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公司按揭了一辆汽车，还款期是两年，每月还的利息，利息发票得在还款结束(两年后)才能拿到发票，请问每月还的利息怎么入账
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:18

#实务#

同学，你好借：财务费用-利息费贷：银行存款

阅读 28

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你好，a公司属于制造业一般纳税人，a公司想要要知道盈亏情况，a需要做什么数据
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:13

#实务#

同学，你好增值税法

阅读 48

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付招投标保证金、履约保证金怎么做
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:13

#实务#

同学，你好借：其他应收款——招投标保证金、履约保证金贷：银行存款

阅读 19

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消费税是如何计算的？每箱不含税价1000元，指的是不含消费税吗？还是不含增值税？或者均不含？消费税=1000/（1+15%）*15%，这样理解对吗？
赵老师 | 提问时间：06/04 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这种理解不对。消费税是对消费品或服务的销售收入征收的一种税费，计算消费税的金额一般采用单一税率和阶梯税率两种方式。以单一税率为例，消费税金额=销售额×税率。每箱不含税价1000元，这里的“不含税”通常指的是不含增值税，因为消费税是价内税，其计税依据包含消费税本身。所以在计算消费税时，直接用不含增值税的销售额乘以消费税税率即可，即应交消费税=100×1000×15%=15000元，而不是用1000/（1+15%）×15%来计算。祝您学习愉快！

阅读 133

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老师，出口货物报关单贸易国填错，影响退税吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 15:11

#税务#

影响退税，产生疑点。优先海关改贸易国，改完再申报退税；改不了备齐合同、水单等资料找税局人工核查。

阅读 28

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同一个项目，开了材料费13%的专票，再开人工费的话税率是多少
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:11

#实务#

同学，你好一起的话，增值税是13%

阅读 19

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老师我图里这个期初未交数额是什么意思？我不欠税啊。上个月是2000多这个月就一下子变成3万多了
李老师 | 提问时间：06/04 15:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你家已缴清税款但第25栏（期初未缴税额）仍有数据，是系统自动结转逻辑，并非新增欠税。系统自动结转时，第25栏“本月数”强制取自上期（上月）主表第32栏“期末未缴税额”，只要上期32栏有数据，本期25栏必自动带出，即便已实际缴纳。你可以查看第32栏“期末未缴税额”，若为0则无风险。 2026年6月期初未缴税额一下子变成3万多，可能是因为5月主表第32栏“期末未缴税额”为3万多，系统自动将其结转到了6月的第25栏。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，请问6月份以后一个人最多可以代理几家公司的账我有5家企业是领票人，6家企业是办税员身份。
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:10

#税务#

同学，你好一般不超过5家

阅读 25

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请问，广告行业的文化建设费现在都是入税金及附加吗
杨老师 | 提问时间：06/04 15:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，广告行业的文化事业建设费应计入“税金及附加”科目。依据财会〔2016〕22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费，文化事业建设费也包含在内。分录如下：借：税金及附加贷：应交税费——应交文化事业建设费祝您学习愉快！

阅读 63

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增值税法和税务局公告那个法律效力高
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:07

#税务#

同学，你好增值税法

阅读 24

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请问本月没有销售收入，没开票，计提车间人员工资入生产成本-直接人工吗？还是入管理费用？怎么结转
朴老师 | 提问时间：06/04 15:06

#实务#

车间工人工资计入：生产成本 — 直接人工（停产无销量也入生产成本）无完工产品：生产成本挂账，不结转主营业务成本，留在存货长期停产、全厂停工：改记管理费用 — 停工薪酬分录计提：借：生产成本 - 直接人工贷：应付职工薪酬无入库产品：月末生产成本不动，体现在资产负债表存货。

阅读 23

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老师，企业不享受研发费用，汇算清缴时需要填加计扣除明细表吗？
东老师 | 提问时间：06/04 15:05

#税务#

您好，没有研发支出、不做研发加计扣除：不用勾选、不用填报A107012研发加计扣除表

阅读 43

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公司按揭了一辆汽车，还款期是两年，每月还的利息，利息发票得在还款结束才能拿到发票，请问每月还的利息怎么入账
东老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

您好，正常记入到成本费用，还款期结束后把发票附在利息后面备查就成

阅读 36

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企业给个人反向开票，月金额未达10万，增值税怎么做账务处理呢？个人月销售废品额未达到10万，增值税税需要代扣代缴吗？增值税账务怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

同学，你好核心结论：个人月销售废品（反向开票场景）未达10万可享受增值税免征政策，不需要代扣代缴增值税，企业按正常收购废品账务处理即可企业收购废品入库时借：原材料/库存商品-废品回收贷：银行存款

阅读 36

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含税价4380 不开票减掉4个点怎么算？是4380*0.96=4204.8 还是4380/1.04=4211.54
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

同学，你好正规增值税计税换算：用含税价÷(1+税率)对应： 4380/1.04=4211.54

阅读 35

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老师你好，我们有一家机械租赁的个体工商户，已经注销了，但是还有一笔款项没有收回来，今天老板说甲方要给我们的这家个体工商户付款并要求开票，请问我应该怎么收款并开票呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

您好，老板个人代开，转给你们老板

阅读 24

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老师你好，建筑劳务公司可以开加工修理修配服务吗？
东老师 | 提问时间：06/04 15:04

#实务#

建筑劳务公司能不能开「加工修理修配服务

阅读 29

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劳务公司，开出去的发票是劳务费，一般成本除了农民工工资，还有什么呀，我们可以再外包给别的公司，给我妈开劳务费发票吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 15:04

#税务#

您好，还有社保，住房公积金，都是能抵扣的

阅读 26

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老师您好，开水电费发票中有另外的垃圾处理费，代收污水费，电费有可再生能源电价附加、大中型水库移民后期扶持基金这些能不能直接做水电费的费用？
钟存老师 | 提问时间：06/04 15:04

#实务#

是的可以和电费一样账务处理计入一样的会计科目

阅读 23

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老师现在还能开纯劳务的发票吗？还是有什么新的政策或者
东老师 | 提问时间：06/04 15:03

#实务#

您好，开票开大类不能开劳务费了

阅读 92

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应交税金里面的所得税，负数是怎么产生的
刘艳红老师 | 提问时间：06/04 15:03

#实务#

您好，收入减去成本费用，收入少，就会形成负数了

阅读 24

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

阅读 2531

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

阅读 3591

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

阅读 2011

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

阅读 1752

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

阅读 1838

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

阅读 1993

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

阅读 1430

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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