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老师这道题应该怎么算？
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 15:41

#CPA#

甲公司在初始计量租赁负债时，应基于租赁期开始日的消费者物价指数确定租赁付款额，无需对后续年度因消费者物价指数而导致的租金变动作出估计。因此，在租赁期开始日，甲公司应以每年20万元的租赁付款额为基础计量租赁负债。

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税务局季度申报需要填写劳务派遣人数吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/30 11:37

#初级职称#

您好，这种按申报个税的人数来填就可以了

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DQZ电信公司正在考虑来年的一个项目，将耗资＄50,000,000。DQZ计划使用以下的负债和权益组合来为这个投资进行融资。发行＄15,000,000，20年的债权，价格为＄101，票面利率是8%，发行成本为2%的票面价值。使用＄35,000,000内部产生的收益。权益市场的期望回报率是12%。美国国债的收益是5%。DQZ的β系数估计是0.60
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 17:06

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，资本资产定价模型的公式如下： Ke＝Rf＋β（Km－Rf） Ke＝期望回报率 Rf＝无风险利率（如美国国债的回报率） β＝公司的β系数 Km＝市场组合的回报率使用资本资产定价模型（CAPM），DQZ的权益资本成本（Ke）计算如下： Ke＝0.05＋0.6×（0.12－0.05）＝0.05＋0.042＝0.092＝9.2%

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④社保缴费有变！单位需承诺，员工需签字确认。申报口径以职工本人2023年度的月平均工资作为申报2024缴费年度社保费缴费工资的依据；2024年新入职人员，以起薪月工资作为申报2024缴费年度的缴费工资；老师，这个公告要实际操作吗，还是可以先不管
东老师 | 提问时间：06/07 08:51

#税务#

你好，这个就是一个提示而已。

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员工跟公司借款采购，正常程序要走采购合同，但是员工没有跟人家签采购合同，后面发票和货物到了，他用发票冲了借款也入账了，但是钱没有转给商家怎么解决
王晓晓老师 | 提问时间：05/23 17:06

#中级职称#

那跟员工谈呀，把钱转过去呀

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请问参加高级经济师评审，一定需要本单位有职数吗？
cassie 老师 | 提问时间：03/03 23:58

#事业单位#

同学你好。您所说的岗位数吗？

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这里的事业部是什么意思？
盛宇老师 | 提问时间：06/07 23:28

#CPA#

您好，事业部是一种组织形式，它是指将产品的研究开发，采购，生产，销售等部门结合成一个相对独立单位的组织结构形式。

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老师你好，销售额和营业收入，有什么区别？
朴老师 | 提问时间：09/07 17:02

#实务#

营业收入和销售额的区别： 1. 概念不同：销售额是销售货物、提供应税劳务或服务所收取的全部价款和切价外费用，不含销项税额和政府性基金或行政事业性收费； 2. 含税上的不同：营业额指营业收入，税法指应税营业收入，税率为应税销... 3. 法律依据不同：增值税一般纳税人认定标准是应税销售额。

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你好老师，全电发票已开票人张三登录进去的，然后开具时，经办人填李四的名字及身份证号可以吗
王超老师 | 提问时间：04/21 06:45

#中级职称#

你好可以的，经办人是做这个事情的人，是可以的

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建筑公司在建项目工地招待费入工程施工间接费用招待费可以吗?
玲老师 | 提问时间：02/17 11:23

#建筑#

你好这样处理对的

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老师，总资产是指财务报表中的资产合计吗？运营成本是指主营业务收入 +其他业务支出吗
文文老师 | 提问时间：05/22 15:02

#中级职称#

总资产是指财务报表中的资产合计运营成本是指主营业务收入 +其他业务支出

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北京初级会计缴费什么时候结束
财会老师 | 提问时间：02/24 10:26

#初级职称#

北京公布2023年初级会计考试报名简章等有关事项安排，报名时间为：2月7日8:00-28日12:00，上传审核资料及审核时间：2月7日8:00-28日12:00，缴费时间：2月7日8:00-28日18:00，非首次报考人员报名后直接缴费即可，首次报考人员在审核通过后再进行缴费

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民非企业要做税务登记并申报税表吗
耿老师 | 提问时间：06/07 20:34

#实务#

你好！**民办非企业单位需要依法办理税务登记并申报税表**。民办非企业单位，作为特殊的社会组织形式，在税法上具有特定的地位和义务。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则，以及国税发[1999]65号文件，事业单位、社会团体以及民办非企业单位在取得生产、经营所得和其他应税所得时，必须缴纳企业所得税，并且需要按照相关税收规定进行税务登记。根据这些规定，民非企业在开展某些活动时若产生了应纳税的收入，则必须遵循税务管理的相关法规，完成税务登记，并定期进行税务申报。这包括提供营业执照或其他批准成立文件、银行账户证明、法定代表人身份证明等材料给所在地的主管税务机关。此外，民非企业在处理税务事宜时，还需注意区分哪些收入项目是免税的，哪些是应税的。例如，财政拨款、政府性基金、资金等通常属于免税项目，而从业务活动中得到的收入则可能需要纳税。这一区分对于正确计算应纳税所得额至关重要。更进一步地，民非企业还需要了解如何准确计算和申报应纳税所得额。这涉及到对应纳税收入总额减去相关的准予扣除支出项目金额后的余额进行计算。在此过程中，企业需确保其财务和会计处理方法与税收规定一致，以合法合规地优化税务负担。总的来说，民办非企业单位确实需要进行税务登记并按时提交税务申报。这不仅有助于规范企业的财务管理，也有利于构建透明的运营环境，增强社会公众及有关部门对其的信任。通过遵守税务规定，民非企业可以更好地履行社会责任，同时确保自身的合法权益受到保护。

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老师，非交易性资产交换用股票交换的话就不属于非交易性资产交换，用长期股权投资交换的话是属于非交易性资产交换么
小锁老师 | 提问时间：05/26 09:53

#中级职称#

嗯对，这个的话是属于的，对

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增值税一般纳税人申报表，所属期2023年3月份，应纳税额和应补（退）税额都是10万元，4月份申报3月份增值税后，没有缴纳该税款。那5月份申报4月份增值税时，30栏“本期缴纳上期应纳税额”填哪个数？
邹刚得老师 | 提问时间：09/04 19:24

#税务#

你好，4月份申报3月份增值税后，没有缴纳该税款（10万元），那5月份申报4月份增值税时，30栏“本期缴纳上期应纳税额”是填写0

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老师好！用金蝶软件做账，2023年年结后，现发现2023年账务要调整，因为影响到2024年期初数，就将2023年12月账进行反结账，账务调整后进行结账，但是打开2024年账套，发现24年期初数还是没变，是什么原因？
廖君老师 | 提问时间：05/24 15:17

#实务#

您好，调整了哪个科目呀，不影响科目余额的调整也就不会影响24年期初

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全电发票在电子税务局哪里可以查询到开票明细和汇总数据？
向阳老师 | 提问时间：04/13 16:09

#税务#

通过【电子税务局】-【我要办税】-【税务数字账户】进入电子发票服务平台税务数字账户,点击【发票查询统计】-【全量发票查询】,选择【全量】,查询类型选择“开具发票”,并选择对应的开票日期起始时间,点击“查询”,再点击“导出”按钮,选择“全部导出”即可导出该段时间开票明细。

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老师，财管第五章，经营期的现金流量有直接法，间接法和折旧抵税法分别是什么样的呀？
廖君老师 | 提问时间：06/07 21:45

#CPA#

您好，跟您图中差不多呀 (1)直接法：营业现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税 (2)间接法：营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧+摊销(无形资产折旧) (3)常用公式：营业现金毛流量=营业收入×(1-税率)-付现营业费用×(1-税率)+折旧×税率

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老师，您好！请问个人所得税申报只报名字，没有工资，金额为零，可以吗？（因为我们是社区居委会成立的新公司，股东是居委会两委成员，由居委会的人管理，规定都不得领工资。）
郭老师 | 提问时间：06/07 09:18

#税务#

可以的，可以这么做的。

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期末资产负债表“应付债券”项目应根据（）填列。 A.“应付债券”科目的总账余额 B.“应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C.“应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D.“应付债券——债券面值”科目余额这一题应该选啥呢
bamboo老师 | 提问时间：05/26 16:01

#初级职称#

您好 C.“应付债券”科目的总账期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额

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老师，企业所得税年报工资薪金支出账载金额是财务软件，应付职工薪酬工资的贷方金额是吗？
朴老师 | 提问时间：05/21 15:29

#初级职称#

同学你好贷方金额是计提的借方金额是支出实际发放的

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数据具有什么性质
秦老师 | 提问时间：12/07 19:40

#会计实务#

数据具有以下几个性质： 1. 客观性：数据是客观存在的事实和信息，与主观意见无关。 2. 可度量性：数据可以通过数量或质量来度量和表示。 3. 可比性：数据可以进行比较和分析，以便得出有意义的结论。 4. 可靠性：数据应该是准确、完整、可靠的，以便用于决策和分析。 5. 可验证性：数据应该是可验证的，即可以通过检查和核实来确认其准确性和真实性。 6. 时效性：数据应该是及时的，以便能够反映当前的情况和变化。 7. 保密性：数据应该受到适当的保密措施，以防止未经授权的访问和使用。这些性质对于会计实务非常重要，因为会计数据是用于决策和报告的基础，必须具备可靠性和准确性，以便能够提供有用的信息。

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递延所得税资产和负债怎么理解达大白话
秦老师 | 提问时间：12/07 19:34

#会计实务#

递延所得税资产和负债是会计中一个比较复杂的概念，但我们可以用简单的语言来解释。递延所得税资产是指由于企业在会计报表中确认了比税务报表中更多的费用或损失，导致将来可以减少纳税额的资产。换句话说，递延所得税资产是企业预计将来可以获得的税务优惠。举个例子来说，假设某企业在会计报表中确认了一笔费用，但税务报表中并没有确认这笔费用。这就意味着企业在未来可以减少相应的纳税额，因此可以将这个减税的预期作为递延所得税资产。递延所得税负债则是相反的概念。当企业在会计报表中确认了比税务报表中更少的收入或利润，导致将来需要支付更多的税款时，就会出现递延所得税负债。举个例子来说，假设某企业在会计报表中确认了一笔收入，但税务报表中并没有确认这笔收入。这就意味着企业需要在未来支付额外的税款，因此需要将这个额外的税款作为递延所得税负债。总结起来，递延所得税资产和负债是企业根据会计和税务规定的差异，预测未来可以减少或增加的税款金额。递延所得税资产表示未来可以减税的预期，而递延所得税负债表示未来需要支付额外税款的预期。

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汽车折旧费怎么索赔
王一老师 | 提问时间：12/07 19:27

#会计实务#

汽车折旧费是指汽车在使用过程中由于年限、使用磨损等原因所产生的价值减少费用。索赔汽车折旧费通常是在以下情况下进行： 1. 事故索赔：如果汽车发生事故导致损坏，可以向保险公司提出索赔要求。保险公司会根据车辆的实际价值和事故程度来计算折旧费用，并进行赔偿。 2. 租赁合同：如果您是租赁汽车的用户，租赁合同中通常会规定在租期结束后，您需要支付车辆折旧费用。根据合同约定，您可以向租赁公司索赔折旧费用。 3. 企业报销：如果您是企业员工，根据公司政策，您可以向公司报销使用私人汽车的折旧费用。通常需要提供相关的发票、行驶里程等证明文件。无论是哪种情况，索赔汽车折旧费都需要提供相关的证据和文件来支持您的要求。建议您在索赔前详细阅读相关合同或保险条款，并咨询专业人士或保险代理人的意见，以确保您的索赔合法有效。

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未认证抵扣的进项税怎么会计分录
李老师 | 提问时间：12/07 19:25

#会计实务#

未认证抵扣的进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，但由于某种原因无法进行抵扣。对于未认证抵扣的进项税，会计分录如下：借：进项税额（负债科目）贷：应付账款或现金（资产科目）其中，进项税额需要以负债科目进行记录，表示企业尚未获得抵扣权利。应付账款或现金则表示企业已经支付了进项税，但尚未获得抵扣权利。需要注意的是，未认证抵扣的进项税在后续如果获得抵扣权利，应按照抵扣规定进行抵扣，并对上述分录进行调整。

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应付职工薪酬包括劳务费吗
秦老师 | 提问时间：12/07 19:22

#会计实务#

是的，应付职工薪酬包括劳务费。劳务费是指企业向个人或者其他单位支付的与劳动力有关的报酬，包括劳务派遣费、劳务费用等。在会计实务中，应付职工薪酬是指企业应付给职工的各种报酬，包括基本工资、津贴、奖金、加班费、绩效工资等。劳务费作为一种职工报酬形式，也应该计入应付职工薪酬中。

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邮政信用卡逾期利息和滞纳金怎么算
王一老师 | 提问时间：12/07 19:20

#会计实务#

邮政信用卡逾期利息和滞纳金的计算方法如下： 1. 逾期利息计算：逾期利息是指持卡人未按时偿还信用卡账单上的最低还款额或全部应还款项所产生的利息。逾期利息通常按日计算，具体计算公式如下：逾期利息 = 逾期天数 × 每日逾期利率 × 逾期金额逾期天数：指从最后还款日到实际还款日的天数；每日逾期利率：银行规定的逾期利率，通常以年化利率计算，需要将其转化为日利率；逾期金额：指逾期未还的应还款项。 2. 滞纳金计算：滞纳金是指持卡人未按时偿还信用卡账单上的最低还款额或全部应还款项所产生的罚款。滞纳金通常按一定比例计算，具体计算公式如下：滞纳金 = 滞纳金比例 × 逾期金额滞纳金比例：银行规定的滞纳金比例，通常以年化利率计算，需要将其转化为日利率；逾期金额：指逾期未还的应还款项。需要注意的是，不同银行和信用卡机构对逾期利息和滞纳金的计算方法和比例可能有所不同，具体以相关协议和合同为准。此外，持卡人还应及时向银行咨询相关政策和费率，以避免不必要的费用和纠纷。

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会计假设有哪些?各自的含义是什么?
秦老师 | 提问时间：12/07 19:08

#会计实务#

会计假设是会计理论的基础，指的是在编制财务报表和进行会计处理时，假定的一些前提条件或规则。这些假设在实践中被广泛接受，并且对于正确和准确地记录和报告财务信息至关重要。以下是常见的会计假设及其含义： 1. 经济实体假设：假设企业与其所有者是分开的独立实体，企业的财务状况与所有者的个人财务状况是分离的。这意味着企业的财务报表应该独立地反映企业的经济活动，而不受所有者个人事务的影响。 2. 持续经营假设：假设企业将会持续经营下去，没有立即的破产或关闭风险。这意味着财务报表应该基于这一前提，而不考虑企业可能面临的破产或关闭风险。 3. 会计期间假设：假设企业的经营活动可以划分为一系列会计期间，通常为一年。这意味着企业的财务报表应该按照这些会计期间进行编制，以提供有关企业在特定时间段内的财务状况和经营成果的信息。 4. 货币计量假设：假设企业的经济活动可以用货币来度量和记录。这意味着财务报表中的金额应该以货币单位表示，以便比较和分析企业的财务状况和经营成果。 5. 会计核算周期假设：假设企业的财务报表可以按照一定的时间周期进行编制，例如每月、每季度或每年。这意味着企业的财务报表应该在特定的时间点上反映企业的财务状况和经营成果。这些会计假设为会计提供了一个统一的框架，使得财务报表能够提供有关企业财务状况和经营成果的准确和可比较的信息。

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增值税加计抵减怎么做账
周老师 | 提问时间：12/07 19:02

#会计实务#

增值税加计抵减是指企业在购买固定资产、不动产等项目时，可以按一定比例将购买金额加计到进项税额中，从而减少企业应纳增值税的金额。具体做账步骤如下： 1. 首先，将购买固定资产、不动产等项目的金额记入固定资产或不动产账户。 2. 然后，根据国家相关规定，确定加计抵减的比例。通常情况下，固定资产、不动产等项目的加计抵减比例为10%。 3. 根据加计抵减比例，计算出加计抵减金额。例如，购买固定资产金额为100,000元，加计抵减比例为10%，则加计抵减金额为10,000元。 4. 将加计抵减金额记入进项税额中。进项税额是指企业购买货物、接受劳务等支付的增值税额。加计抵减金额可以直接抵减进项税额，从而减少企业应纳增值税的金额。需要注意的是，加计抵减只适用于购买固定资产、不动产等项目，对于其他项目（如购买原材料、办公用品等）不适用。此外，加计抵减金额不能超过企业实际支付的增值税额。

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个人所得税扣税标准有几档
王一老师 | 提问时间：12/07 18:49

#会计实务#

个人所得税扣税标准根据个人所得税法的规定，分为7个档次。具体如下： 1. 不超过3,000元的，税率为3%； 2. 超过3,000元至12,000元的部分，税率为10%； 3. 超过12,000元至25,000元的部分，税率为20%； 4. 超过25,000元至35,000元的部分，税率为25%； 5. 超过35,000元至55,000元的部分，税率为30%； 6. 超过55,000元至80,000元的部分，税率为35%； 7. 超过80,000元的部分，税率为45%。需要注意的是，个人所得税扣税标准是根据个人的年度收入总额来确定的，每个档次只适用于对应部分的收入。

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