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老师第1的C 还有4.5不会呀，解释一下，为什么怎么做？第1 那个将客户所欠货款5万元是作为坏账转销的这5万是包含在30 万元以内的吗？老师第1的C 还有4.5不会呀，第1 那个将客户所欠货款5万元是作为坏账转销的这5万是包含在30 万元以内的吗
新新老师 | 提问时间：02/25 12:36

#初级职称#

您好，正在为您解答

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甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%。2021年4月，甲公司开始正式生产经营。第三个月当月末，有关账户的增值税相关账户余额为：应交税费应交增值税销项税额贷方余额250万，应交税费应交增值税进项余额借方余额130万，已交应交税费应交增值税已交税金借方余额75万，应交税费应交增值税进项税转出贷方余额15万。 1.计算当月应交增值税 2.假设当月末，实际缴纳增值税100万，请编制会计分录；实际缴纳增值税50万，请编制会计分录 3.编制当月少交或多交增值税的结转会计分录
枯燥老师 | 提问时间：06/11 12:09

#初级职称#

应交增值税=250-130-75+15=60 分录如下

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为啥这个题D选项不选?
邹刚得老师 | 提问时间：05/06 18:24

#初级职称#

你好，这个题目是单选，还是多选呢？

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下列说法中，不正确的是（） A.财务状况的等式为：资产=负债+所有者权益 B.经营成果的等式为：利润=收入-费用 C.无论经济业务的发生多么复杂，其结果都不会破坏会计恒等式的平衡关系 D.无论经济业务的发生多么复杂，其结果都不会破坏会计恒等式的金额
财会老师 | 提问时间：11/20 09:48

#初级职称#

选项D表述有误，可能会导致等式两边金额同增或同减。

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老师，某公司赊销产品，该产品单价为50元，单位变动成本30元，年销售量为9 000件，提供“3/10，n/45”的信用条件，有60%的客户（按赊销收入计算）将在折扣期内付款，坏账损失率为2%，应收账款的机会成本率为12%，全年360天。要求回答下列问题。（1）应收账款的平均收账天数为多少天？（2）该赊销业务的信用成本前收益为多少元？（3）应收账款的机会成本为多少元？（4）应收账款的坏账成本为多少元？（5）该赊销业务的信用成本后收益为多少元？（15分）
悠然老师01 | 提问时间：06/08 15:01

#初级职称#

学员你好，计算如下（1）=60%*10+40%*45=24 （2）=（50-30）*9000=180000 （3）=50*9000/360*24*30/50*12%=2160 （4）50*9000*0.4*2%=3600 （5）180000-2160-3600-50*9000*0.6*0.03=166140

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进项税怎么抵的，抵的哪一部分?增值税最后都是消费者承担吗，买家不用交税？
耿老师 | 提问时间：08/04 18:33

#初级职称#

你好，增值税的话是进项抵扣销项，终端的零售还是把商品销售给消费者，这里是含税价所以最终还是消费者承担

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王侨和靳焕一的基础精讲课还更新吗，23年好多地方还没讲，教材新增的地方还更新吗，会计学堂的客服知道吗
郭老师 | 提问时间：02/04 16:50

#初级职称#

你好会的教材下来一定是新的现在他应该还是按之前的可以问一下客服的。

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老师，“缴存”是啥意思？和支付一个意思吗？
apple老师 | 提问时间：10/18 14:24

#初级职称#

同学你好！对的，在一定情况下，就是一样的意思，税局，站在它们的角度，喜欢从这个词，因为，他们认为，纳税人，要把钱给转存到税局的账户上站在企业角度，喜欢从支付这个词，但是，在交税时，会说，交税，或者缴税，

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知道借贷和简单分录，38岁基本零基础转行出纳，买有会计学堂的课件，不上班在家全职学出纳，最快多久能上手？
吕小冬老师 | 提问时间：07/14 22:42

#初级职称#

你好，出纳主要是银行收付类工作，还是好上手的。如果你学习能力特别强，学个一两周，然后再去一家公司实习下，可以薪资低点。这样实习一个月胜任没问题。出纳还是比较简单，如果实操学会了，你再去企业主要就是熟悉下流程。

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我在天猫超市买产品地址写别人的然后货是他那边发票也是给他金额3000多这样有事吗，金额比较大，件数比较多，也不是我买，我叫我群里人帮我买，然后他给我打款的金额比开票的金额大，会有什么后果
王璐璐老师 | 提问时间：04/30 20:31

#初级职称#

你好，这个没关系的哈，金额不大的

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重置成本和可变现净值有什么区别可变现净值和现值重置成本和公允价值的区别我这是三个问题
宋生老师 | 提问时间：01/02 10:03

#初级职称#

你好，重置成本就是重新买这个东西的成本。可变现禁止就是卖这个东西可以卖多少钱？可变现净值是现在卖多少钱，现值是将以后的钱折现到现在值多少钱公允价值就是这个货物在公平市场上的价值。实操中，重置成本一般就是公允价值

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老师，请问初级证书考下来可以入深户吗
东老师 | 提问时间：11/08 16:54

#初级职称#

你好，直接凭借这个证书是不能直接落户的

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1、一批产品(10000件)运抵仓库，随机抽取100件检验其质量，发现有10件不合格。 (1)按重复抽样与不重复抽样分别计算合格率和样本平均误差。 (2)以95.45%的概率保证程度对该批商品的合格率做出区间估计。 (3)若误差范围缩小1/3，概率保证程度为99.73%，其他条件保持不变，采用重复抽样和不重复抽样的方法进行调查，分别需要抽取多少样本单位数?重点第三问
财会老师 | 提问时间：06/14 17:56

#初级职称#

非常抱歉，咱们初级会计实务是不涉及此内容的，请您理解～

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老师你讲的会计科目借贷我怎么听不懂
邹老师 | 提问时间：09/18 16:10

#初级职称#

你好其实借贷没有具体意义，只是个记账符号资产，成本，费用增加计入借方，减少计入贷方负债，所有者权益，收入增加计入贷方，减少计入借方

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老师我想问一下中国农业银行刷身份证打银行对账单那个密码输错了锁住了是需要本人拿着身份证去柜台解锁嘛
王超老师 | 提问时间：10/15 08:56

#初级职称#

你好需要的，这个都是用你的身份证的，系统都有记录的

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老师，个税，增值税这些款项湖南是15号之前需申报，什么时候截止缴款？
家权老师 | 提问时间：07/15 17:07

#初级职称#

就是今晚24时前必须缴款

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2023年的初级会计，今天几月份参加继续教育呢？
东老师 | 提问时间：04/06 21:15

#初级职称#

您好，一般10-12月做完继续教育就成

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所得税税率由25%调整到15%，年初递延所得税资产余额为12.5万元，递延所得税负债为0。会计利润为1000万元。本期形成递延所得税金额76.5。递延所得税负债为12万元计入其他综合收益借方。在计算本年应纳税所得额时候，为什么要把年初的递延所得税资产余额12.5万元/25%从会计利润中减去？
财会老师 | 提问时间：08/13 16:38

#初级职称#

属于减去的当期转回的可抵扣暂时性差异

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这几题咋解啊
财会老师 | 提问时间：11/04 09:24

#初级职称#

图1第1题，类似于如下例题处理，您看一下思路：某供电公司与客户签订2年的供电合同，合同约定：供电公司自2×19年1月1日起每月向客户供电，并在月末收取电费，合同签订日向客户一次收取入网费10万元，合同期限为2年，并预期能够取得2年的全部电费收入。　　客户从2×19年7月起未支付电费，根据地方政府规定，不能立即停止供电，需要先履行催交程序。经催告后仍不缴费的，则可自首次欠费后的第5个月起停止供电（即第12个月起停供）。　　本例中的合同在合同开始日满足合同成立的5个条件，直到2×19年7月出现了新情况，即客户停止缴费。但是供电公司经评估后认为仍很有可能取得对价，故此时仍满足合同成立的条件，仍可继续确认供电收入，但同时需要考虑计提应收账款坏账准备。　　2×19年9月，客户已持续2个月未缴费，供电公司经评估后认为不是很可能收回对价，此时已不满足合同成立的条件，不能继续确认供电收入。虽然供电公司收取的一次入网费未摊销部分无须退还，但根据地方政府规定，供电公司仍负有向客户转让商品的剩余履约义务（持续到12月），所以此时不能将未摊销的入网费确认为收入，而应继续作为负债处理。　　2×19年12月，供电公司已不再负有向客户转让商品的剩余履约义务，供电公司收取的一次入网费未摊销部分也无须退还，所以此时可将未摊销的入网费确认为收入。　　【分析】1~6月交费、7~8月欠费可收、9月收不到、12月停供　　假设1~8月客户发生的电费均为10 000元。　　供电公司应作如下会计处理：　　（1）收到一次性入网费时：　　借：银行存款　　 100 000 　　　　贷：合同负债　　100 000 　　（2）1~6月，每月末确认电费收入和分摊原入网费时：　　借：银行存款　　　　 10 000 　　　　合同负债　　　　　4 167（100 000元/24月）　　　　贷：主营业务收入　　14 167 　　（3）7~8月末，每月确认电费收入和分摊的入网费时：　　借：应收账款　　　　10 000 　　　　合同负债　　　　4 167 　　　　贷：主营业务收入　　14 167 　　（4）9~11月不作电费收入确认和入网费收入分摊。　　（5）12月末将未摊销的入网费确认为收入时　　借：合同负债　　　　 66 664（100 000-4167×8月）　　　　贷：主营业务收入　　　66 664 　　同时将已确认的应收账款作坏账损失处理。图1第2题，类似于如下例题处理，您看一下思路： 2×18年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司每消费10元可获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时可以抵减1元。截至2×18年1月31日，客户共消费100 000元，可获得10 000个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为95%。假定上述金额均不包含增值税，且假定不考虑相关税费的影响。　　本例中，甲公司认为其授予客户的积分为客户提供了一项重大权利，应当作为单项履约义务。客户购买商品的单独售价合计为100 000元，考虑积分的兑换率，甲公司估计积分的单独售价为9 500元（1元×10 000个积分×95%）。甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下：　　分摊至商品的交易价格＝100 000×100 000／（100 000＋9 500）＝91 324（元）　　分摊至积分的交易价格＝100 000×9 500／（100 000＋9 500）＝8 676（元）　　因此，甲公司应当在商品的控制权转移时确认收入91 324元，同时确认合同负债8 676元。　　借：银行存款　　　　　 100 000 　　　　贷：主营业务收入　　　　91 324（取得控制权）　　　　　　合同负债　　　　　　 8 676 图2第1题，类似于如下例题处理，您看一下思路：甲公司共有1 000名职工从2017年1月1日起，实行累积带薪缺勤制度，每个职工每年可享受5个工作日带薪年休假。该制度规定，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2017年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为2天。甲公司预计2018年有950名职工将享受不超过5天的带薪年休假，剩余50名职工每人将平均享受6天半年休假，假定这50名职工全部为总部管理人员，该公司平均每名职工每个工作日工资为500元。　　分析：甲公司职工2017年已休带薪年休假的，由于在休假期间照发工资，因此相应的薪酬已经计入公司每月确认的薪酬金额中。与此同时，公司还需要预计职工2017年享有但尚未使用的、预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤，并计入当期损益或者相关资产成本。在本例中，甲公司在2017年12月31日预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债即为75天（50×1.5天）的年休假工资金额3.75（75×0.05）万元，并作如下账务处理：　　借：管理费用　　　　　3.75 　　　　贷：应付职工薪酬——累积带薪缺勤　　　　3.75 图2第2题，类似于如下例题处理，您看一下思路：借：生产成本（45 200×180/200）　　　　40 680 　　管理费用（45 200×20/200）　　　　　4 520 　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　 45 200 借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　 45 200 　　贷：主营业务收入（200×200）　　　　　 40 000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　5 200 借：主营业务成本（150×200）　　　　　 30 000 　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 30 000 图2第3题，也是非货币性福利，处理同第2题

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老师，消费税是计入成本还是计入税金及附加，是不是这样看。如果委托加工环节，收回后直接出售，计入委托加工成本，不计入税金及附加。如果直接销售商品应交的消费税要计入税金及附加。
小默老师 | 提问时间：07/14 10:09

#初级职称#

你好同学，是这么理解的。

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老师我们是甲方，没拿到他们会退款，要不要写到合同里
东老师 | 提问时间：05/24 09:56

#初级职称#

你好，这个肯定要写到合同里面是最合适的。

阅读 1451

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各有什么特点呢？
黄老师 | 提问时间：08/02 09:29

#初级职称#

消费税和增值税属于流转税，在流转环节纳税。城建税教育费附加是以增值税和消费税为计税依据的。资源税对在我国领域或管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税。房产税以房产为征税对象，按照房产的计税价值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。城镇土地使用税：国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。车船税对在中华人民共和国境内的车辆、船舶，按照规定税目和税额计算征收的一种税。印花税对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税。耕地占用税：对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。车辆购置税：对在中国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。环境保护税：为了保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设而征收的一种税。契税：国家在土地、房屋权属转移时，按照当事人双方签订的合同（契约）以及所确定价格的一定比例，向权属承受人征收的一种税。

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固定资产安装完成达到可使用状态，但是没有人会用，然后給职工培训固定资产使用方法的支出是否计入成本
欧阳老师 | 提问时间：08/02 09:27

#初级职称#

不是，一样是计入管理费用，直接费用化处理。

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直接向环境排放污染物有哪些？
张老师 | 提问时间：08/02 09:25

#初级职称#

这种情况比较多，建议您反向记忆，记忆哪些是不属于直接向环境排放污染物的情形。有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的。（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

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劳动者不同意续订，用人单位为什么要支付经济补偿金？
欧阳老师 | 提问时间：08/02 09:23

#初级职称#

您这样理解：如果公司提高了条件，劳动者因为自己的原因不签劳动合同的话，不需要支付经济补偿金。如果是公司降低条件，劳动者不续签，那么公司需要支付经济补偿金。

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在建工程领用物资，在建工程当中领用的自己生产的原材料是按什么计入在建工程来着？是按不含税的生产成本计入对吧？还有就是在建工程领用外购来的工程物资是按什么计入在建工程呀？
张老师 | 提问时间：08/02 09:16

#初级职称#

是的，在建工程领用自己生产的材料，按不含税成本价记入在建工程成本中。领用外购物资按外购成本计入在建工程。不包含增值税。

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源泉扣税什么意思
郭老师 | 提问时间：08/02 09:11

#初级职称#

我们从字面的意思出发，源泉就是从源头上把税收了，假设您是一个境外企业，您在境内没有机构场所，您就是个非居民企业，您对我的公司投资了，我是一个居民企业，我给您分红，假设我给您分红了100万元，当我把这100万元汇给您的时候，就是当这100万元要走出国门的时候，国家就要求我扣缴企业所得税，是按照100万元的10%来扣缴的，这就是源泉扣缴，因为您想想，您在境内没有机构场所，这钱汇出境外的时候我不去扣缴税务机关就找不到您了啊，所以为了避免税款流失，当这个钱汇出境外的时候就由这个支付方，就是我来扣缴企业所得税的，这就是源泉扣缴的。在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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【直接收费金融服务】直接金融服务有哪些
黄老师 | 提问时间：08/02 09:08

#初级职称#

直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

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干租光租属于现代租赁服务程租期租湿租属于交通运输？
金老师 | 提问时间：08/02 09:03

#初级职称#

总结如下：光租业务，是指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给他人使用，不配置机组人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务。程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。湿租业务，是指航空运输企业将配置有机组工作人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方的调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用（如人员工资、维修费用等）均由承租方负担的业务。期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担的业务。远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务（税率是9%），航空运输的湿租业务，属于航空运输服务（税率是9%）。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁（税率是13%）。

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长期股权投资，成本法下，被投资企业净利润变动，分配股利变动是否变更长投的损益调整
于老师 | 提问时间：08/02 08:56

#初级职称#

成本法下，被投资企业净资产变动，分配股利不需要调整长投的账面余额。

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