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老师，我们公司安装师傅出差香港给客户安装产生的住宿费、地铁费、餐费、话费全都计入差旅费吗？还是需要把餐费和话费单独计入别的二级明细？
朴老师 | 提问时间：06/04 15:21

#实务#

住宿、跨境地铁交通费：全部入管理费用 / 主营业务成本 — 差旅费餐费：单独业务招待费（香港外勤就餐统一招待口径），不能塞差旅费外勤话费：管理费用 — 通讯费税务要点招待费有扣除限额，差旅费全额税前扣除；香港形式发票留存行程单、出差审批备查。

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老师你好，行政复议时，什么情况下需缴清税款和罚款才能复议，什么时候可以先不交直接复议？
范老师 | 提问时间：06/04 15:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下情况需缴清税款和罚款才能复议： 1.对缴纳税款和滞纳金不服，需先缴纳或解缴税款及滞纳金，或者提供相应担保，方可在规定时间内提出行政复议申请。 2.对加处罚款不服，要先缴纳罚款和加处罚款，才能行政复议。以下情况可以先不交直接复议： 1.对罚款和加处罚款都不服，无需缴纳也能行政复议。 2.对税务行政复议前置情形以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。祝您学习愉快！

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15[单选]关于相关系数对风险的影响，下列表述中不正确的是(A.投资组合机会集曲线的弯曲必然伴随风险分散化效应发生B.证券报酬率之间的相关系数越小，机会集曲线越弯曲 C.当两种证券间的相关系数小于1时，组合风险会小于加权平均风险D.完全负相关的投资组合，其机会集是一条直线
王一老师 | 提问时间：06/04 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选D。对于选项A，投资组合的机会集曲线弯曲，意味着不同证券组合后风险和报酬的关系不是简单线性的，这必然伴随着风险分散化效应，所以该选项表述正确。选项B，证券报酬率之间的相关系数越小，说明两种证券的变动相关性越低，组合的风险分散效果越好，机会集曲线就越弯曲，该选项表述正确。选项C，当两种证券间的相关系数小于1时，投资组合会产生风险分散化效应，组合风险就会低于各资产加权平均风险，该选项表述正确。选项D，完全负相关的投资组合，其机会集是一条折线，而不是直线，所以该选项表述错误。祝您学习愉快！

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郭老师请问下如果企业的人员有人申诉，就是原来在这个企业上班了后期可能不上了，然后公司给多报了两个月工资，现在这个员工申诉了，那么企业把这个员工的那两个月工资已经调增了（个税系统里），然后企业所得税汇算清缴里也调增了然后补税，2025年账上的这个人员的这两个月的工资发放走的是现金发放账上应付工资已经平了，那么2025年应付工资这块还用调整吗
东老师 | 提问时间：06/04 15:19

#实务#

您好，该调整还是调整，毕竟账上的工资还是多记着呢

阅读 33

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数据显示您已发生出口业务，按照增值法及其实施条例等法律法规，请在规定期限内办理纳税申报。需要提醒的是，如您有适用出口免税或者出口退（免）税政策的业务，未在规定期限内按规定进行申报或者申请退（免）税的，将于报关出口之日起36个月后，视同向境内销售缴纳税款
暖暖老师 | 提问时间：06/04 15:19

#实务#

...

阅读 23

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个人代开的劳务费企业给承担个税。需要怎样记账
欧阳老师 | 提问时间：06/04 15:18

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人代开发票时，税局不再代扣个人所得税，由支付所得的单位代扣代缴。企业承担个税时，应将这部分个税计入成本费用。假设发票价税合计10080元，不含税金额9980.20元，税额99.80元。应代扣代缴的劳务报酬个税，先计算应纳税所得额，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。这里9980.20＞4000，应纳税所得额=9980.20×(1-20%)=7984.16元。对照劳务报酬所得税率表，适用税率20%，速算扣除数0，所以应代扣代缴个税=7984.16×20%=1596.83元。会计分录如下：借：管理费用等（含个税）11676.83 贷：银行存款10080 应交税费——应交个人所得税1596.83 缴纳个税时：借：应交税费——应交个人所得税1596.83 贷：银行存款1596.83 祝您学习愉快！

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公司按揭了一辆汽车，还款期是两年，每月还的利息，利息发票得在还款结束(两年后)才能拿到发票，请问每月还的利息怎么入账
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:18

#实务#

同学，你好借：财务费用-利息费贷：银行存款

阅读 28

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你好，a公司属于制造业一般纳税人，a公司想要要知道盈亏情况，a需要做什么数据
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:13

#实务#

同学，你好增值税法

阅读 48

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付招投标保证金、履约保证金怎么做
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:13

#实务#

同学，你好借：其他应收款——招投标保证金、履约保证金贷：银行存款

阅读 19

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消费税是如何计算的？每箱不含税价1000元，指的是不含消费税吗？还是不含增值税？或者均不含？消费税=1000/（1+15%）*15%，这样理解对吗？
赵老师 | 提问时间：06/04 15:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是，这种理解不对。消费税是对消费品或服务的销售收入征收的一种税费，计算消费税的金额一般采用单一税率和阶梯税率两种方式。以单一税率为例，消费税金额=销售额×税率。每箱不含税价1000元，这里的“不含税”通常指的是不含增值税，因为消费税是价内税，其计税依据包含消费税本身。所以在计算消费税时，直接用不含增值税的销售额乘以消费税税率即可，即应交消费税=100×1000×15%=15000元，而不是用1000/（1+15%）×15%来计算。祝您学习愉快！

阅读 133

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老师，出口货物报关单贸易国填错，影响退税吗？
朴老师 | 提问时间：06/04 15:11

#税务#

影响退税，产生疑点。优先海关改贸易国，改完再申报退税；改不了备齐合同、水单等资料找税局人工核查。

阅读 28

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同一个项目，开了材料费13%的专票，再开人工费的话税率是多少
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:11

#实务#

同学，你好一起的话，增值税是13%

阅读 19

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老师我图里这个期初未交数额是什么意思？我不欠税啊。上个月是2000多这个月就一下子变成3万多了
李老师 | 提问时间：06/04 15:10

#税务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你家已缴清税款但第25栏（期初未缴税额）仍有数据，是系统自动结转逻辑，并非新增欠税。系统自动结转时，第25栏“本月数”强制取自上期（上月）主表第32栏“期末未缴税额”，只要上期32栏有数据，本期25栏必自动带出，即便已实际缴纳。你可以查看第32栏“期末未缴税额”，若为0则无风险。 2026年6月期初未缴税额一下子变成3万多，可能是因为5月主表第32栏“期末未缴税额”为3万多，系统自动将其结转到了6月的第25栏。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，请问6月份以后一个人最多可以代理几家公司的账我有5家企业是领票人，6家企业是办税员身份。
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:10

#税务#

同学，你好一般不超过5家

阅读 25

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请问，广告行业的文化建设费现在都是入税金及附加吗
杨老师 | 提问时间：06/04 15:07

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，广告行业的文化事业建设费应计入“税金及附加”科目。依据财会〔2016〕22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费，文化事业建设费也包含在内。分录如下：借：税金及附加贷：应交税费——应交文化事业建设费祝您学习愉快！

阅读 63

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增值税法和税务局公告那个法律效力高
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:07

#税务#

同学，你好增值税法

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请问本月没有销售收入，没开票，计提车间人员工资入生产成本-直接人工吗？还是入管理费用？怎么结转
朴老师 | 提问时间：06/04 15:06

#实务#

车间工人工资计入：生产成本 — 直接人工（停产无销量也入生产成本）无完工产品：生产成本挂账，不结转主营业务成本，留在存货长期停产、全厂停工：改记管理费用 — 停工薪酬分录计提：借：生产成本 - 直接人工贷：应付职工薪酬无入库产品：月末生产成本不动，体现在资产负债表存货。

阅读 23

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老师，企业不享受研发费用，汇算清缴时需要填加计扣除明细表吗？
东老师 | 提问时间：06/04 15:05

#税务#

您好，没有研发支出、不做研发加计扣除：不用勾选、不用填报A107012研发加计扣除表

阅读 43

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公司按揭了一辆汽车，还款期是两年，每月还的利息，利息发票得在还款结束才能拿到发票，请问每月还的利息怎么入账
东老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

您好，正常记入到成本费用，还款期结束后把发票附在利息后面备查就成

阅读 36

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企业给个人反向开票，月金额未达10万，增值税怎么做账务处理呢？个人月销售废品额未达到10万，增值税税需要代扣代缴吗？增值税账务怎么处理？
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

同学，你好核心结论：个人月销售废品（反向开票场景）未达10万可享受增值税免征政策，不需要代扣代缴增值税，企业按正常收购废品账务处理即可企业收购废品入库时借：原材料/库存商品-废品回收贷：银行存款

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含税价4380 不开票减掉4个点怎么算？是4380*0.96=4204.8 还是4380/1.04=4211.54
小菲老师 | 提问时间：06/04 15:05

#实务#

同学，你好正规增值税计税换算：用含税价÷(1+税率)对应： 4380/1.04=4211.54

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应付职工薪酬和工资总额的区别
李老师 | 提问时间：12/07 18:37

#会计实务#

应付职工薪酬和工资总额是会计中两个不同的概念。应付职工薪酬是指企业根据与员工签订的劳动合同或劳动协议，根据员工的工作量、工作时间、工作能力等因素，应支付给员工的工资、津贴、奖金、福利等各项报酬的总额。应付职工薪酬是一个应计项目，即企业在一定会计期间内已经发生但尚未支付的员工报酬。工资总额是指企业实际支付给员工的工资、津贴、奖金、福利等各项报酬的总额。工资总额是一个实际支付的项目，即企业在一定会计期间内实际支付给员工的报酬。简而言之，应付职工薪酬是企业应该支付给员工的报酬总额，而工资总额是企业实际支付给员工的报酬总额。两者之间的差额就是尚未支付的员工报酬。

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银行怎么办贷款
王一老师 | 提问时间：12/07 18:32

#会计实务#

银行贷款是指银行向个人或企业提供资金支持，以满足其经营或个人消费的需要。以下是一般的贷款办理流程： 1. 客户需求分析：首先，客户需要确定自己的贷款需求，包括贷款金额、贷款期限、贷款用途等。客户可以根据自己的实际情况选择适合的贷款产品。 2. 贷款申请：客户需要向银行提交贷款申请，填写相应的申请表格，并提供相关的贷款材料，如个人或企业的身份证明、财务报表、资产证明等。 3. 银行审核：银行会对客户的贷款申请进行审核，包括对客户的信用状况、还款能力等进行评估。银行可能会要求客户提供额外的材料或进行面谈。 4. 贷款审批：根据审核结果，银行会决定是否批准客户的贷款申请。如果申请被批准，银行将向客户发放贷款合同，其中包括贷款金额、利率、还款方式等条款。 5. 贷款发放：客户在接受贷款合同后，需要按照合同约定的方式向银行提供相应的担保或抵押物，并签署相关的文件。银行在收到这些文件后，将向客户发放贷款。 6. 贷款还款：客户需要按照合同约定的还款方式和时间，按时向银行偿还贷款本金和利息。可以选择每月还款、按季度还款或一次性还款等方式。需要注意的是，不同的银行和贷款产品可能有不同的贷款办理流程和要求。客户在办理贷款时应仔细阅读合同条款，并确保自己有能力按时还款，避免产生不必要的风险。

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如何认定递延所得税资产或负债
李老师 | 提问时间：12/07 18:29

#会计实务#

认定递延所得税资产或负债的主要依据是根据会计准则的规定和企业的具体情况进行判断。以下是一般的认定原则： 1. 递延所得税资产的认定：递延所得税资产是指由于过去发生的交易或事项，导致企业在未来可以减少应纳税所得额而产生的潜在税务利益。一般情况下，递延所得税资产的认定需要满足以下条件： - 企业已经发生了可抵扣税务亏损或可抵扣暂时性差异。 - 企业有足够的可抵扣税务利益来抵消未来的应纳税所得额。 2. 递延所得税负债的认定：递延所得税负债是指由于过去发生的交易或事项，导致企业在未来需要缴纳更多的所得税而产生的潜在税务负担。一般情况下，递延所得税负债的认定需要满足以下条件： - 企业已经发生了可抵扣暂时性差异，这些差异将在未来导致更多的应纳税所得额。 - 企业有足够的可抵扣税务利益来抵消未来的应纳税所得额。在具体操作中，企业需要根据会计准则的规定，对过去发生的交易或事项进行分析，计算出可抵扣税务利益和应纳税所得额的差额，然后根据该差额来确定递延所得税资产或负债的金额。同时，企业还需要定期评估递延所得税资产或负债的可实现性，并进行相应的调整。

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制造业资产负债率多少比较合适
王一老师 | 提问时间：12/07 18:26

#会计实务#

制造业资产负债率的合适水平是相对的，取决于多个因素，包括行业特点、企业规模、经营策略等。一般来说，制造业企业的资产负债率应该保持在合理的范围内，以确保企业的财务稳定和可持续发展。具体来说，制造业企业的资产负债率应该满足以下几个方面的考虑： 1. 行业特点：不同制造业行业的资产负债率可能存在差异，需要考虑行业的特点和标准来确定合适的资产负债率水平。 2. 资本结构：企业的资本结构和融资成本也是决定资产负债率的重要因素。如果企业的资本结构主要依赖于债务融资，那么资产负债率可能相对较高；如果企业主要依赖股权融资，那么资产负债率可能相对较低。 3. 经营策略：企业的经营策略和发展目标也会影响资产负债率的合适水平。一般来说，企业追求高速增长和市场份额扩大的策略可能会导致较高的资产负债率，而稳健经营和风险控制的策略可能会导致较低的资产负债率。 4. 盈利能力和偿债能力：资产负债率应该与企业的盈利能力和偿债能力相匹配。如果企业的盈利能力较强，偿债能力较好，那么可以承担较高的资产负债率；如果企业的盈利能力较弱，偿债能力较差，那么应该控制资产负债率的水平。总之，制造业企业的资产负债率应该综合考虑行业特点、资本结构、经营策略、盈利能力和偿债能力等多个因素来确定合适的水平。每家企业的情况都不同，需要根据具体情况进行评估和决策。

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房产税税率12%为什么不除以12个月
王一老师 | 提问时间：12/07 18:23

#会计实务#

房产税的税率是按照年度计算的，而不是按照月度计算的。这是因为房产税是针对房产的所有者而言，而不是租房人。房产税的税率通常是根据房产的估值确定的，而不是根据每个月的租金收入。因此，房产税的税率不需要除以12个月。

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财务中负债是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/07 18:08

#会计实务#

在财务会计中，负债是指企业对外承担的经济利益义务或债务。简单来说，负债是企业对外欠下的债务或应付的义务。负债可以分为两类： 1. 当前负债：指企业在一年内需要偿还或履行的债务或义务，如短期贷款、应付账款、应付工资等。 2. 非流动负债：指企业在一年以上需要偿还或履行的债务或义务，如长期贷款、应付债券、长期应付职工薪酬等。负债的特点是企业需要在未来某个时点履行或偿还，同时还需要支付利息或承担其他相关费用。负债是企业资金来源的一种，它代表了企业对外部资金的依赖程度。在财务报表中，负债通常列在资产负债表的负债部分，以反映企业的债务和义务。企业需要通过合理的负债管理，确保负债能够按时偿还，并保持良好的财务健康状况。

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应付职工薪酬包括哪些二级科目
秦老师 | 提问时间：12/07 18:06

#会计实务#

应付职工薪酬是指企业应付给员工的工资、奖金、津贴、补贴、福利等各项报酬。根据会计准则，应付职工薪酬可以细分为以下二级科目： 1. 应付工资：包括企业应付给员工的基本工资、绩效工资、加班工资等。 2. 应付奖金：包括企业应付给员工的年终奖金、绩效奖金、销售提成等。 3. 应付津贴和补贴：包括企业应付给员工的津贴、补贴、交通补贴、餐费补贴等。 4. 应付福利费：包括企业应付给员工的社会保险费、住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险等。 5. 应付其他职工薪酬：包括企业应付给员工的其他报酬，如节日福利、员工旅游费用、培训费用等。需要注意的是，具体的二级科目设置可能会因企业的具体情况而有所差异，以上仅为一般情况下的分类。在实际操作中，企业可以根据自身的需要进行适当的调整和细化。

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增值税是根据什么计算的
周老师 | 提问时间：12/07 18:02

#会计实务#

增值税是根据增值税法规定的计税方法来计算的。根据增值税法，增值税是按照增值税率乘以纳税人销售货物、提供劳务等增值税税基来计算的。增值税税基是指纳税人销售货物、提供劳务等取得的销售额减去相应的进项税额。进项税额是纳税人购进货物、接受劳务等支付的增值税。因此，增值税的计算公式可以表示为：增值税额 = 销售额 × 增值税率 - 进项税额。

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市盈率估值是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 17:58

#会计实务#

市盈率估值是一种用于评估公司股票价格合理性的方法。市盈率（Price-Earnings Ratio，简称P/E Ratio）是指公司股票价格与每股盈利的比率。市盈率估值是通过将公司的市值与其每股盈利进行比较，来判断公司股票的价格是否过高或过低。一般来说，较低的市盈率可能意味着股票被低估，而较高的市盈率可能意味着股票被高估。市盈率估值可以用于比较不同公司之间的股票价格合理性，也可以用于比较同一公司在不同时间点的股票价格变化。然而，需要注意的是，市盈率估值只是一种参考，不能作为决定是否购买或出售股票的唯一依据，还需要结合其他因素进行综合分析。

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