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甲公司是一家设备生产商，与乙公司（生产型企业）签订了一份租赁合同，向乙公司出租所生产的设备，合同主要条款如下：（1）租赁资产：设备A；（2）租赁期：2×19年1月1日——2×25年12月31日，共7年；（3）租金支付：自2×19年起每年末支付年租金475 000元；（4）租赁合同规定的年利率：6%，与市场利率相同：（5）该设备于2×19年1月1日的公允价值为2 700 000元，账面价值为2 000 000元，甲公司认为租赁到期时该设备余值为72 800元，乙公司及其关联方未对余值提供担保；（6）该设备于2×19年1月1日交付乙公司，预计使用寿命为7年；请问年末摊销的租赁收入，如何做账务处理？
木木老师 | 提问时间：06/20 13:51

#CPA#

你指的是是承租人还是出租人的处理呢？

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财管的这道题，计算时怎么直接使用计息期利率，而不是用有效年利率计算？甲商场进行分期付款销售活动，某款手机可在半年内分6期付款，每期期初付款600元。假设年报价利率为12%。该手机价款如果购买时一次性付清，下列金额中最接近的是( )元。 A.2 912 B.3 437 C.3 477 D.3 512 由于本题中款项是在半年内分6期支付计息期为1个月,计息期利率=12%-12=1%,600x(P/A,1%,5)+600=600x4.8534+600=3512(元)，选项D当选。
秦老师 | 提问时间：05/11 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价值的计算中，是用计息期利率的，所以答案是对的祝您学习愉快！

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要求：完成下列分析(可以分别就母公司与合并数据进行分析)。 1.连续两年企业的利润结构有什么特征？ 2.企业销售费用与营业收入之间有什么关系?年度间的变化说明了什么？ 3.请对企业连续两年的资产减值损失情况进行评价。 4.请对企业连续两年的投资收益结构进行评价。 5.请对企业2021年核心利润、投资收益的含金量进行评价。
赵老师 | 提问时间：12/24 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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甲公司为上市公司，该公司内部审计部门对其2X22年度财务报表进行审计时，对以下交易或事项的账务处理提出疑问: 账务处理一： 2×22年12月10日，甲公司购入乙公司股票1000万股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，每股购入价为4元，另支付相关费用12万元。2×22年12月31日，该股票收盘价为4.8元，甲公司的相关账务处理如下: 1.2×22年12月10日借：交易性金融资产一一成本(乙公司股票） 4 012贷:银行存款 4 012 2.2×22年12月31日借：交易性金融资产一一公允价值变动(乙公司股票)货:公允价值变动损益 788 78
金老师 | 提问时间：12/04 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？您可以把您的答案上传，老师给您检查一下祝您学习愉快！

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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的重分类为债权投资，为什么不当成处置
廖君老师 | 提问时间：09/15 20:15

#CPA#

您好，因为2个都是公允价值来计量的，中间没有差异交易性金融资产重分类为债权投资，应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面余额。　　一般会计分录为：　　借：债权投资[公允价值] 　　　　贷：交易性金融资产

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我们公司采购了设备,同时提供场地安装.现在和客户签订的是融租租赁合同,到期后设备属于客户,但是租赁给客户之前我们是设备+包安装的(一套的).我想问下,我们现在设备买回来了,且也入场施工安装设备了,那么设备和施工要怎么入账?
小智老师 | 提问时间：09/05 10:59

#CPA#

设备和安装费分开入账。设备成本计入固定资产，安装费计入在建工程，完工后转固定资产。

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老师，企业在筹建期间内发生的开办费计入什么科目
嘟嘟老师 | 提问时间：07/10 22:44

#CPA#

同学你好开业直接计入费用，比如管理费用，也可以先计入长期待摊费用，在以后期间分期摊销

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关于审计重大错报风险的练习题，判断是否表明重大错报风险。
Anan老师 | 提问时间：01/06 09:26

#CPA#

同学，你好！请稍等~~正在解题中~

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老师，你好。请问开票名称可以写：经纪服务费？因为经纪服务费是税目。
郭老师 | 提问时间：12/20 12:11

#CPA#

税收分类编码: 304080299 。税收分类名称: 其他经纪代理服务

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总公司开展研发项目，其非独立核算的分公司派研发人员参与该总公司研发项目。这些分公司的研发人员的个税在总公司缴纳，但是社保在分公司申报缴纳。问题：1.这些分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分），是否可以计入该总公司研发费用加计扣除的计算基数？2.这种情况，也要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间分配，对吗？3.分公司和总公司是跨省的，从哪些方面审核上述工时分配是否真实、合理？
范老师 | 提问时间：11/28 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.分公司研发人员的社保费（包括单位负担部分和个人负担部分）可以计入总公司研发费用加计扣除的计算基数。 2.是的，这种情况需要按照工时分配法将分公司研发人员工资在分公司和总公司之间进行合理分配。 3.审核方面包括：实际工作记录、考勤数据、项目管理软件中的时间记录等。祝您学习愉快！

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增值税纳税义务发生时间和专票开具时间有关吗，哪几种销售方式有关？比如分期收款合同约定当月60%，但当月开票金额是100%，按多少计税？
范老师 | 提问时间：11/01 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税纳税义务发生时间与专票开具时间在某些情况下相关。具体来说，采取直接收款方式销售货物、提供租赁服务采取预收款方式时，如果先开具发票，则纳税义务发生在开具发票的当天。对于分期收款的情况，如果合同约定当月收款60%，但实际开票金额为100%，应按实际开票金额100%计税。祝您学习愉快！

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这道题的做题思路是什么？
王一老师 | 提问时间：08/05 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题考查的是免抵退应纳税额的计算，计算步骤如下：项目具体规定免税免征出口环节增值税，即外销销项税额为0剔税①进项税额转出当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）抵税②计算应纳税额当期应纳税额＝内销应纳税额－外销应退税额＝（内销销项税额－内销进项税额－上期留抵税额）－（外销进项税额－当期不得免征和抵扣税额）＝内销销项税额－内销进项税额－上期留抵税额－外销进项税额＋当期不得免征和抵扣税额＝内销销项税额－（内销进项税额＋外销进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝内销销项税额－（全部进项税额－当期不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额【结果为负数才涉及退税哦～】退税③计算“免、抵、退”税额（理论退税额）当期“免、抵、退”税额＝当期出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币折合率×出口货物的退税率④比大小确定应退税额：上述②、③中绝对值较小者⑤确定免抵税额（要交城建税）免抵税额＝当期“免、抵、退”税额－当期应退税额⑥确定“留抵税额”（和免抵税额是一对冤家，不同时存在）留抵税额＝当期应纳税额绝对值－当期应退税额【链接提示】符合留抵退税条件，可以申请退还留抵税额祝您学习愉快！

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可以推导下BC选项的公式吗
欧阳老师 | 提问时间：03/06 23:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在单一产品本量利分析中，我们可以根据已知的公式来推导BC选项的正确性。首先，我们来看B选项的公式：销售利润率 = 安全边际率 × 边际贡献率销售利润率通常是指销售利润与销售收入的比率，即：销售利润率 = 销售利润 / 销售收入安全边际率是指当前销售额超过盈亏平衡点的部分占总销售额的比率，即：安全边际率 = (当前销售额 - 盈亏平衡点销售额) / 当前销售额边际贡献率是指每单位产品的边际贡献占销售价格的比率，即：边际贡献率 = 边际贡献 / 销售价格销售利润可以表示为：销售利润 = 总边际贡献 - 固定成本其中，总边际贡献 = 边际贡献 × 销售数量如果我们将安全边际率与边际贡献率相乘，我们得到：安全边际率 × 边际贡献率 = ((当前销售额 - 盈亏平衡点销售额) / 当前销售额) × (边际贡献 / 销售价格) 这个公式并不直接等于销售利润率，因为它没有考虑到固定成本的影响。因此，B选项的公式是不正确的。接下来，我们来看C选项的公式：息税前利润 = 安全边际额 × 变动成本率息税前利润（EBIT）是指在扣除利息和税项之前的利润，即：息税前利润 = 销售收入 - 变动成本 - 固定成本安全边际额是指当前销售额超过盈亏平衡点的金额，即：安全边际额 = 当前销售额 - 盈亏平衡点销售额变动成本率是指变动成本占销售收入的比率，即：变动成本率 = 变动成本 / 销售收入如果我们将安全边际额与变动成本率相乘，我们得到的是变动成本的增加额，并不是息税前利润。因此，C选项的公式也是不正确的。综上所述，B选项和C选项的公式都是不正确的。祝您学习愉快！

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为什么C计入资产处置损益
秦老师 | 提问时间：07/23 22:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题中的C选项是计入资本公积的，并不是计入资产处置损益的。资本公积是投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且金额上超过法定资本部分的资本或者资产，不属于计入所有者权益的利得和损失，所以选择C选项。 A选项出售固定资产净收益是通过资产处置损益核算的。祝您学习愉快！

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公司对外有投资，被投资单位注册资本600万，我们公司占了20%，也就是120万，但是，第一笔投资120万，120万做了长期股权投资，后面又投资了一笔15万，那这笔15万怎么做账务处理？
廖君老师 | 提问时间：10/30 17:16

#CPA#

您好，确定是投资款么，是不是借款呀，投资款还是那个分录

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注会中审计考试简答题有多少个？
bamboo老师 | 提问时间：07/07 20:34

#CPA#

您好一般有六题左右每个题还有五到六个小问

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老师，答案给的A存货出售了40%，不是剩下60%吗，应该减60%才对啊，答案这一点没看懂呢
廖君老师 | 提问时间：05/20 11:10

#CPA#

您好，分开写您说看明白了，减（700-500）加上（700-500）*60%，就是40%了，内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。

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下面第三种情况的分开分录要手写找潇洒老师
潇洒老师 | 提问时间：05/06 17:30

#CPA#

...

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营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产这个等式里流动资产-流动负债=长期资本-长期资产是怎么来的？
雨萱老师 | 提问时间：10/25 15:45

#CPA#

总资产=流动资产+长期资产总负债=流动负债+长期负债+权益长期资本=长期负债+权益因总资产=总负债，推出，流动资产+长期资产=流动负债+长期资本，转换一下就是流动资产-流动负债=长期资本-长期资产

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全资子公司与80%持股公司有什么不同
注会会计老师 | 提问时间：06/08 16:25

#CPA#

全资子公司就是持股100%，没有少数股东。持股80%，意味着少数股东20%

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固定资产折旧方法的计算公式有总结版吗？
王超老师 | 提问时间：07/01 16:49

#CPA#

你好 1.年限平均法(直线法) 年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计使用年限=固定资产原值×(1-预计净残值率)÷预计使用年限月折旧额=年折旧额÷12 2.工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值×(1-净残值率)÷预计总工作量月折旧额=固定资产当月工作量×单位工作量折旧额 3、双倍余额递减法年折旧率=2/预计使用年限×100% 固定资产年折旧额=固定资产期初净值×年折旧率=(固定资产原值-累计折旧)×年折旧率固定资产月折旧额=固定资产年折旧额÷12 【注意】要求在倒数第二年改为年限平均法。采用双倍余额递减法计提折旧的时候除了最后两年之外是不需要考虑预计净残值的。最后两年每年的折旧额=(固定资产的原值-预计净残值-以前年度累计折旧)÷2 4、年数总和法年折旧率=尚可使用期限/预计使用寿命的年数总和年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率月折旧率=年折旧率÷12

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为什么第一张是融资租赁，第二张是经营租赁，不都是五年租三年吗
郭老师 | 提问时间：09/21 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一项租赁存在下列一种或多种情形的，通常分类为融资租赁：（一）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。（二）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。（三）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。这里的“大部分”掌握在租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75％以上（含75％，下同）。需要注意的是，这条标准强调的是租赁期占租赁资产使用寿命的比例，而非租赁期占该项资产全部可使用年限的比例。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75％以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。（四）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。（五）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，也可能分类为融资租赁：（一）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。（二）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。（三）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。图一因为是剩余使用寿命（甲是剩余租赁期）就只有3年了，租出去3年，所以是租赁期占租赁资产使用寿命的大部分祝您学习愉快！

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你好老师，企业所得，看7-9月的开出减去7-9取得减去上季度的利润总额本年累计是吗？还是减去上季度的利润总额的本月金额
家权老师 | 提问时间：09/25 11:17

#CPA#

本季度应交所得税=(利润总额本年累计-以前年度亏损)*税率-本年预交所得税

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账面价值为什么是用59元
小小霞老师 | 提问时间：04/05 19:41

#CPA#

你好，你这边说的是第7题吗

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老师，重要会计差错更正、日后期间重要会计差错、非日后期间重要会计差错、非日后期间非重要差错、日后期间非重要差错会计处理有什么区别？
暖暖老师 | 提问时间：02/08 04:04

#CPA#

你好，稍等老师发给你

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老师我问一下这个题目的折旧，为什么不是（211.6-1.6）X5/21，反而是解析当中这样的
木木老师 | 提问时间：12/30 11:57

#CPA#

同学你好，因为题目问的是21年折旧。而设备是20年折旧只有半年，所以21年前半年折旧是20年年数总和法的一半，后半年是21年年数总和法的一半

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其他权益性无形资产指的什么？
耿老师 | 提问时间：10/31 05:52

#CPA#

其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权，转会费等。

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请问个税中的财产租赁所得，是要先和4000比再扣减除费用？还是先减除费用再和4000比？
税法老师 | 提问时间：08/27 17:29

#CPA#

按照注会税法教材列举的例题解题思路，是扣除费用前的收入与4000元相比，不超过4000元，扣除800元，超过4000元，扣除20%费用

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老师，在大学后期比如说后两年，如果要准备考公或考注会的话那要花费大量时间，这样的话学校的专业课成绩和总总评成绩就会受到一定影响，那也就只能这样吗
森林老师 | 提问时间：11/26 23:16

#CPA#

本来好多事情就是鱼和熊掌不能兼得，这个看自己的能力和主功方向，看自己想要什么，哪个对自己的将来或是现实有更大的益处就考虑哪个。做上面的事情，先看能力，如果能力够就上，如果觉得有点吃力，就放手一些，把眼前最重要的事情或是影响将来的基础性的事情做好。

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#提问 #全年工资不应扣个税但1月份工资高扣个税汇算形成退税请问1月份怎么操作不交个税也就不用退了谢谢
王超老师 | 提问时间：12/20 17:49

#CPA#

你好请问一下，这个1月份是2022年的还是2023年的1月份

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