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老师，我们是CIF成交的，原来我暂估的保费有323.32元，应收账款美元户是46美元，汇率是7.0288，次月收到保费发票325元，并支付325元保费，现在这个账我要怎么做？
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:58

#实务#

同学，你好 CIF成交下暂估运保费与实际支付存在差异时，应通过“其他应付款-运保费”科目过渡，并将差额计入销售费用或冲减收入，同时按实际汇率处理收汇

阅读 72

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没有拆的7天无理由退货的，回仓库了。完整分录谢谢老师
文文老师 | 提问时间：04/03 14:58

#实务#

你是销售方，收到退货？

阅读 86

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法人可以直接用他的个人名义转款到对公账户吗？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:58

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 55

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个体工商户，今年2月开错了一张发票，正常应该是1个点的普票，但是开票的时候选错了，开成免税了，这怎么申报增值税，本季度其余的发票都是正常的一个点的普票，没超过30万。
家权老师 | 提问时间：04/03 14:51

#实务#

这个直接跟当地税局12366沟通，解释权在他们的。每个地方处理不一

阅读 73

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老师，23年购入一辆120万的车，当时会计上做了一次性折旧完，汇算清缴时觉得一次扣除好像不对，然后手工按四年折旧，除了23年的27.5万折旧，剩下92.5万做后面年份的调减，然后逐年调增。请问这个需要做递延所得税负债吗
朴老师 | 提问时间：04/03 14:50

#实务#

需要做递延所得税负债。会计一次性折旧、税法分期折旧，属于税会暂时性差异，必须确认递延所得税负债，后续逐年转回

阅读 55

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公司的一个自建项目，缴纳的电费计入在建工程--水电费。但缴纳电费的同时缴交了3笔，分别是国家重大水利工程建设基金、可再生能源电价附加和水库移民后期扶持基金。这三笔分别计入哪个会计科目
暖暖老师 | 提问时间：04/03 14:47

#实务#

你好借在建工程，也是电费的一部分

阅读 53

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公司准备注销，目前公司没有人员工资，个税申报的时候，可以只填写法人姓名，所有信息都填写0吗？
王一老师 | 提问时间：04/03 14:44

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，如果没有其他员工且没有支付工资，就可以申报法人，然后进行零申报祝您学习愉快！

阅读 117

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老师：下午好，店铺盘点扣店员的失货500，在工资里扣除，我做视同销售，因为不是按成本扣的，是按吊牌的折旧来扣的，分录 1、计提工资：借：管理费用5000，贷：应付职工薪酬5000， 2、发放工资：借：应付职工薪酬5000，贷：银行存款4500 其他应收款-扣失货500 3、视同销售：借：其他应收款-扣失货500，贷：其他业务收入-盘亏，是不是整个盘亏流程就走完了？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:42

#实务#

是的，就是那样处理就行

阅读 70

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小规模纳税人季度收入不超过30万，收入分录怎么写
家权老师 | 提问时间：04/03 14:38

#实务#

小规模收入主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-未交增值税如果季末减免税结转实际免除的税：借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税费减免

阅读 61

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自己建了工会委员会的帐套，收到公司打给工会帐套的钱，老师分录？借银行，贷？
家权老师 | 提问时间：04/03 14:37

#实务#

借：银行存款 5,000 贷：上级补助收入 5,000 （或贷：其他收入 — 行政补助）

阅读 52

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公司下发薪，2月份工资3月发放，那现在报的个税就是2月工资的，公司有人员3月离职，3月工资和经济补偿金都在3月发放了，那离职人员3月发的工资和经济补偿金我可以下个月申报个税吗
家权老师 | 提问时间：04/03 14:37

#实务#

可以的，没问题的哈

阅读 69

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公司办公场地签了租赁合同需要交印花税吗
刘艳红老师 | 提问时间：04/03 14:35

#实务#

您好，要的，这个要交印花税的

阅读 54

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购买法拍房，房子原租客未与我们新签租赁合同，重新洽谈房租半年未谈妥，现在走起诉流程，房产税按从价还是从租
文文老师 | 提问时间：04/03 14:31

#实务#

你好，按理解，应按从租

阅读 83

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医院申报在医保局收入是70万，但是平时过程中有违规款，医保局实际发给我们的就是60,10为违规款，在个违规款可以作为成本支出，企业所得税中是否要调增
家权老师 | 提问时间：04/03 14:30

#实务#

是的，那个需要做纳税调增的

阅读 102

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老师，企业的业务招待费用除了扣除限额调增，有对发生金额的要求吗？或者说太多了会有税收风险的比例有限制吗？
文文老师 | 提问时间：04/03 14:30

#实务#

没有的，限额调增即可

阅读 74

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4季度弥补亏损出现退税300，企业所得年报示300，这样没事吧
欧阳老师 | 提问时间：04/03 14:29

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，不是太明白您的意思，您说的“企业所得年报”是企业所得税汇算清缴，还是咱们的财务报表“，请您再明确一下问题 1–3季度累计盈利，假设已预缴企业所得税10万元 4季度亏损，全年累计亏损，即全年应交所得税为0 4季度申报时：本期不用再缴税，也不做红字冲回借：所得税费用 10万贷：应交税费—应交企业所得税 10万借：应交税费—应交企业所得税 10万贷：银行存款 10万 2）第四季度（亏损）：不做所得税分录祝您学习愉快！

阅读 131

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二级科目是客户辅助核算，能否查出这个客户一级余额？余额是合并数吗？
文文老师 | 提问时间：04/03 14:20

#实务#

只能通过辅助明细账查询，一级余额就是应收账款了

阅读 47

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已经被税局提醒了一次了，那请问现在开票统计的话，还是按之前的滚动12个月算吗？如按照连续12个月则应2025.3.31-2026.2.28还是超过500万的，但是如果被提醒后按照2026.1.1开始计算的话是不超过500万的，请问应该怎么统计呢？
小菲老师 | 提问时间：04/03 14:18

#实务#

同学，你好不是，是连续12个月

阅读 43

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收到现金，对公开增值税发票，客户要求写个收据，就写个普通的纸质收据就可以了么？
刘艳红老师 | 提问时间：04/03 14:18

#实务#

您好，是的，就是您说的这样的

阅读 69

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蔡老师第一笔业务收到股东投资款，说还有可能股东自己借款给公司，或者银行借款。借来的钱是其他应付款，短期借款，那以后怎么确认是实收资本呢。那投资款去哪里了呢
家权老师 | 提问时间：04/03 14:16

#实务#

你好，打款备注是投资款才计入实收资本，其他备注都挂其他应付款

阅读 68

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2025年4月份多付了工资200元，2026年把工资退了回来，把正确的给工人转过去，账务怎样处理
欧阳老师 | 提问时间：04/03 14:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在2026年收到退回的多付工资时，应冲减多付的工资费用，同时增加银行存款。分录如下：借：银行存款200 贷：以前年度损益调整200 将“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配-未分配利润”科目，分录如下：借：以前年度损益调整200 贷：利润分配-未分配利润200 再支付正确工资时，分录如下：借：应付职工薪酬（正确工资金额）贷：银行存款（正确工资金额）解释：因为多付工资是以前年度的事项，所以通过“以前年度损益调整”科目进行调整，最终将该科目余额结转到“利润分配-未分配利润”。之后按正常支付工资的方式处理。祝您学习愉快！

阅读 124

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如何理解会计信息的成本效益原则?
欧阳老师 | 提问时间：12/07 20:44

#会计实务#

会计信息的成本效益原则是指在会计信息的收集、处理和报告过程中，应该根据成本和效益的考虑，合理选择合适的方法和程序，以确保会计信息的质量和可靠性，同时最大限度地降低会计信息处理的成本。具体来说，会计信息的成本效益原则包括以下几个方面： 1. 信息收集成本：会计信息的收集需要投入一定的人力、物力和财力，包括采集原始凭证、整理和分类账务等。在选择收集方式和程序时，应该考虑成本和效益的平衡，以确保信息的准确性和可靠性。 2. 信息处理成本：会计信息的处理包括账务核算、财务报表编制等环节，需要耗费一定的时间和资源。在进行信息处理时，应该采用高效的方法和工具，以提高处理效率，降低处理成本。 3. 信息报告成本：会计信息的报告需要编制财务报表、编写财务分析报告等，这些工作需要一定的人力和时间投入。在进行信息报告时，应该根据用户的需求和要求，合理选择报告内容和形式，以确保报告的准确性和有效性。 4. 信息使用成本：会计信息的使用需要一定的人力和技术支持，包括进行财务分析、决策支持等。在使用会计信息时，应该根据需要和目的，合理选择信息使用方式和工具，以提高信息利用效益。总之，会计信息的成本效益原则要求在会计信息的处理和报告过程中，合理平衡成本和效益的考虑，以确保会计信息的质量和可靠性，同时最大限度地降低会计信息处理的成本。这样可以提高会计信息的利用效益，为企业的决策和管理提供有力支持。

阅读 1195

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或有负债是什么意思
周老师 | 提问时间：12/07 20:43

#会计实务#

"或有负债"是会计术语，指的是一种可能发生的负债。它表示存在一定的不确定性，即尚不确定是否会发生负债，或者负债的金额和时间尚不确定。在会计准则中，当存在一项可能的负债时，会计师需要评估其概率和金额。如果概率较高且金额可估计，会计师会将其列为或有负债，并在财务报表中进行披露。这样做是为了提供准确的财务信息，以便用户能够全面了解企业的财务状况。举例来说，假设一家公司正在面临一项诉讼，尚不确定是否会败诉并需要支付赔偿金。在这种情况下，公司的会计师可能会将这项诉讼列为或有负债，并在财务报表中披露相关信息，以便用户能够了解到这个潜在的负债风险。

阅读 2430

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劳务费能开13个点吗
李老师 | 提问时间：12/07 20:40

#会计实务#

劳务费的税率通常是6%。所以，劳务费的开票税点是100÷(1-6%)=106.38。根据计算，劳务费的开票税点是106.38个点，而不是13个点。

阅读 2322

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待抵扣进项税会计分录怎么做
周老师 | 提问时间：12/07 20:31

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付的进项税额，暂时无法抵扣的税额。根据会计准则，待抵扣进项税应当分录在负债科目中。假设企业购买了一批货物，货物金额为100,000元，增值税税率为13%，进项税额为13,000元。其中，10,000元的进项税可以立即抵扣，而3,000元的进项税暂时无法抵扣。做出以下会计分录： 1. 购买货物时的分录：借：货物 100,000元借：进项税 13,000元贷：应付账款/银行 113,000元 2. 待抵扣进项税的分录：借：待抵扣进项税 3,000元贷：进项税 3,000元以上是一种常见的待抵扣进项税的会计分录处理方式。具体的会计处理可能会因企业的具体情况而有所不同，请根据实际情况进行处理，并遵循相关会计准则和法规。如果有需要，建议咨询会计师或税务专业人士的意见。

阅读 1003

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10万一年活期利息是多少钱
李老师 | 提问时间：12/07 20:25

#会计实务#

要计算10万一年的活期利息，首先需要知道活期利率。假设活期利率为3%。利息 = 本金 × 利率利息 = 10万 × 3% = 3000元所以，10万一年的活期利息是3000元。

阅读 1640

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待抵扣进项税是什么意思
李老师 | 提问时间：12/07 20:24

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税，可以用于抵扣销售商品或提供服务时所应缴纳的增值税的税额。根据增值税制度，企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以作为进项税进行抵扣。当企业销售商品或提供服务时，需要缴纳相应的增值税，可以将之前支付的进项税进行抵扣，减少应缴纳的税额。这样，企业只需向税务机关缴纳销项税额与进项税额之差。待抵扣进项税是指企业在购买商品或接受服务后，还没有使用或抵扣的进项税额。企业需要将购买商品或接受服务的发票保存好，并在纳税申报时进行抵扣，以减少应缴纳的税额。待抵扣进项税是企业的一项重要资产，可以降低企业的税负，提高经营效益。

阅读 2543

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新一代电票系统需要去银行开通吗
秦老师 | 提问时间：12/07 20:24

#会计实务#

对于新一代电票系统，一般来说是需要去银行开通的。开通电票系统需要完成一系列的申请和手续，包括填写相关表格、提供相关资料以及签署相关协议等。具体的开通流程和要求可能因地区和银行而有所不同，因此建议您与所在地区的银行联系，了解具体的开通流程和要求。

阅读 2551

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会计四大基本假设是什么
李老师 | 提问时间：12/07 20:23

#会计实务#

会计四大基本假设是： 1. 会计主体性假设：认为企业是一个独立的经济实体，与其所有者和其他企业区分开来。企业的财务状况和业绩应该独立地记录和报告。 2. 会计货币性假设：认为企业的财务活动应该以一种特定的货币单位进行度量和报告。通常情况下，企业会选用本国法定货币作为计量单位。 3. 会计持续经营假设：认为企业将会持续经营下去，不会在可预见的未来停业或破产。这意味着财务报表应该基于这个假设进行编制，除非有充分的证据表明企业将会停业。 4. 会计会计周期假设：认为企业的经营活动可以被划分为一系列的会计周期，如年度、半年度或季度。财务报表应该在这些周期结束后编制，并提供有关这些周期的信息。这些基本假设为会计提供了一个框架，使得财务报表能够具备可比性、可靠性和可理解性。它们是会计理论和实践的基础，并在财务报告和决策中起着重要的作用。

阅读 1985

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公司内部货款怎么做账
欧阳老师 | 提问时间：12/07 20:20

#会计实务#

公司内部货款的账务处理通常有两种方式： 1. 内部转账：如果公司内部存在多个部门或分支机构之间的货款往来，可以通过内部转账的方式进行账务处理。具体操作如下： - 在贷方科目中，选择适当的内部转账科目，如“内部应收款”或“内部应付款”科目。 - 在借方科目中，选择与贷方科目对应的内部转账科目。 - 根据实际情况填写转账金额和转账日期。 - 在凭证上附注说明转账的原因和相关部门或分支机构的名称。 2. 其他应收款/其他应付款：如果公司内部的货款往来较为复杂或不便于直接通过内部转账处理，可以选择使用其他应收款或其他应付款科目进行账务处理。具体操作如下： - 在贷方科目中，选择“其他应收款”科目，表示公司应收的货款。 - 在借方科目中，选择“其他应付款”科目，表示公司应付的货款。 - 根据实际情况填写应收/应付款的金额和日期。 - 在凭证上附注说明货款的具体来源和去向。无论选择哪种方式，都需要保证账务记录准确、清晰，并及时进行核对和调整。此外，建议公司在内部货款往来方面建立相应的制度和流程，以确保内部货款的合规性和规范性。

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