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一般纳税简易计税适用3%征收率的，可以享受3%减按1%吗
宋生老师 | 提问时间：10/09 08:57

#税务师#

你好这个不可以的。

阅读 572

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老师，麻烦给我讲解下这个题的每个选项，不懂？
朴老师 | 提问时间：10/09 08:57

#税务师#

一、应缴纳的增值税计算展销集团以该展馆向家具展销中心投资时，采用简易计税方法。公式为：应缴纳增值税 = [（评估价格 - 购置成本累计折旧）/（1 + 5%）×5%]。这里以 2015 年 7 月购置的展馆进行投资，购置原值为 840 万元，截止到 2022 年 12 月 31 日已累计计提折旧 340 万元，评估价格为 1325 万元。计算过程：[（840 - 340）/（1 + 5%）×5%]=25（万元）。采用简易计税方法是因为该房产可能属于营改增之前取得的不动产，在对外投资等情况下可以选择简易计税。二、家具展销中心接受投资的展馆 2023 年计税基础金额家具展销中心接受投资的该展馆计税基础为公允价值加上应缴纳的税费。公允价值为评估价格 1325 万元，不考虑折旧情况下，计税基础就是 1325 万元。三、房产税和城镇土地使用税变化情况及理由房产税：展销集团缴纳房产税时，一般以房产原值减除一定比例后为计税依据计算缴纳房产税。家具展销中心接受投资后，应按接受投资的房产评估价值（公允价值）为计税依据计算缴纳房产税。由于房产评估价值与原展销集团的房产原值可能不同，所以每年应缴纳的房产税金额会发生变化。城镇土地使用税：城镇土地使用税一般以土地面积为计税依据，与房产的投资转让行为无关。只要土地面积不变，城镇土地使用税年税额不变，那么家具展销中心接受投资的该展馆每年应缴纳的城镇土地使用税与展销集团原缴纳金额相比不会发生变化。

阅读 445

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其他都理解，这个，1.05怎么了理解
朴老师 | 提问时间：10/09 08:07

#税务师#

在计算个体工商户应纳个人所得税时，“应纳个人所得税 =(30 - 0.24 - 1.68 - 0.3 - 1.2 - 6)×20% - 1.05 = 3.07（万元）” 中，“1.05” 通常是速算扣除数

阅读 251

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个人独资企业的业务招待费限额，依据是什么？哪里有规定
郭老师 | 提问时间：10/09 07:58

#税务师#

根据《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第五条规定：“个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 。”

阅读 373

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老师上市公司员工得到的股票期权当年行权收入不用计入综合所得汇算清缴吗？
郭老师 | 提问时间：10/09 07:41

#税务师#

22年之前是的之后需要合并根据财税〔2018〕164号文件规定，员工在行权日之前将股票期权转让的，在2021年12月31日前，其股票期权的转让净收入，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算个人所得税。根据《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第42号）第一条规定，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日;上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。

阅读 523

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0.66怎么算的呢不懂啊
小锁老师 | 提问时间：10/08 23:29

#税务师#

您好，请问一下题目是在哪里呢

阅读 190

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选项B不是可撤销吗？
小晨老师 | 提问时间：10/08 22:39

#税务师#

好的，我明白了，B项表述错误，当事人一旦因对方的胁迫与对方成立合同，则合同自始无效，并无须当事人申请变更或撒销。本题考查了合同的生效，注意合同的一般生效要件、效力待定合同的生效、无效合同的类型、可撤销合同的类型，涉及相关知识点时需准确辨别。

阅读 400

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老师，我想问一下，专项附加扣除在工资薪金预交时，综合所得汇算清缴时可以扣除，在劳稿特预扣预缴时不可以扣除是吧，在特殊的按次申报工资比如全年一次性奖金，我按次的话，可以扣除生计费，专项附加扣除么，还有比如说保险营销员的工资，能扣除专项附加扣除么，这有点晕
郭老师 | 提问时间：10/08 22:24

#税务师#

对的年终奖不能抵扣只要是工资预缴可以扣除

阅读 588

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听证费用是申请人绝对不用交，但办理许可等相关费用法律另有规定外不用交是这样？
小晨老师 | 提问时间：10/08 22:23

#税务师#

关于听证费用的问题，需要根据具体的国家或地区的法律规定来确定。在中国，根据《中华人民共和国行政许可法》的相关规定，以下是关于听证费用的一般原则：听证费用：根据《行政许可法》第四十七条的规定，申请人、利害关系人不承担行政机关组织听证的费用。这意味着在行政许可过程中，如果申请人或者利害关系人要求听证，他们不需要支付由行政机关组织的听证会的费用。许可相关费用：行政许可的申请和办理可能会涉及一些必要费用，比如申请费、工本费等。这些费用通常由法律、行政法规规定。如果法律、行政法规没有另外规定，那么这些必要的费用申请人通常需要按照规定缴纳。综上所述，申请人通常不需要支付听证费用，但是否需要支付办理许可等相关费用，则需要看是否有法律、行政法规的另行规定。如果有明确规定需要缴纳的费用，申请人则需要依法缴纳。请注意，具体的法律规定可能会有变动，实际操作中应以最新的法律、法规和政策为准。如果有疑问，建议咨询专业的法律人士或者直接查阅最新的法律文本。

阅读 351

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老师个人出租住房涉及房产税和个人所得税的税率是？
郭老师 | 提问时间：10/08 22:21

#税务师#

你好住房房产税2% 个税10%

阅读 350

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对税务行政处罚告知书提出陈述和申辩，县税务局应当进行复核，有多少日作出是否处罚决定的规定吗？
小晨老师 | 提问时间：10/08 21:58

#税务师#

根据《中华人民共和国行政处罚法》的规定，当事人对税务行政处罚告知书提出陈述和申辩的，税务机关应当充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据进行复核。关于复核的时限，法律有明确的规定：当事人自收到行政处罚告知书之日起三个工作日内提出陈述和申辩的，税务机关应当在听取陈述和申辩后，在十五个工作日内作出是否处罚的决定，并制作行政处罚决定书送达当事人。如果当事人未在规定期限内提出陈述和申辩，税务机关可以直接根据相关法律规定作出处罚决定。需要注意的是，上述时限可能会根据具体案件的情况和税务部门的具体操作流程有所变动，因此，最好是参照最新的法律法规或者咨询当地税务机关以获取准确的信息。此外，不同地区的税务机关在具体操作上可能会有一些差异，应当以当地税务机关的规定为准。

阅读 1574

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企业持上市公司股票股息也有1个月以下，1个月到12个月之间，12个月以上规定吗
郭老师 | 提问时间：10/08 21:33

#税务师#

对个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税

阅读 524

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请问老师 (180+30)x(P/A，5%4)]/(1+5%) 这个算的是啥
张老师 | 提问时间：10/08 21:18

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里计算的2-5年支付租金的现值来确定的租赁设备的入账价值。祝您学习愉快！

阅读 1063

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个人转让购买的住房看是否满2年，个人包括个体户么
刘艳红老师 | 提问时间：10/08 20:20

#税务师#

您好，这个指是只个人，不包括个体

阅读 315

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26题干什么意思，就是销项200，进项100。应纳税额是不是200-100-100×0.15？
廖君老师 | 提问时间：10/08 20:20

#税务师#

您好，是的，是这么计算可抵扣进项税的

阅读 331

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请问老师，这两道题在求未来期间可税前抵扣的金额有什么不同？为什么图二要/2年，图三不用/3年呢？
张老师 | 提问时间：10/08 19:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：未来可扣除的金额，不知道每年扣除多少，不能分摊。这是站在今年的角度看待未来有多少可扣除的金额，站在今年的角度就确认相应的递延所得税资产。祝您学习愉快！

阅读 550

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行政诉讼属于行政司法行为，这句话错在哪里？
廖君老师 | 提问时间：10/08 19:57

#税务师#

您好，不属于行政司法行为，而是一种司法审查行为。旨在通过法院的审判活动，对行政行为的合法性作出认定和处理

阅读 506

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老师员工取得的年度绩效工资在年终汇算清缴是不计入综合所得吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/08 18:54

#税务师#

员工取得的年度绩效工资在年终汇算清缴时，是否计入综合所得取决于其选择的计税方式。如果员工选择将全年一次性奖金并入综合所得计算纳税，则年度绩效工资会作为综合所得的一部分进行计税。这种方式下，员工的年度绩效工资将与其它工资薪金、劳务报酬等一起汇总，扣除相应的费用和扣除项后，按照综合所得的税率来计算应缴纳的个人所得税。如果员工选择不将全年一次性奖金并入综合所得，而是单独计税，则年度绩效工资不会计入综合所得。在这种情况下，员工的年度绩效工资将被视为一次性收入，按照特定的计算方法单独计算税额。具体来说，是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，然后计算出应纳税额

阅读 242

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11A不该是上一级吗负责吗
朴老师 | 提问时间：10/08 18:35

#税务师#

选项 A 中，对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，而不是上一级负责。对行政处罚决定不服才是向上一级税务机关申请行政复议或者向本级人民政府申请行政复议。所以选项 A 的说法不符合税务行政复议管辖原则

阅读 193

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7ABCD的分录都是啥样的？
朴老师 | 提问时间：10/08 18:28

#税务师#

A. 高新技术企业减免的企业所得税一般情况下，高新技术企业享受的企业所得税减免不通过 “其他收益” 核算。如果确认减免税额时：借：应交税费 —— 应交企业所得税贷：所得税费用 B. 库存商品的含增值税售价与含增值税进价的差额这种情况一般不通过 “其他收益” 核算。假设销售和采购发生时：销售时：借：银行存款等贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品采购时：借：库存商品应交税费 —— 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 C. 库存商品的不含增值税售价与含增值税进价的差额一般情况下也不通过 “其他收益” 核算。假设销售和采购发生时，分录同上，只是在计算差额时需先将含增值税进价换算为不含税进价后再与不含税售价比较。 D. 税务机关批准留抵退税收到留抵退税时：借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）留抵退税一般不通过 “其他收益” 核算。

阅读 302

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A为什么不选呀，没明白
范老师 | 提问时间：10/08 17:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据合同法律制度的规定，在承揽合同中，定作人（甲）有权在承揽人（乙）完成工作之前解除合同，但需要赔偿承揽人因此而遭受的损失。选项A说甲有权解除合同，但应按约定金额向乙支付报酬，这不完全正确。因为在解除合同的情况下，甲不需要支付全部约定的报酬，而是需要赔偿乙因合同解除而遭受的损失。祝您学习愉快！

阅读 703

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小规模现在还免税吗？
宋生老师 | 提问时间：10/08 17:06

#税务师#

你好你没，你没有达到起征点还是可以免税的。

阅读 332

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涉税实务考点：被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失（这个是税法上的规定，意思是税法认同的是成本法不认同权益法）权益法是会计做账涉及到的调整？
蓝小天老师 | 提问时间：10/08 16:29

#税务师#

在涉税实务中，税法规定被投资企业发生经营亏损，投资企业不得调整减低投资成本也不得确认为投资损失，这并不意味着税法只认同成本法而不认同权益法。税法和会计是两个不同的体系。权益法是会计核算长期股权投资的一种方法。在会计上，权益法下投资企业要根据被投资企业所有者权益的变动来调整长期股权投资账面价值，当被投资企业发生亏损时，投资企业会相应减少长期股权投资账面价值，同时确认投资损失。但在税法角度，投资企业确认的投资损失仅限于被投资企业实际清算、转让股权等实际发生损失的情况。这主要是因为税法为防止企业通过权益法随意调节利润，从而影响应纳税所得额的计算和税收的缴纳。所以，这是税法基于税收公平和防止避税的考虑做出的规定，和会计核算方法的使用不是同一个概念。

阅读 375

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资本公积弥补亏损：主要是资本公积中的（非股本溢价部分）？
宋生老师 | 提问时间：10/08 16:25

#税务师#

你好，是的，这个说法没问题。

阅读 443

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老师麻烦问一下，一家小规模建材公司，上季度交了企业所得税348.03元，之后税务检查有补交了814.47元，现在要报税，这种情况下报表再调不调？
朴老师 | 提问时间：10/08 15:51

#税务师#

在这种情况下，报表需要进行调整。一、资产负债表调整如果补交的企业所得税尚未支付，应在资产负债表中的 “应交税费” 项目增加 814.47 元，反映企业应补交的所得税负债。借：所得税费用 814.47 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 814.47 如果补交的企业所得税已经支付，一方面 “应交税费” 项目减少补交的金额，另一方面货币资金（如银行存款）也相应减少。二、利润表调整在利润表中，“所得税费用” 项目应反映本季度实际应缴纳的所得税费用总额，即上季度已交的 348.03 元加上补交的 814.47 元。三、现金流量表调整如果补交的企业所得税是用现金支付的，在现金流量表中 “支付的各项税费” 项目应增加补交所得税的金额。

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分支机构按照应征增值税销售额和预征率计算预缴增值税，按月向所在地主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额不得抵扣是什么意思呢老师分支机构取得的专票也不得抵扣么
波德老师 | 提问时间：10/08 15:33

#税务师#

你好，分支机构取得的专票分支机构不得抵扣，总机构汇总时可以抵扣进项税

阅读 196

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有老师帮我看下这个该怎么算嘛
朴老师 | 提问时间：10/08 13:00

#税务师#

首先明确小型微利企业委托境内外部机构研发费用的加计扣除政策：企业委托境内外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方研发费用并计算加计扣除。本题中委托境内外部机构研发费用为 200 万元，可计入加计扣除的金额为 200×80% = 160 万元。接着明确委托境外机构研发费用的加计扣除政策：委托境外机构进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的 80% 计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。本题中委托境外机构研发费用为 100 万元，可计入的金额为 100×80% = 80 万元。

阅读 199

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老师，你好，请问今年考了中级，想学税务师，现在先学那一科会比较合适
朴老师 | 提问时间：10/08 12:58

#税务师#

同学你好一、《财务与会计》与中级的关联：中级的《中级会计实务》《财务管理》与税务师的《财务与会计》有很多重合的内容。中级会计考试刚结束，对于会计和财务管理的知识还比较熟悉，此时先学习《财务与会计》可以趁热打铁，进一步深化和拓展相关知识。例如，在会计要素的确认、计量和报告方面，以及财务管理的基本理论、预算管理、筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理等方面都有一定的重合度。学习优势：知识延续性好，能够快速进入学习状态，减少对新知识的陌生感。可以利用中级的学习基础，提高学习效率，节省时间成本。二、《涉税服务相关法律》与中级的关联度相对较小，但从学习顺序考虑也有一定优势：中级考试主要侧重于会计和财务管理方面的知识，对法律知识涉及相对较少。在考完中级后，学习一门全新的法律科目可以丰富知识体系，避免连续学习会计类科目产生的疲劳感。学习优势：法律科目通常需要记忆的内容较多，在中级考试后有相对充裕的时间进行系统学习和记忆。可以为后续学习其他税务师科目打下法律基础，因为税务师考试中很多科目都涉及到法律规定和法律适用的问题。

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税率是按执照期限分，税目按船舶净吨位分，能否举个例子
耿老师 | 提问时间：10/08 12:48

#税务师#

你好！可以，我们通过一个具体的例子来说明税率和税目如何根据执照期限和船舶净吨位进行分档。假设某国的船舶税规定如下： 1. 执照期限分为两个档次：一年期和两年期。 2. 船舶净吨位分为三个档次：小于500吨、500吨至1000吨、大于1000吨。具体的税率规定如下： - 一年期： - 小于500吨：每吨10元 - 500吨至1000吨：每吨15元 - 大于1000吨：每吨20元 - 两年期： - 小于500吨：每吨18元 - 500吨至1000吨：每吨24元 - 大于1000吨：每吨30元现在，我们以一艘净吨位为700吨的船舶为例，分别计算其在不同执照期限下的税额。 ### 一年期对于净吨位在500吨至1000吨之间的船舶，每吨的税率是15元。因此，这艘700吨的船舶在一年期的税额为： \[ 700 \text{吨} \times 15 \text{元/吨} = 10500 \text{元} \] ### 两年期对于净吨位在500吨至1000吨之间的船舶，每吨的税率是24元。因此，这艘700吨的船舶在两年期的税额为： \吨} \times 24 \text{元/吨} = 16800 \text{元} \] 通过这个例子，我们可以看到税率是如何根据执照期限（一年期或两年期）以及船舶净吨位（小于500吨、500吨至1000吨、大于1000吨）来确定的。

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法律，要式合同、不要式合同怎么记忆呀？
郭老师 | 提问时间：10/08 12:19

#税务师#

不要式合同成立=约定要式合同成立=约定+书面要式合同成立=约定+履行治愈（书面形式被实际履行取代）履行治愈指的是法律规定或当事人约定采用特定形式订立合同时，因未完成特定形式，但是当事人履行了主要义务的，对方接受也认定合同成立。

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