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1)12月1日，购入甲材料80000元，增值税专用发票列示税额为10400元，材料未收到，价税款开出一张转账支票支付。
赵老师 | 提问时间：02/25 16:42

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：针对这个资料您哪里有疑问？祝您学习愉快！

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老师，三栏明细账中应交税费-应交增值税（进项税额）和应交税费-应交增值税（销项税额）要分开登吗？？
夏春燕老师 | 提问时间：07/09 17:22

#初级职称#

要分开登，不然你就不知道进项是多少，销项是多少

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工商银行于2019年5月10日接到开户单位公司借款申请，经信贷部门核定，同意贷给该客户期限6个月、利率为7.5%的短期信用贷款20万元，会计于5月20日根据借款凭证编制贷款发放的转账分录。A公司于2019年11月20日按期归还贷款本息。假设工商银行采取定期收息的方式核算贷款利息，完成6月20日、9月20日和11月20日的会计分录。要求：1.编制2019年5月20日，工商银行贷款发放时的会计分录2.分别计算6月20日、9月20日，工商银行针对该笔贷款应收到的利息收入的金额；并编制6月20日、9月20日确认利息收入的分录及收到利息收入的分录。3.计算11月20日，工商银行针对该笔贷款应收到的利息收入的金额；并编制工商银行在11月20日收回贷款本息的会计分录。
小奇老师 | 提问时间：06/16 17:02

#初级职称#

同学您好， 1、2019年5月20日，借：贷款—短期贷款—A公司户 200000 贷：吸收存款—A公司户 200000 2、2019年6月20日，一个月的利息=20*7.5%/12=0.125（万元）=1250（元）确认利息收入，借：应收利息 1250 贷：利息收入 1250 收到利息时，借：吸收存款—A公司户 1250 贷：应收利息 1250 2019年9月20日，三个月的利息=1250*3=3750（元）确认利息收入，借：应收利息 3750 贷：利息收入 3750 收到利息时，借：吸收存款—A公司户 3750 贷：应收利息 3750 3、2019年11月20日，二个月的利息=1250*2=2500（元），收回贷款本息时，借：吸收存款—A公司户 202500 贷：贷款—短期贷款—A公司户 200000 利息收入 2500

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应付职工薪酬在贷方时，的借方是什么科目？应交税费怎么在贷方呢？
庄老师 | 提问时间：07/20 16:21

#初级职称#

你好，此题借方生产成本，制造费用或者管理费用，

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淮皖现代装备制造股份有限公司采用5年分期付款方式购买一台大型设备，第一年初和年末分别支付20万元货款，第二年至第五年每年年末付15万元。假设银行贷款利率为5%(复利)，试问:该大型设备目前的现价应为多少元?老师们这个题怎么做呢
朱朱老师 | 提问时间：10/16 09:43

#初级职称#

您好解答如下大型设备目前的现价=20+20*（P/F,5%,1）+15*(P/A,5%,4)*（P/F,5%,1）

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老师，向所有者分配利润无关的经济利益是什么，不太明白意思，麻烦老师帮忙详细解答一下，谢谢啦
邹刚得老师 | 提问时间：04/10 09:16

#初级职称#

你好这里的费用，会导致资金流出企业，但是流出的原因不是因为向所有者分配利润。因为费用和分配利润，都会导致资金流出企业，但是是两码事

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A公司与B公司签订了一份购销合同，A公司为销售方，合同金额800000元，合同注明双方以银行承兑汇票办理贷款结算。请问（1）A公司与B公司办理结算时，能否使用商业承兑汇票？使用商业承兑汇票与银行承兑汇票有哪些不同？A公司为什么要用银行承兑汇票？（2）使用商业承兑汇票需要向银行提供什么凭证？使用银行承兑汇票需要向银行提供什么凭证？（3）汇票到期，A公司持什么凭证办理收款？如何办理？（4）汇票到期前，A公司若急需资金，可以向银行办理贴现吗？如可以，应如何办理？（5）汇票到期前，A公司如购买材料，可以将汇票背书转让吗？如可以，应如何办理？（6）写出以上业务A公司与B公司的会计处理。
素心老师 | 提问时间：06/14 08:21

#初级职称#

银行汇票：是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。其区别主要体现在： 1、承兑主体不同：银行承兑汇票由银行承兑，商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 2、信用等级不同：商业承兑汇票和银行承兑汇票的承兑人不同，决定了商业承兑汇票是商业信用，银行承兑汇票是银行信用。现实交易中，接收票据的一方更偏向选择银行承兑汇票。 3、风险不同：商业承兑汇票当承兑人无款支付时，会发生支付风险，风险高；银行承兑汇票无支付风险，且可向银行贴现提前获取资金。 4、流通性不同：商业汇票信用等级及流通性上低于银行承兑汇票。 5、汇票到期时处理方式不同银行承兑汇票到期时，如果购货企业不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理，并计收罚息。银行会付款给持票人，可以按期收回货款。商业承兑汇票到期时，账户没有足够的钱。银行不负责付款，由购销双方自行处理。 2、办理银行承兑需要向银行提供的资料 1、办理银行承兑汇票的申请书(申请的原因金额期限担保方式)。 2、商品购销合同(原件及复印件),并注明以银行承兑汇票作为结算方式。 3、上年末及申请日前一个月的财务报表。 4、营业执照、法人代码证、贷款卡、法人身份证、税务登记证(以上均为复印件)。 5、公司章程,验资报告。 6、公章、财务章。办理商业承兑汇票不用通过银行的,就相当于企业间的欠条. 3、　收款单位在汇票到期前，提前委托银行收款。委托银行收款时，应填写一式五联的“委托收款凭证”，在其中“委托收款凭证名称”栏内注明“XX承兑汇票”字样及汇票号码。在承兑汇票第二联背面加盖收款单位公章后，一并送交开户银行。开户银行审查后办理有关收款手续，从付款单位的账户划款至收款单位账户。 4、可以办理贴现，需贴现银行承兑汇票的原件及复印件，公司法人章，财务章，公司委派代人的身份证原件以及名片。 5、可以背书转让。汇票正面填写日期、收款单位名称、金额;背面写开户行名称，盖本公司财务章、法人章，并注明委托收款字样，标明日期即可; 6、A公司会计分录借：应收票据 800000 贷：主营业务收入 800000 B公司会计分录借：库存商品 800000 贷：应付票据 800000

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您好，就是一般纳税人，就所有的企业主要选择开据3%的税率，简易计税，是开专票还是普票呢，开据专票客户也可以抵扣吧，如果是一般纳税人，比如建筑服务，正常开9%建筑服务，突然有个包清工的合同，可以选择性开3%的税率，简易计税吗？
郭老师 | 提问时间：10/14 09:50

#初级职称#

你好，简易计税可以开专票，也可以开普通发票。你开的专票，对方是一般计税的，可以抵扣可以

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你好老师我们公司有宿舍楼租给员工收房租现金这个租出去的宿舍税务说也交增值税无票收入交的这个增值税 990 在账里这么做账我现在期末未交税额和我账里就差这个990
郭老师 | 提问时间：10/14 15:30

#初级职称#

对的，是的，借银行存款贷其他业务收入应交税费。

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预算单位零余额账户不能存入现金，可以支取现金，对吗？
一鸣老师 | 提问时间：06/30 16:26

#初级职称#

单位零余额账户不能存入现金，可以支取现金，正确

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老师想请问下：在收入的确认条件中【该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险，时间分布或金额。】具体是什么情况？可以举例讲一下么？不是很理解。
马老师 | 提问时间：11/19 19:29

#初级职称#

这个大白话讲就是这个合同很可能就会双方履约未来会让自己企业现金有流入或者支出而且金额基本是确定的

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甲公司生产的某产品经过两道工序加工完成，生产成本在完工产品和在产品之间采用约当产量法分配。该产品单位工时定额为100小时，其中，第一道工序40小时，第二道工序60小时，假定各工序的在产品完工程成为50%。2022年4月，月末在产品数量：第一道工序60件，第二道工序80件。2022年4月，该产品在产品约当产量为 A.72.5件 B.140件 C.68件 D.70件
金老师 | 提问时间：05/23 14:54

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一道工序月末在产品完工率＝（40×50％）/100×100％＝20％，第一道工序约当产量＝60×20％＝12（件）第二道工序月末在产品完工率＝（40＋60×50％）/100×100％＝70％，第二道工序月末在产品的约当产量＝80×70％＝56（件）在产品的约当产量＝12+56＝68件祝您学习愉快！

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老师，这个是怎么回事？不能结转
小菲老师 | 提问时间：07/15 14:31

#初级职称#

同学，你好你凭证没有记账

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老师，请问初级证书考下来可以入深户吗
东老师 | 提问时间：11/08 16:54

#初级职称#

你好，直接凭借这个证书是不能直接落户的

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2020年至2021年甲公司发生的有关业务资料如下：（1）2020年1月3日，甲公司以发行权益性证券购买乙公司的股票200万股，占乙公司股份的25% ，能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9元，另支付股票发行费用30万元，款项已支付。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为8000万元。（2）2020年乙公司实现净利润400万元。（3）2021年3月20日，乙公司宣告发放现金股利，每10股派2元，甲公司应分得现金股利40万元。2021年4月20日，甲公司收到乙公司分派的现金股利。（4）2021年3月31日，乙公司其他综合收益减少了20万元。（5）2021年4月30日，甲公司将持有的乙上市公司股份全部售出，每股售价为11元。要求：不考虑其他因素，分析回答下列小题。 50、5. 根据资料（1）至（5），下列各项中，甲公司出售长期股权投资会计处理结果正确的是（）。投资收益增加145万元其他综合收益减少5万元投资收益增加150万元投资收益增加140万元
小默老师 | 提问时间：08/01 17:40

#初级职称#

你好同学 1借，长期股权投资～成本1800 贷，银行存款1800 借，资本公积～股本溢价30 贷，银行存款30 借，长期股权投资～成本200 贷，营业外收入200

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请问：入账价值是公允价值吗？交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利影响投资收益吗？持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益，那么为啥说交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利不影响投资收益吗？
朴老师 | 提问时间：03/17 08:35

#初级职称#

一般情况下,交易价格就是公允价值,没有谁会低于市场价格卖,也没有谁会高于市场价格买,当然也有特殊情况. 因为买之后持有期间的收益才是额外收益。根据知乎相关资料查询得知,购买交易性金融资产买价内含股利股利为什么不作为投资收益是因为买之后持有期间的收益才是额外收益、这笔款是含在只付款中,相当于支付返还,不是投资收益

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进项税怎么抵的，抵的哪一部分?增值税最后都是消费者承担吗，买家不用交税？
耿老师 | 提问时间：08/04 18:33

#初级职称#

你好，增值税的话是进项抵扣销项，终端的零售还是把商品销售给消费者，这里是含税价所以最终还是消费者承担

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怎么写分录
财会老师 | 提问时间：08/29 14:51

#初级职称#

借：信用减值损失贷：坏账准备

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老师初级打印准考证的，我把考生须知，打印到纸的背面可以吗
孙燃老师 | 提问时间：04/30 17:38

#初级职称#

同学您好，关于2024年初级会计准考证的打印，通常情况下，准考证会被设计为一页，以方便考生携带和查验。然而，由于某些地区在准考证上附加了考生须知等重要信息，因此可能会出现两页的情况。所以说，您要按照您所在地区的具体要求打印。

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问题一：从华兴工厂购入甲材料40000元，乙材料60000元，增值税13000元，另用银行存款支付运杂费1000元，材料已经入库，货税款尚未支付。问题二：生产A产品领用甲材料50000元，生产B产品领用乙材料90000元。麻烦做一下分录
大侯老师 | 提问时间：11/07 16:36

#初级职称#

同学你好：分录如下：一、借：原材料-甲材料40000 原材料-乙材料60000 应交税金-增值税-进项税13000 贷：应付账款113000 借：原材料1000 贷：银行存款1000

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19.某企业是增值税一般纳税人，于2022年5月20日购入一台机器设备,增值税专用发票上注明价款65 000元,增值税税率13%，另支付运杂费5000元、安装费16000元(不考虑相关税费)。该设备于2022年6月20日安装完毕并交付使用，预计使用期限4年,预计净残值率5%，企业按年数总和法计提折旧，则2022年12月31日该设备的账面价值是多少元？怎么算？
立峰老师 | 提问时间：10/05 16:56

#初级职称#

同学你好 1、入账价值=65000+21000=76000元 2、第一个12个月每月应计提折旧=76000*（1-5%)*4/10/12=2406.67 3、2022年计提折旧=6个月*2406.67=14440.02 4、2022年底账面价值=76000-14440.02=61559.98

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设备折旧分配几种产品共同负担的机器设备折旧费计入制造费用吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/02 14:10

#初级职称#

是的，理解正确

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既以收取合同现金流量为目的又以出售该金融资产为目的是什么？
王一老师 | 提问时间：08/02 14:10

#初级职称#

以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式包括债务工具投资等其他债权投资，准则规定分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

阅读 1493

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随同商品出售不单独计价的包装物，为什么不计入主营业务成本？
周老师 | 提问时间：08/02 13:56

#初级职称#

不单独计价，不确认收入，也不会结转成本，不记入主营业务成本中

阅读 708

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什么情况下用信用减值损失科目？
小王老师 | 提问时间：08/02 13:47

#初级职称#

是金融资产的减值，用此科目核算。如应收款项，债权投资，其他债权投资，合同资产，合同履约成本，合同取得成本。不过，长期股权投资通过资产减值损失核算。

阅读 783

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代扣代缴个人所得税企业代扣代缴的个人所得税，通过应付职工薪酬核算吗？他是应付职工薪酬的组成部分吗？
欧阳老师 | 提问时间：08/02 13:36

#初级职称#

是的，这实质上也是职工薪酬的一部分，只是我们不会支付给职工，而是先扣下，再代职工申报缴纳所以，代扣时，借方会减少应付职工薪酬

阅读 820

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银行汇票，收到他是银行存款吗，支付他是其他货币资金吗?只有这一个票是这样吗
李老师 | 提问时间：08/02 13:10

#初级职称#

还有银行本票，也是这个结论。

阅读 325

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在长期股权投资中，同一控制下企业合并，是用成本法吗？权益法什么时候用呢？分不清楚
李老师 | 提问时间：08/02 13:02

#初级职称#

是的，同一控制合并，非同一控制合并，都是成本法后续计量；而非企业合并的长投用权益法后续计量

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企业所得税的费用扣除，哪些是可以结转到以后年度扣除的？
于老师 | 提问时间：08/02 12:40

#初级职称#

在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“结转扣除”的费用有：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3年内）；（4）保险企业的手续费及佣金支出。

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坏账准备借贷方向，坏账准备的，确认的时候是在借方，收回已作为坏账转销的贷方，我可以这样理解吗？关于坏账准备的借贷方向经常会混，
贾老师 | 提问时间：08/02 12:24

#初级职称#

是的，坏账准备贷增借减的结构；计提时它在贷方增加，发生坏账在借方登记减少，而收回已转的坏账在贷方又加回来了

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