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这个题为什么要乘1-10%呀？
暖暖老师 | 提问时间：05/07 10:42

#CPA#

你好10%是可以抵扣进项税额，剩下部分才是成本

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这个10 就是因为每年复利2次所以5年就是5*2=10期这样理解吗？ 10 怎么理解呢？
apple老师 | 提问时间：11/04 10:20

#CPA#

同学你好。就是这么理解的。10 就是变成计息期为 10 期了

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请问个税中的财产租赁所得，是要先和4000比再扣减除费用？还是先减除费用再和4000比？
税法老师 | 提问时间：08/27 17:29

#CPA#

按照注会税法教材列举的例题解题思路，是扣除费用前的收入与4000元相比，不超过4000元，扣除800元，超过4000元，扣除20%费用

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会计2022应试指南207页中(2)②为什么6000的权重是9/12不是12/12呢？是要从开始资本化的时间算起吗
注会会计老师 | 提问时间：03/30 22:23

#CPA#

　　一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所占用一般借款的资本化率　　其中：所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和/所占用一般借款本金加权平均数　　所占用一般借款本金加权平均数＝Σ（所占用每笔一般借款本金×每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）【提示】该公式运用的前提是资本化期间内。一般借款的资本化率，考虑的是这个借款在本期的存在时间，而不是考虑实际占用实际占用在累计资产支出加权平均数中考虑

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# 提问 #小规物业当月收款有以前的欠款也有以后的这怎么做收入？怎么交增值税？
朴老师 | 提问时间：07/19 07:12

#CPA#

以前的欠款没做收入挂往来吗

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个税税率表需要背诵吗？CPA考试会给吗？
张老师 | 提问时间：07/18 16:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税建议记忆比例税率，但七级超额累进税率和五级超额累进税率在考试时会提供。祝您学习愉快！

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这个问题怎么答
张老师 | 提问时间：10/30 18:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）不恰当。注册会计师应当对函证的全过程保持控制/可靠性不足。（2）恰当。（3）不恰当。　注册会计师应当核实被询证者的信息。（4）因未收到被询证方戊公司的应收账款回函，A注册会计师致电询问，得到答复称已核对余额无误，将被询证方答复完整记录于审计工作底稿中。（5）不恰当。注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（6）不恰当。A注册会计师不应离开现场，应在整个函证过程中保持对询证函的控制。祝您学习愉快！

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期末存货由成本法核算改按成本与可变现净值孰低法计价，是会计政策变更吗？
王一老师 | 提问时间：08/09 19:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，存货并没有成本法一说，存货按照成本入账，期末按照成本与可变现净值孰低计量，这是一个会计政策，并没有涉及变更。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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长投权益法里边实现利润1000存货200卖了60%，固定资产账面500公允800按人10年直线折旧这里都是减吗？
朴老师 | 提问时间：04/12 10:02

#CPA#

在采用权益法核算长期股权投资时，投资企业实现利润、存货销售以及固定资产账面价值和公允价值之间的差异，都需要进行特定的会计处理。关于实现利润的部分，当被投资企业实现利润时，投资企业应按照其持有的股权比例确认相应的投资收益。在这个例子中，如果被投资企业实现利润1000元，投资企业需要根据其持股比例计算应享有的利润份额，并计入投资收益。关于存货销售的部分，当被投资企业销售存货时，如果这部分存货在投资时被确认为内部交易，那么投资企业需要对这部分销售进行特别处理。在这个例子中，存货200元中60%被售出，投资企业需要计算这部分销售对损益的影响，并调整长期股权投资的账面价值。

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4.某两年期债券，面值 1000 元，票面年利率 8%，每半年付息一次，到期还本。假设有效年折现率是 8.16%，该债券刚刚支付过上期利息，其价值是（　　）元。 A．997.10 B．994.14 C．1002.85 D．1000
apple老师 | 提问时间：02/09 21:07

#CPA#

同学你好，我给你算一下。请稍等

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6.市场上有两种有风险证券 X 和 Y，下列情况下，两种证券组成的投资组合风险低于二者加权平均风险的有（　　）。 A．X 和 Y 期望报酬率的相关系数是 0 B．X 和 Y 期望报酬率的相关系数是-1 C．X 和 Y 期望报酬率的相关系数是 0.5 D．X 和 Y 期望报酬率的相关系数是 1
刘印子老师 | 提问时间：02/09 21:44

#CPA#

同学您好，选择ABC D选项，当相关系数为1时，两种证券的投资组合的风险等于二者的加权平均数

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54. 劳务报酬项目适用累计预扣法预扣预缴个人所得税是啥意思？
一鸣老师 | 提问时间：08/13 17:57

#CPA#

意思是根据所发的工资按月累计，达到某个累计金额就按适用的税率交税

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甲公司与出租人乙公司签订了一份房屋租赁合同,约定每年的租赁付款额为10万元,于每年年末支付;不可撤销租赁期为5年,无法确定租赁内含利率,可以确定其增量借款利率为5%。甲公司为获得该办公楼向前任租户支付款项2万元,向促成此项租赁交易的房地产中介支付佣金1万元,甲公司获得乙公司补偿的租赁激励0.4万元,甲公司使用权资产的初始成本为(万元。已知:(P/A,5%,10)=7.72,(P/F,5%,10=0.61）为什么用了10年不是5年计算？？？、
丁小丁老师 | 提问时间：07/20 19:44

#CPA#

您好！这个题目应该没全吧？应该还有续租选择期才对呀

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银行使用以下美元兑瑞士法郎和美元兑澳大利亚元的汇率 SFr/$ = 1.5960--70 A$/$ = 1.7225--35 一个澳大利亚公司向银行询问 A$/SFr 报价，银行回答的套算汇率是什么？（提示：以美元卖出价换瑞士法郎，同时以买入价购入澳大利亚元）
朴老师 | 提问时间：10/13 12:19

#CPA#

套算汇率是“基本汇率”的对称。根据基本汇率和国际外汇市场行市套算出来的一国货币对其他货币的汇率。例如，某日我国人民币对美元基本汇率确定为1美元=3.2元人民币，同时伦敦外汇市场1英镑=1.5010美元，则人民币对英镑的汇率可根据基本汇率和外汇行市套算为1英镑=3.2×1.5010=4.8032元人民币，该汇率即为套算汇率。

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应收账款转让给银行，不带追索权，做分录产生的差额计财务费用还是投资收益
张老师 | 提问时间：08/14 15:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计入投资收益的祝您学习愉快！

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下面股票期权我这样作有问题吗？人数*股数*授予日的股票期权公允*年限比例10人*20股*7元=1400 借：管理费用1400贷资本公积其他资本公积1400 行权时：借：银行存款10*20*3=600 贷：资本公积-其他资本公积10*20*3=600 借：资本公积-其他资本公积10*20*7=2000 贷：股本200 资本公积-股本溢价1800
郭老师 | 提问时间：08/16 13:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，辛苦您上传一下具体的题目，以便老师有针对性的解决您的疑惑~ 祝您学习愉快！

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货币资金大量减少属于什么重大错报风险
汪老师 | 提问时间：06/22 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：货币资金大量减少，可能存在少记货币资金的重大错报风险。具体需要结合实务情况进行分析。祝您学习愉快！

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随同商品一同出售但不单独计价的包装物属于周转材料，那它是存货吗？随同商品一同出售且单独计价的包装物同样属于周转材料，那他是存货吗？
朴老师 | 提问时间：10/17 09:30

#CPA#

随同商品一同出售但不单独计价的包装物：属于周转材料，同时也属于存货。原因是这类包装物是为了促进商品销售而随商品一同出售的，其价值包含在商品的售价中，在销售商品的同时也实现了包装物的价值转移。在资产负债表中，存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等，所以随同商品一同出售但不单独计价的包装物作为周转材料，是存货的一部分。随同商品一同出售且单独计价的包装物：属于周转材料，同样也是存货。虽然单独计价，但它仍然是为了商品销售而存在的，其在出售前作为企业的资产进行管理，在资产负债表中也归类于存货项目下的周转材料。当出售时，包装物的收入单独确认，同时结转其成本，这一过程与其他存货的销售和成本结转类似

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老师，出口实木地板的消费税是既免税又退税吗？
金金老师 | 提问时间：08/07 11:08

#CPA#

您好，你们是生产企业还是

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合并报表一同提供的母公司财务报表中企业自行选择列报每股收益的，以母公司个别财务报表为基础计算的每股收益，分子应当是归属于母公司全部普通股的当期净利润，分子应当是归属于母公司全部普通股的当期净利润，是指不包括子公司的净利润中母公司应享有的份额吗
冉老师 | 提问时间：08/02 08:21

#CPA#

你好，学员，是的，就是母公司自己账面净利润得

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老师在审计中实质性分析程序和分析程序是一个概念吗？实质性分析程序包括哪些？分析程序包括哪些？
穆易老师 | 提问时间：02/07 19:11

#CPA#

你好分析程序和实质性分析程序区别:分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的，与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。实质性分析程序从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。

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老师其他收益和递延收益科目借贷方什么意思，两个科目有什么区别？
小林老师 | 提问时间：08/20 08:43

#CPA#

您好，其他收益是利润表收益类科目，递延收益是负债类科目，都是借方减少贷方增加

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甲公司是一家设备生产商，与乙公司（生产型企业）签订了一份租赁合同，向乙公司出租所生产的设备，合同主要条款如下：（1）租赁资产：设备A；（2）租赁期：2×19年1月1日——2×25年12月31日，共7年；（3）租金支付：自2×19年起每年末支付年租金475 000元；（4）租赁合同规定的年利率：6%，与市场利率相同：（5）该设备于2×19年1月1日的公允价值为2 700 000元，账面价值为2 000 000元，甲公司认为租赁到期时该设备余值为72 800元，乙公司及其关联方未对余值提供担保；（6）该设备于2×19年1月1日交付乙公司，预计使用寿命为7年；请问年末摊销的租赁收入，如何做账务处理？
木木老师 | 提问时间：06/20 13:51

#CPA#

你指的是是承租人还是出租人的处理呢？

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2.股息、红利等权益性投资收益应纳税所得额的计算。居民企业取得来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，或非居民企业在境内设立机构、场所的，取得来源于境外的但与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现，扣除与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。请问老师图片中（3）境外的红利所得，在企业所得税汇算中怎么处理，也像境内居民企业之间红利所得一样做免税处理吗？如果免税怎么计算？
张老师168 | 提问时间：08/25 20:53

#CPA#

你好，同学，不一样，居民企业从境外分得的股息红利，在我国是要正常纳税的；预提税扣税前所得=43.2/（1-10%）=48（万元）；或43.2+4.8=48（万元）该笔分红还原成境外B公司税前所对应的所得=48/（1-20%）=60（万元）按我国税法计算的抵免限额=60×25%=15（万元）由于A居民企业对境外B公司持股比例仅为18%，在我国只能抵扣其直接负担的预提税，不能抵扣其间接负担的B公司所得税。境外所得应补税=15-4.8=10.20（万元）。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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老师，您好！请问股权资本是什么意思？包括哪些？股权资本净增加是什么意思？如何计算股权资本净增加呢？
汪老师 | 提问时间：08/09 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “股权资本净增加”中的“股权资本”是指与所有者投入资本有关的项目，即：股本、资本公积。至于如何计算股权资本的净增加要根据题目给的信息来看企业新增的股本和资本公积是多少祝您学习愉快！

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套期工具是什么？什么工具才能成为套期工具？书上说得太官方看不懂，可以用通俗易懂的话讲解一下吗？公允价值套期和现金流量套期又如何区分
于老师 | 提问时间：07/29 16:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：套期工具是什么？什么工具才能成为套期工具？书上说得太官方看不懂，可以用通俗易懂的话讲解一下吗？【回复】套期是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口,指定金融工具为套期工具,以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。(如：运用商品期货进行套期、银行签订外币期权合同进行外汇风险套期等)。公允价值套期和现金流量套期又如何区分【回复】可以这样简化理解：如是取得的资产，其入账价值的变动，属于公允价值套期；如是为取得资产，由于汇率变动，导致的现金流量发生的变动，则是现金流量套期。前者可以理解为时点的变动，后者则是期间的变动。准则以列举的形式给出了几种类型：以下是公允价值套期的例子： (1)某企业签订一项以固定利率换浮动利率的利率互换合约，对其承担的固定利率负债的利率风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期。 (2) 某石油公司签订一项 6 个月后以固定价格购买原油的合同(尚未确认的确定承诺），为规避原油价格风险，该公司签订一项未来卖出原油的期货合约，对该确定承诺的价格风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期。 (3) 某企业购买一项看跌期权合同，对持有的选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的证券价格风险引起的公允价值变动风险敞口进行套期。以下是现金流量套期的例子： (1) 某企业签订一项以浮动利率换固定利率的利率互换合约，对其承担的浮动利率债务的利率风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。 (2) 某橡胶制品公司签订一项未来转入橡胶的远期合同，对 3 个月后预期极可能发生的与购买橡胶相关的价格风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。 (3) 某企业签订一项购入外币的外汇远期合同，对以固定外币价格转入原材料的极可能发生的预期交易的外汇风险引起的现金流量变动风险敞口进行套期。祝您学习愉快！

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我们公司开的免税发票，交企业所得税的时候是不是得纳税调减后才是应纳税所得额？免税发票是光免增值税还是还免什么税呢？
王晓晓老师 | 提问时间：07/07 11:26

#CPA#

你好，你们免税发票，免得只是增值税，附加税。不免企业所得税，所以不用调减

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c 选项与收益有关的政府补助。为什么不是计入收益，而是直接计入其他收益。为什么是在成本费用。发生之后？
bamboo老师 | 提问时间：05/06 15:54

#CPA#

您好请问题干跟选项在哪里

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老师这个是给的系数表还是要算的！6.4632 是考试的时候给的系数吗！ 1000*(p/f r 8) 长期债券是从2016年7月1日开始为什么是折4期不是5期？
立峰老师 | 提问时间：01/14 20:35

#CPA#

你好同学，系数是会给的。因为是站在2017年7月1日计算现值。

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请教老师，权益法取得初始投资成本时，交易费用也进入初始投资成本嘛？请问一下，长投权益发下初始投资成本和入账价值的区别，
暖暖老师 | 提问时间：05/17 09:33

#CPA#

权益法取得初始投资成本时，交易费用也进入初始投资成本这里除了发行股票的费用。初始投资成本就是我们付出的对价，没有调整前的，入账价值是调整后的

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