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公司购买手机用于业务员联系业务用，可以直接入办公费吗？
郭老师 | 提问时间：06/07 10:52

#实务#

金额不大的可以打。

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非同控以库存商品无形资产等取得长投，长期股权投资的成本为什么以物品的公允价值计算，而不是被投资方合并财务报表的公允净资产按照比例算的价值来？
暖暖老师 | 提问时间：05/24 11:30

#中级职称#

你好，非同一控制下的合并长投的入账价值是我们付出对家的公允价值，与被投资方合并财务报表的公允净资产按照比例算的价值无关

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如果公积金分单位部分和个人部分，汇算清缴时要不要调出来？
venus老师 | 提问时间：04/17 16:13

#实务#

你账上和实际支付是一致的，汇算清缴就不用调整

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老师这个填空答案是多少啊，具体详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：03/06 21:49

#中级职称#

您参照下面例题理解，和您贴的题目只是数据不同，其他的计算思路和分录处理是一样的，您参照理解：【例·综合题】A公司有关股票投资业务如下：　　资料一：2016年8月6日，购买B公司发行的股票500万股，成交价为每股14.2元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元，另付交易费用3万元，占B公司表决权资本的5%。A公司准备近期内出售。『正确答案』　　①划分为交易性金融资产　　②初始确认金额＝500×（14.2－0.2）＝7 000（万元）　　③会计分录　　借：交易性金融资产——成本 7 000 　　　　投资收益　　　　　　　　　3 　　　　应收股利　　　　　　　 100 　　　　贷：银行存款　　　　　　　 7 103 　　资料二：2016年9月20日，收到上述现金股利；『正确答案』　　借：银行存款　　　　　　　　　 100 　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　　100 　　资料三：2016年12月31日，该股票每股市价为15元；『正确答案』　　公允价值变动＝500×15－7 000＝500（万元）　　借：交易性金融资产——公允价值变动 500 　　　　贷：公允价值变动损益　　　　　　　　500 　　资料四：2017年4月3日，B公司宣告发放现金股利每股0.3元，4月30日，A公司收到现金股利；『正确答案』　　借：应收股利　　　（500×0.3）150 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　 150 　　借：银行存款　　　　　　　　　150 　　　　贷：应收股利　　　　　　　　　　150 　　资料五：2017年12月31日，该股票每股市价为15.4元；『正确答案』　　公允价值变动＝500×（15.4－15）＝200（万元）　　借：交易性金融资产——公允价值变动　　　　200 　　　　贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　200 　　资料六：2018年3月6日，A公司出售B公司全部股票，出售价格为每股17元，另支付交易费用5万元。『正确答案』①成本＝7 000（万元）；　　②公允价值变动＝（3）500+（5）200＝700（万元）　　借：银行存款　　　　　　（500×17－5） 8 495 　　　　贷：交易性金融资产——成本　　　　　　　　　 7 000 　　　　　　　　　　　　　——公允价值变动　　　　　　700 　　　　　　投资收益　　　　　　　（8 495－500×15.4）795 　　借：公允价值变动损益　　　　　　　　　　 700 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　 700

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老师，本月产品没有完工暂估成本，是不是下个月不管完不完工，都要冲红暂估？如果下个月没有完工可以再暂估成本吗？
朴老师 | 提问时间：06/07 15:05

#实务#

同学你好卖出去了吗

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老师，财务报表里哪里可以查实缴资本是多少啊
宋生老师 | 提问时间：05/27 09:35

#税务#

你好，这个你直接看资产负债表里面的。实收资本

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个体工商户核定征收，工商年报怎么报？
宋生老师 | 提问时间：05/27 08:48

#实务#

。你好，这个工商年报正常报就好了，按照资产负债表的金额来。

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老师好，厂家购买货物后，退回一部分，之前打进的钱又退回一部分，怎么做帐
小锁老师 | 提问时间：06/07 16:44

#实务#

您好，这个的话借银行存款贷库存商品，这样的

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员工解除劳动合同，公司支付补偿金，如何做分录？
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 14:25

#实务#

您好，计入管理费用-补偿金就可以

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请问取得税务师证后，只是在企业上班也需要加入会员吗？如果需要应该怎么加入？
小菲老师 | 提问时间：06/07 10:31

#税务师#

同学，你好可以加入会员，不强求的

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暂估入库一定要设置应付账款二级明细暂估应付账款吗？可以直接做借库存商品贷应付账款吗
家权老师 | 提问时间：05/25 11:34

#实务#

建议区分暂估和发票结算，不然你知道到底还有多少金额没有取得发票？

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哪些费用要计入使用权资产里面？
小天老师 | 提问时间：07/21 20:01

#CPA#

您好，要计入使用权资产的是初始直接费用，初始直接费用是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本，如佣金、印花税等。无论是否实际取得租赁都会发生的支出，不属于初始直接费用，这些不能计入使用权资产里用，例如为评估是否签订租赁而发生的差旅费、法律费用等，此类费用应当在发生时计入当期损益。

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我们办的工伤保险的赔偿金到账了怎么做分录啊
若丽老师 | 提问时间：06/07 10:30

#实务#

您好，借：银行存款贷：其他应付款-工伤赔偿支付给员工时借：其他应付款-工伤赔偿贷：银行存款

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老师好，请问一下这题的方法，谢谢老师
艳民老师 | 提问时间：12/17 09:07

#财务软件#

同学您好，需要根据业务逐项填制。

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超过3年的分期收款销售，收款总额与公允价值一致，是否判断为具有融资性质？
注会会计老师 | 提问时间：02/16 00:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于的，分期收款销售商品，交易双方会签订合同或协议，此时合同或协议的金额比较公允，双方都认可，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额即可。

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固定资产一次性计提折旧的分录，借累计折旧贷固定资产，是按照原值还是原值减去残值后的净额呢
家权老师 | 提问时间：06/07 15:00

#实务#

你好，会计做账只能按月折旧，所得税申报才可以一次扣除原值

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公司转让了一个专利给另外一个企业，收了8000元，请问发票应该怎么开？
小菲老师 | 提问时间：06/07 15:51

#税务#

同学，你好无形资产*专利转让

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老师好，期望报酬率是客观债券能给到的利率，必要报酬率是投资者主观要求达到的一个报酬率。所以才要期望和必要相比较一下，如果没有达到投资者要求的，就不投资。请问以上理解对么？
东老师 | 提问时间：06/05 12:24

#CPA#

...

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题目要求是不考虑增值税及其他相关税费，不考虑其他因素况且也没有告诉所得税税率，答案里计算了递延所得税的影响；答案：企业合并商誉=14997.24-(8200+2000×75%)=5297.24(万元)，请问一下减的(8200+2000×75%)这一部份是怎么来的？
小锁老师 | 提问时间：05/04 10:55

#中级职称#

您好，是这样的因为存在评估增减值的情况下，需要考虑所得税后的金额

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请教一下老师，最新的固定资产折旧年限怎么划分的
郭老师 | 提问时间：06/07 15:17

#实务#

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年

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我们有一个礼堂维修花了49万，我在做账的时候费用化支出了，不知道可以嘛
宋生老师 | 提问时间：01/24 13:59

#事业单位#

你好这个税务局查到，会让你调的。

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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