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老师，住房公积金如何办理缴纳？
郭老师 | 提问时间：05/22 13:52

#税务#

企业首次为职工缴存住房公积金　　登录北京市企业服务e窗通平台，通过“个人服务”登录进入网上办事页面，可在申请企业开办的同时一并填报员工信息，办理员工“五险一金”业务。　　第一步，为职工开立个人账户　　登录e窗通平台办理企业开办时，信息填报至“企业基本信息-企业补充信息”页面，在【五险一金信息（多证合一）】处可添加企业的新员工信息。请根据本企业员工的实际情况填写员工信息，添加员工完成后，可继续添加参保信息，参保信息填写完成后，员工“五险一金”信息填报完成。　　提示：企业开户成功后，为职工办理首次增员也需通过e窗通平台办理。　　第二步，为职工缴存住房公积金　　单位为职工缴存住房公积金的方式共四种，分别为委托银行收款、转账支票、银行汇款、现金。　　1.选择委托银行收款方式缴存　　企业在开办及银行开立账户时，e窗通平台同步将企业银行账户信息推送至个公积金中心，自动完成企业住房公积金托收登记。　　单位还可通过住房公积金单位网上业务系统办理托收登记。点击单位网上业务系统页面左侧菜单栏【公积金】，选择【单位信息管理】中的【委托收款缴款】，填写委托收款信息后，点击【提交】，系统显示“业务办理完成”，完成单位住房公积金托收登记。　　选择委托银行收款方式的，银行在选定的托收日自动托收单位当月的汇缴，无需到管理部或受托银行代办点现场办理。　　提示：部分单位在开通委托收款缴款方式时，“每月汇缴需要确认”功能选择“是”的（该功能现已取消），目前仍需每月于托收日前登录住房公积金网上业务系统确认申报。若不确认申报，系统无法在托收日完成缴款。为方便办理，建议此类单位将该功能改为选择“否”。变更后，单位无需每月确认申报：点击网上业务系统页面左侧菜单栏【公积金】，选择【单位信息管理】中的【单位信息变更】，进入单位信息变更页面，在“委托收款信息”中的【每月汇缴需要确认】中将选项“是”改为“否”，点击【确定】后点击页面下方的【提交】。阅读弹出的提示后点击【确定】，系统显示“业务办理完成”，变更结果即时生效。　　2.使用“转账支票”方式缴存　　单位经办人可携带转账支票到任意管理部或受托银行代办点现场办理。　　3.使用“银行汇款”方式缴存　　单位在汇缴操作页面点击右侧的【缴款】按钮，在“缴款清册”栏目中选中需缴款的清册，然后点击【下一步】；在“确认缴款信息”栏目下的“缴款方式”中选择【银行汇款】，“中心开户银行”中任意选择北京住房公积金管理中心的收款银行名称。选择完毕后，“中心账户名称”和“中心收款账户”自动显示数据且不能修改。然后点击页面下方的【提交】按钮，系统显示“业务办理完成”；点击下方【打印缴款通知单】。单位在3个工作日内通过本单位开户行网银或柜台向《银行汇款缴款通知单》中显示的银行账号办理汇款，完成缴款。　　4.使用“现金”方式缴存　　单位在汇缴操作页面中点击页面右侧的【缴款】按钮，在“缴款清册”栏目中选中需缴款的清册，然后点击【下一步】；在“确认缴款信息”栏目下的“缴款方式”中选择【现金缴款】，“中心开户银行”中任意选择北京住房公积金管理中心的收款银行名称。选择完毕后，“中心账户名称”和“中心收款账户”自动显示数据且不能修改。然后点击页面下方的【提交】按钮，系统显示“业务办理完成”；点击下方【打印缴款通知单】。单位携带现金和《现金缴款通知单》在3个工作日内到所选的收款银行任意网点办理现金缴款。　　提示：现金缴款只能到选定的收款银行柜台存入，不能通过网银办理。例如：《现金缴款通知单》中显示的银行是交通银行，那么只能到交通银行任意网点柜台存入现金。　　二、单位完成首次汇缴后，为职工办理住房公积金增减员业务　　1.北京市企业服务e窗通平台办理　　登录e窗通平台，通过登录“法人服务”进入网上办事页面，在“员工登记”功能模块可以填报员工信息，办理员工“五险一金”业务。　　点击【员工登记】，进入员工信息申报页面，输入经办人信息点击【下一步】，进入员工信息填报页面，在该页面中可以添加新员工，也可进行员工减员。　　（1）增加人员　　点击【添加新员工】按钮，进入员工个人信息填报页面；企业根据员工的实际情况填写员工信息；添加员工完成后，可继续添加参保信息；员工信息填报完成后，完成员工“五险一金”业务申请。　　提示：若增加的职工在中直、国管和铁路分中心存在缴存账户，该职工应封存中直、国管和铁路分中心公积金账户后，方能在北京地方办理增员。　　（2）减少人员　　点击【员工登记】，进入员工信息申报页面，点击【员工减员-公积金员工减员】，进入公积金减员页面；您可通过点击【添加（减少）人员】或【导入（减少）清册】办理公积金减员业务；填报完成后，点击【提交变更（减少）清册】完成公积金员工减员业务。　　2.住房公积金单位网上业务系统办理　　单位登录“北京住房公积金单位网上业务平台”，点击常用功能下的【增减员】，进入汇缴操作页面：　　（1）增加人员　　点击【办理xxxx年xx月增员】，进入“xxxx（年）-xx（月）增员”页面；　　逐条录入增员信息：点击【单笔增员】，录入职工姓名、证件类型、证件号码，点击【查询】；按整数位录入月工资收入，如不涉及当前住房公积金缴存基数上下限的，缴存基数和月工资收入保持一致；如涉及上下限的，系统自动按照上下限展示其缴存基数，并同步计算单位月缴存额、个人月缴存额、月缴存额合计，录入手机号码并选择其户籍所在地后，点击【确定】，该条增员信息录入完成；按此流程继续操作增员，直至所有增员信息录入完成，录入的人员信息保存至“已保存增员名单（可修改）”列表中。待增员信息确认无误后，点击【提交增员名单】，系统提示“提交20XX年-XX月增员名单（汇缴变更清册）成功”，点击“确定”，增员信息即时生效；　　批量导入增员信息：如单位增员人数较多，可使用批量导入增加功能。点击【导出模板】，系统自动导出“汇缴增加变更清册”的模版（excel格式），根据模版填写职工姓名、证件类型、证件号码、月工资收入、手机号码，根据提示录入户籍所在地编码，保存excel表格；点击【批量增员】，选择电脑中已编辑完成的增加人员Excel文件，点击“提交”后，编辑完成的职工信息导入到“已保存增员名单（可修改）”列表中。如系统提示有错误信息，可双击错误信息条目进行修改。完成增加人员批量导入后，点击【提交增员名单】，系统提示“提交20XX年-X月增员名单（汇缴变更清册）成功”，点击“确定”。完成批量导入增员信息操作。　　提示：1.若增加的职工在中直、国管和铁路分中心存在缴存账户，该职工应封存中直、国管和铁路分中心公积金账户后，方能在北京地方办理增员。　　2.如编辑增加人员清册时暂未公布本年度的缴存基数上下限，在公布后，如单位存在职工涉及缴存基数上下限的，系统将自动进行调整，无需单位重新编辑。　　（2）减少人员　　点击【办理xxxx年xx月减员】，进入“xxxx（年）-xx（月）减员”页面；　　逐条录入减员信息：点击【单笔减员】，录入职工姓名、证件类型、证件号码信息，点击【查询】后系统自动显示减员职工信息，选择封存原因后（包含“离职”、“退休”、“其他”三种情况），点击【确定】，该条减员信息录入完成；按此流程继续操作减员，直至所有减员信息录入完成，录入的人员信息保存至“已保存减员名单（可修改）”列表中。待减员信息确认无误后，点击【提交减员名单】，系统会提示“提交20XX年-X月减员名单（汇缴变更清册）成功”，减员信息即时生效；　　批量导入减员信息：如单位减员人数较多，可使用批量导入减员功能。点击【导出模板】，系统自动导出“汇缴减少变更清册”的模版（excel格式），根据模版填写职工姓名、证件类型、证件号码、封存原因，保存excel表格；点击【批量减员】，选择电脑中已编辑完成的减少人员Excel表文件，点击“提交”后，编辑完成的职工信息导入到“已保存减员名单（可修改）”列表中。如系统提示有错误信息，可双击错误信息条目进行修改。完成减少人员批量导入后，点击【提交减员名单】，系统会提示“提交20XX年-X月减员名单（汇缴变更清册）成功”，点击【确定】。完成批量导入减员信息操作；　　提示：系统支持每月多次增、减员操作，操作方法相同。采用“委托收款”方式缴款的，应在托收日前一个工作日完成清册提交。

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我们写字楼装修，装修公司给我们开了装修的发票，税点1个点可以吗
家权老师 | 提问时间：06/07 16:57

#实务#

小规模可以税点1个点的

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老师，我接过的账，应交税费明细科目可乱，我查看了电子税务局里没有欠税显示，我是否可以把对应科目调整成上月计提的数就好？
郭老师 | 提问时间：06/07 08:28

#实务#

可以的，可以调整的。

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老师，您好！请问个人所得税申报只报名字，没有工资，金额为零，可以吗？（因为我们是社区居委会成立的新公司，股东是居委会两委成员，由居委会的人管理，规定都不得领工资。）
郭老师 | 提问时间：06/07 09:18

#税务#

可以的，可以这么做的。

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老师，企业所得税年报工资薪金支出账载金额是财务软件，应付职工薪酬工资的贷方金额是吗？
朴老师 | 提问时间：05/21 15:29

#初级职称#

同学你好贷方金额是计提的借方金额是支出实际发放的

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老师，注册资金1000万，已全部实缴，现在要减资到500万，资金方面要如何处理呢？可以直接把500万取出嘛？
文文老师 | 提问时间：06/07 17:04

#实务#

可以直接把500万取出，退不股东

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我们小私企，员工垫付的钱，有的是老板私下付给员工了，要不要写报销单叫员工签字，再给老板签字
小锁老师 | 提问时间：06/07 13:36

#实务#

您好，这个是需要写个报销单的，1要

阅读 13929

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根据第一张表格怎么填写第二张表格黄色部分
小敏敏老师 | 提问时间：06/04 17:22

#初级职称#

你好，同学，将第二张表上本期借贷方发生额合计数填入表一的借贷方。

阅读 13929

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老师好能发个付款审批单的样表吗？
文文老师 | 提问时间：06/07 11:34

#实务#

市场上可直接购买付款申请单

阅读 13928

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你好老师，全电发票已开票人张三登录进去的，然后开具时，经办人填李四的名字及身份证号可以吗
王超老师 | 提问时间：04/21 06:45

#中级职称#

你好可以的，经办人是做这个事情的人，是可以的

阅读 13928

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老师您好！公司购入房产的进项税额能一次性抵扣吗？公司购入房产是计入固定资产科目吗？用提折旧吗？谢谢！
邹刚得老师 | 提问时间：02/18 18:00

#实务#

你好公司购入房产的进项税额，是能一次性抵扣的。计入固定资产核算，是需要计提折旧的

阅读 13928

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暂估入库一定要设置应付账款二级明细暂估应付账款吗？可以直接做借库存商品贷应付账款吗
家权老师 | 提问时间：05/25 11:34

#实务#

建议区分暂估和发票结算，不然你知道到底还有多少金额没有取得发票？

阅读 13927

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老师，这个题目选什么的呢？
微微老师 | 提问时间：12/30 12:12

#CMA#

您好，这个题目选 ABC的呢。

阅读 13926

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练习出口业务核算核算
小锁老师 | 提问时间：06/05 09:55

#初级职称#

您好，这个购买课程了吗请问

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固定资产一次性计提折旧的分录，借累计折旧贷固定资产，是按照原值还是原值减去残值后的净额呢
家权老师 | 提问时间：06/07 15:00

#实务#

你好，会计做账只能按月折旧，所得税申报才可以一次扣除原值

阅读 13925

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老师，现在的数电发票单张开票数额有限额吗？有的话最高限额是多少？
家权老师 | 提问时间：06/07 10:05

#实务#

单账没有限额，只要不超过全月开票金额

阅读 13925

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中级财管考试，我做到两道题，一个题说“财务杠杆不反映资产收益的波动性”一个题说“引起财务风险的主要原因包括资产收益的不利变化”，是矛盾的呀？
余倩老师 | 提问时间：06/06 09:16

#中级职称#

你好，一个是量化的财务杠杆数据，一个是财务风险（定性的说明），两者不一样的哈。

阅读 13924

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老师，总资产是指财务报表中的资产合计吗？运营成本是指主营业务收入 +其他业务支出吗
文文老师 | 提问时间：05/22 15:02

#中级职称#

总资产是指财务报表中的资产合计运营成本是指主营业务收入 +其他业务支出

阅读 13924

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投资者正好一年前用＄40购买了一个股票，当年支付了＄1.50的股利。股票目前的售价是每股＄45。该股票的回报率是多少
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 11:28

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，回报率＝[1.50＋（45－40）]/40＝16.25%

阅读 13923

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老师这个填空答案是多少啊，具体详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：03/06 21:50

#中级职称#

2×18年1月2日：借：债权投资——成本 1 000 　　　　　　——利息调整（1 100＋10＋0.2－1 000）110.2 　　贷：银行存款 1 110.2 2×18年12月31日：借：应收利息（1 000×10%）100 　　贷：投资收益（1 110.2×7.29%）80.93 　　　　债权投资——利息调整 19.07 借：信用减值损失 81.13 　　贷：债权投资减值准备 81.13 2×19年1月1日：借：其他债权投资　900　　　　　　　　债权投资减值准备　81.13 　　其他综合收益　110　　　　贷：债权投资（1 110.2－19.07）1 091.13 2X19年末：借：其他债权投资 50 贷：其他综合收益 50 出售时：借：银行存款 1050 贷：其他债权投资 950 投资收益 100 借：其他综合收益 50 贷：投资收益 50

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老师这个128题怎么做，
暖暖老师 | 提问时间：05/27 13:05

#税务师#

借银行存款226 贷其他应付款200 应交税费应交增值税销项税26 借发出商品120 贷库存商品120 借财务费用（214-200）/7=2 贷其他应付款2 200+2*1=202

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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