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A18-【全盘账】.面试时，询问：你对全盘账理解是什么？能独立完成吗？这个问题怎么回答？ *不理解【全盘账】全盘账是什么？是指发生业务的分录吗？感觉大点的企业ERP系统都把这个拆分成好多个细分的岗位了，初创小公司又外包，完全没接触过。哪些企业会需要全盘账？它和主办会计有什么区别吗？完全不懂他在实操中的表现是什么（例如汽车零部件类的制造业）在不同行业，全盘账的会计工作差不多吗？若是不一样，不一样在哪里呢？
朴老师 | 提问时间：01/22 17:28

#实务#

一、全盘账是什么不是单指分录，是从原始凭证审核、记账、结账、报表出具、税务申报到往来 / 库存 / 资金管理的完整账务闭环。二、哪些企业需要主要是中小企业、初创公司；大公司拆分岗位，外包公司不设专职全盘账岗。三、全盘账会计 vs 主办会计全盘账会计：负责全流程账务，强调全而细，适用于小企业。主办会计：统筹核心模块 + 管理细分会计，适用于中大企业。四、制造业（汽车零部件）全盘账实操表现核心是生产成本归集（料工费）、半成品 / 产成品结转、库存核对 + 税务申报。五、不同行业全盘账差异制造业：多生产成本核算环节，流程最复杂。商贸业：侧重进销存 + 应收应付，无生产环节。服务业：侧重费用和收入匹配，无实物库存。六、面试回答我理解的全盘账是账务处理全流程闭环。目前我在学习商贸企业全盘账，也了解制造业要做成本核算和库存结转。虽然没独立做过，但我学习能力强，入职后能快速上手独立完成

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你好，我2025.12月份入职一家电商公司，这家公司从2025.2月份建立到2025.11月份都没有记账，我12月份入职之后才开始记银行流水，现在购买了金蝶我要先填财务初始余额，我打算把截止到11月底的余额作为初始余额请问我这个思路是对的吗？
岳老师 | 提问时间：01/22 17:28

#实务#

如果之前业务无法获取，那么只能这样做了。

阅读 43

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承揽合同，我们提供图纸，承揽方提供订制材料，开发票时发票内容不用开加工费吧，直接按采购合同的内容开吗，例如，某某设备1台，单价20，总金额20，是这样吗
郭老师 | 提问时间：01/22 17:27

#实务#

不需要开加工费，直接开产品的是

阅读 77

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外贸公司出口禁止出口商品,退税率为0视同内销呢，是否需要在电子税务局开具出口转内销证明
郭老师 | 提问时间：01/22 17:26

#实务#

需要的不用出这个的

阅读 87

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小规模纳税人开普票，税率可以是1%吗，，这样的话就是说季度30万以内是免交增值税的是吗？那超过30万的话，就是所有的普票都要交增值税了？
朴老师 | 提问时间：01/22 17:19

#实务#

同学你好可以是百分之一的季度超三十万都交税季度不超三十万那就是其中的普票免税

阅读 35

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老师，成立了个体户工商登记做完了，半年后再做税务登记，请问下有罚款吗？
家权老师 | 提问时间：01/22 17:08

#实务#

没事的，只要登记前没经营

阅读 28

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老师您好，我们老板有A，B两家企业，这两家都是同一个老板，现在B欠A1000万，如果现在做股权变更用B控股A的话，A的注册资本没有实缴的，比如A注册资本500万，是不是可以在B给A还款的同时，把注册资本做了呢？
家权老师 | 提问时间：01/22 17:07

#实务#

不能，只能是股东出资交实收资本

阅读 39

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挂往来账，未分配利润怎么减少
文文老师 | 提问时间：01/22 17:04

#实务#

只有增加成本费用，利润才会减少

阅读 58

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小规模以前年度原材料漏入库，但已结转、发票已到款已付怎么调整
家权老师 | 提问时间：01/22 17:01

#实务#

借：原材料贷：应付账款

阅读 76

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老师好，个体户的核定征收是指应纳税所得额按照核定比率计算吗
暖暖老师 | 提问时间：01/22 16:56

#实务#

个体户核定征收有两种常见方式，并非都按核定比率算应纳税所得额，仅核定应税所得率征收是按比率算应纳税所得额，定期定额征收多是直接核定税额或按核定征收率算应纳税额

阅读 33

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老师，我们公司是生产型出口退税企业，我想问一下税费相关这些处理会计分录，我不知道这些税费是怎么转的
董孝彬老师 | 提问时间：01/22 16:55

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 50

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老师您好个体户是不是报完经营个税就行也不发工资也不报工资个税是不
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 16:54

#实务#

您好，是的，就是你说的这样的

阅读 56

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公司有个账户，写凭证时是一个银行一个写，还是说按日期写，一般户往基本户转钱，是不是写两个分录，老师能写一个完整的吗？比如一般户往基本户转款5万，基本户怎么写，一般户又怎么写
家权老师 | 提问时间：01/22 16:52

#实务#

借：银行存款-转入行银行账户，账号贷：银行存款-转出行银行账户，账号

阅读 57

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【不一致】.面试时，询问：如果系统数据和账面数据不一致，你会怎么排查？怎么回答？ *不理解【不一致】真的会有系统数据和账面数据不一致，一直以为都是看到票录入系统形成账面数据，怎么就系统与账面数据不一致了呀？这个可以排查吗？什么情况会出现不一致的问题呀？不一致了可以处理吗
朴老师 | 提问时间：01/22 16:52

#实务#

一、不一致的常见原因人工录入错误，如金额、科目录错，漏录、重复录单据财务做了账务调整但未同步业务系统，或反之系统初始化期初余额录入有误系统数据未实时同步，如业务单据已审核，财务未入账二、面试排查步骤（简洁版）锁定差异科目和金额，先核对期初余额是否一致拆分本期发生额，逐笔比对凭证与业务单据核查调整分录、特殊业务是否在两个系统同步处理定位原因后更正录入、补录单据，留存记录，完善内控三、能否处理可以处理，找到根源后针对性调整即可，后续通过定期对账避免再发生

阅读 66

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老师，如果不是公司员工，这个人可以无偿租车给公司吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/22 16:52

#实务#

您好，如果税务局查账，是不认可这个无偿的

阅读 29

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老师好，请问纯外贸企业首单退税，需要准备出入库单吗？实际操作没有出入库单
家权老师 | 提问时间：01/22 16:51

#实务#

直接厂家发货就没有出库单的

阅读 29

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去年年度缴费工资申报时按实际工资平均值填的，今年不想交那么多了，按低于最低基数填写，会有风险吗
家权老师 | 提问时间：01/22 16:51

#实务#

会有风险的哈，会叫补交

阅读 31

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老师，工商注册做了，银行也开户了！只有税务登记没有做！请问用做税务申报吗？，
家权老师 | 提问时间：01/22 16:50

#实务#

做了税务登记才能申报税

阅读 31

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A独立业务在25年11月份12月份发生账务，26年1月份开始，想把这个业务放到公司B来，公司B是个体户，法人跟A业务银行卡是同一个人，这个账要怎么合并，是11月12月份手工账做完，余额放到1月份去，还是直接把11月12月做到B公司1月份去，哪个合适
朴老师 | 提问时间：01/22 16:49

#实务#

选第一种更合适：先做完 A 业务 25 年 11-12 月手工账，再将期末余额结转至 B 公司 26 年 1 月账套。原因：符合权责发生制，税务合规，账务可追溯，避免跨期混淆计税基础。

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保洁公司的业务提供毯拆换没有进项发票能不能开成现代服务*地毯维修
文文老师 | 提问时间：01/22 16:48

#实务#

能开成现代服务*地毯维修

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残疾人就业保障金应如何做账？谢谢！
文文老师 | 提问时间：01/22 16:47

#实务#

借：税金及附加贷：应交税费-残保金

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汇兑损益的账务处理需要什么附件
秦老师 | 提问时间：12/07 17:40

#会计实务#

汇兑损益是指由于外币兑换率的变动而导致的汇兑损益。在会计实务中，处理汇兑损益需要以下附件： 1. 外币现金账户余额表：记录外币现金账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 2. 外币银行存款账户余额表：记录外币银行存款账户的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 3. 外币应收账款余额表：记录外币应收账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 4. 外币应付账款余额表：记录外币应付账款的期初余额、期末余额以及期间发生的汇兑损益。 5. 汇兑损益账户：用于记录期间发生的汇兑损益，包括汇兑损益的计算、确认和结转等。 6. 汇率变动准备账户：用于记录期间发生的汇率变动准备，即汇兑损益的暂存账户。 7. 汇兑损益调整凭证：根据汇兑损益的计算结果，编制汇兑损益调整凭证，调整相关账户的余额。以上是处理汇兑损益的基本附件，具体的账务处理还需要根据实际情况进行调整和补充。在编制财务报表时，还需要将汇兑损益的影响进行披露。

阅读 2306

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待认证进项税认证后要转出如何做分录
王一老师 | 提问时间：12/07 17:31

#会计实务#

待认证进项税认证后要转出，需要进行以下分录： 1. 如果是待认证进项税转出到其他应交税费：借：其他应交税费贷：待认证进项税 2. 如果是待认证进项税转出到应付账款：借：应付账款贷：待认证进项税 3. 如果是待认证进项税转出到其他应付款：借：其他应付款贷：待认证进项税请注意，具体的分录需要根据实际情况进行调整，例如转出的目标科目可能会有所不同。建议在进行分录前，仔细核对相关的会计凭证和税务文件，确保准确无误。如果有需要，可以咨询专业的会计师或税务顾问。

阅读 3393

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小规模纳税人增值税免税怎么做会计分录
欧阳老师 | 提问时间：12/07 17:30

#会计实务#

小规模纳税人增值税免税是指小规模纳税人在一定条件下可以免征增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《小规模纳税人办法》的规定，小规模纳税人如果符合免税条件，可以按照以下方式进行会计分录： 1. 首先，确认企业符合小规模纳税人的条件，并且符合免税条件，如销售额未超过免税额度等。 2. 在销售商品或提供劳务时，不需要计提增值税应纳税额，也不需要开具增值税专用发票。 3. 在会计凭证上，将销售收入直接记入“主营业务收入”科目。示例：假设某企业为小规模纳税人，销售商品收入为10,000元，免税额度为5,000元。会计分录如下：借：主营业务收入 10,000元贷：应收账款 10,000元需要注意的是，根据具体情况，还需要进行其他会计处理，如应收账款的核销等。总之，小规模纳税人增值税免税时，会计分录主要是将销售收入直接记入主营业务收入科目，不需要计提增值税应纳税额。具体操作还需根据企业实际情况和税务法规进行调整。建议在实际操作中，及时咨询会计师或税务专业人士的意见。

阅读 1858

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机动车销售统一发票是增值税专用发票吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:27

#会计实务#

是的，机动车销售统一发票是增值税专用发票。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，机动车销售属于应税项目，销售机动车的单位或个人应当开具增值税专用发票。机动车销售统一发票是一种特殊的增值税专用发票，用于机动车销售行业，具有特定的格式和内容要求。

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会计核算空间范围的基本前提是什么
周老师 | 提问时间：12/07 17:26

#会计实务#

会计核算空间范围的基本前提是会计主体的界定。会计主体是指进行会计核算的经济组织或个人，其核算范围包括所有该经济组织或个人的经济业务活动。会计主体的界定是会计核算的基础，它决定了哪些经济活动应该纳入会计核算范围，哪些不应该纳入。会计主体的界定主要根据以下几个基本前提来进行： 1. 法律主体性：会计主体必须符合法律规定的主体资格要求，具备独立的法律地位和承担法律责任的能力。 2. 经济实体性：会计主体必须是一个独立的经济实体，具有独立的经济决策和经营管理能力。 3. 财务独立性：会计主体必须有独立的财务决策权和财务管理权，能够独立进行财务核算和财务报告。 4. 经济业务活动：会计主体必须有经济业务活动，即进行生产、经营、投资和融资等与经济利益相关的交易和事项。 5. 持续性：会计主体应当具有持续性，即长期存在并进行经济活动，而非一次性的或临时性的。在满足以上基本前提的基础上，会计主体可以是企业、事业单位、个体工商户等各种形式的经济组织，也可以是个人等。根据不同的会计主体，会计核算空间范围的具体内容和方法也会有所不同。

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无形资产摊销可以转回吗
秦老师 | 提问时间：12/07 17:22

#会计实务#

根据会计准则，无形资产摊销一旦确认后一般是不可逆转的。无形资产摊销是指将无形资产的成本按照一定的期间或使用量分摊到其经济效益期间的过程。一旦开始摊销，无法撤销已经确认的摊销费用。然而，如果后续发生了特殊情况，例如无形资产的经济效益提前消失或者资产价值发生了重大变动，会计师可以对无形资产进行减值测试，并根据测试结果来决定是否需要调整无形资产的账面价值。在这种情况下，无形资产的账面价值可能会发生变动，但这并不是简单的摊销转回，而是根据减值测试的结果进行调整。总结来说，无形资产摊销一般是不可逆转的，但在特殊情况下，可以根据减值测试的结果对无形资产的账面价值进行调整。具体操作还需根据具体情况和相关会计准则进行判断和处理。

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本日折扣怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 17:21

#会计实务#

本日折扣是指在销售或购买商品时，如果在一定时间内付款，可以享受一定比例的折扣。计算本日折扣的方法如下： 1. 首先确定折扣率：折扣率通常以百分比表示，例如5%折扣率。 2. 然后确定原价：原价是指商品的标价或合同中约定的价格。 3. 计算折扣金额：将原价乘以折扣率，得到折扣金额。例如，原价为1000元，折扣率为5%，则折扣金额为1000 * 5% = 50元。 4. 计算折后价：将原价减去折扣金额，得到折后价。例如，原价为1000元，折扣金额为50元，则折后价为1000 - 50 = 950元。因此，本日折扣的计算公式为：折扣金额 = 原价 * 折扣率折后价 = 原价 - 折扣金额需要注意的是，折扣率和折扣金额都是根据合同或销售条款来确定的，不同的合同或销售条款可能有不同的计算方法。在实际应用中，应根据具体情况进行计算。

阅读 1332

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汇兑损益的账务处理根据什么规定
秦老师 | 提问时间：12/07 17:17

#会计实务#

汇兑损益的账务处理根据《企业会计准则》（以下简称《准则》）的规定进行。根据《准则》第36号文件，外币货币兑换的差额应当分别计入当期损益和其他综合收益。具体来说，根据企业的外币货币兑换业务，涉及到以下几种情况的账务处理： 1. 外币资产和负债的兑换：当企业持有外币资产或外币负债，在外币汇率发生变动时，将兑换差额分别计入当期损益和其他综合收益。 2. 外币货币兑换业务的结算：企业进行外币货币兑换业务时，兑换差额应当计入当期损益。 3. 外币货币兑换对应的现金流量：企业进行外币货币兑换业务产生的现金流量，兑换差额应当计入当期损益。需要注意的是，根据《准则》的规定，兑换差额的确认应当以实际发生的汇率为基础，并按照兑换差额的性质进行分类处理。总之，汇兑损益的账务处理需根据《准则》的规定进行，具体处理方法应根据企业的具体情况和业务进行合理的判断和确认。

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企业所得税季度申报表b类怎么填
周老师 | 提问时间：12/07 17:13

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表B类时，需要按照以下步骤进行填写： 1. 填写纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、所属期等。 2. 填写资产负债表：按照会计准则要求填写资产负债表的各项数据，包括资产、负债和所有者权益。 3. 填写利润表：按照会计准则要求填写利润表的各项数据，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润总额等。 4. 填写企业所得税计算表：根据企业所得税法规定，计算应纳税所得额、应纳税额和已缴税额等。 5. 填写其他相关信息：根据具体情况，填写其他相关信息，如税务登记信息、申报人员签字等。填写完毕后，仔细核对填写内容，确保准确无误。然后，将填写好的申报表提交给税务机关进行审核和处理。需要注意的是，以上步骤仅是一般性的填写流程，具体填写内容和要求可能会根据企业所在地和税务机关的规定有所不同，建议在填写前仔细阅读相关的法规和说明文件，或者咨询税务专业人士的意见。

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