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业务（1），购入耕地签订的合同，按照产权转移书据合同缴纳印花税。应缴纳的印花税=1500×0.05%×10000=7500（元）；业务（3），出租旧办公楼签订的合同，按财产租赁合同税目缴纳印花税，应缴纳的印花税=100×0.1%×10000=1000（元）；业务（4），农牧业保险合同免征印花税。业务（5），无息、贴息贷款合同免纳印花税。受让专利权按产权转移书据税目缴纳印花税，应缴纳的印花税=1500×0.03%×10000＝4500（元）企业应缴纳的印花税＝7500＋1000＋4500＝13000（元）请问这里业务1和业务5都是产权转移数据，用的是两个不同的税率？**模拟2，第67题。
木木老师 | 提问时间：11/12 13:29

#税务师#

1，产权转移 5，属于特许权使用费按技术服务合同

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税二550第239题，公益性捐赠说可以在当月计算分类所得时扣除，但是c选项又不可以在稿酬预扣预缴时扣除，这两者的区别是什么？
郭锋老师 | 提问时间：10/07 08:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公益性捐赠的扣除，如果是在工资薪金所得中扣，可以在预扣预缴时扣也可以在汇算清缴时扣。但是如果在其他所得中扣除的话，比如在稿酬所得中扣除只能在汇算清缴时扣，预扣预缴时是不能扣的。而分类所得是不需要进行预扣预缴和汇算清缴的，公益性捐赠支出可以在分类所得中扣祝您学习愉快！

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转回可抵扣70是减少递延所得税资产吗
小王老师 | 提问时间：10/31 15:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。借：所得税费用等　　贷：递延所得税资产 70×25% 祝您学习愉快！

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老师，你好，这个题目怎么做
小王老师 | 提问时间：06/25 15:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：购入时的分录是：借：债权投资——成本　100*12＝1200　　贷：银行存款　1050+12＝1062　　　　债权投资——利息调整　138每期计提利息的分录是：借：应收利息　1200*5％＝60　　债权投资——利息调整　【由于购买时该科目在贷方，因此这里为借方发生额，到期时该科目的金额为0】　　贷：投资收益到期，还本借：银行存款　1200　　贷：债权投资——成本　1200因此累计投资收益＝持有期间的票面利息合计数60*2+利息调整合计数，即购入时的金额138＝258答案是ｂ祝您学习愉快！

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老师增资要报哪些税安？
文文老师 | 提问时间：11/15 12:40

#税务师#

增资，收到增资款，申报印花税

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老师，您好！我想请问一下，企业做出口退税申报时，出口货物收汇情况表的收汇凭证号是指的什么呀？
郭老师 | 提问时间：05/15 15:45

#税务师#

这个是银行回单的号码。

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23年有一张专票的电费要是23年不抵扣 24年还能用吗
邹老师 | 提问时间：01/04 16:29

#税务师#

你好，是可以正常补做入账的

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老师，自然人扣缴，人员有没得时间规定信息采集，不如10月份上报只有一个人上班，现在可以继续报人员信息吗，还是等到下个月1号报
大侯老师 | 提问时间：11/28 11:19

#税务师#

同学你好，上报人员信息采集没有时间限制，每期个税申报前都可以申报的。现在可以采集。

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请问老师，固定资产处置损失需要留存备查资料吗？请问为啥要有留存备查资料。包括什么
朴老师 | 提问时间：11/24 14:54

#税务师#

固定资产处置损失需要留存备查资料。因为留存备查资料可以帮助企业更好地了解资产报废与否以及计算资产的损失额，同时也有助于了解资产损失的责任方和相关处理情况。具体来说，需要留存的备查资料包括固定资产的计税基础相关资料，如资产名称、编号、规格型号、采购日期、采购价款、已提折旧累计额、净值等信息，以及有关责任认定和核销资料，如内部部门之间的责任划分、处理过程以及相关责任人的名字和职位等信息。

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请问原本属于去年的成本，但是去年汇算清缴前未到发票，在汇算清缴时调增了，现在收到去年的成本发票应该如何入账
羊儿会飞 | 提问时间：11/22 10:11

#税务师#

如果去年做了预提，来发票冲预提即可，今年的汇算清缴纳税调减。

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根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于法定情形不追究刑事责任的说法中，正确的有（　　）。 A.在侦查阶段，发现违法事实情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的，应当不起诉 B.在侦查阶段，发现犯罪已过追诉时效期限的的，应当撤销案件 C.在审查起诉阶段，发现犯罪嫌疑人死亡的，应当撤销案件 D.在审判阶段，发现经特赦令免除刑罚的，应当裁定终止审理，或者宣告无罪 E.依照《刑法》告诉才处理的犯罪，没有告诉或者撤回告诉的，可能发生侦查、审查起诉、审判任一阶段【答案】BD 、问题：选项ACE应该怎么改才对？
丁小丁老师 | 提问时间：11/18 09:20

#税务师#

您好！老师正在看题目

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根据《行政诉讼法》及相关司法解释的规定，下列关于行政诉讼管辖的说法中正确的有（　　）。 A.对省、自治区、直辖市税务局作出的行政行为不服提起诉讼的案件，由中级法院管辖 B.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告的案件，以复议机关确定案件的级别管辖 C.经复议改变原行政行为，当事人提起行政诉讼的案件，由最初作出行政行为的行政机关所在地法院和复议机关所在地法院共同管辖 D.对限制人身自由的行政强制措施不服提起行政诉讼的案件，由原告所在地或者被告所在地法院共同管辖 E.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地法院管辖正确答案 : C,D,E 【知识点】行政诉讼管辖概述问题：对省、自治区、直辖市税务局作出的行政行为不服提起诉讼的案件，由基层法院管辖为什么？？？
三七老师 | 提问时间：11/17 22:47

#税务师#

你好，根据行政诉讼法第十三条的规定，基层人民法院管辖第一审行政案件。根据行政诉讼法第十四条规定，中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（一）确认发明专利权的案件、海关处理的案件；（二）对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；（三）本辖区内重大、复杂的案件。所以除了行政诉讼法第十四条规定的那三种案件的第一审行政案件由中级人民法院审理外，其他的都是基层法院审理

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听证程序总结关于听证程序，只有行政许可、税务许可、行政处罚、税务处罚有吗能帮忙总结一下不同的听证程序有啥异同点吗
朴老师 | 提问时间：10/21 21:06

#税务师#

不同的听证程序之间有一些异同点，以下是一些常见的行政许可、税务许可、行政处罚和税务处罚的听证程序：行政许可听证程序：行政许可听证程序是指行政机关在作出行政许可决定之前，听取申请人的意见，并给予申请人表达意见的机会。行政许可听证程序通常包括听证前准备、听证会、听证结果等环节。行政许可听证程序的主要目的是为了保障行政许可的公正、公开和透明，提高行政许可的质量和效率。税务许可听证程序：税务许可听证程序是指税务机关在作出税务许可决定之前，听取申请人的意见，并给予申请人表达意见的机会。税务许可听证程序通常包括听证前准备、听证会、听证结果等环节。税务许可听证程序的主要目的是为了保障税务许可的公正、公开和透明，提高税务许可的质量和效率。行政处罚听证程序：行政处罚听证程序是指行政机关在作出行政处罚决定之前，听取当事人的意见，并给予当事人表达意见的机会。行政处罚听证程序通常包括听证前准备、听证会、听证结果等环节。行政处罚听证程序的主要目的是为了保障当事人的合法权益，促进行政机关依法行使职权。税务处罚听证程序：税务处罚听证程序是指税务机关在作出税务处罚决定之前，听取当事人的意见，并给予当事人表达意见的机会。税务处罚听证程序通常包括听证前准备、听证会、听证结果等环节。税务处罚听证程序的主要目的是为了保障当事人的合法权益，促进税务机关依法行使职权。以上是不同类型行政许可、税务许可、行政处罚和税务处罚的听证程序的一些异同点，希望对您有所帮助。需要注意的是，具体的听证程序和要求可能因不同的法律和法规而异，因此具体情况需要参考相关法律和法规的规定。

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税务师考试‘’财务会计“每章分值‘’分布是多少
艳子老师 | 提问时间：08/24 20:11

#税务师#

您好，近三年各章平均分值分别为：第一章3分；第二章3分；第三章3分；第四章7分；第五章8分；第六章2分；第七章5分；第八章3分；第九章7分；第十章10分；第十一章13分；第十二章18分；第十三章6分；第十四章15分；第十五章4分；第十六章7分；第十七章12分；第十八章6分；第十九章4分；第二十章4分

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A公司和C单位签订了服务合同，约定由A公司分期支付C服务款项。现A因故需要委托B公司代为支付C其中一笔服务款（A与B联名向C出具《付款说明函》），请教：税法上应该允许委托支付行为吧？A与B在《付款说明函》上明确：B给C付款后，C应开具发票给B。这样操作可否？
金金老师 | 提问时间：08/24 11:36

#税务师#

您好，这个是可以的，这样出具付款说明是可以的

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请问企业收到会务费发票附件还需要准备哪些才可做税前扣除？
郭老师 | 提问时间：08/19 13:55

#税务师#

1、正式的会议通知：会议费用预算（公司级、部门级、产品发布级等标准限额）、会议议程2、会议纪要：时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证。3、会议签到表：单位、会议名称、开会时间、开会地点、与会人员。

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填所得税申报表，资产总额，二季度末的数字怎么算
新新老师 | 提问时间：07/13 17:28

#税务师#

你好，填写3月末和6月末的资产总额。

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我怎么感觉这题B选择才是兼营？能详细解释下？
小天老师 | 提问时间：06/20 08:32

#税务师#

宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾属于混合销售。混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务,销售货物与提供服务之间存在因果关系和内在联系;而兼营行为的本质是多项应税行为。各行为之间相互独立,不存在因果关系和内在联系。

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税务师的报考条件
艳子老师 | 提问时间：06/16 09:50

#税务师#

遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的中华人民共和国公民，可报名参加税务师职业资格考试：　　1、取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位），或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；　　2、取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。

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债券初始面值3000万美元，票面利率10%，当日汇率6.54。期末公允价值3150万美元，汇率6.34，问期末对损益的影响金额是多少？期末上涨的价值怎么处理？
丁小丁老师 | 提问时间：06/15 11:47

#税务师#

您好！这个属于其他债权投资，稍等

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老师 3小题，为啥算企业所得税的时候要减去540*10%，
玲竹老师 | 提问时间：05/20 21:42

#税务师#

您好 1、国务院颁布的《企业所得税法实施条例》中明确，企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免。

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关于工资总额基数，劳务派遣如果是支付给劳务派遣公司作为劳务费，这部分不计入工资总额嘛
一鸣老师 | 提问时间：05/14 16:24

#税务师#

劳务工资自己发工资和交社保，申报个税就跟你们公司无关

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逃避追缴欠税的纳税主体，只有纳税人没有扣缴义务人，那这里选项a为什么还是正确的？
青老师 | 提问时间：05/06 12:48

#税务师#

你好； :直接妨害税款征收的违法行为有:偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税；所以A是对的

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请问老师，应付股利是个什么科目，影响企业所得税汇算清缴吗
郭老师 | 提问时间：04/26 09:44

#税务师#

你好，它是一个负债类的科目，不影响。

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请问，c为啥会影响利润总额？
青老师 | 提问时间：04/17 16:14

#税务师#

你好；在准则修订后,外币财务报表折算差额应并入其他综合收益项目,不再单独列示

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我在申报增值税之前，进行上报汇总，申报以后，再来反写监控，为什么会这样
郭老师 | 提问时间：04/15 11:47

#税务师#

多试几次看看你是小规模的吗

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借：税金及附加贷：应交税费--土地增值税房开企业预售商品房，预缴土地增值税在什么时候编上面的会计分录？我看涉税实务教材312页只在土地增值税清算时才编此分录？那预缴时不编这个分录吗？
税法老师 | 提问时间：12/10 23:53

#税务师#

这里如果是计提土地增值税时就续页编写上面的会计分录的。如果是直接预缴土地增值税，这里是借：应交税费——土地增值税，贷：银行存款

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老师请看下面的图片
财会老师 | 提问时间：11/06 14:48

#税务师#

没占用一般借款，那么借款费用的资本化率就是两笔一般借款的利息除以本金

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受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定，注意不是等于原资产的计税基础，是以这个原计税基础乘以股权支付部分所占的比例，然后加上支付的非股权支付额计算。题干中1000×（1600÷1800）是股权支付部分的计税基础（按原计税基础确认），200是非股权支付部分的公允价值。甲企业取得资产的计税基础=1000×（1600÷1800）+200=1088.89（万元）请问这个计算的时候为什么不用乘90%的比例？
木木老师 | 提问时间：11/17 18:28

#税务师#

你这里面的数据，这个一千一千六和1800本身就是90%的。

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我公司多缴企业所得税，因已超过三年不能申退税，如何作分录？
小王老师 | 提问时间：06/17 15:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你前期多交的企业所得税分录是如何记录的，是否计入了其他应收款。如果计入其他应收款不能收回，转入营业外支出科目借款。借：营业外支出贷：其他应收款祝您学习愉快！

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