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麻烦具体解析一下下面图片上的题目麻烦解析一下具体的计算过程和步骤
汪老师 | 提问时间：05/16 17:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：终结点的现金流量=税后净营业利润+折旧+残值收入+垫支的营运资金祝您学习愉快！

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2×22年3月20日，甲公司与乙公司签订一份固定造价合同。合同约定乙公司为甲公司建造 A 酒店项目，合同价款为 16 000 万元，预计合同总成本为 12 000 万元。乙公司符合按时段确认收入的条件，按第三方评估的完工进度确认收入。2×23年因建筑材料涨价等原因，乙公司预计合同总成本增加为 18 000 万元，2×23年末，经第三方评估该酒店项目的完工进度为 40%。能帮我写一下完整的会计分录吗？
吴卫东老师 | 提问时间：06/22 11:34

#CPA#

内容较多稍后为您详细解答

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老师这两道题怎么做呀？有具体的公式吗？
注会会计老师 | 提问时间：03/27 11:29

#CPA#

7这是哪里的题目呢按照题目表述不考虑其他条件的话，递延所得税资产21年末余额=350*15%=52.5 21年发生额=150*15%=22.5 后面转出进项税额=11000*(1-2%)*13%=1401.4 按照这里题目计算的公式计算即可

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对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过５年老师：这个追补5年期限是从发现当年算起吗？如果2022年发现就是从2018年-2022年？
注会会计老师 | 提问时间：06/22 15:29

#CPA#

如现在是2022年，只能对2017-2021年实际发生的资产损失没有扣除的部分进行追补扣除。

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转让自建的不动产，一般计税方法下预交增值税是全额/（1+5%）*5%，想问一下为什么是全额/（1+5%）而不是全额*（1+9%）
李老师 | 提问时间：08/22 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里涉及到中国的税收政策，因为不动产有可能是异地的，所以是有部分税收是留在不动产当地的，如果按照（1+9%）计算就全部留在不动产所在地了，不符合税收分配原则。再有就是营改增之前是收取营业税的，税率是5%这样地方税收基本不变，和以前基本保持一致。祝您学习愉快！

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独立董事最多可以在几家公司兼任独立董事？连续几次未亲自出席董事会会议，应由董事会提请股东会予以撤换？
汪老师 | 提问时间：03/19 16:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：独立董事原则上最多在三家境内上市公司担任独立董事，并应当确保有足够的时间和精力有效地履行独立董事的职责。独立董事连续三次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东会予以撤换。祝您学习愉快！

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要求：完成下列分析(可以分别就母公司与合并数据进行分析)。 1.连续两年企业的利润结构有什么特征？ 2.企业销售费用与营业收入之间有什么关系?年度间的变化说明了什么？ 3.请对企业连续两年的资产减值损失情况进行评价。 4.请对企业连续两年的投资收益结构进行评价。 5.请对企业2021年核心利润、投资收益的含金量进行评价。
赵老师 | 提问时间：12/24 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这是哪里的题目呢，对于贴出的原题，请您将答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

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老师外汇付款是美元，，记账本位币是人民币，入库金额是按那个？，最终结算也是外商开的形式发票
apple老师 | 提问时间：05/11 15:18

#CPA#

同学你好，原材料入库金额，按照你们系统的记账汇率 * 美元，计入。月底，和它有关的往来账，应付账款，进行汇兑损益结转，原材料部分不用结转汇兑损益

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老师，是不是当前股价-行权价等于期权的内在价值，如果当前股价大于行权价，就是虚值得意思吗？到期日的股价-行权价也是等于期权的价值吗？也就是实值？我很多概念分不清，导致很多题目看了基本不会做
羽羽 | 提问时间：07/17 22:35

#CPA#

同学你好，期权的内在价值就是期权立即行权时到底值多少钱。对于看涨期权的买家来讲，期权的内在价值只有在股票现价大于行权价时候才有价值，这也叫实值期权，这时候，看涨期权内在价值=股票价格-合约行权价格；当股票价格小于行权价格来说虚值期权期权内在价值为0,对于看涨期权持有者来讲，会放弃行使看涨期权的权利，这个之前购买的合约没有任何价值。同理，对于看跌期权持有者来讲，期权的内在价值只有在股票(标的物)价格低于行权价格时候才有价值，也是实值期权，看跌期权的内在价值=合约行权价格-股票价格；当股票价格大于行权价时，对于持有看跌期权投资者来说，会放弃行使看跌期权的权利。

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老师，可转债的初始确认金额与计税基础的差异到底确不确认所得税影响？如果影响，是计入所有者权益还是当期损益呀？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：08/08 11:48

#CPA#

这个比较要争议，老师个人理解是需要确认的，计入所有者权益，对应科目为“其他权益工具”

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进料加工，是相当于进口，要交增值税和关税的吗？
松松老师 | 提问时间：10/09 19:36

#CPA#

正常情况下，进料加工贸易进口料件的关税、增值税、消费税都是暂免的，属于保税进口。但是如果没有将保税进口的料件用于该加工贸易的话，比方说出口转内销了，或者不出口了，串料了等等吧，反正就是正常应该是进料加工业务之外发生状况，那当然需要补税。　　进料加工免税进口料件意思就是从国外买材料来加工，然后用这些材料生产成产品之后再销售给原来的国家，这个关税就免了，不用交了。其实就有点像一般的加工劳务公司，如果后面用这个材料生产的产品又不出口了，就要补之前进口的关税了。　　免税购进原材料，是指包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。其中，国内购进免税原材料是指《增值税暂行条例》及其实施细则和其他有关规定中列明的不能按规定计提进项税额的免税货物。

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我们经常会收到外部单位的票据如建行的易信通、abs等商业票据，合同中约定对方承担贴息费，但是需要我们提前垫付，然后给对方开具发票，这个发票我要怎么开具呢
青老师 | 提问时间：11/09 17:21

#CPA#

你好；开金融服务*贴现服务费；按 6%开票的

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借：其他综合收益（或贷）贷：投资收益（可转损益）盈余公积留存收益（不可转损益）利润分配—未分配利润长投处置的时候，其他综合收益什么时候可以转损益，什么时候不能转损益只能转留存收益的盈余公积和利润分配-未分配利润
枯燥老师 | 提问时间：06/29 13:35

#CPA#

你好，总结一下：首先是结转的数量：其他综合收益如果是主资产跨越准则那么全转（例如金融资产转长投），如果是没有跨越准则那么是按比例转（例如长投成本法转权益法)-个报中，合报中全转其次是结转的去向：其他综合收益结转去向是要看来源的，如果来源于其他债券投资那么就要结转到投资收益，如果是来源于其他权益工具投资，那么就结转至留存收益。至于做题，一般会指明是否可如损益。如果没有特别指明，先自己根据题意判断，如果判断不了，一般计入留存收益。希望梦帮到你。

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会计职业道德教育的内容包括（）。 A 职业道德观念教育 B 职业道德情感教育 C 职业道德规范教育 D 职业道德警示教育
何何老师 | 提问时间：06/20 13:40

#CPA#

A 职业道德观念教育 C 职业道德规范教育 D 职业道德警示教育

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老师，你好。请问开票名称可以写：经纪服务费？因为经纪服务费是税目。
郭老师 | 提问时间：12/20 12:11

#CPA#

税收分类编码: 304080299 。税收分类名称: 其他经纪代理服务

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请问这一题完整的调整、抵消分录是怎样的？谢谢 2×22年1月，甲公司向其子公司A公司出售一台自产设备，其成本为200万元，公允价值为360万元。A公司取得该设备后立即投入使用，该设备专用于生产某一产品，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用产量法计提折旧。A公司预计使用该设备可以生产500万件产品。截至当年年末，A公司已使用该设备生产了120万件产品，并已对外售出其中的80万件。不考虑其他因素，2×22 年年末，甲公司编制合并财务报表时进行的下列抵销处理。 A、应抵销营业收入360万元 B.应抵销营业成本225.6万元 C.应抵销存货188. 8万元 D.应抵销固定资产原值160万元
Jack老师 | 提问时间：08/13 11:27

#CPA#

您好，抵消分录如下：借：营业收入 360 贷：营业成本 200 固定资产 160 借：累计折旧 160*80/500=25.6 贷：营业成本 25.6 因为A公司账面上固定资产虚增了，因此折旧也变多了，所以折旧需要调减25.6

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卷烟的的生产环节和批发环节消费税的纳税人分别是谁？烟草公司在这个销售链条里扮演什么样的角色？
于老师 | 提问时间：08/01 22:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：卷烟的生产环节消费税纳税人通常是卷烟的生产商，而批发环节消费税的纳税人则是卷烟的批发商。烟草公司在这个销售链条中可能扮演多种角色，包括但不限于生产商、批发商或零售商。如果烟草公司是生产商，它将在生产环节缴纳消费税；如果烟草公司是批发商，它将在批发环节缴纳消费税。如果烟草公司同时涉及生产和批发，它将分别在两个环节缴纳消费税。烟草公司也可能涉及零售，但在零售环节通常不缴纳消费税。祝您学习愉快！

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采购原材料： 7月15号签合同，合同价格是10＄，当天汇率6.6，7月20号付定金30%，当天汇率6.7，月末汇率6.8 8月15号入库，当天汇率6.9，8月末汇率7，当月没有付款 9月15号付50%，当天汇率7.1，当月月末汇率7.2 10月15号付尾款20%，当天汇率7.3，当月月末汇率7.4 请问该原材料该怎么入账？入账成本是多少？
郭老师 | 提问时间：12/29 11:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：为了更好的掌握相关知识点，建议您自己做一下，然后有具体疑问可以发上来提问只有会做了，才是自己掌握的知识祝您学习愉快！

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为什么消费税计算时有的要/(1－消费税税率)*消费税率有的直接乘消费税率就行
欧阳老师 | 提问时间：08/25 12:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里因为消费税属于价内税，假设属于从价计征消费税的，如果题目给出的是组成计税价格，那么这里消费税税率=组成计税价格*消费税比例税率，如果题目给出的是委托加工业务中的材料成本和加工费，那么这里消费税的组成计税价格=材料成本+加工费+消费税税额，其中消费税税额=组成计税价格*消费税比例税率，组成计税价格=（材料成本+加工费用）/（1-消费税比例税率），消费税税额=组成计税价格*消费税比例税率=（材料成本+加工费用）/（1-消费税比例税率）*消费税比例税率。祝您学习愉快！

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（1）——（4）问如何计算？麻烦写下具体计算步骤
李老师 | 提问时间：05/16 18:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您没有给出具体的题目，请您贴出原题，谢谢您祝您学习愉快！

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《会计-股份支付》请问老师，“企业在确定权益工具的公允价值时”：这个确定权益工具的公允价值是指的股份支付四个环节的哪个环节呀？还是说，这句话是指的以现金结算的方式进行股权支付会用到的那个公允价值变动？
范老师 | 提问时间：05/04 10:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1.指的股份支付四个环节的授予环节、或授予与可行权日之间的等待期的。具体如下：对于换取职工服务的股份支付，企业应当以股份支付所授予的权益工具的公允价值计量。企业应在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具在授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计人资本公积中的其他资本公积。对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付(例如授予限制性股票的股份支付），应在授予日按照权益工具的公允价值，将取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计人资本公积中的股本溢价。2.不是的，指的是权益结算的股份支付的。祝您学习愉快！

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老师，同一控制下的企业合并，合并中确认的被合并方的资产和负债应当按照被合并方的账面价值计量~严格来说应该是被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值吧
小赵老师 | 提问时间：04/24 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的，是被合并方在最终控制方合并报表中可辨认净资产的份额。祝您学习愉快！

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从事生产、经营的个人取得的下列所得中，应按照“经营所得”项目计征个人所得税的有（　　）。 A．提供有偿咨询服务的所得 B．从事彩票代销业务的所得 C．资金存入银行的利息所得 D．从事个体出租车运营的所得
小样儿demo | 提问时间：02/07 19:09

#CPA#

同学你好，答案是选abd

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公司员工社保在另外一个公司缴纳，但是个税在本公司申报，申报个税时候扣除了社保是不是不合理？
易老师 | 提问时间：11/09 16:18

#CPA#

你好，可以的，没问题

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您好，有个概念不是很懂：营业期现金净流量=税后营业利润+非付现成本营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧（请问这个税后营业利润是“净利润”的意思吗？想问下这里面营业现金净流量和营业现金毛流量之间的“经营运营资本增加“”区别体现在哪里？”）
泡泡酱老师 | 提问时间：01/02 15:04

#CPA#

您好，同学请稍后，老师正在解答

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税法，增值税，关于捐赠什么时候视同销售什么时候不视同销售可以总结一下么？比如按照国家指令捐赠、直接或者通过慈善机构捐给目标脱贫地区、捐给普通地区、捐给受灾地区等等常见的可以总结一下么？什么情况涉及免税，什么情况涉及视同销售？
范老师 | 提问时间：10/07 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是税法中增值税关于捐赠视同销售和免税情况的总结：1.视同销售情况：除符合特定免税政策外，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人通常视同销售。如捐给普通地区、一般的受灾地区等情况，若无特殊政策支持，需视同销售缴纳增值税免税情况：自2019年1月1日至2025年12月31日，单位或个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。即便目标脱贫地区在此政策执行期限内实现脱贫，仍可继续适用该政策。另外，通过县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构向地震灾区捐赠外购设备，符合相关税收优惠政策规定的，也不视同销售，免征增值税。祝您学习愉快！

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合伙企业分红，自然人合伙人按红利所得20%交个人所得税，小微企业合伙人按投资收益申报交5%的企业所得税，是否合规？
秦老师 | 提问时间：07/25 23:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业分红给自然人合伙人时，确实应按“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。小微企业作为法人合伙人从合伙企业取得的分红应当计入其投资收益，并按照适用的企业所得税率申报纳税。如果小微企业的实际税率是5%，那么这样处理也是合规的。但需要注意的是，具体适用税率需要根据小微企业的实际情况和现行税收政策确定。祝您学习愉快！

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2024年注册会计师已经提交了成绩复核申请，复核结果在哪里查看呀，登录官网，这个复核申请界面看不到了
范老师 | 提问时间：12/16 09:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在提交了注册会计师考试成绩复核申请后，复核结果通常会在官方网站上公布。根据你的描述，你已经登录了官网，但在复核申请界面看不到结果。以下是一些建议步骤，帮助你找到复核结果： 1.**成绩查询页面**：通常，复核结果会在成绩查询页面更新。请尝试进入“成绩查询”选项，查看是否有更新的复核结果。 2.**重要通知**：有时，复核结果的公布会通过“重要通知”栏目发布。请定期查看该栏目，获取最新信息。 3.**个人中心或个人资料**：有些信息可能会在个人中心或个人资料中更新，检查这些区域是否有相关通知或结果。 4.**联系官方客服**：如果以上方法都无法获取结果，建议联系注册会计师考试的官方客服，询问具体的复核结果查询方式。 5.**等待通知**：有时复核结果需要一定的时间处理，确保你在合理的时间范围内进行查询。确保你使用的是正确的登录信息，并且在官方网站上进行查询，以避免信息错误或遗漏。祝您学习愉快！

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请问老师，按这个答案看，意思是题目中的变动成本中已经包括了变动管理费用和销售费用吗？如果是的话，那题目中的变动管理费用和销售费用就相当于是废的已知了？变动成本法的公司不应该是“营业收入-变动成本-变动非生产成本-固定非生产成本-固定生产成本”吗？这里面的变动非生产成本又是指的什么？
赵老师 | 提问时间：04/28 08:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：变动成本中已经包括了变动管理费用和销售费用变动非生产成本是指的变动销售和管理费用根据题目中的信息，甲公司的营业收入、变动成本、固定制造费用、固定销售和管理费用、变动销售和管理费用都已经给出。在完全成本法下，计算息税前利润（EBIT）的公式是：营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 + 其他收益 - 其他损失其中，营业成本包括直接材料、直接人工和制造费用（固定和变动）。在这个题目中，我们可以将公式简化为：营业收入 - 变动成本 - 固定制造费用 - 固定销售和管理费用 - 变动销售和管理费用 + 存货中固定制造费用的变动（期初-期末）根据题目中的数据，我们可以计算出息税前利润（EBIT）：营业收入：5000万元变动成本：3000万元固定制造费用：500万元固定销售和管理费用：400万元变动销售和管理费用：200万元期初存货中的固定制造费用：20万元期末存货中的固定制造费用：8万元息税前利润（EBIT）= 5000 - 3000 - 500 - 400 - 200 + (20 - 8) 息税前利润（EBIT）= 5000 - 4100 + 12 息税前利润（EBIT）= 912万元所以，正确答案是 B. 912万元。至于你的问题，变动成本通常是指与生产活动直接相关的成本，如直接材料、直接人工等，而变动销售和管理费用是指随着销售量变动而变动的费用。在这个题目中，变动销售和管理费用被单独列出，说明它们并不包含在题目中提到的变动成本中。变动非生产成本通常指的是与生产活动无直接关系，但随着销售量或其他非生产活动变动而变动的成本，例如销售提成、运输费用等。在这个题目中，变动销售和管理费用就可以被视为变动非生产成本的一部分。因此，题目中的变动管理费用和销售费用并不是废的已知，而是需要在计算息税前利润时考虑的费用。祝您学习愉快！

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您好，老师2020年真题，收入，这个实际成本为什么不是实际发生的成本17500 呢，这个成本是怎么算的呢
小赵老师 | 提问时间：08/19 11:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是站在甲公司账上确认的成本，承包的合同价款是16000，所以甲公司实际为A酒店2期项目支付的价款就是16000，+土地使用权的摊销部分，就是计算公式后面加的6000/20*2.5，按照受益原则，在建期间，土地使用权的摊销金额是计入在建工程的，最终转入固定资产的成本中。祝您学习愉快！

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