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如果存货成本期末＜期初是不是说明销量大于产量就应该用完全成本法的加上期末减期初，才是变动成本法的利润？跟现在相反的对吗？
Jack老师 | 提问时间：08/13 16:20

#CPA#

您好，完全成本法调整为变动成本法只看固定制造费用就可以了，变动成本法下固定制造费用的每期余额都是不变的，都是0，因此5月变动成本法还要再扣减750的固定制造费用。

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根据《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。问题：1.按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，是什么意思？2.那员工没有参加工伤保险，发生工伤。企业自愿支付给该员工的一次性伤残补助，是否免征个人所得税？
李老师 | 提问时间：11/14 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：通常情况下，只有符合《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》规定的工伤保险待遇才可享受免税政策。税法对于这里没有参加工商保险的情况没有规定是否免税，建议同学您咨询下当地的税务局以他们的解释为准。祝您学习愉快！

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整合审计背景下企业内部控制审计与财务报表审计的互动关系如何?
周老师 | 提问时间：10/07 07:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在整合审计背景下，企业内部控制审计与财务报表审计之间存在紧密的互动关系。这种互动关系体现在以下几个方面： 1.信息共享：在整合审计中，内部控制审计和财务报表审计通常由同一审计团队执行，他们共享信息、资源和审计程序。 2.风险评估：内部控制审计和财务报表审计都基于对被审计单位风险评估的结果。这两个审计过程相互影响，因为内部控制的有效性直接影响财务报表的可靠性。 3.审计程序的整合：审计团队可能会设计一些审计程序，同时实现财务报表审计和内部控制审计的目标。例如，测试采购流程的内部控制可能同时为财务报表中的采购交易提供审计证据。 4.审计报告：整合审计通常会出具一份综合报告，该报告同时涵盖内部控制审计和财务报表审计的结果。这样的报告有助于提高信息的整体性和相关性，便于利益相关者理解。 5.持续沟通：内部控制审计和财务报表审计的执行过程中需要持续沟通，以确保审计目标的一致性，并避免重复工作或遗漏关键控制。 6.相互影响：内部控制审计的结果可能影响财务报表审计的结论，反之亦然。例如，如果内部控制审计发现重大缺陷，可能会导致财务报表审计师对财务报表发表保留意见或否定意见。 7.协同效应：整合审计可以实现内部控制审计和财务报表审计之间的协同效应，即通过整合资源、程序和报告，可以提高审计效率和效果。总之，在整合审计中，内部控制审计和财务报表审计是相互关联、相互影响的，它们共同为评估企业的财务报告质量和内部控制有效性提供保障。祝您学习愉快！

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2020 年）A 注册会计师取得了甲公司 2019 年末存货跌价准备明细表，测试了明细表中的存货数量、单位成本和可变现净值，检查了明细表的计算准确性，结果满意，据此认可了年末的存货跌价准备。要求t：针对上述事项，指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。不恰当。未/应测试存货跌价准备明细表的完整性。 A 注册会计师获取了甲公司依据存货有效期编制的存货跌价准备计算表，检查了存货品种、数量、单位成本、有效期的准确性和完整性，可变现净值计量的合理性，以及计算过程的准确性，结果满意，据此认可了管理层计提的存货跌价准备。第一道题做的程序和第二道题完全一样就是每一检查完整性，第二道题检查了完整性为什么还不对，检查可变现净值不是已经说明检查存货状况了吗，为什么还要说没有检查
金老师 | 提问时间：07/27 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目中描述的强调检查了计算准确性，但未测试其完整性是不对的，答案是针对的这一点来进行回答的。 2.图片中的题目是仅检查了计算表中的可变现净值计量的合理性，是针对表中数据的检查，未实际检查存货状况等，所以答案说还要考虑存货状况。祝您学习愉快！

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老师：个人养老金领取时缴税的计税依据是什么？是全额还是增值部分？
李老师 | 提问时间：07/26 14:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据最新的个人养老金政策，个人在领取个人养老金时，需要按照3%的税率计算缴纳个人所得税。这里的计税依据是个人实际领取的个人养老金金额，包括本金和投资收益。也就是说，个人需要就其领取的全部个人养老金收入缴纳个人所得税，而不是仅就增值部分纳税。祝您学习愉快！

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成产线领用，公允价值上升，CD不理解。
小碧老师 | 提问时间：08/30 15:08

#CPA#

你好！CD不符合题意，C是资产的一增一减

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谁买卖股票是不用交税的？谁又是用交税的？需要交税的？要交什么税？考试的角度简单说
刘艳红老师 | 提问时间：08/24 10:54

#CPA#

您好，在股票交易中，投资者主要涉及三种税费：个人所得税、印花税和过户费。具体如下：个人所得税：针对股票转让所得，个人投资者在转让上市公司股票时，通常免缴个人所得税。但是，对于非上市公司的股票或者特定类型的交易（如限售股的转让），可能需要缴纳个人所得税，且税率为20%。印花税：这是股票交易中的一项主要税费，由卖方在交易时缴纳。自2023年8月28日起，印花税减半征收，税率从原来的1‰降至0.5‰。过户费：这是在股票所有权转移时产生的费用，由买方和卖方双向缴纳。根据最新调整，过户费已下调50%，目前沪深股市的过户费标准为成交金额的0.02‰。

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只有增量每股收益小于基本每股收益，才具有稀释性，这怎么理解？
廖君老师 | 提问时间：07/07 20:38

#CPA#

您好，增量每股收益小于基本每股收益，即增量的每股对应的收益小于期本的每股对应的收益，所以会具有稀释性。您把这个当加权平均单价来理解，新购入的产品价格低于原来库存单价，才能把加权平均单价拉低了）

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利率是资本的价格，由无风险利率和风险溢价构成。在确定利率时，需要考虑的风险溢价有（　　）。 A．汇率风险溢价 B．违约风险溢价 C．期限风险溢价 D．流动性风险溢价
朱飞飞老师 | 提问时间：05/16 19:14

#CPA#

B,C,D利率=纯粹利率+通货膨胀溢价+违约风险溢价+流动性风险溢价+期限风险溢价。

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您好老师多选将产品成本在完工产品和在产品之间分配时，下列说法正确的有()。 A.如果原材料在生产开始时一次性投入，计算直接材料在产品约当产量时的完工百分比为100%。 B.对于生产过程中陆续投入的直接材料、直接人工、制造费用，完工百分比随生产进度逐步增加 C.在同一个生产过程中，直接材料、直接人工、制造费用的完工百分比应该相同。D.在任何情况下，均成立数量和金额的恒等式：期初库存+本期转入=本期转出+期末存货
张壹老师 | 提问时间：11/08 11:27

#CPA#

你好，说法正确的有AB

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1月1日，甲公司向乙公司控股股东丙公司定向增发本公司普通股股票1400万股（每股面值为1 元，市价为15元），以取得丙公司持有的乙公司70%股权，实现对乙公司财务和经营决策的控制，股权登记手续于当日办理完毕，交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5%。甲公司为定向增发普通股股票，支付券商佣金及手续费300万元；为核实乙公司资产价值，支付资产评估费20万元；相关款项已通过银行支付交易后丙公司拥有甲公司发行在外普通股的5% 为什么会这样
木木老师 | 提问时间：08/16 21:37

#CPA#

你好，你具体问题是什么

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银行间的同业拆借，都不缴纳什么税
易老师 | 提问时间：08/19 20:27

#CPA#

你好，银行间同业拆借，不需要缴纳印花税

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A劳务派遣公司，派遣人员到B公司问题：1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，“不用”缴纳个人所得税，但是“可以”作为企业所得税的工资薪金支出申报吗？ 2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票和“全额”发票时，分别怎么做会计分录？两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本是否有差别？ 3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，怎么做会计分录？
王一老师 | 提问时间：07/29 14:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.B公司对涉及劳务派遣人员的工资，可以作为企业所得税的工资薪金支出申报，但不是由B公司直接缴纳个人所得税，而是由A劳务派遣公司代扣代缴。 2.B公司收到A劳务派遣公司开具的“差额”发票时，会计分录如下：借：管理费用等（根据实际用途）贷：应付账款/银行存款等收到“全额”发票时，会计分录类似，只是金额不同：借：管理费用等（根据实际用途）贷：应付账款/银行存款等两种情况下，确认的企业所得税工资薪金支出成本没有差别，因为B公司只是支付费用，不承担个人所得税。 3.B公司支付“涉及劳务派遣人员”工资薪金给A公司时，会计分录如下：借：应付账款/银行存款等贷：管理费用等（根据实际用途）同时，B公司应将这部分费用作为企业所得税的工资薪金支出申报。祝您学习愉快！

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为什么要进行资产减值损失或者在发生什么情况时需要进行资产减值损失
欧阳老师 | 提问时间：09/18 16:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为什么要进行资产减值损失回复：资产能够为企业带来未来经济利益的流入，资产的账面价值要反映该资产未来能够带来的经济利益的流入。如果资产带来的未来经济利益低于其账面价值，也就是说当资产的可收回金额低于其账面价值时，则表明资产发生了减值。一方面体现的会计信息的谨慎性，另一方面使资产更加真实。在发生什么情况时需要进行资产减值损失回复：在发生减值迹象时，要进行减值测试，从而确认资产减值损失。祝您学习愉快！

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这一问的200×10%是啥，不懂怎么来的
金老师 | 提问时间：08/13 18:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是税额抵免的优惠。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。祝您学习愉快！

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股票股利，现金股利和股票分割同样会引起股价下降，但只有现金股利会影响股票总市值对吗
venus老师 | 提问时间：06/15 18:03

#CPA#

股票股利和股票分割会导致股价的一个下跌。现金股利不会影响。

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审计#请问下:有两句话如何理解？:1.注册会计师无需累积明显微小错报。2.注册会计师应当要求管理层更正所有累积的所有错报。疑点:既然无需累计为什么又要更正所有累积的错报？不明白，麻烦老师指点，谢谢！
小毕老师 | 提问时间：01/19 20:38

#CPA#

您好，正在为您解答

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老师审计中，关于控制对风险的抵消，是否需要考虑的情况，可以总结一下吗
李达老师 | 提问时间：08/16 05:56

#CPA#

同学，看一下图片中内容

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计算现金比率需要剔除受限资金吗？
赵老师 | 提问时间：05/10 11:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：现金比率是剔除了应收账款对短期偿债能力的影响的祝您学习愉快！

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注会报考了，取消报名后还能重新报名吗？我已经报名了，但是有个信息错了
venus老师 | 提问时间：04/09 15:25

#CPA#

可以的，在时间期间内可以重新报名的

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老师答案括号二调增调减那里没太看懂
潇洒老师 | 提问时间：03/20 15:45

#CPA#

同学你好，正在为你解答，请稍后，

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老师，请问一下。出租无形资产出租方。经营租赁和融资租赁分别是什么会计分录。
王超老师 | 提问时间：07/30 10:34

#CPA#

会计分录： 1.租赁期开始日借：应收融资租赁款—租赁收款额（按尚未收到的租赁收款额）应收融资租赁款—未担保余值（按预计租赁期结束时的未担保余值）银行存款（按已经收取的租赁款）贷：融资租赁资产（按融资租赁方式租出资产的账面价值）银行存款（按发生的初始直接费用）资产处置损益（租出资产的公允价值与账面价值的差额，也可能在借方）应收融资租赁款—未实现融资收益（差额） 2.租赁保证金（以收到租赁保证金为租赁合同生效条件）的会计处理（1）出租人收到承租人交来的租赁保证金借：银行存款贷：其他应付款—租赁保证金（2）承租人到期不交租金，以保证金抵租金时借：其他应付款—租赁保证金贷：应收融资租赁款（3）承租人违约，按租赁合同或协议规定没收保证金时借：其他应付款—租赁保证金贷：营业外收入等若某融资租赁合同必须以收到租赁保证金为生效条件，出租人收到承租人交来的租赁保证金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——租赁保证金”科目。承租人到期不交租金，以保证金抵作租金时，借记“其他应付款——租赁保证金”科目，贷记“应收融资租赁款”科目。承租人违约，按租赁合同或协议规定没收保证金时，借记“其他应付款——租赁保证金”科目，贷记“营业外收入”等科目。（二）融资租赁的后续计量 1.出租人应当按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。借：应收融资租赁款—未实现融资收益贷：其他业务收入等 2.出租人收到租赁收款额时借：银行存款贷：应收融资租赁款—租赁收款额 3.应收融资租赁款的预期信用损失借：信用减值损失贷：应收融资租赁款减值准备纳入出租人租赁投资净额的可变租赁付款额只包含取决于指数或比率的可变租赁付款额。在初始计量时，应当采用租赁期开始日的指数或比率进行初始计量。出租人应定期复核计算租赁投资总额时所使用的未担保余值。若预计未担保余值降低，出租人应修改租赁期内的收益分配，并立即确认预计的减少额。出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，如与资产的未来绩效或使用情况挂钩的可变租赁付款额，应当在实际发生时计入当期损益。

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某企业为企业所得税的居民纳税人，2021年利润总额为200万元，收入费用项目如下 1.销售收入1000万元，全年招待费收入8万元，2.广告费50万元 3.免税财政补助收入10万元，4.公益性捐赠25万元 5.违法经营罚款2万元， 6提取坏账准备5万元，7 对其他居民企业投资取得股利收入5万元，要求计算：，1 该企业2021年应纳税所得额 2，应纳企业所得额（税率25%）怎么做老师
木木老师 | 提问时间：12/24 10:14

#CPA#

（200+8×40%-10+25-200×12%+2+5-5）×25% 你计算一下结果同学

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短债长用本质上就是长债，为什么资本成本不是长债的资本成本？
张老师168 | 提问时间：07/05 20:47

#CPA#

你好，同学，您可以这样理解，虽然是短债续偿债，但是本质上还是借的短债，例如向银行借款一年，到期之后再借一年，以后每一年到期之后都再借一年，所以每年给银行支付的都是一年的利息，而不是长期的利息，所以其资本成本依然还是短债的资本成本。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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公允价值套期里终止时，被套期项目为尚未确认的确定承诺为销售商品，实现销售时借：主营业务收入贷：被套期项目——＊＊(全部转出) 为啥不是贷主营业务收入若为采购商品，实际购入时，是借：库存商品贷：被套期项目—××(全部转出)
冉老师 | 提问时间：07/22 10:51

#CPA#

你好，学员，因为不涉及真正的实务，所以一般是不过库存商品的

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租赁付款额、租赁负债，使用权资产，麻烦这三个的计算内容麻烦归纳总结一下
注会会计老师 | 提问时间：07/24 09:08

#CPA#

租赁付款额是尚未支付租金的总额；每年支付金额*年数；（如果有购买选择权等，也要加进去）；后期每期支付之后冲减对应金额租赁负债尚未支付租金总额的现值；每年支付金额*年数再乘以相关系数折现；；差额计入“租赁负债-未确认融资费用”；；后期每期以摊余成本*利率计算摊销的金额转入损益；使用权资产初始是以成本计量的，后期按相关对应的方法计提折旧，比如直线法，就是初始确认金额/年数=每期折旧金额

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融资性售后回租属于金融服务中的贷款服务，而贷款服务是全额计税，那为什么融资性售后回租可以用全部价款和价外费用（不含本金）－借款利息－债券利息呢
税法老师 | 提问时间：08/12 23:05

#CPA#

这种特殊方式下销售额的计算，属于差额计税的，您区分记忆即可。

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（多选题）下列关于优先股资本成本的说法中，正确的有（　）。 A.如果不考虑发行费用，优先股资本成本是优先股股东要求的必要报酬率 B.优先股资本成本仅包括股息 C.优先股资本成本＝优先股每年股息/[优先股发行价格×（1－发行费用率）] D.优先股股息通常是固定的老师，这道题的答案是ACD.选A的原因是优先股和债券不一样，不用考虑违约风险么？
金老师 | 提问时间：07/13 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A.如果不考虑发行费用，优先股资本成本是优先股股东要求的必要报酬率。这个说法是正确的，因为资本成本是投资者要求的必要报酬率。 C.优先股资本成本＝优先股每年股息/[优先股发行价格×（1－发行费用率）]。C是对的 D.优先股股息通常是固定的。这个说法是正确的，优先股股息通常相对于债券利息来说更加固定，因为它们通常不随公司业绩波动。 B.优先股资本成本仅包括股息。这个说法是错误的，因为资本成本不仅包括股息，还包括其他因素，如发行费用和税收影响。祝您学习愉快！

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1创盈公司2018年1月1日，向某非关联企业丙公司转让一项专利技术的使用权、约定合同期限为三年，合同价款为每年末支付的固定价款100万元和丙公司三年内每年销售收入的2%。创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动。2018年，公司实现销售收6000万元。不考虑资金的时间价值。创盈公司在2018收款项220万元，并做如下会计处理。借:银行存款 220 贷:其他业务收入 220
汪老师 | 提问时间：09/12 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：创盈公司预计不会再从事与该技术有关的活动，因此属于时点履约义务，固定价款要一次性确认收入借：应收账款　　　　　300（100*3）　　贷：其他业务收入　　300 借：银行存款 100 　　贷：应收账款 100 提成收入借：银行存款 120 　　贷：其他业务收入 120 祝您学习愉快！

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这个题为什么要乘1-10%呀？
暖暖老师 | 提问时间：05/07 10:42

#CPA#

你好10%是可以抵扣进项税额，剩下部分才是成本

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