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个体户开居间费发票 100 万，怎么交税
小智老师 | 提问时间：09/05 19:02

#CPA#

个体户开居间费发票100万，需先计算增值税和附加税，再考虑个人所得税。具体税率根据业务性质和地方政策有所不同。建议详细记录收入支出，每年汇算清缴时申报。若不确定，最好咨询专业会计或税务顾问。

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这个答案为什么减2
张学娟老师 | 提问时间：05/07 00:01

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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民非企业收入也是按权责发生制原则吗
新新老师 | 提问时间：09/01 16:33

#CPA#

你好，根据情况你们应该是收付实现制。1、权责发生制的记账基础是，正确反映各个会计期间所实现的收入和为实现收入所应负担的费用，恰当地反映具体某一会计期间的经营成果。而政府和非营利组织不存在这个基本前提，而收付实现制更能准确反映收到的拨款或公益款，以及使用支付。 2、权责发生制的记账原则是货物所有权的转移和能带来经济利益的流入，而政府和非营利组织不能有经济利益的流入。 3、收付实现制是一种与现金紧密结合的会计处理，即收到银钱做账，未收到不做账，这样更有利于政府和非营利组织收付的实时处理，更贴近实际。因此政府与非营利组织更适合收付实现制。会计实务中，政府机构、事业单位、非营利组织也是执行事业单位等会计制度，其核心就是收付实现制

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甲、乙、丙、丁四人共同投资设立A普通合伙企业。合伙协议的部分内容如下：由甲、乙执行合伙企业事务，丙、丁不得过问企业事务；利润和损失由甲、乙、丙、丁平均分配和分担。在执行合伙企业事务过程中，为提高管理水平，甲自行决定聘请王某担任合伙企业经营管理人员。因合伙企业发展良好，乙打算让其朋友郑某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排郑某参与合伙事务。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的相关规定，回答下列问题：（1）合伙协议中关于合伙企业事务执行的约定是否符合法律规定？说明理由。（2）甲聘请王某担任经营管理人员是否符合法律规定？说明理由。（3）郑某是否已经成为A合伙企业的合伙人？说明理由。
何何老师 | 提问时间：06/18 09:54

#CPA#

（1）不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况，因此丙、丁有权过问企业事务。（2）不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员，须经全体合伙人一致同意。（3）郑某尚不是合伙人。根据《合伙企业法》的规定，新合伙人入伙，除合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，并依法订立书面入伙协议。

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企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是(　　)。 A 其他业务收入 B 营业外收入 C 盈余公积 D 资本公积
邹老师 | 提问时间：06/21 12:57

#CPA#

你好，企业在转销已经确认的无法支付的应付账款时，应贷记的会计科目是：B 营业外收入

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吾福公司有闲置资金5000000元，其主要供应商之一的惠尔公司近来计划从国外引进全自动生产设备，尚有资金缺口5000000元，经吾福公司总经理批准，吾福公司将闲置资金5000000元借给惠尔公司，合同约定年利率为5.2%，期限为2年，每半年复利一次，到期一次还本付息。（计算过程中所用到的复利现值系数/年金现值系数请使用金融计算器获取，系数保留4位小数；计算结果保留2位小数）按第1小题实际年利率计算结果5.27%，惠尔公司到期后应支付的本息和是多少？
范老师 | 提问时间：06/02 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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4.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。 A.在分析样本误差时，注册会计师应当对所有误差进行定性评估 B.注册会计师应当实施追加的审计程序，以高度确信异常误差不影响总体的其余部分 C.控制测试的抽样风险无法计量，但注册会计师在评价样本结果时仍应考虑抽样风险 D.在细节测试中，如果根据样本结果推断的总体错报小于可容忍错报，则总体可以接受
小菲老师 | 提问时间：02/07 12:00

#CPA#

同学，你好正确答案：A,B

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计提工资社保，发放工资，代扣代缴社保个税的会计分录
一鸣老师 | 提问时间：04/07 15:09

#CPA#

1．按考勤或产量统计表计提工资借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资 2.计提公司承担部分社保公积金借：管理费用-社保，公积金贷：应付职工薪酬-社保，公积金（企业部分） 3.发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款—社保，公积金（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款 4上交杜保借：应付职工薪酬——社保，公积金（企业部分）其他应付款—社保，公积金（个人部分）贷：库存现金/银行存款 5上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款

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请问下老师，这个涂料在委托加工缴纳的消费税后期可以抵扣的吗？外购的话就不可以抵扣吗？
图图*老师 | 提问时间：06/18 21:27

#CPA#

你好，委托加工和外购的应税消费品如果用于连续生产应税消费品并销售的，已纳消费税可以抵扣(除个别特殊情况)

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自用固定资产转换为公允价值后续计量的投资性房地产后还计提折旧吗
紫藤老师 | 提问时间：06/26 23:01

#CPA#

你好，自用固定资产转换为公允价值后续计量的投资性房地产后不计提折旧

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注会审计独立性一章中，家庭和私人关系中有一条：会计师事务所中审计项目团队以外的合伙人或员工，与审计客户的董事、高级管理人员或特定员工之间存在家庭或私人关系，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。这句话的意思是不是说，比如A注会审计甲公司，其同一部门的B注会的主要近亲属是甲公司的董高特，则A注会审计甲公司可能会对独立性产生不利影响？
审计老师 | 提问时间：03/28 15:49

#CPA#

是的，您的理解是没有问题的哈。

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28题为什么买东西还交个人所得税，，，，，不是卖方才交吗
廖君老师 | 提问时间：07/07 13:27

#CPA#

您好，个人的卖的么，2019.1.1开始个人的个税都是接受方代扣代缴了

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麻烦老师，还有原材料定额损耗是否入产品成本？
注会会计老师 | 提问时间：08/23 05:36

#CPA#

要区分是什么期间，您看一下老师这里的总结一、生产过程中的损耗 1、定额内损耗，计入产品成本。 2、超定额损耗，计入管理费用。二、保管期间，用于连续生产的存货 1、定额内损耗，管理费用。 2、超定额损耗，营业外支出。三、保管期间，用于直接出售的存货 1、定额内损耗，管理费用。 2、超定额损耗，营业外支出。您的分录不正确试运行销售与正常销售一样借：银行存款等贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品

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老师您好，我们生产车间用的铲车叉车维修费应该放在哪个科目？以及二级科目是什么？
郭老师 | 提问时间：08/22 09:28

#CPA#

你好，管理费用，维修费。

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违背分类认定就造成分类错报，这种说法对吗？请解答分类认定和分类错报之间的区别联系？
冉老师 | 提问时间：06/19 09:44

#CPA#

你好，学员，分类认定是审计认定的，比如应收账款分类，预收账款分类分类错报就是对分类认定的错误分类的

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合同结算科目属于啥科目，分录是啥
注会会计老师 | 提问时间：03/21 22:28

#CPA#

属于共同类科目，分录一般有借：合同结算贷：主营业务收入借：应收账款贷：合同结算

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注会机考，为什么不能复制粘贴呀？正式考试可以复制粘贴吗
税剑法盾 | 提问时间：08/12 11:01

#CPA#

您好，注册会计师考试可以复制粘贴。主观题作答的时候,机考系统是提供复制粘贴功能的,因为作答的时候一般会用到题目中的字句,如果完全打字去作答,时间长,还容易有错别字,所以是可以复制粘贴的,一般来讲鼠标点击右键就可以复制粘贴,也可以使用快捷键进行复制粘贴。

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附有销售退回条款，合并财务报表预计负债的抵消分录借：其他流动负债--预计负债　　贷：营业成本　　　　其他流动资产--应收退货成本为什么差额计入成本，
小赵老师 | 提问时间：08/14 17:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并层面不认可预计负债，也不认可应收退货成本的，都需要抵销的应该按照下面抵销的借：其他流动负债——预计负债贷：营业收入借：营业成本贷：其他流动资产——应收退货成本借：营业收入贷：营业成本借：营业成本贷：存货祝您学习愉快！

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老师请给解答一下B和“与投资偏好没有关系，但是全体投资者的风险厌恶程度将会影响M的位置”这句话，谢谢。
赵老师 | 提问时间：12/04 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于选项B，资本市场线的斜率受到市场不同的风险厌恶程度的影响。资本市场线的斜率表示的是风险溢价（即超过无风险资产收益率的部分）与整个投资组合风险（标准差）的比率。当全体投资者的风险厌恶程度发生变化时，他们对风险溢价的要求也会发生变化，这会影响到市场上风险资产的价格和预期收益率，从而影响资本市场线的斜率。至于“与投资偏好没有关系，但是全体投资者的风险厌恶程度将会影响M的位置”这句话，它指的是资本市场线上的市场组合M的位置。在资本市场线模型中，所有理性投资者都会选择在资本市场线上的某个点进行投资，这个点是由无风险资产和市场组合M的组合构成的。虽然个别投资者的具体投资偏好（如他们愿意承担多少风险）不会影响资本市场线的形状，但是如果全体投资者的风险厌恶程度发生变化，那么他们对风险资产的需求会发生变化，进而影响市场组合M的预期收益率和风险水平，从而影响M的位置。因此，选项B是正确的，并且解析中的说明也是正确的。祝您学习愉快！

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捐赠支出税前扣除这块，捐赠有认定条件吗
范老师 | 提问时间：08/05 20:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是有的，税法上的捐赠必须是通过“政府”相关部门的捐赠才可以扣除，直接捐赠一般是不能扣除的。祝您学习愉快！翻译搜索复制

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计算甲、乙两只股票收益率的标准差；这题不会不知道为什么答案灰除以3
诺言老师 | 提问时间：12/27 17:00

#CPA#

你好，除以3是，计算标准差，针对样本而言的！

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（1）2016年1月以8000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。（2）2016年3月开始动工建设，发生房地产开发成本15000万元，其中包括装修费用4000万元。（3）发生利息支出3000万元，但不能提供金融机构贷款证明。（4）2020年3月，该项目全部销售完毕，共计取得含税销售收入42000万元。（5）该项目已预缴土地增值税450万元。（契税税率为5%，利息支出不能提供金融机构贷款证明，房地产开发费用的扣除比例为10%，税金及附加共计240万元，该项目选择简易计税方法计缴增值税。）要求：（1）计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额。（2）计算该项目应缴纳的增值税额。（3）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。（4）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（5）计算该房地产开发项目应补缴的土地增值税额。
何何老师 | 提问时间：06/11 17:35

#CPA#

（1）允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8000×（1+5%）=8400（万元）。（2）应缴纳的增值税=42000÷（1+5%）×5%=2000（万元）。（3）允许扣除的房地产开发费用=（8400+15000）×10%=2340（万元）。（4）允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8400（万元）允许扣除的房地产开发成本=15000（万元）允许扣除的房地产开发费用=2340（万元）允许扣除的税金及附加=240（万元）加计扣除=（8400+15000）×20%=4680（万元）允许扣除的项目合计金额=8400+15000+2340+240+4680=30660（万元）。（5）不含税收入=42000-2000=40000（万元）增值额=40000-30660=9340（万元）增值率=9340÷30660×100%=30.46%，适用税率30%。应缴纳的土地增值税=9340×30%=2802（万元）应补缴的土地增值税=2802-450=2352（万元）。

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老师，答案中提到的说法“在市场利率较低时，长期债券的价值远高于短期债券。”，能到帮忙解释一下呢？我不理解为什么
阎老师 | 提问时间：06/04 07:30

#CPA#

债券一旦发行，其面值、期限、票面利率都相对固定了，市场利率（的变化）成为债券持有期间影响债券价值的主要因素。市场利率上升债券价值下降，市场利率下降债券价值上升（反向变化，如图形自左上角向右下角倾斜）。长期债券对市场利率的敏感性会大于短期债券（图形中长期债券比短期债券更陡峭）。在市场利率较低时，长期债券的价值远高于短期债券，在市场利率较高时，长期债券的价值远低于短期债券。

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您好老师，若会计上分公司是独立核算的，分公司将一项固定资产转给总公司，会涉及增值税吗。分公司和总公司的会计分录分别如何处理？
李老师 | 提问时间：05/26 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是否涉及增值税，不是看分公司是否独立核算，而是看总分公司是否在同一个县（市），目的是否用于销售。若总分公司不在同一个县（市）且收货方收到货物后目的是对外销售，则这样的调拨货物增值税需要视同销售。单纯的内部调拨，比如只是用于收货方内部使用等的不需要视同销售。分公司如果独立核算的话，将固定资产转给总公司时的处理为：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销）【假定符合税法上增值税视同销售的条件】资产处置损益总公司的分录：借：固定资产应交税费——应交增值税（进）贷：银行存款祝您学习愉快！

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财管的这道题，计算时怎么直接使用计息期利率，而不是用有效年利率计算？甲商场进行分期付款销售活动，某款手机可在半年内分6期付款，每期期初付款600元。假设年报价利率为12%。该手机价款如果购买时一次性付清，下列金额中最接近的是( )元。 A.2 912 B.3 437 C.3 477 D.3 512 由于本题中款项是在半年内分6期支付计息期为1个月,计息期利率=12%-12=1%,600x(P/A,1%,5)+600=600x4.8534+600=3512(元)，选项D当选。
秦老师 | 提问时间：05/11 10:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：价值的计算中，是用计息期利率的，所以答案是对的祝您学习愉快！

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1）基于2019年度税前利润较2018年增长了25%，2020年度董事会确定的利润增长目标为30%，如完成或超额完成，将按照超额比例给予管理层薪金奖励，如未能完成，将按照未完成比例给予管理层薪金惩戒。（2）为实现年度经营目标，提高工作效率和各部门之间的相互协调性，甲公司决定由销售经理兼任信用管理部门负责人（3）2020年4月，由于开发商流动资金短缺，甲公司委托某房地产开发公司承建的大型基建项目被迫停工，何时开工，尚难预料。（4）甲公司自2018年起研发一项新产品技术，于2020年12月末完成技术开发工作，并确认无形资产300万元。甲公司拟将其出售，因受国家产业政策的影响，市场对该类新产品尚无需求。（5）2020年12月初，甲公司耗资500万元全面实现了会计电算化。为尽快适应信息技术环境，财务部门分期分批对全体财务人员进行了业务培训。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项
汪老师 | 提问时间：12/10 23:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：此题看到您重新提问的一楼了。已经回复。祝您学习愉快！

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甲公司为上市公司，该公司内部审计部门对其2X22年度财务报表进行审计时，对以下交易或事项的账务处理提出疑问: 账务处理一： 2×22年12月10日，甲公司购入乙公司股票1000万股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，每股购入价为4元，另支付相关费用12万元。2×22年12月31日，该股票收盘价为4.8元，甲公司的相关账务处理如下: 1.2×22年12月10日借：交易性金融资产一一成本(乙公司股票） 4 012贷:银行存款 4 012 2.2×22年12月31日借：交易性金融资产一一公允价值变动(乙公司股票)货:公允价值变动损益 788 78
金老师 | 提问时间：12/04 08:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个题目您哪里有疑问？您可以把您的答案上传，老师给您检查一下祝您学习愉快！

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老师第七题可以帮我写一下分录么
小同老师 | 提问时间：01/22 17:35

#CPA#

你好同学，原则是将长投的账面价值全部结转，借方是银行存款3600.交易性3600，差额进投资收益，然后将其他综合收益和其他资本公积都结转投资收益即可，哪里不明白再提问

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下列关于企业应缴纳的城市维护建设税的会计处理正确的是（　）。 A 借：管理费用　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 B 借：税金及附加　　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 C 借：应交税费——应交城市维护建设税　　　贷：管理费用 D 借：应交税费——应交城市维护建设税　　　贷：税金及附加
郭老师 | 提问时间：06/21 09:48

#CPA#

你好选择第二个的

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这题里头我的思路是先求出每期的付款额是7200/9=800，然后用800*（P/A，1%，9）*（1+1%）求出预付年金现值，即月初分期付款金额，这样算的话，思路错在哪？按解析题中的7200是属于现值，那如果是这样的话，既然是月初支付，那直接用7200/9=800，算出的就是现值，为啥还用折现呢？
财管老师 | 提问时间：03/07 13:06

#CPA#

您的计算不对的，7200不能直接除以9来计算。这里的年金额*年金现值系数=7200，进而得出年金额。

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