财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

注会哪一章学了管理口径报表
刘艳红老师 | 提问时间：09/05 15:15

#CPA#

您好，管理口径报表的学习通常包含在注册会计师考试的《审计》这一科目中

阅读 1336

收藏 6
租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。为什么内含利率要考虑未担保余值的现值呢
朴老师 | 提问时间：07/09 14:01

#CPA#

租赁内含利率考虑未担保余值的现值主要基于以下几个原因： 1.全面反映租赁资产的价值：未担保余值是租赁结束时预计租赁资产的剩余价值，但其实现存在不确定性。将未担保余值的现值纳入计算租赁内含利率，可以更全面地反映租赁资产在整个租赁期间的价值。 2.风险考量：未担保余值可能无法完全实现，存在一定的风险。通过将其现值纳入内含利率的计算，能够反映出租方在承担这一风险时所期望的回报率。 3.准确计量租赁收益：租赁内含利率用于确定各期租赁收款额在现值上的合理分配。考虑未担保余值的现值有助于更准确地计量出租方从租赁业务中获得的收益。例如，假设一家企业出租一台设备，预计租赁结束时设备的未担保余值为一定金额。如果不考虑这部分未担保余值的现值，计算出的租赁内含利率可能偏低，无法真实反映出租方所承担的风险和期望的回报，从而可能导致对租赁收益的错误估计。所以，将未担保余值的现值纳入租赁内含利率的计算，能够更准确、全面地反映租赁交易的经济实质和出租方的利益。

阅读 1336

收藏 6
老师，我想问一下，投资性房地产章节中，什么情况下用开发产品这个会计科目呀？
小菲老师 | 提问时间：04/19 14:41

#CPA#

同学，你好如果你执行的是《房地产开发企业会计制度》就用“开发产品”科目，否则，就用“库存商品”科目

阅读 1336

收藏 6
老师，注会的综合阶段是怎么考的？什么形式考试
朴老师 | 提问时间：10/30 14:20

#CPA#

注册会计师综合阶段考试采用闭卷、计算机化考试方式，考生在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。考试分为试卷一和试卷二，试卷一以鉴证业务为重点，试卷二以管理咨询和业务分析为重点，考试题型为综合案例分析。注册会计师专业考试阶段有会计、审计、税法、经济法、财务成本管理和公司战略风险管理6个科目，而综合阶段考试的科目只有2个，即职业能力综合测试试卷一与试卷二。不管是注册会计师专业阶段的考试还是综合阶段考试，都采用机考的形式，每一科的合格线是卷面分数的60%。当考生在连续5个年度内通过专业阶段全部科目的考试，则可以获得一张注册会计师专业阶段考试合格证

阅读 1336

收藏 6
第一张照片是题和答案，第二张和第三张照片是题和答案，这两个问题不都是承兑协议被撤销吗，为什么一个答案是票据无因性，一个是票据切断制度
法律老师 | 提问时间：08/22 22:10

#CPA#

个人认为两个都是可以的，只不过是从不同的角度回答的，都是可以解释清楚，承兑人是不可以拒绝付款的。第一个是因为承兑人已经承兑那么就是票据上的主债务人是不可以以自己以出票人之间的抗辩事由对抗持票人的，第二个因为票据是一旦成立就与基础关系相分离，所以基础关系是不会影响票据行为效力的。

阅读 1336

收藏 2
注定模三多选9，老师，事项4，在计算投资活动现金流入的时候为什么不用减2000? 事项5在计算投资活动现金流入的时候为什么是3500-2800? 都是处置取得的收入，为什么计算方法不一样？如何理解？区别是什么?
注会会计老师 | 提问时间：03/19 21:12

#CPA#

因为C是联营企业，不是子公司，所以 C公司个别报表的现金及现金等价物与投资方无关。

阅读 1336

收藏 6
您好，有个概念不是很懂：营业期现金净流量=税后营业利润+非付现成本营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧（请问这个税后营业利润是“净利润”的意思吗？想问下这里面营业现金净流量和营业现金毛流量之间的“经营运营资本增加“”区别体现在哪里？”）
泡泡酱老师 | 提问时间：01/02 15:04

#CPA#

您好，同学请稍后，老师正在解答

阅读 1336

收藏 6
老师制造啤酒关于税率，还有需要缴纳什么税种
岁月静好老师 | 提问时间：08/14 09:59

#CPA#

同学你好，制造啤酒，会汲及增值税，消费税，城建税及附加。增值税：一般纳税人的增值税税率为 13%，小规模纳税人的税率为 1%。消费税：甲类啤酒（出厂价格 3000 元（不含增值税）/ 吨以上（含 3000 元）），税率为 250 元 / 吨；乙类啤酒（出厂价格 3000 元（不含增值税）/ 吨以下），税率为 220 元 / 吨。娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额也为 250 元 / 吨。城市维护建设税：7%、5%、1% 教育费附加：3% 地方教育费附加： 2%

阅读 1335

收藏 6
企业所得税，国债利息免税，转让国债的收入免税吗
青老师 | 提问时间：08/03 11:25

#CPA#

你好；企业所得税虽规定国债利息收入为免税收入，但并不意味着与国债有关的收入都可以免税，对于国债持有者在二级市场转让国债获得的收入，还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。

阅读 1335

收藏 0
2.(10 分)某公司预计 2021 年销售产品 200只，该产品的变动成本率为30%，安全边际率为 50%，单位边际贡献为 35元要求:← (1)计算该产品单价。(2)预测该产品保本销售额。 (3)预测该公司2021年可获得的税前利润为多少。这个题麻烦写一下过程
朱朱老师 | 提问时间：12/05 11:09

#CPA#

您好，解答如下 1. 边际贡献率=1-30%=70% 单价=35/70%=50

阅读 1335

收藏 0
老师你好我想请问一直租赁负债如果对方开具专用发票进项税额可以抵扣吗，应该如何做账务处理，可以举个例子3年的关于租赁负债，计提付款的例子吗？为什么最后T字账不平呢
小赵老师 | 提问时间：10/09 18:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：专票的话是可以抵扣的参考下面例题 .2×20年1月1日甲公司与乙公司签订租赁合同，甲公司租入一栋写字楼，租期为三年，年租金300万元，于每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率，其增量借款利率为10%，假定不考虑其他因素，2×20年租赁负债的期末报表列示金额为（　）。[（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513] A.272.75万元　　　 B.247.93万元　　　 C.520.68万元　　　 D.446.07万元【正确答案】A 【答案解析】承租人确认的租赁负债金额＝300×2.4869＝746.07（万元）；2×20年应确认的利息费用＝746.07×10%＝74.61（万元），2×21年应确认的利息费用＝（746.07＋74.61－300）×10%＝52.07（万元），2×20年租赁负债项目的期末列报金额等于2×21年租赁负债的账面余额，即272.75万元（746.07＋74.61＋52.07－300×2），247.93万元（300－52.07）列示在2×20年资产负债表中“一年内到期的非流动负债”项目中。租赁期开始日：借：使用权资产746.07 　　租赁负债——未确认融资费用153.93 　　贷：租赁负债——租赁付款额900 2×20年年末借：财务费用74.61 　　贷：租赁负债——未确认融资费用74.61 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 2×21年年末借：财务费用52.07 　　贷：租赁负债——未确认融资费用52.07 借：租赁负债——租赁付款额300 　　贷：银行存款300 祝您学习愉快！

阅读 1335

收藏 6
如图所示，关于同一控制下企业合并涉及或有对价的，长期股权投资初始确认成本金额应如何确认？按被合并方在最终控制方净资产账面价值*比例后，加上或减去或有对价？请举例说明？
欧阳老师 | 提问时间：03/09 08:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、同一控制下企业合并涉及的或有对价初始投资时，应按照《企业会计准则第13号——或有事项》（以下简称“或有事项准则”）的规定，判断是否应就或有对价确认预计负债或者确认资产，以及应确认的金额；确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，而应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。本题目或有对价涉及负债的确认（1）确认或有对价借：长期股权投资　　贷：银行存款等　　　　预计负债　　　　资本公积——资本（股本）溢价（倒挤差额，或借）（2）结算或有对价借：预计负债　　贷：银行存款　　　　资本公积——资本（股本）溢价（或借） 2、同一控制下企业合并的控股合并，在确认长期股权投资初始投资成本时，应按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，判断是否应就或有对价确认预计负债或者确认资产，以及确认的金额；确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。您可以理解一下下面的例题：甲公司2010年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于2010年6月自公开市场购入，丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。2010年7月1日，按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。甲公司就丁公司在收购完成后的经营业绩向丁公司作出承诺：2011年、2012年、2013年度经审计扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不低于2000万元、3000万元和4000万元。如果丁公司未达到承诺业绩，甲公司将在丁公司每一相应年度的审计报告出具后30日内，按C公司实际实现的净利润与承诺利润的差额，以现金方式对A公司进行补偿。2011年，丁公司实现净利润2200万元。2012年，由于整体宏观经济形势变化，丁公司实现净利润2400万元，且预期2013年该趋势将持续，预计能够实现净利润约2600万元，2013年丁公司实现利润3000万此题中为同一控制下的企业合并。（1）甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本＝4800×60%＋800＝3680（万元）。会计分录为：　　借：长期股权投资　　　3680　　　　贷：银行存款　　　　　　　3680 （2）2011年丁公司实现了预期利润，甲公司无需进行会计处理。（3）2012年丁公司未实现预期利润，且预计2013年也无法实现，则甲公司需要2013年的预期利润估计该或有对价确认预计负债，并支付2012年或有对价。借：其他应付款600 贷：银行存款600 借：资本公积1400 贷：预计负债1400 （4）2013年丁公司实现2000万利润时：借：预计负债1400 资本公积－资本溢价600 贷：银行存款2000 祝您学习愉快！

阅读 1335

收藏 6
这两题年报价折现率与有效年折现率，半年付息一次，计算计息期折现率为什么不一样？
汪老师 | 提问时间：12/20 22:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您是说9-1和哪个题呢？ 9-1这个题，有效口径的折现率是10.25%，套用公式即可求出计息期利率祝您学习愉快！

阅读 1335

收藏 6
资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销。为什么将折旧与摊销加进去，如何理解？
郭老师 | 提问时间：04/21 08:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您看一下推导过程：资本支出=净经营长期资产原值增加额=（净经营长期资产+折旧摊销）期末余额-（净经营长期资产+折旧摊销）期初余额=净经营长期资产期末余额-净经营长期资产期初余额+折旧摊销期末余额-折旧摊销期初余额=净经营性长期资产增加额+本年计提的折旧摊销祝您学习愉快！

阅读 1335

收藏 0
残保金啥时候申报呢这个月申报吗？
堂堂老师 | 提问时间：09/09 08:05

#CPA#

残保金通常每年申报一次，具体时间各地可能不同，一般在年初或年尾。建议关注当地残疾人联合会或税务局的通知，按其规定时间申报。

阅读 1334

收藏 6
某投资项目某年的营业收入为800万元，付现成本为400万元，折旧额为100万元，所得税税率为25%，则该年营业现金净流量为（）万元。
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 16:51

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择B，年营业现金净流量=税后收入-税后付现成本+非付现成本抵税=800×（1-25%）-400×（1-25%）+100×25%=325（万元），或者年营业现金净流量=税后营业利润+非付现成本=（800-400-100）×（1-25%）+100=325（万元）

阅读 1334

收藏 6
分配股利时股价下降和回购股票时股价上升等企业与股东之间的交易影响的是股价，并不影响股东财富。老师为什么回购股票不会影响股东财富。
刘倩老师 | 提问时间：07/07 10:32

#CPA#

你好！因为公司的资产并没有减少

阅读 1334

收藏 0
企业为该初始活动发生的支出应当按照合同成本部分的要求确认为一项资产或计入当期损益。此项费用是作为合同履约成本还是取得成本，会计分录是啥
李达老师 | 提问时间：08/18 08:29

#CPA#

借：管理费用/销售费用/资产贷：银行存款取得成本

阅读 1334

收藏 6
54. 劳务报酬项目适用累计预扣法预扣预缴个人所得税是啥意思？
一鸣老师 | 提问时间：08/13 17:57

#CPA#

意思是根据所发的工资按月累计，达到某个累计金额就按适用的税率交税

阅读 1334

收藏 6
我们经常会收到外部单位的票据如建行的易信通、abs等商业票据，合同中约定对方承担贴息费，但是需要我们提前垫付，然后给对方开具发票，这个发票我要怎么开具呢
青老师 | 提问时间：11/09 17:21

#CPA#

你好；开金融服务*贴现服务费；按 6%开票的

阅读 1334

收藏 6
合并报表是不是只承认固定资产的账面价值，不承认公允价值
小林老师 | 提问时间：10/25 13:01

#CPA#

您好，是的，您的理解非常正确

阅读 1334

收藏 6
如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/22 11:47

#CPA#

同学你好如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至残值降至低于账面价值时再恢复摊销。使用寿命有限的无形资产摊销

阅读 1334

收藏 6
注会的合并会计报表中的逆流交易是不是都要写少数股东权益和少数股东损益这个分录，还是说只涉及到存货交易的逆流交易才写这个分录啊？
徐老师 | 提问时间：08/26 10:52

#CPA#

...

阅读 1333

收藏 6
注册会计师萌萌对C上市公司2021年年报进行审计，在对被审计单位C公司进行风险评估时，在车间通过执行观察程序发现：工人寥寥无几，产品大量堆积，且部分产品已经腐烂。经询问工人，了解到有一部分工人已经被公司辞退。从被审计单位的账表上看不出存货异常，以及工人被辞退的信息。请问，该事项是否存在重大错报风险？若存在，请确定可能存在重大错报风险的报表项目和具体认定。
朴老师 | 提问时间：05/06 15:47

#CPA#

1.实地观察与账表信息不符：萌萌在车间观察到工人数量少、产品堆积且部分腐烂，这与正常运营的企业情况不符。同时，她还了解到有一部分工人已经被辞退，但这一信息并未在账表上体现。 2.可能的财务影响：工人被辞退可能涉及应付职工薪酬、福利费等相关费用的计提和支付问题，如果未正确反映，可能影响利润表和现金流量表。产品堆积和腐烂可能意味着存货存在跌价风险或已经发生损失，这应反映在存货的计价和利润表的营业成本或资产减值损失中。如果上述事项未得到恰当处理，可能导致财务报表中的相关项目存在重大错报。 3.确定可能存在重大错报风险的报表项目和具体认定：存货：在存货的计价和分摊认定上可能存在重大错报风险，因为腐烂的产品可能需要进行存货跌价准备的计提，而账表上并未反映这一点。应付职工薪酬：在完整性和准确性认定上可能存在重大错报风险，因为辞退工人可能涉及未支付的工资、福利费等，而账表上并未显示这些应付款项。利润表项目：如营业成本和资产减值损失可能因未正确计提存货跌价准备和未支付的员工薪酬而受到影响，在发生和准确性认定上可能存在重大错报风险结论：该事项确实存在重大错报风险。可能存在重大错报风险的报表项目包括存货、应付职工薪酬以及利润表的相关项目（如营业成本和资产减值损失）。具体认定涉及存货的计价和分摊、应付职工薪酬的完整性和准确性以及利润表项目的发生和准确性。

阅读 1333

收藏 6
老师，是不是当前股价-行权价等于期权的内在价值，如果当前股价大于行权价，就是虚值得意思吗？到期日的股价-行权价也是等于期权的价值吗？也就是实值？我很多概念分不清，导致很多题目看了基本不会做
羽羽 | 提问时间：07/17 22:35

#CPA#

同学你好，期权的内在价值就是期权立即行权时到底值多少钱。对于看涨期权的买家来讲，期权的内在价值只有在股票现价大于行权价时候才有价值，这也叫实值期权，这时候，看涨期权内在价值=股票价格-合约行权价格；当股票价格小于行权价格来说虚值期权期权内在价值为0,对于看涨期权持有者来讲，会放弃行使看涨期权的权利，这个之前购买的合约没有任何价值。同理，对于看跌期权持有者来讲，期权的内在价值只有在股票(标的物)价格低于行权价格时候才有价值，也是实值期权，看跌期权的内在价值=合约行权价格-股票价格；当股票价格大于行权价时，对于持有看跌期权投资者来说，会放弃行使看跌期权的权利。

阅读 1333

收藏 0
1.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。 2.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。辛苦老师分别举个例子吧
一鸣老师 | 提问时间：12/07 17:47

#CPA#

1.房租1050，那么计算个税就是(1050/1.05-800)*20% 2.转租2100，那么计算个税就是((2100-1050)/1.05-800)*20%

阅读 1333

收藏 6
算增值税时减去进项增值税，为啥不除以/(1-20%)消费税。
微微老师 | 提问时间：02/07 16:17

#CPA#

您好，已经是完税价格，不需要/(1-20%)消费税。

阅读 1332

收藏 6
老师，长期股权投资权益法投资收益确认时点是在被投资企业实现利润时，这个实现利润时在实务中一般是什么日子，什么时间
一鸣老师 | 提问时间：08/29 17:25

#CPA#

这个实现利润时在实务中一般是次年对方的年报报送后

阅读 1332

收藏 0
某制药厂适用购进扣税法，计算抵扣农产品进项税额。，该厂于2021年10月份购进的中药材用于生产中成药，领用中药按9%计算抵扣的进项税额为4500元，该厂10月份可加计抵扣的进项税额为（）
小林老师 | 提问时间：07/25 09:05

#CPA#

您好，根据您的理解，加计抵减增值税0，

阅读 1332

收藏 6
1、某企业有供电和机修两个辅助生产车间，本月份发生的待分配费用为：供电车间3520元，机修车间3360元。本月提供的劳务情况为：要求：采用交互分配法和计划单位成本分配法分配辅助生产费用。
文竹老师 | 提问时间：10/21 17:42

#CPA#

亲您好，您提供的数据不足够完成计算，还需要分配明细表亲

阅读 1332

收藏 0

没有找到问题？直接来提问