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老师，麻烦问一下二房东往外租房子还需要交房产税，吗
郭老师 | 提问时间：06/02 14:56

#实务#

房东已经交了，不需要的

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建筑业一般纳税人可以劳务分包可以选择简易计税么？
家权老师 | 提问时间：06/02 10:23

#实务#

你只是提供纯劳务就可以简易计税

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学堂老师您好，专票可以部分冲红，普票不可以部分冲红是吗？
东老师 | 提问时间：05/31 16:32

#实务#

你好，普通发票也是可以部分红扣的。

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非投资性房地产转换为投资性房地产时，借差和贷差计入不同科目的原因
宋生老师 | 提问时间：05/31 09:29

#实务#

借差：计入损益类科目，如“资产减值损失”或“公允价值变动收益”等。贷差：计入所有者权益类科目，如“其他综合收益”或“资本公积”等。这种处理方式有助于确保财务报表能够真实、公正地反映企业的财务状况，同时也遵循了会计准则中关于收入和费用确认的原则。

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资本结构质量分析可以这样做吗？我不知道怎么分析？
apple老师 | 提问时间：05/28 23:25

#实务#

同学你好，你的分析写的是对的，但是，我认为，最好在表格上用比率来列示，因为，绝对数比较，没有相对数比较更直观明了，且，资本结构分析，主要是指金融性的负债和净资产的比例，不包括经营性负债，

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老师，本公司是子公司，有收到母公司投资款。其他和母公司无业务往来。需要填报企业年度关联业务往来报告表吗
郭老师 | 提问时间：05/28 09:37

#实务#

你好，这个不需要填写的。

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厂房折旧年限20年可以吗？
宋生老师 | 提问时间：05/28 10:08

#实务#

你好，可以的，可以这样子。

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付的土地出让金怎么做账务处理
宋生老师 | 提问时间：05/27 16:17

#实务#

您好，这个借无形资产-或者长期待摊费用贷银行存款。

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慈善捐赠怎么做账，可以税前扣除
家权老师 | 提问时间：05/27 17:19

#实务#

借：营业外支出-捐赠支出贷：银行存款取得公益捐赠收据才能税前扣

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只有高新技术企业才可做研发加计扣除吗？
郭老师 | 提问时间：05/27 12:46

#实务#

不一定的研究开发费用即使已符合创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺的要求，还必须符合以下条件： (一)适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。所以采用核定征收方式征收企业所得税的企业及非居民企业不能享受该项优惠。 (二)企业应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。 (三)企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理;同时，对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额

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企业有利润产生了交完企业所得税后的未分配利润在转给法人需要交税吗，如果未分配利润一直不转给法人接着用于企业经营是不是不用交个税
东老师 | 提问时间：05/27 13:24

#实务#

你好，只要不分红就不用交个税。

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增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的区别
宋生老师 | 提问时间：05/27 14:06

#实务#

你好！他们的分类标准不一样，按增值税可以分为小规模纳税人和一般纳税人。按企业所得税的类型可以分为小微企业和非小微企业。按企业组织类型，可以分为个体户，合伙企业，有限责任公司。所以个体户可以是小规模纳税人，也可以是小微企业。

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收到个税多交的退税应该怎么记账
廖君老师 | 提问时间：06/10 22:31

#实务#

您好，个税汇缴是退到个人账户里，跟我们没有关系的，没有账

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请问车间的原材料损耗怎么算？
廖君老师 | 提问时间：06/10 13:17

#实务#

您好，领用材料的金额乘损耗率

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社保怎么在税务局交费呢
小锁老师 | 提问时间：06/05 16:20

#实务#

税务缴费操作： 1、在税务局网站上进行在线申报，填写相关信息，生成缴费申报表。 2、根据申报表中的应缴税款金额，到银行或者第三方支付平台进行缴费。 3、缴费完成后，到税务局进行税务申报表的提交和备案。 4、社保缴费操作： 5、在社保局网站上进行在线申报，填写相关信息，生成缴费申报表。 6、根据申报表中的应缴社保金额，到银行或者第三方支付平台进行缴费。 7、缴费完成后，到社保局进行社保申报表的提交和备案。

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无偿转让股权的同时把债权债务一并转让需要交税吗
东老师 | 提问时间：06/05 16:24

#实务#

您好，您指的是谁缴税呢？

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老师好，注销白盘金税盘，空白发票与注销具体程序？
家权老师 | 提问时间：06/05 16:56

#实务#

直接在发票管理上选那个空白作废，然后点远程注销

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录入的凭证保存不了
刘艳红老师 | 提问时间：06/05 19:20

#实务#

您好，上面显示什么了？

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超时加班要怎么算加班工资
微微老师 | 提问时间：06/04 16:51

#实务#

您好，加班工资都是以小时作为计算单位来计算的，因此要计算加班工资首先要算出小时工资。自 2008年1月3日起，月标准工作天数为 21.75。具体计算公式为：月工资性收入÷ 21.75÷8小时×加班小时数×150%

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老师，去年年底不知道谁买东西开了我们公司发票（专用发票），然后发票也没给我，现在这几张发票进项每月待抵扣那里都显示着，要怎么处理把这些待抵扣的给他弄没啊？
东老师 | 提问时间：06/04 09:43

#实务#

你好，你可以认证了，然后再就转出。

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甲零件全年耗用量为144000件，若自制，单位成本为20元，每次生产准备成本810元，日产量800件;若外购，购入价格是单位成本的1.8倍，每次订货成本100元。储存成本为甲零件价值的20%。 (1)若自制，该零件相关总成本为()元; (2)若外购，该零件的相关总成本为(__) 元; (3)该零件应自制还是外购?(__)(填“自制”或“外购”)
朴老师 | 提问时间：06/03 18:20

#实务#

(1) 若自制甲零件：首先，我们需要计算自制甲零件的年生产批次。年耗用量为144000件，日产量为800件，所以年生产批次为： n=800×365144000≈5（取整数部分，因为不能生产非整数批次）接着，计算自制甲零件的相关总成本。总成本 = n× 生产准备成本 + 年耗用量 × 单位成本 = 5×810+144000×20 = 4050 + 2880000 = 2884050 元 (2) 若外购甲零件：首先，我们需要计算外购甲零件的年订货批次。由于每次订货成本为100元，且年耗用量为144000件，单位成本为20元，所以外购单价为 20×1.8=36 元。年订货批次 m 可以通过经济订货批量（EOQ）公式求得，但在此我们直接通过年耗用量和每次订货成本来估算。由于每次订货成本较低，我们可以假设年订货批次与年生产批次相近，即 m≈n=5。接着，计算外购甲零件的相关总成本。总成本 = m× 订货成本 + 年耗用量 × 外购单价 + 年平均储存成本年平均储存成本 = 21× 年耗用量 × 外购单价 × 储存成本率 = 21×144000×36×20% = 518400 元所以，外购总成本 = 5×100+144000×36+518400 = 500 + 5184000 + 518400 = 5702900 元 (3) 比较两种方式的总成本：自制总成本 = 2884050 元外购总成本 = 5702900 元由于 2884050 < 5702900，所以该零件应自制。故答案为： (1) 2884050 元 (2) 5702900 元 (3) 自制

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

阅读 1437

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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