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老师，您好！退休返聘人员签的是劳务合同，但工资做的是工资薪金！请问一下，申报残保金时， 1、该退休人员工资要算入残保金缴费基数中吗？ 2、人数也要算入残保金职工人数里吗？ 3、申报残保金时缴费基数工资和人数是不是必须要和个税申报工资和全年平均人数一致啊？
王一老师 | 提问时间：06/04 08:28

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：退休人员工资不算入残保金缴费基数。因为退休返聘人员已领取退休金且劳动合同终止，在计算残保金时，员工总数不包括退休返聘人员，其工资自然也不应算入残保金缴费基数。 2、退休人员人数不算入残保金职工人数。退休返聘人员不计入在职职工人数，所以申报残保金时，退休返聘人员的人数不用算进去。 3、申报残保金时缴费基数工资和人数通常要和个税申报工资和全年平均人数一致。残保金的工资总额一般取企业所得税年报表“A105050职工薪酬纳税调整明细表”中的第1行“工资薪金支出”的“税收”金额，而这个数据和个税申报相关数据逻辑上应相符，以保证申报的准确性和合规性。祝您学习愉快！

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老师，店里给顾客送礼，送的香烟化妆品，这种能报销吗？会不会被查？
朴老师 | 提问时间：06/04 08:27

#税务#

能报销：凭正规普票入账业务招待费。涉税风险（容易被查）送礼要视同销售缴 1% 增值税（小规模）；需代扣客户20% 偶然所得个税（大多企业没做，稽查必补税 + 罚款）；企业所得税：仅60% 可扣除，上限营收千分之五，超额汇算调增交税避坑：严禁把烟酒化妆品开成办公用品（虚票严查）

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老师您好，我们租赁的厂房的装修费分别开材料费和建筑服务*安装服务可以吧？是5月份开的，6月1日新的开票规定对这个有影响吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 08:21

#实务#

你好，5月的升级对你们没影响的

阅读 16

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老师，如果根据判断认为存在与治理层职责相关的，涉及舞弊的事项，除非法律法规禁止，CPA应当就此与治理层沟通，这句话对吗？
apple老师 | 提问时间：06/04 08:15

#CPA#

同学你好，是错的漏了一个条件

阅读 64

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公司老板个人买的手表，开的普通发票如何记账
东老师 | 提问时间：06/04 08:15

#实务#

你好，这种就是计入到福利费里

阅读 50

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商标转让款怎么入账？
朴老师 | 提问时间：06/04 07:58

#实务#

一、我方出钱买商标（受让）借：无形资产 - 商标权（转让费 + 过户杂费）贷：银行存款按月摊销：借管理费用贷累计摊销（不少于 10 年）小规模无进项抵扣。二、我方卖商标收钱（转让） 1. 收款：借银行存款贷无形资产清理、应交税费 - 增值税 1% 2. 转出商标原值摊销：借无形资产清理、累计摊销贷无形资产 3. 差额：盈利入资产处置损益贷方，亏损借方三、只出租商标使用权（不卖所有权）收款：借银行存款贷其他业务收入、应交税费，商标照常摊销。

阅读 20

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老师考试小规模的汽车维修服务行业，我是出纳，公司比较简单，才刚开没多久，我每天的工资就是急流水账，用收付实现制，每日给老板报日报表，也是按收付实现制报的，月利润表也是按收付实现质报的。是不是利润表应该是按权责发生制报？
朴老师 | 提问时间：06/04 07:55

#实务#

内部日报、老板月报：收付实现制继续用。报税上交的利润表：必须权责发生制。

阅读 40

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2026年6月最新税收编码下，工业电气技术调试服务开在哪个税收编码？
钟存老师 | 提问时间：06/04 07:53

#税务#

请稍等，马上给您查询

阅读 65

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老师，请问我们做代理出口证服务费的，那我开票的时候要选生产生活服务还是选择其他生产生活服务？我这个票面该怎么开呢？之前开的都是代理服务费的发票
朴老师 | 提问时间：06/04 07:47

#实务#

选生产生活服务→经纪代理服务，开票：生产生活服务 * 出口代理服务费，6%；不选其他生产生活服务。

阅读 16

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老师好．请问下企业所得税汇算清缴，固定资产A105080表，已折旧完的电子设备也要填吗
朴老师 | 提问时间：06/04 07:30

#税务#

已提足折旧仍在用的电子设备，A105080 必须填报资产原值、累计折旧照常填列，资产计税基础 = 原值，税收折旧额填 0；已报废处置、账面销账的电子设备：本年无资产，不用填本表

阅读 24

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老师，研发企业认定都需要准备什么材料呀
朴老师 | 提问时间：06/04 07:27

#税务#

基础资质：营业执照、高新系统打印盖章申请书、承诺书知识产权：专利 / 软著证书 + 缴费单；转让专利附权属变更证明研发项目：近 3 年立项书、结题验收报告成果转化：销售合同、发票、检测报告、样机图片（高新产品佐证）人员资料：全员花名册、科技人员明细、社保汇总（科技人员≥总人数 10%）财务资料近 3 年年度审计报告近 3 年研发费用专项审计、近 1 年高新收入专项审计（第三方会计师事务所出具）研发辅助账、研发管理制度、产学研协议硬性指标高新收入≥总收入 60%；研发费用占营收 3%/4%/5%（按营收档位），境内研发≥总研发 60%

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生产经营所得个人所得税B表的工资或者人工费用，一定需要代扣代缴个人所得税吗？如果没有代扣代缴申报个人所得税，怎么办呢？支付给业主工资和支付给员工的工资，是否可以扣除？支付给业主社保和支付给员工的社保，是否可以扣除？是扣除单位部分还是个人部分？
金老师 | 提问时间：06/04 07:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户发给雇员的工资，需要代扣代缴个人所得税。若个体工商户没有为其他员工代扣代缴个人所得税，这属于违反税法规定的行为，但从费用扣除的角度，只要员工工资是实际发生且合理的，依然可以在生产经营所得个人所得税申报表中扣除。不过，个体工商户应尽快按照规定为员工代扣代缴个人所得税，避免税务风险。对于支付给业主和员工的工资扣除情况：个体工商户业主本人的工资不得在税前扣除，不计入生产经营所得个人所得税年度申报表的成本费用项目；而发给员工的工资属于职工薪酬，应填报在个体工商户生产经营所得个人所得税年度申报表“成本费用”部分的“工资薪金支出”栏，可按规定计入成本费用扣除。对于支付给业主和员工的社保扣除情况：员工社保企业承担部分可以计入成本费用在税前扣除；业主本人缴纳的社保，在计算经营所得时，可在不超过当地上年度社会平均工资3倍内的部分据实扣除。这里准予扣除的是相当于企业承担的部分，个体工商户业主个人承担的社保费用通常已包含在工资薪金等收入中，工资薪金不能税前扣除，所以强调的扣除是企业缴纳部分。祝您学习愉快！

阅读 135

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老师，个体户也是跟小规模一样，月度开普票不超10万，季度不超30万免交增值税的吗？
东老师 | 提问时间：06/04 07:19

#实务#

您好，是的，和小规模纳税人一个政策

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生产经营所得个人所得税B表申报时，是否需要填报各项具体成本费用的明细金额？哪些成本费用可以扣除？在扣除方面，和企业所得税相比，有哪些相同点和不同点？从哪些方面审核发现扣除的成本费用存在疑点？如果发票金额、工资社保的和远远小于填报的生产经营所得个人所得税B表的成本费用金额，是否就一定有问题？产生这种情况是原因有哪些？哪些是正常的？哪些是异常的？
李老师 | 提问时间：06/04 07:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：生产经营所得个人所得税B表申报时，通常需要填报各项具体成本费用的明细金额，这样能准确计算应纳税所得额。 2.可以扣除的成本费用： -支付给生产经营从业人员的工资。 -对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用准予扣除（适用于个体户、个独和合伙企业）。 -同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。 3.与企业所得税扣除的相同点和不同点： -相同点：都有成本、费用等扣除项目，且都遵循与取得收入相关、合理等原则。 -不同点：个人独资企业业主的工资不得从应纳税所得额中扣除；企业所得税中合理的工资薪金支出可全额扣除。 4.审核成本费用扣除疑点的方面： -检查成本费用是否与生产经营相关。 -查看扣除标准是否符合税法规定，如业务招待费等有扣除比例限制。 -核实是否存在重复扣除情况。 5.发票金额、工资社保总和小于填报的成本费用金额不一定有问题。 -正常原因：存在无票成本，如工资（已申报但无发票）、折旧等；部分费用虽无发票但有其他足以证明业务真实发生的资料，如合同、付款凭证、运输单据等。 -异常原因：虚增成本费用以减少应纳税所得额。祝您学习愉快！

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请问，一般纳税人未开票收入的增值税为负数，有风险吗？？起因：财务上月看到有多出了进项发票，范错了，错误多申报了收入，本月供应商开了红字发票，所以这边操作负数申报。
暖暖老师 | 提问时间：06/04 07:14

#实务#

你好，红字冲减是对的

阅读 61

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我司25年小规模纳税人时，有海关缴款书，现在升级一般纳税人，这个海关缴款书还可以抵扣吗
郭老师 | 提问时间：06/04 07:03

#实务#

小规模期间没收入的情况下可以

阅读 19

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工业电气技术调试服务开在哪个税收编码？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 06:48

#税务#

你好，票面简称：生产生活服务*工业电气调试服务费

阅读 36

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我们公司是2013年成立的，那时候认缴100万，实缴到位也是100万，到了2016年，注册资本金从100万增资到600万，认缴时间写的是2041年（这个查的档案），到了22年的时候，注册资本金是600万增资到2000万，认缴时间写的2013年（系统是这个，这个档案也是这个），现在我注册资本金要从2000万减资到1000万，这个工商让我认缴时间写2013年，按理说认缴时间是现在往后延长5年，2031年，工商给我的回复是22年增资，股东会全体决议，写的2013年，这个时间我不能变更，工商局这个要求合理吗？我现在从新出个股东会决议，修改这个注册资本认缴时间可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 06:47

#实务#

你好好工商局给的答案是官方，他们有权威性

阅读 57

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老师，查账征收，个体户，一个法人名下有10家门店，我这种应该怎么报税？
东老师 | 提问时间：06/04 06:34

#税务#

同一法人10家查账征收个体户报税总规则：增值税各报各、个税季报分开预缴、年终全部合并计税（B表+必报C表）

阅读 24

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老师，请问一下差额征税的一般纳税人是不是就直接对收入就可以哇，还需要填扣除的工资和社保的成本吗
朴老师 | 提问时间：06/04 00:20

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 49

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老师好：2025年11月工厂隔断装修完成，12月入帐，12月摊销。比如隔断装修入帐1000元，12月摊销100元，2025年年度的财报中资产负债表长期待摊费用是900元，那2025年汇算清缴中长期待摊费用原值是900还是1000元呢，在本年摊销里是不是要加上100元
钟存老师 | 提问时间：06/03 23:36

#税务#

2025年汇算清缴中长期待摊费用原值是1000元

阅读 41

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

阅读 3591

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

阅读 2011

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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