财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

注会有需要英文作答的吗
家权老师 | 提问时间：11/02 10:30

#CPA#

附加题10分就是英文作答

阅读 1339

收藏 6
您好，小规模纳税人也和个体工商户一样，开票季度超过30万元，要全额缴纳一个点的增值税款吗？
郭老师 | 提问时间：07/07 12:58

#CPA#

你好对的是这么做的

阅读 1339

收藏 0
请问公允价值变动损益40怎么算
王晓晓老师 | 提问时间：04/05 23:28

#CPA#

你好，这个就是用12.31日公允价值1090-初始投资金额1050计算得出

阅读 1339

收藏 6
经营活动现金净流量的概念及适用范围？
耿老师 | 提问时间：04/03 06:27

#CPA#

你好！经营活动现金净流量是指企业在一定时期内，通过其主要经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。经营活动现金净流量是衡量企业财务健康的重要指标。它能够反映企业日常运营活动产生的现金流量是否充足，以维持企业的日常运作和发展需要。一个健康的经营活动现金净流量表明企业有能力通过其核心业务活动产生足够的现金来支付运营成本和投资扩张。经营活动现金净流量的适用范围非常广泛，涵盖了企业的整个生命周期，包括初创期、发展期、成熟期和衰退期。在初创期，企业通常需要大量的现金投入，而经营活动现金净流量可能较低甚至为负值；在发展期，随着业务的扩展，企业的经营活动现金净流量应逐渐增加，并逐步转为正值；在成熟期，企业的经营活动现金净流量应保持稳定的增长，这表明企业的核心业务稳定且盈利能力强；而在衰退期，企业的经营活动现金净流量可能会下降，反映出企业可能需要寻找新的增长点或进行转型。总之，经营活动现金净流量是评估企业经营效率和财务稳定性的关键指标，对于投资者、管理者和债权人来说，了解和管理这一指标对于做出合理的财务决策至关重要。

阅读 1339

收藏 0
麻烦老师，还有原材料定额损耗是否入产品成本？
注会会计老师 | 提问时间：08/23 05:36

#CPA#

要区分是什么期间，您看一下老师这里的总结一、生产过程中的损耗 1、定额内损耗，计入产品成本。 2、超定额损耗，计入管理费用。二、保管期间，用于连续生产的存货 1、定额内损耗，管理费用。 2、超定额损耗，营业外支出。三、保管期间，用于直接出售的存货 1、定额内损耗，管理费用。 2、超定额损耗，营业外支出。您的分录不正确试运行销售与正常销售一样借：银行存款等贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品

阅读 1339

收藏 6
某食品公司2020年2月与其他企业订立专有技术使用权转移书据一份，所载金额60万元。签订一份既有产品购销业务又有加工承揽业务的电子合同，总金额100万元。2020年3月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500万元，成新度折扣率为60%。另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元，已按规定缴纳印花税。「1」公司减少注册资本是否可以申请印花税退税？「2」公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少？购销合同、加工承揽合同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额多少？（金额单位为元，印花税税率：产权转移书据0.5‰,购销合同0.3‰,加工承揽合同0.5‰) 「3」公司转让旧厂房应缴纳哪些税种？「4」旧厂房涉及的上地增值税扣除项目金额确定有几种情况？具体如何确定？
何何老师 | 提问时间：06/05 10:37

#CPA#

「1」不可以。凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。本题中，公司减少注册资本不可以申请印花税退税。「2」①技术转让书据应缴纳印花税=60×0.5‰×10000=300(元）。 ②合同未分别记载原辅料及加工费金额的，一律就全部金额按加工承揽合同计税贴花。加工承揽合同应缴纳印花税=100×0.5‰×10000=500(元）。「3」公司转让旧厂房（存量房）应缴纳的税种有：增值税、城建税及附加、土地增值税、印花税、企业所得税。「4」公司转让旧厂房（存量房）涉及的上地增值税扣除项目金额确定有两种情况。 ①能取得评估价格，此时扣除项目金额为： a.取得土地使用权所支付的金额； b.旧房及建筑物的评估价格＝重置成本价x成新度折扣率； c.与转让房地产有关的税金：城建税、教育费附加、印花税。 ②不能取得评估价格，但能提供购房发票，此时扣除项目金额为： a.按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除； b.与转让房地产有关的税金：城建税、教育费附加、印花税；纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

阅读 1339

收藏 6
财政部税务总局公告2023年第5号财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。本公告所称大宗商品仓储设施，是指同一仓储设施占地面积在6000平方米及以上，且主要储存粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、成品油、化工原料、木材、橡胶、纸浆及纸制品、钢材、水泥、有色金属、建材、塑料、纺织原料等矿产品和工业原材料的仓储设施。问题：1.这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料，是正列举吗？就是说没有列举的被储存物，就不能享受该优惠，对吗？2.主要储存，实操中怎么才算“主要”？
金老师 | 提问时间：12/13 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，这里的农产品和农业生产资料，矿产品和工业原材料是正列举。没有列举的被储存物，不能享受该优惠。 2.“主要储存”的具体标准在公告中没有明确说明，实操中的判断可能需要参考税务机关的具体指导或解释，通常会考虑存储面积占比、存储时间等因素来确定是否为主要储存。祝您学习愉快！

阅读 1339

收藏 7
2020 年）A 注册会计师取得了甲公司 2019 年末存货跌价准备明细表，测试了明细表中的存货数量、单位成本和可变现净值，检查了明细表的计算准确性，结果满意，据此认可了年末的存货跌价准备。要求t：针对上述事项，指出 A 注册会计师做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。不恰当。未/应测试存货跌价准备明细表的完整性。 A 注册会计师获取了甲公司依据存货有效期编制的存货跌价准备计算表，检查了存货品种、数量、单位成本、有效期的准确性和完整性，可变现净值计量的合理性，以及计算过程的准确性，结果满意，据此认可了管理层计提的存货跌价准备。第一道题做的程序和第二道题完全一样就是每一检查完整性，第二道题检查了完整性为什么还不对，检查可变现净值不是已经说明检查存货状况了吗，为什么还要说没有检查
金老师 | 提问时间：07/27 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.题目中描述的强调检查了计算准确性，但未测试其完整性是不对的，答案是针对的这一点来进行回答的。 2.图片中的题目是仅检查了计算表中的可变现净值计量的合理性，是针对表中数据的检查，未实际检查存货状况等，所以答案说还要考虑存货状况。祝您学习愉快！

阅读 1339

收藏 6
交易性金融资产，公允价值变动，以前期间确认的的递延所得税负债，为什么出售时转入其他综合收益
欧阳老师 | 提问时间：08/07 20:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个是在哪里看到的呢，有没有具体题目呢交易性金融资产是以公允价值变动计入当期损益的金融资产其递延确认本身是不计入其他综合收益中的，后续也不转入其他综合收益如果您是遇到了具体题目，可以贴一下，老师也好更加准确的回答祝您学习愉快！

阅读 1339

收藏 0
注册会计师嘉婷对A上市公司2021年年报进行审计，在对被审计单位A公司进行风险评估时，通过执行检查程序发现：A公司在2021年购买了B公司股票100万股，成本为500万元，短期内不会转让，协议约定A持股8%，但是能对B公司施加重大影响，向B公司分派一名董事。被审计单位未审报表显示“其他权益工具投资”余额为500万元，其他的投资项目无余额。请问，该事项是否存在重大错报风险？若存在，请确定可能存在重大错报风险的报表项目和具体认定。
朴老师 | 提问时间：05/06 15:53

#CPA#

该事项存在重大错报风险。可能存在重大错报风险的报表项目和具体认定：报表项目：资产负债表中的“长期股权投资”和“其他权益工具投资”。具体认定：分类和可理解性：投资被错误地分类为“其他权益工具投资”，而不是“长期股权投资”，这影响了财务报表的分类和可理解性。准确性：由于错误的分类，可能导致“长期股权投资”和“其他权益工具投资”的金额不准确。列报和披露：相关的列报和披露可能未按照适用的会计准则进行，如未披露采用的投资核算方法、投资比例、董事派驻情况等。

阅读 1338

收藏 6
注册会计师非执业继续教育没有学够时间补救措施？
郭老师 | 提问时间：01/05 16:01

#CPA#

你好，你看下你当地允许补吗？有些是可以的，可以问一下你当地注册会计师协会。

阅读 1338

收藏 0
老师，请问一下。出租无形资产出租方。经营租赁和融资租赁分别是什么会计分录。
王超老师 | 提问时间：07/30 10:34

#CPA#

会计分录： 1.租赁期开始日借：应收融资租赁款—租赁收款额（按尚未收到的租赁收款额）应收融资租赁款—未担保余值（按预计租赁期结束时的未担保余值）银行存款（按已经收取的租赁款）贷：融资租赁资产（按融资租赁方式租出资产的账面价值）银行存款（按发生的初始直接费用）资产处置损益（租出资产的公允价值与账面价值的差额，也可能在借方）应收融资租赁款—未实现融资收益（差额） 2.租赁保证金（以收到租赁保证金为租赁合同生效条件）的会计处理（1）出租人收到承租人交来的租赁保证金借：银行存款贷：其他应付款—租赁保证金（2）承租人到期不交租金，以保证金抵租金时借：其他应付款—租赁保证金贷：应收融资租赁款（3）承租人违约，按租赁合同或协议规定没收保证金时借：其他应付款—租赁保证金贷：营业外收入等若某融资租赁合同必须以收到租赁保证金为生效条件，出租人收到承租人交来的租赁保证金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——租赁保证金”科目。承租人到期不交租金，以保证金抵作租金时，借记“其他应付款——租赁保证金”科目，贷记“应收融资租赁款”科目。承租人违约，按租赁合同或协议规定没收保证金时，借记“其他应付款——租赁保证金”科目，贷记“营业外收入”等科目。（二）融资租赁的后续计量 1.出租人应当按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。借：应收融资租赁款—未实现融资收益贷：其他业务收入等 2.出租人收到租赁收款额时借：银行存款贷：应收融资租赁款—租赁收款额 3.应收融资租赁款的预期信用损失借：信用减值损失贷：应收融资租赁款减值准备纳入出租人租赁投资净额的可变租赁付款额只包含取决于指数或比率的可变租赁付款额。在初始计量时，应当采用租赁期开始日的指数或比率进行初始计量。出租人应定期复核计算租赁投资总额时所使用的未担保余值。若预计未担保余值降低，出租人应修改租赁期内的收益分配，并立即确认预计的减少额。出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，如与资产的未来绩效或使用情况挂钩的可变租赁付款额，应当在实际发生时计入当期损益。

阅读 1338

收藏 6
您好！我们公司的美元账户收到客人转来的100%货款后，我们就按FOB条款发货给客人，昨天已经报关了，拿到了货代给我们的报关单（我们请货代帮我们报关的，不是买单报关，是以我们工厂的名义报关的）和通关无纸化出口放行通知书；产品没有退税；请问接下来我们需要在电子口岸操作哪些步骤才可以去银行结汇把美元换成人民币？还是现在拿到报关单后我们直接去银行结汇就可以了？
朱立老师 | 提问时间：06/25 10:35

#CPA#

你好不需要口岸卡操作的中国银行直接在网银端结汇，其他都是银行工作人员操作的所以得问下开户行的执行

阅读 1338

收藏 6
老师在审计中实质性分析程序和分析程序是一个概念吗？实质性分析程序包括哪些？分析程序包括哪些？
穆易老师 | 提问时间：02/07 19:11

#CPA#

你好分析程序和实质性分析程序区别:分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的，与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。实质性分析程序从技术特征上仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。

阅读 1338

收藏 0
某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。已知：市场汇率为1美元=8.3人民币元，该机器设备适用关税税率为30%要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额（3）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
何何老师 | 提问时间：06/09 20:58

#CPA#

（1）进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。所以进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元都应计入货物的完税价格。（2）关税税额＝关税完税价格×关税税率＝（200+10+20+3）×8.3×30％＝580.17万元（3）进出口公司应当自运输该批机器设备的运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报

阅读 1338

收藏 6
#提问 #聘用退休人员工资怎么做分录？以及涉及退休人员工资的其他事宜？谢谢
郭老师 | 提问时间：01/15 13:43

#CPA#

借管理费用工资，贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资，贷银行和单位正常职工一样，申报的，都是在工资薪金里面申报

阅读 1338

收藏 0
算费用时是人数乘以每个人多少股再乘以每股面值，为什么最后还乘个1/2? 20x3年又乘以2/3，不理解这里
注会会计老师 | 提问时间：08/26 10:10

#CPA#

因为在12年甲公司预计在13年12月31日可以行权，意味着一开始等待期是两年，所以12年年末的时间权重是1/2，但是13年未达到条件，又预计14年12月31日可以行权，此时等待期变成了三年，站在13年12月31日，已经过去了两年因此是2/3

阅读 1338

收藏 6
持股比例刚刚为20%是金融资产还是长期股权投资
青老师 | 提问时间：12/29 14:38

#CPA#

你好；一般当持股比例小于20%时分类为金融资产，大于20%分类为长期股权投资；但是如果是持股比例在20%以上,起重大影响的叫做长期股权投资

阅读 1338

收藏 6
请问，合同资产和应收账款，合同负债和预收账款的区别
金金老师 | 提问时间：07/17 16:55

#CPA#

预收账款和合同负债两者都用来核算预收的款项,合同负债是新收入准则中新增加的科目,仅用于收入准则中,销售商品和提供服务而预先收取的合同对价。在初级中,您可以简单记忆,收入准则中比如销售商品预收的款项,用合同负债;收入准则... 2.应收账款和合同资产二者核算的内容是一样的,都是合同应收取的对价二者的区别在于,应收账款是指没有收款条件的收款权利,比如约定三个月给,三个月一到就立马给,也就是收款权利仅取决于时间流逝条件合同资产核算的则是除了这种情...

阅读 1338

收藏 6
采购原材料： 7月15号签合同，合同价格是10＄，当天汇率6.6，7月20号付定金30%，当天汇率6.7，月末汇率6.8 8月15号入库，当天汇率6.9，8月末汇率7，当月没有付款 9月15号付50%，当天汇率7.1，当月月末汇率7.2 10月15号付尾款20%，当天汇率7.3，当月月末汇率7.4 请问该原材料该怎么入账？入账成本是多少？
郭老师 | 提问时间：12/29 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更好的掌握相关知识点，建议您自己做一下，然后有具体疑问可以发上来提问只有会做了，才是自己掌握的知识祝您学习愉快！

阅读 1338

收藏 0
请问老师，第4题的第三小问（3）里面，为什么营业收入增长率不能用内含增长率的公式计算呢？第三张图片是我用内含增长率公式计算的，为何错误？？
王一老师 | 提问时间：12/04 22:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可以的，这个题存在可动用金融资产。计算出的增长率，并不是内含增长率，而是收入增长率。注意：内含增长率的计算需要同时满足两个条件：一是不存在可动用的金融资产；二是外部融资额为0 祝您学习愉快！

阅读 1338

收藏 6
经典题解-税法（下卷）第39页第10小题，既然国债利息是免税的，为什么计算国债的转让所得时，要减去国债利息呀
于老师 | 提问时间：08/15 19:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这部分国债利息所得是免税的，所以需要在转让国债的所得中扣除，持股国债期间取得的国债利息所得的部分的，针对剩余的转让国债所得来交税的。祝您学习愉快！

阅读 1338

收藏 6
老师，我想问一下，投资性房地产章节中，什么情况下用开发产品这个会计科目呀？
小菲老师 | 提问时间：04/19 14:41

#CPA#

同学，你好如果你执行的是《房地产开发企业会计制度》就用“开发产品”科目，否则，就用“库存商品”科目

阅读 1337

收藏 6
麻烦老师讲一下这道题
潇洒老师 | 提问时间：04/06 12:31

#CPA#

同学你好，正在为你解答中

阅读 1337

收藏 6
对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过５年老师：这个追补5年期限是从发现当年算起吗？如果2022年发现就是从2018年-2022年？
注会会计老师 | 提问时间：06/22 15:29

#CPA#

如现在是2022年，只能对2017-2021年实际发生的资产损失没有扣除的部分进行追补扣除。

阅读 1337

收藏 6
c啥意思？未分配利润是用交易发生日即期汇率吗？
悠然老师01 | 提问时间：06/06 10:52

#CPA#

学员你好，未分配利润最后是计算出来的，=期初的折算+本年折算的净利润-分红的

阅读 1337

收藏 0
融资性售后回租属于金融服务中的贷款服务，而贷款服务是全额计税，那为什么融资性售后回租可以用全部价款和价外费用（不含本金）－借款利息－债券利息呢
税法老师 | 提问时间：08/12 23:05

#CPA#

这种特殊方式下销售额的计算，属于差额计税的，您区分记忆即可。

阅读 1337

收藏 5
您好，有个概念不是很懂：营业期现金净流量=税后营业利润+非付现成本营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧（请问这个税后营业利润是“净利润”的意思吗？想问下这里面营业现金净流量和营业现金毛流量之间的“经营运营资本增加“”区别体现在哪里？”）
泡泡酱老师 | 提问时间：01/02 15:04

#CPA#

您好，同学请稍后，老师正在解答

阅读 1337

收藏 6
请问老师例题中计算所得税费用为什么要减5/25%，模模糊糊地以为这减的是应纳税暂时性差异，但题目没有给明固定资产账面价值与计税基础之间是什么差异（折旧方法、折旧年限），怎么能确定一定是减5/25%呢？例题请见附图。
注会会计老师 | 提问时间：03/24 15:42

#CPA#

前半部分计算的是应交所得税的，括号里面是应纳税所得额的，应纳税暂时性差异增加的话，计算的时候是需要减去增加的应纳税暂时性差异的，应纳税暂时性差异的增加数就是递延所得税负债的增加金额/税率的

阅读 1337

收藏 6
您好老师老师，我刚刚用UKEY开票，开错了，点红字冲销信息表提示税务局底案系统没有原票抄报信息，直接作废也不可以
郭老师 | 提问时间：09/20 14:51

#CPA#

你好，这个是电子的还是纸质的？

阅读 1337

收藏 6

没有找到问题？直接来提问