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#提问 #全年工资不应扣个税但1月份工资高扣个税汇算形成退税请问1月份怎么操作不交个税也就不用退了谢谢
王超老师 | 提问时间：12/20 17:49

#CPA#

你好请问一下，这个1月份是2022年的还是2023年的1月份

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老师，算加权平均资本成本，用的是长期负债还是净负债～
小赵老师 | 提问时间：08/18 11:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具体题目需要具体分析，如果是管理用财务报表，使用净负债计算负债权重，如果是普通财务报表，使用长期负债计算负债权重。具体公式如下：（1）净负债的话：加权平均资本成本=税后债务资本成本x净负债/净经营资产+权益资本成本x权益/净经营资产；（2）长期负债的话：加权平均资本成本=税后债务资本成本x长期负债/（长期负债+权益）+权益资本成本x权益/（长期负债+权益）祝您学习愉快！

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诉讼时效期间届满后，胜诉权消灭，实体权利不消灭。什么是实体权利？怎么理解
张老师 | 提问时间：07/10 16:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：实体权利是指基于法律规定或合同约定的权利，这句话里所说的实体权利可以理解就是债权，债权它在诉讼时效期间届满后并不消灭，即使当事人可能失去了通过法院强制执行来保障权利实现的能力（即失去了胜诉权）。但是债权还是有的。实体权利的存续意味着，如果债务人自愿履行义务，该履行仍然是有效的，债务人不能以时效已过为由要求返还。祝您学习愉快！

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从二级市场购买国债，国债含利息，准备持有到期，请问分录怎么写？
秦老师 | 提问时间：02/24 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以作为债权投资核算，取得时： (1)分期付息、到期一次还本的债券投资：借：债权投资——成本【面值】　　应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】　　债权投资——利息调整【其差额，或在贷方】　　贷：银行存款【实际支付的金额】 (2)到期一次还本付息的债券投资：借：债权投资——成本【面值】　　　　　　——应计利息【支付的价款中包含的已计提利息】　　　　　　——利息调整【差额，或在贷方】　　贷：银行存款【实际支付的金额】祝您学习愉快！

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老师，请问一下财务预测中销售百分比法如何判断需不需要加入固定资产呢
欧阳老师 | 提问时间：10/29 21:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：要看题目条件，固定资产，如果题目没有说明，默认固定资产与收入同比例变化，是经营性资产，要加上。如果题目有说明，需要根据题目说明计算祝您学习愉快！

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20.老师您好，请问这道题的会计分录这样子写对嘛，感谢老师啦
bamboo老师 | 提问时间：04/06 11:41

#CPA#

您好这样写分录正确的哈

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转销企业无法支付应付账款，应贷记的科目是（）。 A 营业外收入 B 其他业务收入 C 其他应付款 D 资本公积
辜老师 | 提问时间：06/21 10:17

#CPA#

应贷记的科目是A营业外收入

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老师好，想咨询一下在建工程安装费用分摊问题安装费如果不好明确分摊，可以在转固时单独体现“安装费”吗
家权老师 | 提问时间：02/16 10:10

#CPA#

需要分摊到具体的安装设备上的。

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13题麻烦做个分录，结算企业什么意思
金金老师 | 提问时间：11/09 10:52

#CPA#

这个是属于，借长期股权投资贷资本公积

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在破产程序中，债权人会议未能依法通过管理人的财产分配方案时，由人民法院裁定。根据企业破产法律制度的规定，有权对该裁定提出复议的债权人是（）。 A.占全部债权总额1/2以上的债权人 B.占无财产担保债权总额1/2以上的债权人 C.占全部债权人人数1/2以上的债权人 D.占全部债权人人数2/3以上的债权人
朴老师 | 提问时间：06/22 07:59

#CPA#

占无财产担保债权总额1／2以上的债权人

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增值税进项核定抵扣为什么要价税分离，
李老师 | 提问时间：04/30 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税进项税额的抵扣需要价税分离的原因主要是为了准确计算可抵扣的进项税额。价税分离是指将商品或服务的价格和其所含的增值税税额分开计算和记录。以下是价税分离在增值税进项抵扣中的重要性： 1.**准确计算税额**：增值税是对商品或服务的增值部分征税，因此需要明确区分商品或服务的价格和增值税税额，以便准确计算应纳税额和可抵扣的进项税额。 2.**遵循税法规定**：根据增值税的相关法律法规，企业在进行进项税额抵扣时，必须以合法有效的增值税专用发票为依据，而这些发票上会明确标注价税分离的金额。 3.**避免重复征税**：价税分离有助于避免在增值税链条中出现重复征税的情况。通过分离价格和税额，可以确保每个环节只对增值部分征税。 4.**提高财务透明度**：价税分离可以提高企业财务记录的透明度，使得企业更容易进行财务分析和税务管理。在你提供的图片内容中，提到的“发票注明增值税额”和“发票注明金额X9%”等信息，都是价税分离的具体体现，确保企业能够准确计算和抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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有没有高效的考证学习方法啊？
小智老师 | 提问时间：09/13 15:19

#CPA#

制定计划，分阶段学习，重点难点多练习。利用好网课资源，做**模拟。定期复习，保持知识点新鲜感。

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本月偿还上月应付账款美金，用本月当时的交易即期汇率还是银行卖出价呢？这种我容易搞混，不太会区分什么时候用卖出价，中间价，买入价，和即期汇率，求帮助分析谢谢
朴老师 | 提问时间：03/15 10:46

#CPA#

1.卖出价（或叫银行卖出价）：银行向客户卖出外汇时所使用的汇率，即客户从银行购买外汇时所需支付的汇率。 2.买入价（或叫银行买入价）：银行从客户那里买入外汇时所使用的汇率。 3.中间价：买入价和卖出价的平均值，有时也用于参考或计算其他汇率

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浅谈辅助车间费用三种分配法的区别：直接分配法，交互分配法，顺序分配法
小宝老师 | 提问时间：11/14 08:37

#CPA#

一、直接分配法 1、特点：对辅助生产费用不进行交互分配，将辅助生产费用直接分配给辅助生产以外的各受益单位。 2、优缺点：最为简便，但结果误差较大。 3、适用范围：适用于辅助生产内部相互提供的产品和劳务不多的企业，不进行费用交互分配对辅助生产成本和企业产品成本影响不大。二、交互分配法 1、特点：共有两次分配，先在各辅助生产车间之间进行交互分配,然后再在辅助生产以外的各受益部门之间进行分配。 2、优缺点：提高了分配的正确性，但工作量大。 3、适用范围：适用于各辅助车间相互之间提供劳务数量较多的情况。四、顺序分配法 1、特点：按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用,由前向后依序进行分配的方法 2、优缺点：分配方法简单，但结果不够准确。 3、适用范围：适用于各辅助生产车间相互受益程度有明显顺序的企业。

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老师，为什么同控或有对价确认预计负债和其他应收款，而非同控的或有对价确认的是交易性金融负债和交易性金融资产？
注会会计老师 | 提问时间：08/13 18:26

#CPA#

这个是准则规定的，咱们按照准则的要求要处理即可，不必深究

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甲公司在银行的支票存款共有1百万元人民币，该公司签发了一张面额为2百万元的转帐支票给乙公司。之后甲公司再没有向开户银行存款。问： (1)乙公司所持的支票是否空头支票?如何判断空头支票? (2)空头支票的付款人是否票据债务人?为什么? (3)甲公司对空头支票的持票人应负什么责任?
何何老师 | 提问时间：06/15 07:10

#CPA#

(1)是。出票人所签发的支票是否为空头支票，应以持票人依该支票向付款银行提示付款之时为准，而不能以出票人签发支票时为准。 (2)不是。付款人不是票据上的当然债务人，支票中的付款人在支票存款中足以支付时才有法定的付款义务。 (3)甲公司作为出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。此外，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

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甲银行承兑乐一张15万元的汇票，本应交付给收款人一乙，但未及交付，此汇票即在递交途中被盗，并被人冒充已背书给了某个私厂。该家私厂持票交银行入账时，银行通知次汇票已挂失止付。某家私厂于是诉诸法院。甲方的律师在法院上辨称：甲只有签署承兑的行为，而未有交付的行为，本案中的承兑行为并未正式完成，不产生承兑的行为，因此，甲不承担付款人的责任。试运用票据法原理，评析甲方的主张。
何何老师 | 提问时间：06/17 08:08

#CPA#

（1）从票据的设权证券性质看，出票人一旦做出汇票，即已创设票据权利义务，某家私长善意取得该支票，自然享有票据权利。同理，承兑一旦做成，即产生了票据义务，票据一旦流通，承兑人就必须依法承担票据责任。（2）从票据抗辩原理看，甲方已票据未交付流通为抗辨事由，属于对人抗辨，只能对抗直接法律关系当事人及恶意取得票据之人，但不能对抗善意持票人。（3）甲方的错误在于混淆票据权利义务的创设于票据流通的区别，并误解了票据抗辨的性质。

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根据《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税[2000]42号）规定：“对非营利性医疗机构按照国家法规的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。不按照国家法规价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策。医疗服务是指医疗服务机构对患者进行检查、诊断、治疗、康复和提供预防保健、接生、计划生育方面的服务，以及与这些服务有关的提供药品、医用材料器具、救护车、病房住宿和伙食的业务。”从该文件规定来看，医疗服务收入免征各项税收应当包括企业所得税，也就是说，非营利性医疗机构按照国家法规的价格取得的医疗服务收入属于企业所得税免税收入。财税（2019）122号对非营利组织取得的免税收入的列示中没有医疗收入，请问老师医疗收入免征企业所得税的文件依据是什么？
郭老师 | 提问时间：05/19 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：并没有文件直接说医疗收入免征企业所得税的，需要是非营利组织取得的非盈利的收入才可以免税祝您学习愉快！

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甲公司聘请系统实施服务商提供财务系统的优化设计和实施服务，聘请 XYZ 公司负责执行系统用户权限测试。系统实施服务商与 ABC 会计师事务所不属于同一网络。这个为什么会影响独立性，不是可以对第三方设计的系统进行评价和提出建议的么
秦老师 | 提问时间：07/28 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于这种用户权限来说，是管理层的责任之一，现在对其进行测试，实际上是替代了管理层职责，所以是影响独立性的。祝您学习愉快！

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同一控制企业合并划出方个别报表确认投资收益吗？需要按处置子公司处理利润表吗
秦老师 | 提问时间：03/24 16:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：划出方个别报表需要确认投资收益的个别报表需要按处置子公司进行账务处理祝您学习愉快！

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问题：但是根据书上内容的描述，2.协议收购（2）未踩刹车直接超过了30%情况中，“收购人拟通过协议方式收购一个上市公司的股份超过30%的，超过30%的部分，应当改以要约方式进行”，对这个“超过30%的部分”，怎么理解呢？是不是写错了，是“超过30%的情况下”，就改为要约方式。
薇老师 | 提问时间：07/07 20:16

#CPA#

你好，就上面的资料来说，如果收购人原本持有某上市公司25%的股份，并计划通过协议方式再收购10%的股份，使其总持股比例达到35%，那么对于这新增的10%股份（即超过30%的部分），收购人应当采用要约方式，而不是协议方式。

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海域的使用权是国家的吗
阎老师 | 提问时间：06/12 23:38

#CPA#

中国新颁布的《海域使用法》第三条明确规定：“海域属于国家所有，国务院代表国家行使海域所有权。任何单位或者个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让海域。单位和个人使用海域，必须依法取得海域使用权。”

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为什么在确定明显微小错报的临界值时要考虑被审计单位的财务指标是否勉强达到监管机构的要求或投资者的期望？这财务指标与明显微小错报有关系吗？
审计老师 | 提问时间：08/02 16:44

#CPA#

比如被审计单位刚好达到投资者的期望，那么有可能是通过小额舞弊才达到的，比如本来差5万就能达到标准，被审计单位可能会通过造假刚好达到标准，此时错报为5万，可能错报金额很小，但是其实性质很严重，此时我们要把明显微小错报临界值定的低一些，这样有助于发现这种小额的但是性质严重的错报。

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9.某公司2018、2019年的相关财务资料见下表单位：万元项目 2018年度 2019年度流动负债 150 190 长期负债 350 410 资产总额 1100 1300 利息支出净额 12 16 此外，该公司2019年的市盈率为20，每股市价为30元，销售成本为630万元，销售毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。不考虑其他因素。要求：计算2019年的普通股基本每股收益、销售净利率和总资产周转率。
冉老师 | 提问时间：06/17 15:01

#CPA#

你好，学员，请看老师截图的答案

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甲境内企业甲在境外 A 国设立全子公司乙，设立分支机构。（ 1 ）甲发生研发费用 3000 万，委托乙 2000 万。（2）甲向乙支付 1 0 万的租金，汇率 6.5。（3）甲境内应纳税所得额 3000 万（4）分支机构在 A 国已经缴纳企业所得税 250 万（5）乙在 A 国已经缴纳企业所得税， A 国税率 25% 问题：（ 1 ）委托境外研发费用扣除规定，计算甲委托已可以加计扣除的金额（2）甲向乙支付的租金，是否需要备案（3）境内机构代扣代缴企业所得税解缴税款期限。（4）求企业所得税应纳税所得额这个题咋做啊
赵赵老师 | 提问时间：08/28 19:30

#CPA#

积极向上的同学，您好。（1）规定：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规则在所得税税前扣除。税前加计扣除金额：实际发生额的80%=2000*80%=1600（万元）<境内符合条件的研发费用2/3=3000*2/3=2000（万元），加计扣除金额=1600*100%=1600（万元）（2）不需要进行税务备案。理由是：境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含5万美元）的外汇资金，除无需进行税务备案的情形外，均应向所在地主管税务机关进行税务备案。5万美元=5*6.5=32.5万元，甲公司支付的租金10万元低于32.5万，也就是低于5万美元，所以不需要进行税务备案。（3）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内申报和解缴代扣税款（4）境外分支机构应纳税所得额=250/25%=1000（万元），甲公司2021年度企业应纳税所得额=3000+1000=4000（万元）

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1）某人存入10万元，若存款利率4%，第5年年末取出多少本利和？（2）某人计划每年年末存入10万元，连续存5年，若存款利率4%，第5年年末账面的本利和为多少？（3）某人希望未来第5年年末可以取出10万元的本利和，若存款利率4%，问现在应存入银行多少钱？（4）某人希望未来5年，每年年末都可以取出10万元，若存款利率4%，问现在应存入银行多少钱？
一鸣老师 | 提问时间：06/16 21:13

#CPA#

1）第5年年末取出多少本利和=10*(1+4%)^5=12.17 2）第5年年末取出多少本利和=10*((1+4%)^5-1)/4%=54.16 3)现在应存入银行多少钱=10/(1+4%)^5=8.22 4)现在应存入银行多少钱=10*((1-(1+4%)^-5)/4%=44.52

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某城市甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产葡萄酒，适用增值税税率13%，消费税税率10%，2022年6月发生以下业务 1，从国外进口一批散装葡萄酒，关税完税价为300000元，关税税率为20%。 2，讲进口葡萄酒的70%生产加工瓶装葡萄酒，本月销售4000瓶，每瓶不含税价格250元，要求回答 1，计算该酒厂6月应纳进口环节税金 2，计算该酒厂6月应纳国内消费税 3.计算该酒厂6月份应纳国内增值税老师怎么做
暖暖老师 | 提问时间：12/24 10:18

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

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企业长期不分红有什么风险？
李老师 | 提问时间：12/03 18:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您参考下长期不分红的风险包括： 1.影响股东收益和信心。 2. 损害公司信誉和市场形象。 3. 增加税务风险：长期不分红可能导致未分配利润过大，增加涉税风险 4.限制股权变更和引进投资人 5.影响企业的发展祝您学习愉快！

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1. 公司转让股权，股票，关于增值税，企业所得税如何缴纳？ 2. 个人转让股权，股票，关于增值税，个人所得税如何缴纳？ 3. 公司及个人获得的利息，股息，关于增值税，所得税分别如何缴纳？ 4. 以上这些是否还要区分转让上市公司及非上市公司的情况？如何区分？增值税，所得税分别怎样的？
秦老师 | 提问时间：08/22 08:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.公司转让股权、股票，需要缴纳增值税，按照“金融商品转让”税目计算。企业转让股票征收增值税，企业转让非上市公司股权不缴纳增值税同时，公司转让股权还需要缴纳企业所得税，按照财产转让所得纳税。转让非上市公司股权和股票都需要缴纳企业所得税 2.个人转让股权、股票，不需要缴纳增值税（个人从事金融商品转让业务免征增值税）。个人转让上市公司股票免征个人所得税，转让非上市公司股权需要缴纳个人所得税，按照“财产转让所得”税目计算。 3.公司及个人获得的保本的利息，需要缴纳增值税，非保本利息是不交增值税的。公司所得税方面，利息收入需要计入应纳税所得额；个人所得税方面，股息红利收入需要缴纳个人所得税，适用不同的税率。会有上市和非上市的区分，可以详细看以上内容。祝您学习愉快！

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对存放在 C 仓库玻璃的盘点，设计预先编号的一式两联的盘点标签。使用时，由负责盘点存货的人员将一联粘贴在已盘点的存货上，另一联由其留存；盘点结束后，连同存货盘点表交存财务部门。在被审计单位盘点存货前，注册会计师不是应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列并附有盘点标识么，怎么这道题的盘点标签怎么时在盘点过程中将盘点标识粘贴在已盘点的存货上呢。
郭老师 | 提问时间：07/08 23:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您关注的点不对哦。应该是由负责盘点存货的人员将一套标签粘贴在已盘点的存货上，另一套由其返还给盘点监督人员，由该监督人员将标签连同盘点表交存财务部门。祝您学习愉快！

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