30 000元，收取委托单位不含增值税加工费8 000元，木料加工厂当地无加工木制一次性筷子的同类产品市场价格。请计算木料加工厂应代收代缴的消费税。
吴卫东老师 | 提问时间：06/21 17:35

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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23.[计算题] 2023年8月，甲酒厂生产300吨葡萄酒，销售200吨，取得不含增值税销售额10 000 000元，增值税税额1 300 000元。请计算甲酒厂当月销售葡萄酒的消费税税额。 24.[计算题] 2023年8月，甲酒厂销售药酒30吨，取得含增值税收入2 034 000元。请计算甲酒厂当月销售药酒的消费税税额。 25.[计算题] 2021年8月，乙酒厂生产200吨黄酒，销售160吨，取得不含增值税销售额300 000元，增值税税额39 000元。请计算乙酒厂当月销售黄酒的消费税税额。
吴卫东老师 | 提问时间：06/21 17:33

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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要求：请计算本月该企业应交增值税税额
暖暖老师 | 提问时间：06/21 17:30

#初级职称#

你好需要计算做好了发给你

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老师民间组织的记账凭证有哪些部门可以翻阅？
宋生老师 | 提问时间：06/21 17:19

#初级职称#

1.财务部门或会计部门：负责日常的会计记录、账目管理和凭证整理。 2.单位负责人：负责监督会计工作，确保会计资料的真实性和完整性。 3.审计部门：在内部或外部审计过程中，审计人员可能需要查阅记账凭证以验证财务报告的准确性。 4.监事会或类似的监督机构：如果民间组织设有监事会或其他监督机构，这些机构的成员可能需要查阅凭证以履行其监督职责。 5.政府监管部门：在进行年检或日常监督管理时，民政部门可能会要求查阅财务会计报告和记账凭证 6.注册会计师：在进行法定审计时，注册会计师可能需要查阅记账凭证以形成审计意见 7.其他相关人员：根据组织的具体规定和需要，可能还有其他经过授权的人员可以查阅记账凭证。

阅读 5881

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代收代缴的30万为什么不能作为计税依据还有缴纳的滞纳金和罚款8万为什么可以作为计税依据
小林老师 | 提问时间：06/21 17:13

#初级职称#

你好，362里面是不包括8万元的，

阅读 5830

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哪位老师告诉我一下第一个空题171045.是怎么得的
CC橙老师 | 提问时间：06/21 16:20

#初级职称#

同学你好，根据调节后余额相等倒推出来的调节前余额

阅读 3991

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筹建期购买的饮水机怎么写分录？
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 15:52

#初级职称#

您好，计入开办费里面就可以

阅读 6057

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根据工资表，怎么申报个税？
家权老师 | 提问时间：06/21 15:50

#初级职称#

收入填应付工资金额，专项扣除填报个人部分社保和公积金

阅读 6154

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老师您好请问公司的信息登记号是税号吗几位数在哪看营业执照哪个位置上
朴老师 | 提问时间：06/21 15:37

#初级职称#

同学你好营业执照上的社会统一信用代码是税号

阅读 5993

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公司的信息登记号是税号吗在哪看
郭老师 | 提问时间：06/21 15:35

#初级职称#

好，你这是税务上的税务登记号吗？

阅读 5886

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筹备期购买的烟的分录怎么写？
刘艳红老师 | 提问时间：06/21 15:18

#初级职称#

您好，计入开办费就可以

阅读 6088

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哪位老师告诉我一下这个怎么做
小敏敏老师 | 提问时间：06/21 15:06

#初级职称#

你好，同学，是第三题吗？

阅读 5900

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初级考试，请问怎么复核
宋生老师 | 提问时间：06/21 15:04

#初级职称#

一：确认本地区是否可以成绩复核由于初级会计考试是机考，并且全部是客观题，考试分数是机考系统自统计，很少会出现统分错误的情况，因此部分地区明确规定不能申请成绩复核。二：可以申请成绩复核的地区，申请查分初级会计考试成绩公布后，考生如果对自己的初级会计考试成绩存在异议，可以申请查分。考生需要携带本人准考证、身份证原件，到人事考试部门或者财政局申请登记复查试卷，具体情况可以咨询当地财政或者考试部门。

阅读 1290

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老师，您好，我们同事从1月份到现在没发工资，现在一次性补发5个月的工资，个税系统能报吗？一次性发是不是上的税很多啊
家权老师 | 提问时间：06/21 14:50

#初级职称#

可以扣除5*5000的费用的

阅读 5972

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哪位老师告诉我一下这个怎么填
小敏敏老师 | 提问时间：06/21 14:21

#初级职称#

你好，同学，请稍等，稍后发你。

阅读 5882

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洗浴领出的床单被套计入哪个科目呢
宋生老师 | 提问时间：06/21 13:54

#初级职称#

你好！这个可以计入销售费用-低耗品或者周转材料

阅读 6089

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应交税费-待认证进项税额在贷方表示什么增加还是减少
郭老师 | 提问时间：06/21 13:40

#初级职称#

你好是借方增加的

阅读 6341

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老师您好，洗浴领出的纸抽我计入哪个科目呢
东老师 | 提问时间：06/21 13:39

#初级职称#

你好，记入到销售费用里面

阅读 6027

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老师，您好，刚刚考过初级，听说拿证之前要审核，我贵州贵阳的，在哪里审核呀
小菲老师 | 提问时间：06/21 13:34

#初级职称#

同学，你好财政局会有通知的，你等通知就行

阅读 6119

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请问：初级会计证考试通过怎么领证
东老师 | 提问时间：06/21 13:28

#初级职称#

你好，等着领取通知，然后下载电子版的证书。

阅读 731

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老师，问下a公司转到b公司的往来款，怎么记账
邹老师 | 提问时间：06/21 13:10

#初级职称#

你好，a公司转到b公司的往来款，是站在哪个公司的角度做分录？是a公司偿还欠b公司的款项吗

阅读 6015

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长期借款计算确定的利息费用，在什么情况下分别计入管理费用、财务费用、在建工程、研发支出？
小王老师 | 提问时间：08/02 08:04

#初级职称#

筹建期间借款利息计入管理费用。正常经营期间借款利息记入财务费用将借款用于固定资产建造，在建造过程中借款利息记入在建工程将借款用于无形资产研发，研发期间借款利息记入研发支出科目中。

阅读 1050

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企业所得税的销售收入额如何确定有没有易于理解的方法来确认销售收入，记得不征税收入，免税收入，不得扣除项，但是还是分不清哪些属于销售收入
黄老师 | 提问时间：08/02 08:01

#初级职称#

在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，当年销售（营业）收入包括会计核算中的“主营业务收入”、“其他业务收入”（销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入等）和会计上不确认收入但税法上确认的“视同销售收入”，但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益性投资收益”、财产转让收入等。【总结】销售（营业）收入包括的内容。包括主营业务收入【会计上】、其他业务收入【会计上】和视同销售收入【税法上】 ①主营业务收入：销售货物收入、提供劳务收入、以租赁业务为主要业务的租金收入等 ②其他业务收入：边角料销售收入、包装物出租收入等 ③视同销售收入：会计上不作为收入处理，但按照税法规定应视同销售确认的应税收入，比如自产的货物用于捐赠等。不包括营业外收入、投资收益、资产处置损益等 ①营业外收入：接受捐赠收入等 ②投资收益：国债利息收入；股息、红利等权益性投资收益等 ③资产处置损益：转让无形资产、固定资产的净收益等免税收入和不征税收入区别是：（1）不征税收入属于非营利活动带来的收入（如财政拨款），理论上就不应列入企业所得税的应税范围；（2）免税收入是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期内对特定收入（如国债利息收入）给予的税收优惠。两者具体包括： 1.不征税收入（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。 2.免税收入（1）国债利息收入（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益对于上述第（2）、（3）条：（1）来自非上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益，免税；（2）来自上市公司（居民企业）的股息、红利等权益性投资收益：①连续持有上市公司股票12个月以上的，免税；②不足12个月的，征税。（4）符合条件的非营利组织的收入符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。税前不得扣除的项目： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。 7.未经核定的准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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哪些业务记录在营业外收入，哪些记录在营业外支出
于老师 | 提问时间：08/02 07:48

#初级职称#

“营业外支出”，反映企业发生的营业利润以外的支出，主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、非流动资产毁损报废损失等。营业外收入”，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

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疑惑？啊啊通过当地政府部门向目标脱贫地区捐款企业所得税只有这一项捐款是全额扣除的吗？
贾老师 | 提问时间：08/02 07:42

#初级职称#

在捐赠这里是只有这一处的，因为剩下的直接捐赠不能扣除，通过民政部门的捐赠属于按照限额扣除。

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疑惑？啊啊不可以扣除的能列举一下吗？
汪老师 | 提问时间：08/02 07:34

#初级职称#

您指的消费税中不能扣除的吗？消费税共计15个税目，其中“酒”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“涂料”和“电池”等税目不涉及抵扣的问题。消费税是列举范围内扣除，考试要注意按照给出的列举范围来判断即可。准予抵扣的情形（1）外购（或者委托加工收回的）已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）外购（或者委托加工收回的）已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；（3）外购（或者委托加工收回的）已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购（或者委托加工收回的）已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购（或者委托加工收回的）已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购（或者委托加工收回的）已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）外购（或者委托加工收回的）已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）外购（或者委托加工收回的）已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购（或者委托加工收回的）已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。

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为什么投资性房地产，交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，而长期股权投资，债权投资减值计入资产减值损失?为什么长期债券投资没减值呢？怎么区分这几个写公允变动，还是减值损失?
金老师 | 提问时间：08/02 06:59

#初级职称#

公允价值模式投资性房地产和交易性金融资产，公允价值变动记入公允价值变动损益科目中，这两类科目都是持有准备增值后出售取得收益的，持有期间以公允价值计量，公允价值变动的金额影响当期损益，记入公允价值变动损益科目中。而长期股权投资和债权投资，都是准备长期持有的，计提的减值损失，计提后不得转回。债权投资，预期发生信用减值损失的还应计提债权投资减值准备。因债权人破产导致清算财产不足清偿时，小企业将投资损失计入营业外支出科目中。

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利得是企业在非日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的净流入对吗
周老师 | 提问时间：08/02 06:44

#初级职称#

表述正确。

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债权投资，长期债权投资，长期股权投资，这些都分别是什么意思，主要区别在哪通俗来讲，为什么长期股权投资可以用股票，其他俩不可以呢？
秦老师 | 提问时间：08/02 06:39

#初级职称#

债权投资是一般企业购入债券作为长期投资时，记入的科目。长期债权投资是小企业购入凭着作为长期投资时，记入的科目。长期股权投资是企业购入股票或支付对价取得被投资方控制权，或对被投资方重大影响或共同控制时，用到的科目。

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债权投资计量取得，计算利息，出售时候都写了债权投资_利息调整，这三个地儿分别是什么意思？都应该如何算？可以举一个债权投资的例子吗？更好的理解一下利息调整都该怎么算
赵老师 | 提问时间：08/02 06:31

#初级职称#

比如，年初购入，面值100，初始成本120，这利息调整借方是20，假定实际利率5%，票面利率8% 新增借方发生额20 分期付息，当年要计提利息，应收利息=100*8%=8，投资收益=120*5%=6，差额2，就是当期的利息调整的贷方发生额这是当期摊销的金额如提前处置，利息调整明细，也是这个资产的账面价的一部分，会在另一方转出处理结平。

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