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小微企业所得税率20年的时候是5%还是2.5%
宋生老师 | 提问时间：06/07 14:49

#实务#

你好！100万以内是2.5%的了

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老师，安全生产费用建筑行业怎么提取、、
文文老师 | 提问时间：06/07 10:08

#实务#

工程造价依据：建设工程施工企业应以建筑安装工程造价为依据，按照工程进度计算并提取企业安全生产费用。不同工程类型提取比例：根据不同类型的建设工程，提取比例有所不同。例如，矿山工程为3.5%，铁路工程、房屋建筑工程、城市轨道交通工程为3%，水利水电工程、电力工程为2.5%，冶炼工程、机电安装工程、化工石油工程、通信工程为2%，市政公用工程、港口与航道工程、公路工程为1.5%

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小规模纳税人现在开具的场地租赁费开具的增值税普通发票票面税率是多少
宋生老师 | 提问时间：06/07 10:14

#实务#

你好这是5%的税率了。

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你好老师，上个月客户转了笔对公的开了发票我们这边做账报税了这边需要退货退款这样我们需要怎么弄？
邹老师 | 提问时间：06/07 10:32

#实务#

你好，需要开具负数发票，冲销之前的收入

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厂商的总可变成本(TVC)与产量(Q)的关系通常是: A 无关 B 反比 C 正比 D 线性但不完全正比
耿老师 | 提问时间：05/25 20:30

#实务#

你好！总可变成本（TVC）与产量（Q）之间的关系是**正比关系**。在经济学中，总成本（TC）被分解为总固定成本（TFC）和总可变成本（TVC）。其中，总固定成本不随产量的变化而变化，即使在没有生产任何产品的情况下，这部分成本仍然存在；而总可变成本则随着产量的增加而增加，当产量为零时，总可变成本也为零Θic-1Θ。具体分析如下： 1. **定义及基本概念**： - 总成本（TC）是指厂商为生产一定量的产品所支付的总费用，包括固定和可变成本Θic-1Θ。 - 总不变成本（TFC）是短期内对不变生产要素的支出，例如租金、利息等，与产量无关Θic-1ΘΘic-3Θ。 - 总可变成本（TVC）是对生产过程中可变要素如劳动、原材料等的支出，随产量增减而变化Θic-1Θ。 2. **TVC与产量的关系**： - TVC随产量（Q）增加而增加，因为生产更多产品需要更多可变生产要素的投入Θic-1ΘΘic-2Θ。 - 当产量为零时，TVC亦为零，因为没有生产活动，所以不需要可变成本的投入Θic-1Θ。 - 在初始阶段，随着产量的增加，TVC可能以递减的比例增加，这反映了边际报酬递减法则的影响Θic-2Θ。 3. **边际报酬递减法则**： - 在生产初期，由于固定要素相对过剩，增加少量的可变要素可以带来较大的产出增长，因此TVC增加较缓慢Θic-2Θ。 - 随着可变要素投入量的继续增加，其与固定要素的比例逐渐趋于合理，但随后又因可变要素过多而使产量增长放缓，导致TVC增速加快Θic-2Θ。 4. **TVC曲线的特性**： - TVC曲线通常从原点开始，向右上方倾斜，表明随着产量增加，TVC也在增加Θic-2Θ。 - 该曲线先呈现递减地增加，然后呈现递增地增加的趋势，这是由变动要素的边际产出递减所导致的Θic-2Θ。 5. **TVC计算公式**： - TVC可以通过具体的函数形式表示为TVC=wL(Q)，其中w代表单位可变要素的价格，L(Q)代表与产量相关的可变要素的使用量Θic-3Θ。 6. **实际应用中的注意事项**： - 企业在做成本控制和预算规划时，必须仔细考量产量变动对TVC的影响。 - 在制定价格策略和盈亏平衡分析时，理解TVC与产量的关系至关重要。此外，在考虑上述各个方面后可以得出结论，总可变成本（TVC）与产量（Q）之间存在着正比关系，即随着产量的增加，总可变成本也会相应增加。然而，这种正比关系并非完全线性，因为受到边际报酬递减法则的影响，TVC的增长速率会随着产量的进一步增加而发生变化。在生产初期可能表现出递减的增长趋势，而在生产量较高时则可能表现出递增的增长趋势。总的来说，正确理解并应用这一概念对于企业的财务规划、成本控制以及价格决策都有着重要的意义。企业在进行这些决策时，应充分考虑到产量变化对总可变成本的影响，并适时调整策略以适应市场和生产条件的变化。

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你好老师为啥那个预付定金不是双倍呀
cindy赵老师 | 提问时间：05/24 11:30

#中级职称#

您好，因为双倍中10万元是乙方预付，只是原款退款并不是赔偿，实际成本只有10万。

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8.丁公司准备投产一条生产线，已知该生产线需一次性投入500万元，需垫支营运资金150万元。该生产线可使用8年，预计净残值率为4%，每年可获得净利润200万元，该企业要求的最低报酬率为10%。（计算结果保留两位小数）要求：（1）计算每年现金净流量；（2）计算丁公司的净现值；（3）判断是否应该投产该生产线。
新新老师 | 提问时间：02/20 00:41

#实务#

您好，正在为您解答

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这里的事业部是什么意思？
盛宇老师 | 提问时间：06/07 23:28

#CPA#

您好，事业部是一种组织形式，它是指将产品的研究开发，采购，生产，销售等部门结合成一个相对独立单位的组织结构形式。

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这题的题干，销售该批产品发生的相关税费应该是指100件对应的税费吧？？感觉题干不是很严谨，前半句说甲公司预计向乙公司销售该批产品将发生相关税费10万元，向乙公司销售的不就是100件产品所对应的相关税费，后面向市场其他公司销售该批产品将发生相关税费7万元，这里的该批难道就不是对应前面的100件产品所对应的税？？感觉阅读理解有点问题，为什么答案里面没合同的20件这部分直接扣这7万，我个人觉得是100件对应7万，每件就是0.07万，无合同部分的相关税费只有=0.07*20=1.4万
小敏敏老师 | 提问时间：05/27 22:19

#中级职称#

你好，同学，10万税费是销售100件产品发生的。

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给员工采购的工服记入什么科目可以抵扣进项
郭老师 | 提问时间：06/07 12:52

#实务#

你好，需要劳动保护的，做劳保里面可以抵扣。

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老师，当月开具是服务费发票，但是采购进项是硬件，有没有风险？因为我们合同是销售系统服务，但需要硬件设备来支撑实现，需要采购硬件，然后开票出去是服务
郭老师 | 提问时间：06/05 11:01

#税务#

你好，你的意思是你销售的这个是硬件，结果开的是服务费的发票吗？如果是的话有风险。

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老师资本性投入是啥意思，此题不包括？？
小天老师 | 提问时间：04/26 16:19

#中级职称#

下午好啊，不计入。政府资本性投入等同于股东入股,是要分红或偿还的

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学堂老师您好，补交去年社保，今年计提去年社保还是直接实交做账？
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:49

#实务#

你好！其实公司的部分应该计入以前年度损益调整

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个体工商户核定征收，工商年报怎么报？
宋生老师 | 提问时间：05/27 08:48

#实务#

。你好，这个工商年报正常报就好了，按照资产负债表的金额来。

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老师好，期望报酬率是客观债券能给到的利率，必要报酬率是投资者主观要求达到的一个报酬率。所以才要期望和必要相比较一下，如果没有达到投资者要求的，就不投资。请问以上理解对么？
东老师 | 提问时间：06/05 12:24

#CPA#

...

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第7小题出现两个公允价值如何判断？4500与4800怎么不比较？请帮我讲讲
廖君老师 | 提问时间：05/24 19:29

#中级职称#

您好， 80%这是成本法，不比较大小看占便宜的，只有权益法才比较大小 1、用初始投资成本算：借：长期股权投资-成本贷：银行存款 2、若初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应做以下分录：借：长期股权投资-**公司（成本）贷：营业外收入

阅读 13870

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供应商开的进项发票没有付款是不是不能抵扣
刘艳红老师 | 提问时间：06/07 13:58

#税务#

您好，能的，这个能抵扣的

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工作服应该入什么费用?
郭老师 | 提问时间：06/07 09:01

#实务#

需要劳动保护的，根据使用部门，比如车间的制造费用劳保。

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（3）监事会或不设监事会的公司的监事老师这句话是什么意思？
向阳老师 | 提问时间：04/26 11:58

#中级职称#

您好，同学，像股份有限公司一定得有监事会的小的有限责任公司可以不设置监事会，直接一个监事的

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老师这个填空答案是多少啊，具体详细一点
中级会计实务老师 | 提问时间：03/06 21:50

#中级职称#

2×18年1月2日：借：债权投资——成本 1 000 　　　　　　——利息调整（1 100＋10＋0.2－1 000）110.2 　　贷：银行存款 1 110.2 2×18年12月31日：借：应收利息（1 000×10%）100 　　贷：投资收益（1 110.2×7.29%）80.93 　　　　债权投资——利息调整 19.07 借：信用减值损失 81.13 　　贷：债权投资减值准备 81.13 2×19年1月1日：借：其他债权投资　900　　　　　　　　债权投资减值准备　81.13 　　其他综合收益　110　　　　贷：债权投资（1 110.2－19.07）1 091.13 2X19年末：借：其他债权投资 50 贷：其他综合收益 50 出售时：借：银行存款 1050 贷：其他债权投资 950 投资收益 100 借：其他综合收益 50 贷：投资收益 50

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怎么理解借款而发生的利息不是指某项借款在存续期间的全部利息费用，它不包括该会计期间之前和之后发生的利息费用
财会老师 | 提问时间：02/17 00:00

#初级职称#

抱歉，不是很明白您的意思，烦请再具体表述一下，以便老师更有针对性回复~

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应付职工薪酬和工资总额的区别
李老师 | 提问时间：12/07 18:37

#会计实务#

应付职工薪酬和工资总额是会计中两个不同的概念。应付职工薪酬是指企业根据与员工签订的劳动合同或劳动协议，根据员工的工作量、工作时间、工作能力等因素，应支付给员工的工资、津贴、奖金、福利等各项报酬的总额。应付职工薪酬是一个应计项目，即企业在一定会计期间内已经发生但尚未支付的员工报酬。工资总额是指企业实际支付给员工的工资、津贴、奖金、福利等各项报酬的总额。工资总额是一个实际支付的项目，即企业在一定会计期间内实际支付给员工的报酬。简而言之，应付职工薪酬是企业应该支付给员工的报酬总额，而工资总额是企业实际支付给员工的报酬总额。两者之间的差额就是尚未支付的员工报酬。

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银行怎么办贷款
王一老师 | 提问时间：12/07 18:32

#会计实务#

银行贷款是指银行向个人或企业提供资金支持，以满足其经营或个人消费的需要。以下是一般的贷款办理流程： 1. 客户需求分析：首先，客户需要确定自己的贷款需求，包括贷款金额、贷款期限、贷款用途等。客户可以根据自己的实际情况选择适合的贷款产品。 2. 贷款申请：客户需要向银行提交贷款申请，填写相应的申请表格，并提供相关的贷款材料，如个人或企业的身份证明、财务报表、资产证明等。 3. 银行审核：银行会对客户的贷款申请进行审核，包括对客户的信用状况、还款能力等进行评估。银行可能会要求客户提供额外的材料或进行面谈。 4. 贷款审批：根据审核结果，银行会决定是否批准客户的贷款申请。如果申请被批准，银行将向客户发放贷款合同，其中包括贷款金额、利率、还款方式等条款。 5. 贷款发放：客户在接受贷款合同后，需要按照合同约定的方式向银行提供相应的担保或抵押物，并签署相关的文件。银行在收到这些文件后，将向客户发放贷款。 6. 贷款还款：客户需要按照合同约定的还款方式和时间，按时向银行偿还贷款本金和利息。可以选择每月还款、按季度还款或一次性还款等方式。需要注意的是，不同的银行和贷款产品可能有不同的贷款办理流程和要求。客户在办理贷款时应仔细阅读合同条款，并确保自己有能力按时还款，避免产生不必要的风险。

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如何认定递延所得税资产或负债
李老师 | 提问时间：12/07 18:29

#会计实务#

认定递延所得税资产或负债的主要依据是根据会计准则的规定和企业的具体情况进行判断。以下是一般的认定原则： 1. 递延所得税资产的认定：递延所得税资产是指由于过去发生的交易或事项，导致企业在未来可以减少应纳税所得额而产生的潜在税务利益。一般情况下，递延所得税资产的认定需要满足以下条件： - 企业已经发生了可抵扣税务亏损或可抵扣暂时性差异。 - 企业有足够的可抵扣税务利益来抵消未来的应纳税所得额。 2. 递延所得税负债的认定：递延所得税负债是指由于过去发生的交易或事项，导致企业在未来需要缴纳更多的所得税而产生的潜在税务负担。一般情况下，递延所得税负债的认定需要满足以下条件： - 企业已经发生了可抵扣暂时性差异，这些差异将在未来导致更多的应纳税所得额。 - 企业有足够的可抵扣税务利益来抵消未来的应纳税所得额。在具体操作中，企业需要根据会计准则的规定，对过去发生的交易或事项进行分析，计算出可抵扣税务利益和应纳税所得额的差额，然后根据该差额来确定递延所得税资产或负债的金额。同时，企业还需要定期评估递延所得税资产或负债的可实现性，并进行相应的调整。

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制造业资产负债率多少比较合适
王一老师 | 提问时间：12/07 18:26

#会计实务#

制造业资产负债率的合适水平是相对的，取决于多个因素，包括行业特点、企业规模、经营策略等。一般来说，制造业企业的资产负债率应该保持在合理的范围内，以确保企业的财务稳定和可持续发展。具体来说，制造业企业的资产负债率应该满足以下几个方面的考虑： 1. 行业特点：不同制造业行业的资产负债率可能存在差异，需要考虑行业的特点和标准来确定合适的资产负债率水平。 2. 资本结构：企业的资本结构和融资成本也是决定资产负债率的重要因素。如果企业的资本结构主要依赖于债务融资，那么资产负债率可能相对较高；如果企业主要依赖股权融资，那么资产负债率可能相对较低。 3. 经营策略：企业的经营策略和发展目标也会影响资产负债率的合适水平。一般来说，企业追求高速增长和市场份额扩大的策略可能会导致较高的资产负债率，而稳健经营和风险控制的策略可能会导致较低的资产负债率。 4. 盈利能力和偿债能力：资产负债率应该与企业的盈利能力和偿债能力相匹配。如果企业的盈利能力较强，偿债能力较好，那么可以承担较高的资产负债率；如果企业的盈利能力较弱，偿债能力较差，那么应该控制资产负债率的水平。总之，制造业企业的资产负债率应该综合考虑行业特点、资本结构、经营策略、盈利能力和偿债能力等多个因素来确定合适的水平。每家企业的情况都不同，需要根据具体情况进行评估和决策。

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房产税税率12%为什么不除以12个月
王一老师 | 提问时间：12/07 18:23

#会计实务#

房产税的税率是按照年度计算的，而不是按照月度计算的。这是因为房产税是针对房产的所有者而言，而不是租房人。房产税的税率通常是根据房产的估值确定的，而不是根据每个月的租金收入。因此，房产税的税率不需要除以12个月。

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财务中负债是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/07 18:08

#会计实务#

在财务会计中，负债是指企业对外承担的经济利益义务或债务。简单来说，负债是企业对外欠下的债务或应付的义务。负债可以分为两类： 1. 当前负债：指企业在一年内需要偿还或履行的债务或义务，如短期贷款、应付账款、应付工资等。 2. 非流动负债：指企业在一年以上需要偿还或履行的债务或义务，如长期贷款、应付债券、长期应付职工薪酬等。负债的特点是企业需要在未来某个时点履行或偿还，同时还需要支付利息或承担其他相关费用。负债是企业资金来源的一种，它代表了企业对外部资金的依赖程度。在财务报表中，负债通常列在资产负债表的负债部分，以反映企业的债务和义务。企业需要通过合理的负债管理，确保负债能够按时偿还，并保持良好的财务健康状况。

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应付职工薪酬包括哪些二级科目
秦老师 | 提问时间：12/07 18:06

#会计实务#

应付职工薪酬是指企业应付给员工的工资、奖金、津贴、补贴、福利等各项报酬。根据会计准则，应付职工薪酬可以细分为以下二级科目： 1. 应付工资：包括企业应付给员工的基本工资、绩效工资、加班工资等。 2. 应付奖金：包括企业应付给员工的年终奖金、绩效奖金、销售提成等。 3. 应付津贴和补贴：包括企业应付给员工的津贴、补贴、交通补贴、餐费补贴等。 4. 应付福利费：包括企业应付给员工的社会保险费、住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险等。 5. 应付其他职工薪酬：包括企业应付给员工的其他报酬，如节日福利、员工旅游费用、培训费用等。需要注意的是，具体的二级科目设置可能会因企业的具体情况而有所差异，以上仅为一般情况下的分类。在实际操作中，企业可以根据自身的需要进行适当的调整和细化。

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增值税是根据什么计算的
周老师 | 提问时间：12/07 18:02

#会计实务#

增值税是根据增值税法规定的计税方法来计算的。根据增值税法，增值税是按照增值税率乘以纳税人销售货物、提供劳务等增值税税基来计算的。增值税税基是指纳税人销售货物、提供劳务等取得的销售额减去相应的进项税额。进项税额是纳税人购进货物、接受劳务等支付的增值税。因此，增值税的计算公式可以表示为：增值税额 = 销售额 × 增值税率 - 进项税额。

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市盈率估值是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 17:58

#会计实务#

市盈率估值是一种用于评估公司股票价格合理性的方法。市盈率（Price-Earnings Ratio，简称P/E Ratio）是指公司股票价格与每股盈利的比率。市盈率估值是通过将公司的市值与其每股盈利进行比较，来判断公司股票的价格是否过高或过低。一般来说，较低的市盈率可能意味着股票被低估，而较高的市盈率可能意味着股票被高估。市盈率估值可以用于比较不同公司之间的股票价格合理性，也可以用于比较同一公司在不同时间点的股票价格变化。然而，需要注意的是，市盈率估值只是一种参考，不能作为决定是否购买或出售股票的唯一依据，还需要结合其他因素进行综合分析。

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