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公司当月11日收到美元，17日转到国内账户上，汇兑损益这部分怎么处理
朴老师 | 提问时间：04/12 16:39

#实务#

1. 11日收汇：按当日汇率入账 2. 17日结汇：按银行结汇价入账 3. 两次汇率差额计入财务费用—汇兑损益 4. 月底有美元余额再做一次期末调汇

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老师，主营业务成本少记了72元，库存商品是对的，这种情况怎样调整呢？
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:39

#实务#

您好，如果只是调账借：主营业务成本贷：其他应付款你这样补做一笔吧

阅读 41

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老师，是这么个情况，公司的房产是老板父亲的，现在老板在用，我们账上没有记录此笔房产，汇算清缴的固定资产没有房产的价值，但是房产税每季度照样交，现在汇算清缴比对不符，这种情况怎么处理
apple老师 | 提问时间：04/12 16:36

#实务#

同学你好。房产不是你们公司的资产，你们却交了房产税。相当于你们公司代替别人交税，在这种情况下，固定资产报表不填任何信息，这个代扣代缴的房产税不能税前扣除。做纳税调增。

阅读 74

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4、甲公司生产X产品，单位售价为60元，单位变动成本为30元，全年固定成本总额300000元，全年生产能力10000件。若将X产品进一步加工为Y产品，需要追加单位变动成本20元，Y产品单位售价为100元。甲公司具备将4000件X产品进一步加工为Y产品的生产能力，该能力也可对外承揽加工业务，对外加工全年可获得边际贡献33000元。假设X、Y产品在市场上均供不应求，下列决策中，对甲公司最有利的是（　）。生产4000件X产品，并且加工成Y产品生产10000件X产品，并且承揽对外加工业务生产10000件X产品，并且不承揽对外加工业务生产10000件X产品，并将其中4000件加工成Y产品请问：老师，选择加工成Y产品，不就代表放弃对外承揽加工，就相当于机会成本吧，为什么选择决策时没有考虑这个？
朴老师 | 提问时间：04/12 16:33

#CPA#

你提的机会成本问题完全正确，原解析漏算了。补上33000元机会成本后，选项D的利润（347000元）依然是四个选项中最高的，所以最终答案D正确，只是原解析不严谨。加工Y带来的额外收益（80000元）远大于放弃的对外加工收益（33000元），净赚47000元，因此D仍是最优选择。

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预扣个人所得税的时候。扣多了员工的个人所得税，不用退给员工了，会计应该怎么做账务处理？
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:28

#实务#

您好，这个转到营业外收入就可以

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工商年报联系电话跟邮箱要填真实的吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:28

#实务#

您好，要的，这个到时怕打电话

阅读 37

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老师，公司现在提成加了10%，社保员工自己付费，我每月计提工资是不是要加上个人负担社保部分？
暖暖老师 | 提问时间：04/12 16:27

#实务#

你好，个人工资包括个人承担社保部分

阅读 54

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老师，员工自己个税app添加了焊工证书，我电脑端怎么下载更新了也看不见的
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:27

#实务#

您好，你问下他是不是选公司抵扣

阅读 17

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车间搭铁皮房材料+工钱不超过2000元，这个入制造费用科目吗？那二级科目应为什么？
暖暖老师 | 提问时间：04/12 16:26

#实务#

你好计入制造费用-有机物料消耗

阅读 40

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老师，公司承包高校食堂，0租货场地，现吃饭大厅的玻璃坏，换新的2500元，如何入账？(只做学校的业务丿
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:20

#实务#

您好，这个计入管理费用-其他里面

阅读 41

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转租业务，承租的房产和企业注册地不在一个地方，增值税需要在房产所在地申报预缴税金？
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 16:19

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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借本年利润贷利润分配未分配利润是一个月一做呢，还是一年年底的时候做做呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:19

#实务#

您好，这个是年底再做的

阅读 16

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老师，24年出了资产减值报告，25年进行核销这一笔，25年还需要出具减值报告吗？
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 16:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 18

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老师，您好！公司在2024.6.20做了注册资本的变更，变更前认缴出资时间为2038.12.31，变更后章程备案认缴出资时间变为2024.6.20，那我在做工商年报时认缴出资时间是不是要填2024.6.20？根据公司法那这个公司注册资本需要在什么时候之前实缴齐呢？
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 16:14

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 44

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老师，我在申报企业所得税，已计入成本费用的职工薪酬是不是一季度的应付职工薪酬一级科目余额，实际支付的金额是实发工资吗？缴纳的五险一金算吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:13

#实务#

...

阅读 19

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季度所得税报表和季度财务报表先报哪一个呢
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:06

#实务#

您好，先填财务报表，季度报表就自动有数据了

阅读 16

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包工包料的意思是指材料也自己采购么？如果材料是甲方买，我们去领用后，再工程款里扣减领用的材料款，这种属于包料么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:02

#实务#

您好，这个只是提供劳务了

阅读 55

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3月新开公司，增值税附加税还有企业所得税都零申报了，还需要零申报别的吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:00

#税务#

您好，还有个税也要0申报，你把电子税务局主页上面的都0申报

阅读 58

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半路接账，对方给的余额表数据和财务报表不一致，我现在按余额表建立了新账套试算也平衡了，报表和他之前的不一样，该怎么办
刘艳红老师 | 提问时间：04/12 16:00

#实务#

您好，这个最好按电子税务局资产负债表来录期数

阅读 45

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老师，老板自己买的衣服开的票，计什么科目好？还有老板孩子培训班计什么科目好？
董孝彬老师 | 提问时间：04/12 16:00

#实务#

您好，第一个可以当工作服，记管理费用-办公费，第2个只能当是福利费了，公司也用不着这个艺术培训，要给老板申报个税的，和工资一起

阅读 43

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老师，有形式发票就不用开增值税普票了吗？还有现在都是电子发票了，还需要开纸质的五联发票吗？出口企业
郭锋老师 | 提问时间：04/12 15:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出口企业里形式发票只是对外商业单据，不能替代增值税普通发票，做账、退税等必须开具增值税普通发票；目前全面推行电子发票，增值税电子普通发票与纸质五联发票具有同等法律效力，完全可以替代纸质五联发票，无需再开具纸质版，电子发票打印后能满足报关、退税、记账等使用需求。祝您学习愉快！

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

阅读 1975

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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