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外国企业无偿援助的进口物资为什么不免征增值税？
卫老师 | 提问时间：03/10 09:55

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：外国企业无偿援助的进口物资和设备不免增值税，只有外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。这是税法的规定，应是考虑可能的利益输送的规定。祝您学习愉快！

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(二)甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2023年11月有关经济业务如下 (1)销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格， (3)销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。 (4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会,已知:高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。老师，如果是换抵投又怎么算
沈洁老师 | 提问时间：04/26 16:45

#初级职称#

你好，请稍等一下，换投抵消费税以同类应税消费品的最高价计算缴纳，稍后给你计算过程

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32题A B选项有点不理解老师解析下
谢谢老师 | 提问时间：03/29 16:24

#初级职称#

根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发〔2009〕91号）文件的规定：第九条纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的。

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储值卡为什么银行对里面的存款不计提利息
鲁老师 | 提问时间：08/10 17:22

#初级职称#

你好同学你好，储值卡是没有利息收入的。也就是说储值卡是没有收益的，因为储值卡只能进行使用，而不是储蓄卡。储值卡(ValueCard)，是发卡银行或者其他经中央人民银行认可有权发卡的企业单位根据持卡人要求将其资金转至内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。此类卡面值固定，一般不能续存金额，使用完后就丢弃，具有不记名、不挂失、不计利息等特点，侵害了持卡人的利益，已被人民银行停止使用。用以支付小额花费，通常用在公共服务方面，如公车票及电话卡等，消费者需先向业者购买一定金额之储值卡，所以消费者是先付款后消费，与信用卡不同。而储值卡与芯片卡之不同主要在储值卡的钱是付给业者，而芯片卡是储存在芯片中。储值卡又称预付卡、消费卡、智能卡、积分卡等，顾名思义就是先付费再消费的卡片。预付卡分为记名卡和非记名卡，记名卡可挂失，非记名卡不可挂失。

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我国居民个人张某为独生子女，就职于我国的甲公司。2019年每月税前工资、薪金收入为30000元，每月减除费用5000元。张某个人每月负担的基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元，“三险一金”合计5550元。假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元。张某没有其他专项附加扣除和依法确定的其他扣除。【工作要求】计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司项扣预缴的个人所得税
玲竹老师 | 提问时间：11/28 18:37

#初级职称#

您好应纳税所得税额30000-5000-5550-2000=17450 1月份个人所得税17450*0.03=523.5 2月份个人所得税17450*2*0.03-523.5=523.5 3月份个人所得税17450*3*0.1-2520-523.5*2=1668 4月份个人所得税17450*4*0.1-2520-523.5*2-1668=1745 5月份个人所得税17450*5*0.1-2520-523.5*2-1668-1745=1745 6月份个人所得税17450*6*0.1-2520-523.5*2-1668-1745*2=1745 7月份个人所得税17450*7*0.1-2520-523.5*2-1668-1745*3=1745 8月份个人所得税17450*8*0.1-2520-523.5*2-1668-1745*4=1745 9月份个人所得税17450*9*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5=3050 10月份个人所得税17450*10*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5-3050=3490 11月份个人所得税17450*11*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5-3050-3490=3490 12月份个人所得税17450*12*0.2-16920-523.5*2-1668-1745*5-3050-3490-3490=3490

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应收，应付算是会计岗位吧
小锁老师 | 提问时间：06/14 14:54

#初级职称#

您好，这俩是属于往来会计岗位，属于

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所得税税率由25%调整到15%，年初递延所得税资产余额为12.5万元，递延所得税负债为0。会计利润为1000万元。本期形成递延所得税金额76.5。递延所得税负债为12万元计入其他综合收益借方。在计算本年应纳税所得额时候，为什么要把年初的递延所得税资产余额12.5万元/25%从会计利润中减去？
财会老师 | 提问时间：08/13 16:38

#初级职称#

属于减去的当期转回的可抵扣暂时性差异

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下列说法中，不正确的是（） A.财务状况的等式为：资产=负债+所有者权益 B.经营成果的等式为：利润=收入-费用 C.无论经济业务的发生多么复杂，其结果都不会破坏会计恒等式的平衡关系 D.无论经济业务的发生多么复杂，其结果都不会破坏会计恒等式的金额
财会老师 | 提问时间：11/20 09:48

#初级职称#

选项D表述有误，可能会导致等式两边金额同增或同减。

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请问为什么成本类科目余额一般在借方？
青老师 | 提问时间：09/22 10:58

#初级职称#

你好；成本类或者费用类都是在借方；表示增加的

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1.B企业被A企业合并前的有关财务资料如下： 2022年年末，A企业支付银行存款1150万元给B企业原股东，实施对B企业的合并；另支付评估、审计、咨询费共计2万元。合并当时A企业股本溢价余额500万元。B企业合并日某项资产的评估价值高于其账面价值100万元，从而导致资产公允价值为3100万元，负债的公允价值等于账面价值。 B企业合并前财务资料单位：万元项目金额资产负债股东权益其中：股本资本公积留存收益 3000 2000 1000 800 0 200 要求：假定不考虑相关税费，分别从吸收合并、100%控股合并、70%控股合并三种情况，按同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并两种形式，进行A企业关于企业合并的会计处理。
财会老师 | 提问时间：12/14 14:40

#初级职称#

...

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初级证丢了能去网上找到电子版的嘛
宋生老师 | 提问时间：11/06 16:16

#初级职称#

你好，这个正常是可以申请的。

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某工业企业第一车间2022年6月份的生产情况及生产费用发生情况如下： ★企业第一车间生产A、B两种产品，A产品1000件，本月投产，本月完工。B产品2200件，上月份投产，尚未完工，本月继续投入生产，月末完工2000件。 ★B产品的月初在产品成本：直接材料10000元，直接人工4000 元，制造费用6000元，月末在产品成本：直接材料4000元，直接人工2000元，制造费用4000元。 ★A、B产品本月发生的生产费用如下： A产品：直接材料50000元，直接人工10000元，制造费用 15000元。 B产品：直接材料60000元，直接人工20000元，制造费用 40000元。要求：根据上述资料，设置第一车间基本生产成本明细账及二级登记
财会老师 | 提问时间：10/12 01:46

#初级职称#

您是具体哪里不明白呢，烦请您具体指明一下，以便老师可以为您针对性的解答，提高您的做题效率。

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a企业盘盈甲材料一批200千克，单位成本为5元，因管理不善盘亏乙材料300千克，单位成本为10元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为480元，不考虑其他因素，批准处理前，待处理财产损益科目的余额为（）元 a借方1000 b借方2480 c贷方3000 d贷方2000
冉老师 | 提问时间：07/03 18:28

#初级职称#

待处理财产损益科目的余额借方=（300*10-200*5）=2000

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甲公司为居民企业，从事烟草制造。2021年实现销售收入2000万元，支付职工工资薪金400万元，其中包括30万元残疾人员的工资。拨缴工会经费6万元，广告宣传费100万元，向投资者分配股息200万元，假设不考虑其他因素，该公司企业所得税应纳税所得额是() A.1564万元 B.1464万元 C.1264万元 D.1594万元
暖暖老师 | 提问时间：07/13 18:51

#初级职称#

你好其他成本金额是多少

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老师，这个是对还是错
cassie 老师 | 提问时间：05/06 09:19

#初级职称#

同学您好单位负责人直系亲属不能担任该用人单位的会计职位，不论是做出纳工作还是会计部门的管理。

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老师，直销企业我没印象在第几章呀
丁小丁老师 | 提问时间：05/06 10:23

#初级职称#

您好！在注册会计师的增值税那一章里面有，你仔细看看这个题目选择CD

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（一）安华超市为增值税一般纳税人,采用售价金额核算法,本月发生以下经济业务。（1）购进奶糖50千克,不含税价为20元/千克,增值税税率为13%,零售价为40千克,签发转账支票付讫货款。商品由副食柜组验收。（2）本月10日的销售额为113021.6元。其中,副食柜51932元,服装柜20322元,百货柜40767.6 元。货款中现金支付6819.6元,微信支付56483元,支付宝支付49709元。其中,副食柜货款发生短款20元,百货柜发生长款10元。原因待查。（3）本月副食柜销售商品390000元，销售商品255 000元,百货柜销售商品510 000 元,核算本月应计的增值税销项税额。
图图*老师 | 提问时间：06/28 09:11

#初级职称#

你好，会计分录如下（1）借：库存商品50*40=2000 应交税费-应交增值税-进项税50*20*0.13=130 贷：银行存款1130 售价金额核算法1000 （2）借：库存现金6819.60 应收账款-微信56483 -支付宝49709 其他应收款-副食柜20 贷：其他应收款-百货柜10 主营业务收入-副食柜51932 -服装柜20322 -百货柜40767.6 （3）本月应计的增值税销项税额=（390000+255000+510000）/1.13*0.13=132876.11 借：主营业务收入-副食柜44867.26 -服装柜29336.28 -百货柜58672.57 贷：应交税费-应交增值税-销项税132876.11

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进项税怎么抵的，抵的哪一部分?增值税最后都是消费者承担吗，买家不用交税？
耿老师 | 提问时间：08/04 18:33

#初级职称#

你好，增值税的话是进项抵扣销项，终端的零售还是把商品销售给消费者，这里是含税价所以最终还是消费者承担

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第一题，为什么3000➗2*12，而不是3000*12
王璐璐老师 | 提问时间：04/06 10:47

#初级职称#

你好为什么3000➗2*12--这个是什么意思的呀是哪个有疑问的呀

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请问初会报名通讯地址填错了只填了甘肃省3个字，但已经缴费，如果更改不了会有影响吗
佳乐老师 | 提问时间：01/06 14:39

#初级职称#

你可以去当地会计局看看可以更改不，一般影响不大

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问题一：从华兴工厂购入甲材料40000元，乙材料60000元，增值税13000元，另用银行存款支付运杂费1000元，材料已经入库，货税款尚未支付。问题二：生产A产品领用甲材料50000元，生产B产品领用乙材料90000元。麻烦做一下分录
大侯老师 | 提问时间：11/07 16:36

#初级职称#

同学你好：分录如下：一、借：原材料-甲材料40000 原材料-乙材料60000 应交税金-增值税-进项税13000 贷：应付账款113000 借：原材料1000 贷：银行存款1000

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债权投资的全部账务处理麻烦列示一下
李老师 | 提问时间：08/02 08:54

#初级职称#

借：债权投资-成本 -利息调整，或在贷方贷：银行存款借：应收利息或债权投资-应计利息贷：投资收益债权投资-利息调整或在借方借：银行存款贷：应收利息到期时，借：银行存款贷：债权投资-成本、应计利息

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自营建造问题自营建造厂房，领用的原材料为什么不视同销售?，不是说自产委托加工的非生产性支出，无论对内还是对外都是视同销售的吗？生产性支出和非生产性支出都包括什么?视同销售的话，是不是进项税额要转出，但是给职工的非货币性福利就是视同销售，贷销项税啊？这该如何理解?视同销售和不视同销售的增值税都应该如何写
李老师 | 提问时间：08/02 08:53

#初级职称#

现在是全面营改增了，自产用于动产，不动产，研发部门，管理部门，销售部门，这都不是视同销售，不要计算销项税额，如果是外购用于，也不用进项税转出处理，按成本价直接在贷方转出就可以了，有相应的跌价准备的，在借方转出。不过，如果是用于职工福利的建设，这外购的要进项转出，自产的是视同销售，计入在建工程。不视同，分录中没有增值税要考虑，视同的，贷方增加销项税额明细。

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请列举存货的成本、长期股权投资的成本、投资性房地产的成本、交易性金融资产的成本、债权投资的成本、固定资产的成本、无形资产的成本
汪老师 | 提问时间：08/02 08:42

#初级职称#

存货的成本是指存货账户账面余额。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中储备的材料或物料等。　　耗用：原材料（原料、材料、外购半成品、修理用备件）、在途物资、材料采购（在途材料）、周转材料（包装物、低值易耗品）　　出售：库存商品（产成品＋商品）、在产品（在产＋加工完毕但未入库）、半成品、发出商品（不符合收入条件的已售商品）、委托代销商品等长期股权投资的成本是指长期股权投资各明细账户的余额之和= 投资成本+损益调整+其他综合收益+其他权益变动等投资性房地产的成本是指投资性房地产的各明细账户余额之和；交易性金融资产的成本是指交易性金融资产各明细账户的余额之和=成本+公允价值变动；债权投资的成本是指债权投资的各明细科目余额之和=成本+利息调整+应计利息等固定资产的成本就是固定资产的账面余额，指它入账时构成资产的必要支出；无形资产的成本就是无形资产的账面余额，指它入账时构成资产的必要支出。

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资产负债表应收账款如何填列？考题中如果给了预收账款明细账借方余额，计不计入应收账款里面？
周老师 | 提问时间：08/02 08:40

#初级职称#

如给了，这也要包括在内。

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存货、长期股权投资、债权投资、交易性金融资产、投资性房地产固定资产总值无形资产的成本都不包含增值税吧
黄老师 | 提问时间：08/02 08:33

#初级职称#

可以抵扣的增值税不包括在内。其中，长投，债权投资和交易性金融资产中，买价是不用负担增值税的余下的，如强调不能抵扣，要计入资产成本。

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增值税中换抵投都要交增值税吗，只是不是最高销售价格？
王一老师 | 提问时间：08/02 08:22

#初级职称#

都要缴纳增值税，只是不使用最高销售价格，是使用平均价格来计算的。

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公司提供给员工使用的宿舍每月收取水电费账务处理怎么做？！
周老师 | 提问时间：08/02 08:14

#初级职称#

发放工资时收回借：应付职工薪酬贷：银行存款　　其他应收款（应收的水电费）

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什么提了减值不得恢复
郭老师 | 提问时间：08/02 08:11

#初级职称#

资产减值准则规范的企业非流动资产，减值损失一经确认，不得转回，具体包括以下资产：（1）对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资（2）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产（3）固定资产，包括在建工程，工程物资，使用权资产。（4）生产性生物资产（5）无形资产（6）商誉（7）探明石油天然气矿区权益和井及相关设施

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跟我讲解一下双倍余额递减法，每年怎么提折旧
周老师 | 提问时间：08/02 08:04

#初级职称#

比如，原值100，5年折旧，预计净残值是10 1、100*40%=40 2、（100-40）*40%=24 3、（100-40-24）*40%=14.4 4=5、（100-40-24-14.4-10）/2

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