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工商年报是今年报去年的是吗
廖君老师 | 提问时间：06/05 18:05

#实务#

您好，是的，现在是报2023年工商年报

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老师，个体工商户， 1、在税务那一定要求有公户吗。 2、个人账户可以开出个体户发票吗
东老师 | 提问时间：06/05 06:53

#实务#

第一个体户不是必须要有对公账户的第二个人账户不行，必须个体户才能开

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往来款，转入我司账户挂其他应付款还是挂其他应收款？
宋生老师 | 提问时间：06/04 11:08

#实务#

你好，其实这两个都可以看业务的性质。

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老师，制造费转入生产成本分录怎么写？是直接分配到产品里面去呢？还是要先分到生产成本里的制造费用，生产成本制造费用再分配到产品里？
廖君老师 | 提问时间：06/02 20:04

#实务#

您好，是要先分到生产成本里的制造费用，生产成本制造费用再分配到产品借：生产成本贷：制造费用借：库存商品贷：生产成本

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公司买了一辆车，首付款40万，剩余34.8万是按揭的，利息80385，每月还款，怎么做账务处理？
郭老师 | 提问时间：05/31 13:02

#实务#

借固定资产贷银行存款40万，长期应付款34.8万。这个34.8万不包含利息吧。如果是的话，按月借长期应付款，财务费用利息贷银行存款。

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23年汇算清缴完，补交了点所得税，怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：05/31 11:14

#实务#

借：以前年度损益调整贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款

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老师好，工资没有要调整的，汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表有规定一定要填吗？
宋生老师 | 提问时间：05/29 12:01

#实务#

你好！是要填的了。你填了才能确定。

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公司税负率太高，商贸企业7个点，老板要求降低？有什么需要注意的？
郭老师 | 提问时间：05/29 09:06

#实务#

你好，你们单位主营是什么的？

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老师我们有两笔报关单没有申请出口退税，因为没有进项发票，现在税务说我们需要补报收入，是指我们需要补开出口发票吗，然后出口发票是开的电子普通发票，我们不申报退税，也能开0%的征收税率吗
郭老师 | 提问时间：05/28 09:28

#实务#

是的，对的，是这么做的。

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因为不想预交所得所年底如果暂估费用借：管理费用-暂估10万贷：其他应付-暂估10万这个汇算清缴应该怎么做
小菲老师 | 提问时间：05/28 10:08

#实务#

同学，你好后面来发票了嘛？？

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老师:现在纸质发票可以直接通过数字税务账户打印出来入账吗？不需要原件的纸质发票可以呢吗？
家权老师 | 提问时间：05/27 17:44

#实务#

纸质发票不行的，必须要纸质发票的。

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老师，我们公司是先发工资后报个税，公司工资表计算的个税与实际申报扣的个税不一致怎么办，个人所得税的差异怎么调？？
东老师 | 提问时间：05/27 10:18

#实务#

您好，个税可以在计提工资的时候调整就可以。

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印花税的销售合同和采购合同，印花税是按销售合同和采购合同的不含税金额作为印花是的计税依据吗
东老师 | 提问时间：05/24 11:00

#实务#

你好，如果合同金额里面写了加税分离，那就是需要按照不含税申报的。

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录入计提的所得税一定要结完账反结账么？
郭老师 | 提问时间：06/09 17:29

#实务#

你好，你结账之前计提的

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无偿转让股权的同时把债权债务一并转让需要交税吗
东老师 | 提问时间：06/05 16:24

#实务#

您好，您指的是谁缴税呢？

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老师可以给我一份股权转让协议的模板吗
宋生老师 | 提问时间：06/05 15:41

#实务#

股权转让协议甲方（转让方）：_____________________ 地址：________________________________ 乙方（受让方）：_____________________ 地址：________________________________ 鉴于甲方为____________________公司（以下简称“目标公司”）的合法股东，持有目标公司____%的股权，甲方愿意将其持有的目标公司股权转让给乙方，乙方愿意按照本协议规定的条件受让该股权。现甲乙双方根据《中华人民共和国公司法》及其他相关法律法规的规定，经协商一致，就股权转让事宜达成如下协议：第一条股权转让 1.1 甲方同意将其持有的目标公司____%的股权转让给乙方。 1.2 乙方同意按照本协议规定的条件受让上述股权。第二条转让价格及支付方式 2.1 甲乙双方同意股权转让的价格为人民币（或其他货币）____元。 2.2 乙方应于本协议签订之日起____日内一次性支付全部转让价款至甲方指定的银行账户。第三条陈述与保证 3.1 甲方保证其为股权的合法所有者，且有权进行本次转让。 3.2 甲方保证股权未设置任何质押、抵押或第三方权利。 3.3 乙方保证按照本协议规定支付股权转让价款。第四条权利与义务 4.1 自股权转让完成之日起，乙方成为目标公司的股东，享有相应的股东权利并承担相应的股东义务。 4.2 甲方在收到全部转让价款后，不再享有与转让股权相关的任何权利和义务。第五条变更登记 5.1 乙方支付全部转让价款后，甲方应协助乙方办理股权转让的工商变更登记手续。第六条违约责任 6.1 如任何一方违反本协议的任何条款，违约方应赔偿守约方因此遭受的所有损失。第七条争议解决 7.1 本协议的签订、解释、变更、执行和争议解决均适用中华人民共和国法律。 7.2 因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成时，任何一方可向甲方所在地人民法院提起诉讼。第八条其他 8.1 本协议自双方签字盖章之日起生效。 8.2 本协议一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。甲方（签字）：_____________________ 日期：____年__月__日乙方（签字）：_____________________ 日期：____年__月__日

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超时加班要怎么算加班工资
微微老师 | 提问时间：06/04 16:51

#实务#

您好，加班工资都是以小时作为计算单位来计算的，因此要计算加班工资首先要算出小时工资。自 2008年1月3日起，月标准工作天数为 21.75。具体计算公式为：月工资性收入÷ 21.75÷8小时×加班小时数×150%

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网约车和高速收费按多少计算抵扣？
宋生老师 | 提问时间：06/04 10:04

#实务#

你好！这个是按3%计算抵扣

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老师，总资产周转率=销售收入/平均资产总额。这个销售收入指的是本月的，还是当年累计的。这个平均资产总额又是怎么计算？
王壹新老师 | 提问时间：06/04 11:11

#实务#

同学您好，这个要看你是算当月的总资产周转率还是当年的哈，如果是当月，则采用本月数据，是当年累计周转率，则用当年累计数据哦。

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为什么债券投资变更为交易性金融资产差额计入公允价值变动损益而不是投资收益呢？？
小锁老师 | 提问时间：06/03 20:12

#实务#

您好，因为这个是交易性金融资产，属于他的公允价值变动

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代理记账公司退回的两个月费用，怎么入账？之前是代理记账。后来找了专职会计。
东老师 | 提问时间：06/03 14:55

#实务#

借银行存款借管理费用负担

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应付职工薪酬和工资总额的区别
李老师 | 提问时间：12/07 18:37

#会计实务#

应付职工薪酬和工资总额是会计中两个不同的概念。应付职工薪酬是指企业根据与员工签订的劳动合同或劳动协议，根据员工的工作量、工作时间、工作能力等因素，应支付给员工的工资、津贴、奖金、福利等各项报酬的总额。应付职工薪酬是一个应计项目，即企业在一定会计期间内已经发生但尚未支付的员工报酬。工资总额是指企业实际支付给员工的工资、津贴、奖金、福利等各项报酬的总额。工资总额是一个实际支付的项目，即企业在一定会计期间内实际支付给员工的报酬。简而言之，应付职工薪酬是企业应该支付给员工的报酬总额，而工资总额是企业实际支付给员工的报酬总额。两者之间的差额就是尚未支付的员工报酬。

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银行怎么办贷款
王一老师 | 提问时间：12/07 18:32

#会计实务#

银行贷款是指银行向个人或企业提供资金支持，以满足其经营或个人消费的需要。以下是一般的贷款办理流程： 1. 客户需求分析：首先，客户需要确定自己的贷款需求，包括贷款金额、贷款期限、贷款用途等。客户可以根据自己的实际情况选择适合的贷款产品。 2. 贷款申请：客户需要向银行提交贷款申请，填写相应的申请表格，并提供相关的贷款材料，如个人或企业的身份证明、财务报表、资产证明等。 3. 银行审核：银行会对客户的贷款申请进行审核，包括对客户的信用状况、还款能力等进行评估。银行可能会要求客户提供额外的材料或进行面谈。 4. 贷款审批：根据审核结果，银行会决定是否批准客户的贷款申请。如果申请被批准，银行将向客户发放贷款合同，其中包括贷款金额、利率、还款方式等条款。 5. 贷款发放：客户在接受贷款合同后，需要按照合同约定的方式向银行提供相应的担保或抵押物，并签署相关的文件。银行在收到这些文件后，将向客户发放贷款。 6. 贷款还款：客户需要按照合同约定的还款方式和时间，按时向银行偿还贷款本金和利息。可以选择每月还款、按季度还款或一次性还款等方式。需要注意的是，不同的银行和贷款产品可能有不同的贷款办理流程和要求。客户在办理贷款时应仔细阅读合同条款，并确保自己有能力按时还款，避免产生不必要的风险。

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如何认定递延所得税资产或负债
李老师 | 提问时间：12/07 18:29

#会计实务#

认定递延所得税资产或负债的主要依据是根据会计准则的规定和企业的具体情况进行判断。以下是一般的认定原则： 1. 递延所得税资产的认定：递延所得税资产是指由于过去发生的交易或事项，导致企业在未来可以减少应纳税所得额而产生的潜在税务利益。一般情况下，递延所得税资产的认定需要满足以下条件： - 企业已经发生了可抵扣税务亏损或可抵扣暂时性差异。 - 企业有足够的可抵扣税务利益来抵消未来的应纳税所得额。 2. 递延所得税负债的认定：递延所得税负债是指由于过去发生的交易或事项，导致企业在未来需要缴纳更多的所得税而产生的潜在税务负担。一般情况下，递延所得税负债的认定需要满足以下条件： - 企业已经发生了可抵扣暂时性差异，这些差异将在未来导致更多的应纳税所得额。 - 企业有足够的可抵扣税务利益来抵消未来的应纳税所得额。在具体操作中，企业需要根据会计准则的规定，对过去发生的交易或事项进行分析，计算出可抵扣税务利益和应纳税所得额的差额，然后根据该差额来确定递延所得税资产或负债的金额。同时，企业还需要定期评估递延所得税资产或负债的可实现性，并进行相应的调整。

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制造业资产负债率多少比较合适
王一老师 | 提问时间：12/07 18:26

#会计实务#

制造业资产负债率的合适水平是相对的，取决于多个因素，包括行业特点、企业规模、经营策略等。一般来说，制造业企业的资产负债率应该保持在合理的范围内，以确保企业的财务稳定和可持续发展。具体来说，制造业企业的资产负债率应该满足以下几个方面的考虑： 1. 行业特点：不同制造业行业的资产负债率可能存在差异，需要考虑行业的特点和标准来确定合适的资产负债率水平。 2. 资本结构：企业的资本结构和融资成本也是决定资产负债率的重要因素。如果企业的资本结构主要依赖于债务融资，那么资产负债率可能相对较高；如果企业主要依赖股权融资，那么资产负债率可能相对较低。 3. 经营策略：企业的经营策略和发展目标也会影响资产负债率的合适水平。一般来说，企业追求高速增长和市场份额扩大的策略可能会导致较高的资产负债率，而稳健经营和风险控制的策略可能会导致较低的资产负债率。 4. 盈利能力和偿债能力：资产负债率应该与企业的盈利能力和偿债能力相匹配。如果企业的盈利能力较强，偿债能力较好，那么可以承担较高的资产负债率；如果企业的盈利能力较弱，偿债能力较差，那么应该控制资产负债率的水平。总之，制造业企业的资产负债率应该综合考虑行业特点、资本结构、经营策略、盈利能力和偿债能力等多个因素来确定合适的水平。每家企业的情况都不同，需要根据具体情况进行评估和决策。

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房产税税率12%为什么不除以12个月
王一老师 | 提问时间：12/07 18:23

#会计实务#

房产税的税率是按照年度计算的，而不是按照月度计算的。这是因为房产税是针对房产的所有者而言，而不是租房人。房产税的税率通常是根据房产的估值确定的，而不是根据每个月的租金收入。因此，房产税的税率不需要除以12个月。

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财务中负债是什么意思
王一老师 | 提问时间：12/07 18:08

#会计实务#

在财务会计中，负债是指企业对外承担的经济利益义务或债务。简单来说，负债是企业对外欠下的债务或应付的义务。负债可以分为两类： 1. 当前负债：指企业在一年内需要偿还或履行的债务或义务，如短期贷款、应付账款、应付工资等。 2. 非流动负债：指企业在一年以上需要偿还或履行的债务或义务，如长期贷款、应付债券、长期应付职工薪酬等。负债的特点是企业需要在未来某个时点履行或偿还，同时还需要支付利息或承担其他相关费用。负债是企业资金来源的一种，它代表了企业对外部资金的依赖程度。在财务报表中，负债通常列在资产负债表的负债部分，以反映企业的债务和义务。企业需要通过合理的负债管理，确保负债能够按时偿还，并保持良好的财务健康状况。

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应付职工薪酬包括哪些二级科目
秦老师 | 提问时间：12/07 18:06

#会计实务#

应付职工薪酬是指企业应付给员工的工资、奖金、津贴、补贴、福利等各项报酬。根据会计准则，应付职工薪酬可以细分为以下二级科目： 1. 应付工资：包括企业应付给员工的基本工资、绩效工资、加班工资等。 2. 应付奖金：包括企业应付给员工的年终奖金、绩效奖金、销售提成等。 3. 应付津贴和补贴：包括企业应付给员工的津贴、补贴、交通补贴、餐费补贴等。 4. 应付福利费：包括企业应付给员工的社会保险费、住房公积金、医疗保险、养老保险、失业保险等。 5. 应付其他职工薪酬：包括企业应付给员工的其他报酬，如节日福利、员工旅游费用、培训费用等。需要注意的是，具体的二级科目设置可能会因企业的具体情况而有所差异，以上仅为一般情况下的分类。在实际操作中，企业可以根据自身的需要进行适当的调整和细化。

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增值税是根据什么计算的
周老师 | 提问时间：12/07 18:02

#会计实务#

增值税是根据增值税法规定的计税方法来计算的。根据增值税法，增值税是按照增值税率乘以纳税人销售货物、提供劳务等增值税税基来计算的。增值税税基是指纳税人销售货物、提供劳务等取得的销售额减去相应的进项税额。进项税额是纳税人购进货物、接受劳务等支付的增值税。因此，增值税的计算公式可以表示为：增值税额 = 销售额 × 增值税率 - 进项税额。

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市盈率估值是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 17:58

#会计实务#

市盈率估值是一种用于评估公司股票价格合理性的方法。市盈率（Price-Earnings Ratio，简称P/E Ratio）是指公司股票价格与每股盈利的比率。市盈率估值是通过将公司的市值与其每股盈利进行比较，来判断公司股票的价格是否过高或过低。一般来说，较低的市盈率可能意味着股票被低估，而较高的市盈率可能意味着股票被高估。市盈率估值可以用于比较不同公司之间的股票价格合理性，也可以用于比较同一公司在不同时间点的股票价格变化。然而，需要注意的是，市盈率估值只是一种参考，不能作为决定是否购买或出售股票的唯一依据，还需要结合其他因素进行综合分析。

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