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会计应试指南566页第四题多选题，正确答案是bcd，但是看解析应该是abcd吧
注会会计老师 | 提问时间：01/11 20:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里是没有问题的，“一年内到期的非流动资产”项目列示于资产负债表的流动资产项下。

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我公司取得土地使用权后（按照合同每年支付租金），随即转租给其他公司（合同约定当年一次性收取租金），怎么进行进行账务处理
张老师 | 提问时间：11/03 17:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：转租分类为融资租赁借：应收融资租赁款——租赁收款额　　使用权资产累计折旧[余额冲销] 　　使用权资产减值准备　　贷：应收融资租赁款——未实现融资收益　　　　使用权资产[余额冲销] 　　　　资产处置损益[转租赁投资净额－使用权资产的账面价值] 转租分类为经营租赁中间出租人在其资产负债表中继续保留与原租赁相关的租赁负债和使用权资产。在转租期间，中间出租人确认使用权资产的折旧费用和租赁负债的利息费用，并确认转租赁的租赁收入。祝您学习愉快！

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建设期间的工程盘亏报废毁损净损失计入工程成本，如果是因为自然灾害比如暴雨，也是计入成本吗；建设期间的车间提供的水电啥的费用也计入成本吗
李老师 | 提问时间：09/15 10:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：建设期间的工程盘亏报废毁损净损失，如果是由于自然灾害（如暴雨）造成的，通常会记入营业外支出。这种损失是由于不可抗力因素引起的，不属于正常的施工风险，因此不直接计入工程成本。建设期间的车间提供的水电费用，如果是为工程施工服务的，通常会记入工程成本。这些费用是为了工程施工而发生的，应当计入工程项目的直接成本或间接成本，而不是计入生产成本。祝您学习愉快！

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企业辞退员工补偿的工资，问题：1.会计怎么做分录？ 2.企业所得税年度申报时，这个补偿的工资，在哪些表的哪些行填报？
秦老师 | 提问时间：07/23 09:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.会计分录：计提时：借：管理费用-劳动补偿金贷：应付职工薪酬-辞退福利发放时：借：应付职工薪酬-辞退福利贷：银行存款 2.在“A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表”中的“其他”中填列。祝您学习愉快！

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净负债除以净经营资产=目标资产负债率怎么理解
汪老师 | 提问时间：06/12 16:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净负债/净经营资产就是管理用报表的净经营资产负债率，等于目标的净经营资产负债率，不是资产负债率，资产负债率是按照传统报表计算的祝您学习愉快！

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农产品：切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。　　以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。面属于哪一种？面和面皮有什么区别？
赵老师 | 提问时间：05/11 15:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：面粉属于农产品，面皮如凉皮，用小麦面粉等制作的。祝您学习愉快！

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甲会计师事务所接受委托，承接A公司2017年度财务报表审计业务。乙注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报和披露相关的实质性程序。要求:针对表1-5列示的乙注册会计师发现的问题，请代乙注册会计师列示出这些问题违反的认定
周老师 | 提问时间：10/23 13:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师看您问了2遍，放了图片的那个问题已经回复啦，注意去看哦~ 祝您学习愉快！

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老师第一小问，在算一年后股票价值的时候，求出折现的价值以后0.6的股利不用加上吗？为什么不加这个数呢？
金老师 | 提问时间：08/05 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票价值是未来现金流量的现值合计数。1年后的股票价值是将1年后的以后股利进行折现，而不包括当年年末收到的股利。祝您学习愉快！

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老师这两道题怎么做呀？有具体的公式吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 11:29

#CPA#

7这是哪里的题目呢按照题目表述不考虑其他条件的话，递延所得税资产21年末余额=350*15%=52.5 21年发生额=150*15%=22.5 后面转出进项税额=11000*(1-2%)*13%=1401.4 按照这里题目计算的公式计算即可

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请问下老师，这个涂料在委托加工缴纳的消费税后期可以抵扣的吗？外购的话就不可以抵扣吗？
图图*老师 | 提问时间：06/18 21:27

#CPA#

你好，委托加工和外购的应税消费品如果用于连续生产应税消费品并销售的，已纳消费税可以抵扣(除个别特殊情况)

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你好，问一下，采用借债方式为风电项目融资，新债务的利息支出应包括在现金流中吗？为什么？
王超老师 | 提问时间：07/03 16:07

#CPA#

你好根据你的描述，这个是要作为资本化的，这个你作为投资活动中构建固定资产的现金流更合适的

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直接收款，赊销，分期收款，预收账款在实际的业务操作中如何区分，时间长短是如何界定的；它们的会计处理和发票开具、增值税缴纳、企业所得税缴纳都是怎么样的
木木老师 | 提问时间：08/09 11:21

#CPA#

直接收款，就是我今天卖的东西马上收钱。赊销就是说，比方说我今天卖的东西，你要在一年或者是三个月之后才给钱。分期收款，就比方说我今天卖一个东西给你，我们约定了你分三年支付，每一年付多少钱。预收就是我提前收到的钱，但是货还没有给你。

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甲公司和乙公司同为A股份有限公司的子公司。2x21年4月1日，甲公司发行13000万股普通股(每股面值1元)作为对价，自A股份公司处取得乙公司80%的控股权。甲公司购买乙公司股权时，乙公司所有者权益在其最终控制方合并财务报表中的账面价值为15 000万元。甲公司在合并日资本公积股本溢价"科目的贷方余额为1 500万元。借长期股权投资 12000 资本公积股本溢价 1000 贷股本 13000 问题如果其中发行普通股佣金手续费 200怎么做会计处理
注会会计老师 | 提问时间：02/02 23:34

#CPA#

借：资本公积——股本溢价200 贷：银行存款200

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老师好，像劳务公司开具了劳务发票又提供的工资表，但是没有在自己账户收款并发工资，这种情况怎么做账
吕小冬老师 | 提问时间：07/07 18:37

#CPA#

你好，是劳务公司给你们提供劳务发票吗？还是你们是劳务公司

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请问多选题漏选得分吗？
税剑法盾 | 提问时间：06/11 09:54

#CPA#

您好，具体看考试，现在一般不错选少选可以得选对选项的分数。

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处置长投从成本法转权益法，是会计政策变更还是新的会计政策？
邓邓老师 | 提问时间：08/27 13:07

#CPA#

同学，你好~ 处置长投是正常的处理，既不是会计政策变更也不是会计估计变更。就和处置金融资产一样，按规定正常处理的希望老师的回答能帮助到同学，祝同学学习愉快~

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19年财管这道大题，算可控边际贡献的时候，为什么变动成本除以产量，并乘以销量，而固定制造费用没有这么做，直接乘以了40%，题目中变动制造费用和固定制造费用不是都处在完全成本法下的实际成本资料吗？不应该是都计入产品成本，都用销量对应的费用来计算
汪老师 | 提问时间：08/06 17:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为变动生产成本随产量变动，但固定制造费用不随产量变动，所以对于固定制造费用是直接乘以40%，答案是对的祝您学习愉快！

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库存现金、银行存款，属于金融资产还是经营资产？
汪老师 | 提问时间：04/28 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：属于金融资产。祝您学习愉快！

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借：股本资本公积其他综合收益盈余公积未分配利润贷：长期股权投资少数股东权益营业外收入提问：合并抵消分录的贷方营业外收入，表示什么意思？
宋生老师 | 提问时间：08/28 16:14

#CPA#

你好！合并抵消分录中的贷方营业外收入主要包括固定资产处置收益、政府补助、捐赠收入等

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7.下列各项中，属于注册会计师了解被审计单位及其环境等方面情况的外部因素的是（）。 A.组织结构、所有权和治理结构、业务模式 B.行业形势、法律环境、监管环境和其他外部因素 C.财务业绩的衡量标准 D.适用的财务报告编制基础、会计政策以及变更会计政策的原因
小天老师 | 提问时间：02/07 20:24

#CPA#

您好，本题单选B,这个选项就是外部因素

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大华公司年初借款100万元一次性投资用于购置固定资产，借款的年利息率为10%，同时进行无形资产投资10万元，流动资金投资20万元分别在第1年年末和第2年年末平均投入，该工程第2年年末完工并交付使用，该项目使用年限 10 年，期末残值 21万元，投产后第 1-4年每年可以获得净利润 6.9 万元第 5-10年每年可以获得税后利润 19 万元。经营期前 4 年每年末归还银行利息12.1万元，第4 年末一次性归还借款本金。企业所得税税率 25%，无形资产从投产年起分10年摊销完毕该公司设定的折现率为10% （1）计算原始总投资（2）计算投资总额（3）计算建设期净现金流量（4）计算经营期净现金流量
何何老师 | 提问时间：06/17 21:33

#CPA#

项目计算期 12年固定资产原值 100万年折旧 (100-21)/10=7.9 建设期现金流量，0时点，-100万经营期净现金流量，3-6年，8+7.9=15.9 7-11年，19+7.9=26.9 12年，26.9+21=47.9

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如破产企业仅作为担保人为他人债务提供物权担保，担保债权人的债权虽然在破产程序中可以构成别除权，但因破产企业不是主债务人，在担保物价款不足以清偿担保债权额时，余债不得作为破产债权向破产企业要求清偿，只能向原主债务人求偿老师，首先，我不懂什么是别除权，是不是破产企业为他人提供的物权担保就叫别除权，其次，老师能否画个关系图给我看，我不知道这段话在表达什么
木木老师 | 提问时间：06/21 16:48

#CPA#

别除权指债权人不依破产程序，而由破产财产中的特定财产单独优先受偿的权利。

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老师，答案中提到的说法“在市场利率较低时，长期债券的价值远高于短期债券。”，能到帮忙解释一下呢？我不理解为什么
阎老师 | 提问时间：06/04 07:30

#CPA#

债券一旦发行，其面值、期限、票面利率都相对固定了，市场利率（的变化）成为债券持有期间影响债券价值的主要因素。市场利率上升债券价值下降，市场利率下降债券价值上升（反向变化，如图形自左上角向右下角倾斜）。长期债券对市场利率的敏感性会大于短期债券（图形中长期债券比短期债券更陡峭）。在市场利率较低时，长期债券的价值远高于短期债券，在市场利率较高时，长期债券的价值远低于短期债券。

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某公司2020年的每股营业收入为12.4元，每股净益为3.10元，每股资本性支出为1元，每股折旧为0.6元，营运资本为收入的20%。预期该公司在今后5年内将高速增长，预期每股收益的增长率为20%，资本性支出、折旧和营运资本随每股收益同比率增长，留存收益比率为100%，β值为1.3，负债比率保持为60%。5年后公司进入稳定增长期，预期增长率为6%，即每股收益和营运资本按6%的速度增长，资本性支出可以由折旧来补偿，β值为1。市场平均风险报酬率为5%，国库券利率为7.5%。要求：估计该公司每股价值。问题，求出来FCF2020—2024值分别是3.33，3.99，4.78，5.73，6.87以及R估计公司高速成长期的股权资本成本是14%，怎么算高速成长期股权自由现金流的现值 FCFPV，里面的r是怎么哪个值，可以的话麻烦老师给我写下算式
王一老师 | 提问时间：04/18 11:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您已经求出来FCF2020—2024值分别是3.33，3.99，4.78，5.73，6.87将每一期都折现到0时点，除以股权资本成本，股权资本成本为14%折一期就是除以（1+14%）折两期就是除以（1+14%）2祝您学习愉快！

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专项附加扣除，大病医疗包含哪些病情才能享受
宋生老师 | 提问时间：05/07 10:09

#CPA#

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第十一条　在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

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这样的题说不出理由来答案太多考试的时候要答成什么样不扣分简短的麻烦写一下
张学娟老师 | 提问时间：05/06 22:42

#CPA#

你好，先看一下题目请稍等

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画圈的怎么会影响所有者权益总额呢？第一个计入营业外支出公允价值变动损益信用减值损失影响所有者权益吗
何何老师 | 提问时间：06/16 15:03

#CPA#

计入营业外支出公允价值变动损益信用减值损失，最后都要结转到年末的未分配利润里面的，所以是影响所有者权益

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老师，计算企业所得税广宣费和捐赠支出的扣除限额中，如果有自产货物用于公益性捐赠，自产货物的公允价值计不计入广宣费扣除限额基数？那公益性捐赠数额认定是按营业外支出数，还是按视同销售收入（公允价值）+增值税销项税额？？
税法老师 | 提问时间：08/20 15:54

#CPA#

是计入的，自产货物捐赠属于视同销售，视同销售收入是作为广宣费扣除限额的基数的。公益性捐赠的金额是按照营业外支出的金额。

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老师，请问酒店行业散客不要发票的怎么做账报税
新新老师 | 提问时间：10/17 15:59

#CPA#

你好做无票收入无票收入报税

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业主和施工方签工程合同，延期付款产生的利息作为价外费用开票。问题：1.开具发票时，货物劳务名称大类也是建筑服务吗？需要具体到建筑服务价外费用利息吗？或者发票备注“延期付款利息”？2.这个金额，发票能不能单独开具？3.收到延期付款产生的利息，其增值税纳税义务发生时间是什么？
秦老师 | 提问时间：09/13 23:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 销售方收到延期付款利息，应该作为货物或者工程等销售额的一部分开具发票，跟原来货物、劳务或服务等应税业务选择相同的税收分类编码。所以应当是建筑服务 2.这个金额可以单独开具发票。 3.收到延期付款产生的利息，其增值税纳税义务发生时间是收到利息的当天。祝您学习愉快！

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