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销大于进，销小于进。这两种情况的增值税会计分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：06/04 14:23

#实务#

同学，你好 1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。 2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。 4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。

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互联网公司，有自己的软件，每年要交的云服务费计入哪里？能计入无形资产吗
宋生老师 | 提问时间：06/03 10:13

#实务#

你好！这个可以入无形资产。计入销售费用-服务费

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老师您好，请问承包商要求发包人将工程款支付给第三方公司，对于发包人而言，有哪些财务和税务上的风险？
小林老师 | 提问时间：06/02 18:24

#实务#

你好，财务需要代收代付协议，税务就是增值税不能抵扣风险

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老师，工会经费是根据什么来填写应税项?
郭老师 | 提问时间：06/02 12:34

#实务#

所属期内应发工资合计

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老师好，现金折扣怎么做账？应收账款现金折扣部分怎么做账，麻烦老师写一下收款的整个分录
廖君老师 | 提问时间：06/01 17:43

#实务#

您好，借：应收账款贷：主营业务收入销项税借：银行财务费用-现金折扣贷：应收账款

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老师，请问一下社保的滞纳金算税收滞纳金吗，还是计入营业外支出吗
宋生老师 | 提问时间：05/31 13:47

#实务#

你好！是的。计入营业外支出，但是不是税收滞纳金

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纳税信用等级都有什么级别
小菲老师 | 提问时间：05/31 11:00

#实务#

同学，你好企业纳税人信用根据评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。

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入职，不办入职有什么后果
家权老师 | 提问时间：05/29 10:36

#实务#

不办入职就不是公司的职工呀，按临时工处理

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你好老师，发出商品科目一般按销售价格算金额，借发出商品，贷库存商品（库存商品也是暂估的金额，按销售金额暂估，那确认收入的时候，借应收账款，贷主营收入，同时结转成本，借主营成本，贷发出商品，那这库存商品的差额计入哪里）
郭老师 | 提问时间：05/28 18:56

#实务#

是成本价格。按成本价格之后没有差额

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报2023年度工商年报，认缴出资时间和实缴出资时间怎么填？
宋生老师 | 提问时间：05/28 14:03

#实务#

你好！这个按实际来。看章程规定的是什么时候出，23年实际又有没有投入

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企业有利润产生了交完企业所得税后的未分配利润在转给法人需要交税吗，如果未分配利润一直不转给法人接着用于企业经营是不是不用交个税
东老师 | 提问时间：05/27 13:24

#实务#

你好，只要不分红就不用交个税。

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老师我们是施工方，，然后水电费的户名都是开发方的，现在我们自己缴纳水电费，但是发票开给甲方了，那么我们缴纳的这个水电费怎么入账呢
郭老师 | 提问时间：05/22 16:17

#实务#

借工程施工水电费贷银行还款确认收入之后结转到主营业务，成本汇算清缴，需要纳税调增。

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全电发票怎样部分红冲
若素老师 | 提问时间：03/13 15:54

#实务#

你好普票直接负数发票，专票先开信息表再开负数发票

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退回股东投资款怎么做分录？
郭老师 | 提问时间：06/05 09:52

#实务#

借实收资本贷银行存款

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为什么累积带薪缺勤，上年没休的，今年休，借费用，贷银行存款？
刘艳红老师 | 提问时间：06/09 18:13

#实务#

您好，　因为今年休假期间会正常发工资

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老师好，注销白盘金税盘，空白发票与注销具体程序？
家权老师 | 提问时间：06/05 16:56

#实务#

直接在发票管理上选那个空白作废，然后点远程注销

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请问印在产品上的型号丝印费计入哪个科目？一批一批丝印费，无法分推到产品成本？已付款尚未收到发票。
家权老师 | 提问时间：06/05 17:41

#实务#

那么那个计入销售费用-丝印费

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公司买的移动通信设备入什么科目
文文老师 | 提问时间：06/03 16:24

#实务#

若价值不大，计入管理费用-低值易耗品

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代理记账公司退回的两个月费用，怎么入账？之前是代理记账。后来找了专职会计。
东老师 | 提问时间：06/03 14:55

#实务#

借银行存款借管理费用负担

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老师，小企业会计准则下没有投资性房地产科目的怎么做账
郭老师 | 提问时间：06/02 12:09

#实务#

你好，你直接做固定资产里面就可以的。

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老师好，年终奖单独计税就是在个税系统有个一次性奖金里填写是吧？如果合并纳税就是发放月份和工资合计一起当工资申报个税，是这样理解吗？
家权老师 | 提问时间：05/31 15:44

#实务#

是的，就是你说的那样子

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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