财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师请问一下金银首饰上的工费计入那个科目
刘艳红老师 | 提问时间：11/14 16:33

#事业单位#

借：主营业务成本贷：银行存款

阅读 188

收藏 1
做办公费是不是不合理，应该计入什么科目
暖暖老师 | 提问时间：11/10 15:45

#事业单位#

你好这个具体是什么费用说下？

阅读 188

收藏 1
因项目建设需要，我们单位要付一笔临时用地复垦保证金。我单位开了一个专用账户，专门是存放该项土地复垦保证金的（跟银行、甲方签了监管协议）。那么这笔保证金是财政转到我们单位零余额账户（财政拨款），我们再通过零余额账户转到保证金专用账户（都是我单位的账户），。①收到财政转入资金，（财务会计，借：1011 零余额账户用款额度，贷：4001 财政拨款收入），（预算会计，借：800101 零余额账户用款额度，贷：600102 项目支出）。②付土地复垦保证金，（财务会计，借：102199 其他货币资金，贷：1011 零余额账户用款额度），（预算会计，借：80010203 其他货币资金，贷：800101 零余额账户用款额度），③完工后退回财政（直接上缴国库），借：应缴国库款，贷：102199 其他货币资金。老师请问会计科目是这样做吗？
朴老师 | 提问时间：12/24 11:30

#事业单位#

收到财政转入资金时，财务会计和预算会计处理正确。支付保证金时，财务会计和预算会计处理也正确。完工后退回财政，财务会计建议借 “累计盈余”，贷 “其他货币资金”；预算会计建议借 “财政拨款预算收入 - 项目支出（负数）”，贷 “资金结存 - 其他货币资金（负数）”。

阅读 188

收藏 1
民办非营利性机构如何生存，又是一般纳税人，那么取得的进项票能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：12/16 18:07

#事业单位#

一般情况下可以抵扣。符合规定的进项发票用于应税项目就能抵扣；既有应税和免税项目要划分，无法划分的按规定计算；用于特殊情况（福利、消费等）不能抵扣。

阅读 188

收藏 0
老师好，清请问一下事业单位资产处置分录怎么做？
宋生老师 | 提问时间：12/16 11:23

#事业单位#

固定资产转入待处置资产：借：待处置资产损溢累计折旧贷：固定资产报经批准予以处置时：借：非流动资产基金—固定资产贷：待处置资产损溢发生清理费用：借：待处置资产损溢贷：银行存款收到残料变价收入时：借：银行存款贷：待处置资产损溢结转固定资产处置净收入：借：待处置资产损溢贷：应缴国库款等

阅读 188

收藏 1
老师，s局打电话说去年的开票总额是企业所得税金额，开了55万左右发票，说我财务报表利润表填的12万多，让我更正，我在哪里更正，要怎样更正呢？公司是小规模的
朴老师 | 提问时间：11/15 10:54

#事业单位#

是年度所得税申报表吗

阅读 184

收藏 1
老师，个体工商户一个季度能开多少发票，免税的？
刘艳红老师 | 提问时间：11/13 20:39

#事业单位#

您好，季度30W内是免税的

阅读 184

收藏 1
老师事业单位已提足折旧的固定资产怎么处理？？但是还在用，上班国管局时还算是固定资产么？还上报么？事业单位跟企业差别太大了好多不会的。
朴老师 | 提问时间：11/13 09:21

#事业单位#

已提足折旧仍在用的固定资产，需继续作为事业单位固定资产管理，国管局上报时仍要列示，账面保留原值和累计折旧、不再计提折旧，后续按正常资产盘点管控，报废需按流程报批。

阅读 183

收藏 1
玻璃加工厂，领玻璃的时候是块，有的时候还有破损，进销存怎么做账
郭老师 | 提问时间：01/02 16:56

#事业单位#

破损的，你们单位承担的吗

阅读 181

收藏 1
你好，老师请问政府单位计提折旧预算会计分录是什么
羊小羊老师 | 提问时间：12/31 21:16

#事业单位#

政府单位计提折旧时，预算会计通常不做分录。政府会计中，财务会计计提折旧的分录为借记 “业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用” 等科目，贷记 “固定资产累计折旧”。

阅读 181

收藏 1
事业单位的财务期初数录入系统核算平衡了，以前没做预算，现在需要发预算期初吗
李霞老师 | 提问时间：11/15 11:53

#事业单位#

您好同学，根据《事业单位财务规则》（财政部令第108号）的相关规定， 1. 预算编制的强制性要求必须编制预算：根据《事业单位财务规则》第七条、第九条，事业单位的预算由收入预算和支出预算组成，且必须自求收支平衡，不得编制赤字预算。即使过去未编制预算，当前仍需补编预算以符合财务规范。预算编制依据：需参考以前年度预算执行情况（即当前已录入的期初数据）、预算年度的收入增减因素、事业发展目标和计划等，测算编制收入和支出预算草案。 2. 预算期初的处理逻辑期初数据与预算的关系：期初数据是历史财务数据的结转（如结余资金、资产状况等），已通过系统核算平衡。预算期初是预算年度的起点，需基于期初数据和未来计划编制预算。两者需衔接：预算编制需以期初数据为基础，确保预算的合理性和可执行性。例如，期初结余资金需纳入预算统筹安排（参考《规则》第八条关于“结转和结余按规定使用”的要求）。是否需要“发布预算期初”：需要：即使过去未编制预算，当前需补编预算并发布。预算期初的发布是预算执行的前提，需经主管部门审核、财政部门批复后执行（《规则》第十条）。操作建议：将期初数据作为预算编制的起点，明确收入来源（如财政补助、非财政收入）和支出计划，确保预算与期初数据衔接。 3. 具体操作步骤整理期初数据：核对系统中已录入的期初数据（如结余资金、资产状况、历史收支等），确保数据准确。分析期初数据中的结转和结余资金，明确可用于本年度预算的部分。编制预算草案：收入预算：根据期初数据中的非财政补助收入、预计财政补助收入等，结合未来收入增减因素测算。支出预算：根据事业发展目标、年度计划及财力可能，合理安排基本支出和项目支出。平衡要求：确保收入预算≥支出预算，避免赤字。上报审批：将预算草案提交主管部门审核，再由主管部门汇总报财政部门。财政部门下达预算控制数后，调整预算草案并经法定程序批复后执行（《规则》第十条）。系统录入与执行：将批准的预算数据录入财务系统，与期初数据关联，确保预算执行与核算同步。严格执行批准的预算，非经规定程序不得调剂（《规则》第十一条）。 4. 注意事项历史数据的合规性：若期初数据存在未规范处理的事项（如未纳入预算的收支），需在预算编制中一并调整，确保财务数据的完整性和合规性。预算与执行的衔接：预算期初发布后，需在系统中设置预算控制模块，实时监控预算执行情况，避免超支或资金闲置。政策依据：参考《政府会计准则制度解释第5号》）中关于财政资金支付的账务处理要求，确保预算执行与会计核算的匹配。

阅读 180

收藏 1
请问一下金银的消费税是如果我的进价是70 我销售出去是100 消费税是按100来交嘛
文文老师 | 提问时间：11/13 15:42

#事业单位#

是的，消费税是按100来交

阅读 180

收藏 1
老师，您好，我是公办幼儿园，年底还有发票没有结款，我是全部挂其他应付款，还是等明年拨款后再支付呢？
宋生老师 | 提问时间：12/30 14:57

#事业单位#

你好，你先挂应付账款，年后支付

阅读 178

收藏 1
你好，老师，我想用同一个地址，不同的法人去注册公司。第一个公司已经注册好了。那另一个公司没有租赁合同，让有租赁合同的提供无偿给对方公司用于注册公司。这种可以吗
家权老师 | 提问时间：11/14 09:44

#事业单位#

不行的，需要单独跟房东签订合同，

阅读 173

收藏 0
老师，您好，我们月底最后一天的家长用二维码缴纳餐费，银行实际到账日是下个月，银行存款日记账，我是记当月还是下个月？
家权老师 | 提问时间：11/13 16:01

#事业单位#

那个做到下个月就行了

阅读 173

收藏 0
上交收费局的银行利息如何记会计分录
波德老师 | 提问时间：12/31 17:42

#事业单位#

您好，借应缴财政款，贷银行存款。

阅读 172

收藏 1
老师好，我们单位成立初期，基本户没钱缴社保公积金。当时先由教职工垫付五险一金（单位+个人部分）至基本户。即：9月发工资时发的是应发工资（即实发+个人五险一金），之后教职工将五险一金个人部分转基本户，并补充垫付单位部分。现在账户有钱了，需将单位部分的五险一金给回教职工，应该怎么将账务弄平？个人部分就不再返还（个人部分本就应该由职工承担，且9月发工资时已将这部分发给职工）前期核算处理，财会分录如下：发工资时，借：单位管理费用业务活动费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：财政拨款收入基本户收职工垫付的分录借：银行存款贷：其他应付款——社保公积金款
郭老师 | 提问时间：11/19 08:37

#事业单位#

借应付职工薪酬贷，其他应付款，个人负担的社保公积金缴纳的时候借应付职工薪酬、社保其他应付款，个人负担的社保公积金贷银行存款。

阅读 170

收藏 1
请问一下老板的金银首饰店里面的饰品老板自己带了是已成本价视同销售嘛计算消费税是也是成本价计算嘛
李霞老师 | 提问时间：11/15 16:36

#事业单位#

您好同学，一、是否视同销售？根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税〔1994〕95号）及《金银首饰消费税征收管理办法》规定：用于个人使用（如佩戴）的金银首饰，属于“用于职工福利、奖励”等非销售用途，需视同销售，在移送使用时即产生纳税义务。纳税义务人：若首饰店为零售企业，老板佩戴的首饰属于企业资产，企业需作为纳税人申报消费税。二、计税依据是否为成本价？不是直接按成本价计算，需根据以下规则确定计税依据：有同类销售价格：按纳税人销售同类金银首饰的市场销售价格计算消费税。示例：若同类金项链市场售价为10,000元/克，按此价格计税。无同类销售价格：按组成计税价格计算，公式为：购进原价：若为零售企业，指企业购入首饰的实际成本（即进货价）。利润率：若企业为零售企业，无明确规定利润率，但若为生产企业，利润率统一为6%。消费税税率：金银首饰消费税税率为5%。三、具体计算示例假设老板佩戴的金项链购进成本为8,000元/克，且无同类销售价格：组成计税价格：四、注意事项包装物处理：若首饰连同包装物一起移送（如佩戴时附带礼盒），包装物需并入销售额计税，无论是否单独计价。已纳税扣除：根据政策，零售环节不得扣除已纳消费税（如企业购入时已含消费税），需按上述规则重新计算。增值税与消费税联动：消费税计税依据需为不含增值税的销售额，若含增值税需先换算：结论视同销售：老板佩戴的首饰需视同销售，按移送时点纳税。计税依据：优先按市场售价，无售价则按“购进原价×(1+利润率)÷(1-5%)”计算，非直接成本价。税率：消费税税率为5%，需单独申报缴纳。

阅读 170

收藏 1
关于公布2024年职工基本养老保险缴费基数上下限和基本养老金计发基数有关问题的通知，在那里可以查，谢谢老师！
董孝彬老师 | 提问时间：11/15 16:06

#事业单位#

您好，咱是哪个省呢，2024年江苏省职工基本养老保险缴费基数的下限为4952元/月，上限为24762元/月。要查询这份通知的官方原文，最直接、权威的渠道是访问江苏省人力资源和社会保障厅的官方网站，或者直接拨打12333人力资源和社会保障服务热线进行咨询。

阅读 167

收藏 1
老师您好，银行的手续费只用回单上账可以吗？
刘艳红老师 | 提问时间：11/14 11:07

#事业单位#

您好，可以的，后面要开发票过来的

阅读 167

收藏 1
老师，你好，我们是做饮料批发，公司拿饮料接待客人，入成本还是费用？
朴老师 | 提问时间：12/30 13:59

#事业单位#

同学你好这个计入借销售费用

阅读 167

收藏 1
老师，新接账的时候发现对不上，我就挂了一笔其他应付款，初始数据做平了，那这笔款之后往出做的时候，怎么弄才合理
宋生老师 | 提问时间：12/17 17:34

#事业单位#

你好，你要想合理的话就要看之前的凭证，是看什么原因引起的不对。

阅读 165

收藏 1
老师，报关单运抵国和指运港是巴勒斯坦，报关的时候填错了写成了沙特阿拉伯，然后已经放行了。现在是贸易国跟付款入账国对不上，怎么办。还能打款进来吗
小菲老师 | 提问时间：12/30 11:53

#事业单位#

同学，你好款还能打进来。报关单可以更正的

阅读 163

收藏 0
老师，我是供水企业，原来日常维修管件用料都是从外面买直接开票报销，没走过入库出库，现在入仓库，怎么走分录
家权老师 | 提问时间：12/16 10:26

#事业单位#

购入借：原材料贷：银行存款领用借：主营业务成本贷:原材料

阅读 163

收藏 1
分公司开具的发票，他说没有对公账号，让我打款给他的总公司，可以吗，我是事业单位
廖君老师 | 提问时间：12/14 07:00

#事业单位#

早上好，总分公司是可以的，虽然不是建筑，但这个可以参考根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定： “二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。” 也就是说，税法中明确规定，建筑企业的建筑服务，可以由总公司签订合同，分公司收款并开具发票。

阅读 163

收藏 1
老师好：问下事业单位接到省级科技专项款150万，自留60万，拔其他研究院90万，用的事业会计制度2013版，怎么写分录，还有购买水稻种子的分录应该怎么写
董孝彬老师 | 提问时间：11/16 19:15

#事业单位#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 147

收藏 0
研发用的固定资产，折旧会计分录怎么做
刘艳红老师 | 提问时间：12/24 13:04

#事业单位#

研究阶段的折旧会计分录：借：研发支出——费用化支出贷：累计折旧

阅读 147

收藏 0
由于ERP系统单据日期原因，导致当期生成【利润报表】营业收入为4百多万，营业成本为7百多万，我们财务说不去反账重新做。那么我的请问允许这样操作的吗？还是说下月有什么补救的方法？如果不允许，请老师讲解下。
郭老师 | 提问时间：11/18 11:15

#事业单位#

你好，不可以这么做，因为你的收入不能小于成本，这种容易被查账返回去修改一下这个营业成本不能大于收入

阅读 144

收藏 1
老师，有件事想您这边给我提一下建议，如我们公司名称为大海现在又注册公司名称为黄河现在要将大海的固定资产除了建筑物，车，其余的都要转入黄河这个公司账套，我应该考虑哪些因素呢
郭老师 | 提问时间：12/18 09:15

#事业单位#

销售固定资产需要考虑处置价格，这个需要按照公允价值来，需要交税。

阅读 142

收藏 1
2000方，原价值900000，单价是450，房产税，城填土地使用税一年要交多少？是怎样计算的？
朴老师 | 提问时间：11/22 08:19

#事业单位#

同学你好你是哪个地方的

阅读 140

收藏 1

没有找到问题？直接来提问