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老师，你好。由供水局开回水费专用发票税率为3%，我公司开出去的水费专用发票税率为：9%，低扣3%税点进项，公司亏了6个税点？
家权老师 | 提问时间：12/02 11:13

#CPA#

是的，就是那个意思的

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老师，你好，公司通过融资租赁过来固定资产，每个月需要支付直租租金利息费入什么科目呢？
宋生老师 | 提问时间：12/02 11:10

#CPA#

你好其实这个是计入长期应付款贷银行存款。

阅读 424

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老师，你好，请问支付给供应商的赞助款入什么科目呢？
宋生老师 | 提问时间：12/02 11:00

#CPA#

你好，这个对于你们是计入营业外支出。

阅读 285

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增值税一般纳税人一般计税，房地产开发企业销售不动产，开具一张销售不动产的增值税“不征税”发票后，在开具“正式”发票之前（之时或者之后），是否需要将该张“不征税”发票冲红？
范老师 | 提问时间：12/02 10:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：各地口径差异较大，建议咨询当地税务机关意见。个人理解不征税发票相当于一张“收据”，收回或红冲并没有太大意义。不同口径参考如下： 1.厦门国税《12366营改增热点问题（十四）》第3问：房地产开发企业销售自行开发房地产项目取得预收款，开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票。若后续再收到余款如何开具发票？答：根据国家税务总局公告2016年第53号第九条第（十一）项的规定，升级后的《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码增加6“未发生销售行为的不征税项目”，其中下设有602“销售自行开发的房地产项目预收款”。上述情况中，企业收到预收款，已开具税率栏为“不征税”的增值税普通发票，后续收到余款，应将原开具的增值税普通发票收回红冲，再开具全额的增值税普通发票或者增值税专用发票。 2.北京国税：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的相关规定，增值税一般纳税人开具红字专用发票的范围为：开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时。房地产企业预收款开具不征税发票并不属于以上情形规定的范围；且在开具不征税发票时，并未产生增值税纳税义务，其实质为收款凭据，是否开具不征税的红字发票本身并不影响应税销售额。祝您学习愉快！

阅读 839

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有注会综合阶段的微信群吗
于老师 | 提问时间：12/02 10:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请加免费交流群看下。祝您学习愉快！

阅读 406

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老师，电子承兑汇票是不是相当于对方不给我们钱，给我们开了一个欠条呢
文文老师 | 提问时间：12/02 10:12

#CPA#

是的，可以这样简单理解，只是这个欠条有期限的

阅读 192

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房地产开发企业，属于增值税一般纳税人，一般计税，销售不动产增值税税率，营改增至今发生了哪些变化？
王一老师 | 提问时间：12/02 10:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：主要是税率的调整：2017年7月1日--2018年4月30日，税率是11%。2018年5月1日--2019年3月31日，税率是10%。2019年4月1日后，税率是9% 祝您学习愉快！

阅读 980

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增值税一般纳税人的房地产开发企业，预收款等于不征税发票金额，对吗？
金老师 | 提问时间：12/02 09:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对的祝您学习愉快！

阅读 380

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收款人是国信期货公司，摘要是银期转账银转期，是什么业务啊，怎么做账啊
小菲老师 | 提问时间：12/02 09:44

#CPA#

同学，你好可能是投资借：交易性金融资产贷：银行存款

阅读 209

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老师好，请教母子公司股权结构如何设置？我上传了一张图片。
秦老师 | 提问时间：12/02 09:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是很明白您的意思股权比例是股东之间的协议，也就是持有多少股票对应是多少持股比例母子公司要求：母公司持股比例能够控制子公司比如子公司章程约定股东会持股比例超过0.6的情况下，可以通过决议那么某个公司持有61%的股权，超过0.6的要求，对应就可以控制被投资单位，构成母子公司祝您学习愉快！

阅读 574

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老师，存货属于流动资产吗
文文老师 | 提问时间：12/02 09:30

#CPA#

存货属于流动资产

阅读 194

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老师，医疗器械公司买的库存口罩过期了，怎么做账
郭老师 | 提问时间：12/02 09:22

#CPA#

借营业外支出，贷库存商品如果是非正常损失的，需要进项转出。借营业外支出贷库存商品应交税费，应交增值税，进项转出。

阅读 260

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你好，我学的快，网校更新慢，可以听24年的注会会计课吗，每年变化大吗
家权老师 | 提问时间：12/02 08:44

#CPA#

你好，可以先听24年的，新课出来后再听新课

阅读 289

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你好，我喜欢一个老师讲的注会会计课，但是他23年以后不讲了，我25年考注会会计听23年的课可以吗
家权老师 | 提问时间：12/02 08:09

#CPA#

您好，那个不行的，教材有变动的

阅读 319

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单位结算帐户的详细释义？
波德老师 | 提问时间：12/02 07:07

#CPA#

你好，单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户

阅读 301

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CPA税法土地增值税25年有哪些变化。原来是怎样现在是怎样。
于老师 | 提问时间：12/01 22:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地增值税这里预征率发生了变化。以前除保障性住房外东部身份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份预征率不得低于1.5%，西部地区省份预征率不得低于1%。现在将土地增值税预征率下限降低0.5个百分点。调整后，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。自2024年12月1日起施行。祝您学习愉快！

阅读 886

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例题2-8，2-9中，为什么例2-8不用计算‘当期不得免征和抵扣税额抵减额’而例题2-9却要计算这个“不得免征和抵扣税额抵减额”？？？
王一老师 | 提问时间：12/01 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为例题2-9中，这里涉及到了进料加工出口保税料件金额100万元，计算免抵退税额时，要用进料加工出口货物人民币离岸价扣除其他耗用的保税进口料件金额后的余额进行计算，所以这里涉及到了当期不得免征和抵扣税额抵减额的计算。而2-8例题中，没有涉及到进料加工出口保税料件金额，所以直接用出口货物人民币离岸价去计算免抵退税额即可祝您学习愉快！

阅读 542

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为什么有些讲义不能下载
范老师 | 提问时间：12/01 21:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：点击前面加号按钮展开可以下载。祝您学习愉快！

阅读 431

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老师，第一个图片题目是计算原材料减值，根据原材料加工成产品是否减值判断的，所以先判断产品是否减值，产品成本应该包含已经投入的原材料也包含其他的制造成本共同构成了产品成本这个我理解。但是第一个题目第一问给的答案中不包含制造成本没有加上550？第二个题目给的存货列示中确加进去了550，所以很疑惑第一个题目为什么不加？
汪老师 | 提问时间：12/01 21:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：看题目题目问的是没有领用的存货的计算，不包括已经领用对应产生的制造费用550的祝您学习愉快！

阅读 521

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可转换公司债券属于什么类型金融工具？
廖君老师 | 提问时间：12/01 19:59

#CPA#

您好，兼具债权和股权双重性质的金融工具可转换公司债券属于混合融资证券。它是一种兼具债权和股权双重性质的金融工具，既具有债券的固定收益特性，又具有转换为股票的期权特性

阅读 433

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你好，问一下这个题是为什么
小凤老师 | 提问时间：12/01 18:11

#CPA#

同学您好利润总额影响金额等于出售价值减去账面价值即600-（500-50-50）

阅读 295

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你好，我听注会会计课，两次才能听懂，这是什么原因了
bamboo老师 | 提问时间：12/01 18:10

#CPA#

您好两次能听懂还可以了我考试的时候财管的资金时间价值听了很多次

阅读 267

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老师，法人在携程上住酒店开专票的话，必须得公账转账么？
小菲老师 | 提问时间：12/01 18:05

#CPA#

同学，你好不一定，要和携程平台协商解决

阅读 326

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你好，问问这个该怎么算
暖暖老师 | 提问时间：12/01 18:02

#CPA#

以下是这道题的详细解析： 1. 首先确定债权投资的初始入账金额债权投资的初始入账金额要把购买价款和相关交易费用都算进去。本题中，购买日公允价值是60480万元，交易费用为60万元，所以初始入账金额 = 60480 + 60 = 60540（万元）。 2. 然后计算实际利息收入以及应收利息 - 应收利息：按票面年利率来计算，半年的应收利息 = 60000×3%÷2 = 900（万元）。 - 实际利息收入：用初始摊余成本乘以实际利率，即实际利息收入 = 60540×1.34% = 811.24（万元）。 3. 最后计算摊余成本摊余成本的计算公式是：期初摊余成本 + 实际利息收入 - 应收利息（对于分期付息的情况）。 2024年7月1日的摊余成本 = 60540 + 811.24 - 900 = 60451.24（万元）。所以答案是 B 选项。

阅读 248

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购买乙国债并持有至到期，乙国债为 5 年期债券，每份债券面值 1 000 元，票面利率 4%，单利计息，到期一次还本付息，乙国债还有 3 年到期，当前价格 1 020 元。请问，这道题目用终值怎么列式，不要用现值我知道
apple老师 | 提问时间：12/01 17:42

#CPA#

同学你好这么写 1020*（F/P R 3）=1000*(1 加 4%*5)

阅读 305

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你好，我问问这道题该选什么？
廖君老师 | 提问时间：12/01 17:16

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

阅读 275

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市场利率低于票面利率时，发行平息债券价值，期限延长，价值上升怎么理解
王一老师 | 提问时间：12/01 17:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：市场利率低于票面利率。分子是按照票面利率计算的利息高于按照市场利率计算的利息。债券就有吸引力，债券的价值会高于面值。如果债券的期限延长，在其他条件不变的情况下，这种溢价（即债券价值高于面值的部分）会更加明显，因为投资者有更长时间享受较高的利息支付，所以债券的价值会上升。祝您学习愉快！

阅读 737

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老师您好呀，我想请问一下前两问我的计算方法是正确的嘛，第三小问我有点不太明白，想问问老师应该怎么做
汪老师 | 提问时间：12/01 16:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：前两问您的计算方法是正确的。第三小问就是根据第一问的计算结果，每股收益无差别点EBIT=140万元进行分析，即如果EBIT大于140，实施方案二（发行债券）。如果EIBT小于140，实施方案一（发行股票）。第二问的EBIT为160大于140，方案二的每股收益大，选择方案二。祝您学习愉快！

阅读 342

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1个管理人员300份现金股，等待期3年，授予日9元/份，行权价15元，第一年底股价20，第2年30，第3年32，年底全部行权。所得税率25%。问题是第三年为啥是纳税调减3000？不应该是调增2100吗？
薇老师 | 提问时间：12/01 16:40

#CPA#

同学你好参考以下看看，现金股票增值权在行权时，会计上确认的费用与税法上允许扣除的费用存在差异。第三年会计累计确认费用为（32 - 9）×300 = 6900元，前两年累计确认（20 - 9 + 30 - 9）×300 = 3900元，第三年确认3000元。

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1个管理人员300份现金股，等待期3年，授予日9元/份，行权价15元，第一年底股价20，第2年30，第3年32，年底全部行权。所得税率25%
廖君老师 | 提问时间：12/01 16:38

#CPA#

您好，借：管理费用 300*20*1/3 贷：应付职工薪酬-股份支付 300*20*1/3 借：管理费用 300*30*2/3- 300*20*1/3 贷：应付职工薪酬-股份支付 300*30*2/3-300*20*1/3 借：管理费用 300*32*3/3 -300*30*2/3- 贷：应付职工薪酬-股份支付 300*32*3/3-300*30*2/3 当职工行权时，企业应按照行权价格与行权日股票市场价格的差额支付现金给职工，会计分录为：借：贷：应付职工薪酬-股份支付 300*（15-9）贷：银行 300*（15-9）

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