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某企业为工业生产企业，10月1日，仓库结存某型号材料100公斤，成本共计155万元:10月5日购入50公斤，单价1.5万元/公斤:11月15日车间领用140公斤:10月27日，购入90公斤，单价1.4万元/公斤，企业采用月末一次加权平均法核算，原材料成本，则10月30日结存的材料成本为（） A 140 B 148 C 155 D 150
bamboo老师 | 提问时间：04/19 19:22

#初级职称#

您好月末一次加权平均法核算单价(155+50*1.5+90*1.4)/(100+50+90)=1.48 则10月30日结存的材料成本为（） (100+50+90-140)*1.48=148

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老师这道题为什么是支付6个月竞业限制补偿金
聂老师 | 提问时间：01/30 16:08

#初级职称#

同学你好，我看下题目稍等

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计算所得税时递延所得税资产和负债谁加谁见减
易老师 | 提问时间：08/05 13:08

#初级职称#

递延所得税费用属于损益类科目，不会影响企业的利润总额，但是会影响企业的净利润，因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下，净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税费用用公式表示为：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加（减少为“-”）+当期递延所得税资产的减少（增加为“-”）=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）当资产的账面价值大于计税基础，或负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异（未来期间多交税），确认“递延所得税负债”：借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债；当资产的账面价值小于计税基础，或负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异（未来期间少交税），确认为“递延所得税资产”：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用企业确认为递延所得税资产和递延所得税负债的金额，一般情况下计入“递延所得税费用”，但是有两种情况除外。一是某项交易或事项根据会计准则规定应计入所有者权益的，有该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入所有者权益，不构成利润表中的“所得税费用”，比如以公允价值计量且其变动计入“其他综合收益”的债权投资，公允价值变动造成资产账面价值与计税基础的不一致而形成的递延所得税资产（或递延所得税负债）也一并计入“其他综合收益”。二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不一致，应确认为递延所得税的，递延所得税的确认影响合并中的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用。所得税费用=递延所得税费用+当期所得税费用，所以递延所得税费用体现在利润表中的“所得税费用”项目下。年底结账，计提当期所得税费用以及结转分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税费用借：本年利润贷：所得税费用

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请问：入账价值是公允价值吗？交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利影响投资收益吗？持有期间，被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益，那么为啥说交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利不影响投资收益吗？
朴老师 | 提问时间：03/17 08:35

#初级职称#

一般情况下,交易价格就是公允价值,没有谁会低于市场价格卖,也没有谁会高于市场价格买,当然也有特殊情况. 因为买之后持有期间的收益才是额外收益。根据知乎相关资料查询得知,购买交易性金融资产买价内含股利股利为什么不作为投资收益是因为买之后持有期间的收益才是额外收益、这笔款是含在只付款中,相当于支付返还,不是投资收益

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(利润+成本)怎么变成等于成本*(1+成本利润率)？过程怎么推导出来的？
易老师 | 提问时间：07/24 23:25

#初级职称#

成本（1+成本利润率）=成本+成本*成本利润率=成本+成本*利润/成本*100%=成本+利润

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丙企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，取得收入100万元存入银行。出售时投资性房地产的成本明细科目借方余额为70万元，公允价值变动明细科目借方余额为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换而来的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。这题分录怎么做的？谢谢
小小快乐老师 | 提问时间：07/10 18:25

#初级职称#

借银行存款100 贷其他业务收入100 借其他业务成本80 贷投资性房地产_成本70 -公允价值变动10 借公允价值变动10 其他综合收益10 贷其他业务成本20

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中嘉创新实业集团旗下北京辉煌房地产有限公司为增值税一般纳税人，2021年销售其2016年1月取得的普通标准住宅楼，适用简易计税方法，该项目总面积2万平方米，支付土地使用权价款8500万元，发生拆迁补偿费1000万元、直接建筑成本6000万元、绿化工程费用200万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供金融机构证明）、管理费用1100万元、销售费用800万元。房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。公司营销部门制定出两种方案：第一种方案是以13800元单位平均售价挂牌；第二种方案是以12900元单位平均售价挂牌。 ◆ 要求：计算两种方案的净利润并进行决策。 ◆ 说明： 1.该企业适用税率如下：企业所得税税率为25%，附加税包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，直接按12%计算。 2.填入表格中的数据
税法老师 | 提问时间：10/26 09:02

#初级职称#

应纳的增值税=13800*2/1.05*5% 应缴纳的附加税费=13800*2/1.05*5%*12% 允许扣除的土地项目金额=（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12%=B 土地增值税增值额=13800*2/1.05-B=C，找适用税率计算土地增值税税额=D 利润总额=13800*2/1.05-（8500+1000+6000+200）-520-1100-800-13800*2/1.05*5%*12%-D 应纳的增值税=12900*2/1.05*5% 应缴纳的附加税费=12900*2/1.05*5%*12% 允许扣除的土地项目金额=（8500+1000+6000+200）*（1+20%+10%）+13800*2/1.05*5%*12%=B 土地增值税增值额=13800*2/1.05-B=C，找适用税率计算土地增值税税额=D 利润总额=12900*2/1.05-（8500+1000+6000+200）-520-1100-800-12900*2/1.05*5%*12%-D

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使用权资产怎么理解（P/A，5%，10）=7.72。
悠然老师01 | 提问时间：12/31 20:32

#初级职称#

学员你好，比如租赁合同五年，你可以理解为你租别人五年的使用权的价值

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出口退税率的13%和零税率两个档是什么意思啊
王一老师 | 提问时间：03/29 23:51

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是退税率，计算退税的标准，此处的零税率就是说一分钱都不退税。祝您学习愉快！

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将12月所有收入类账户的贷方发生额结转至“本年利润”账户借方，将12月所有支出类账户的借方发生额结转至“本年利润”账户贷方。计算出本年利润贷方发生额754000元，借方发生额246 166.20元。请问下这种怎么写分录呢？
王一老师 | 提问时间：12/13 12:31

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的方向弄反了，费用类的，从贷方转出，转入本年利润的借方，收入类的，从借方转出，转入本年利润的贷方借：主营业务收入等 754000 贷：本年利润 754000 借：本年利润 246166.2 贷：主营业务成本、管理费用等祝您学习愉快！

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期初贷方余额和期末贷方余额表示什么意思？
易老师 | 提问时间：10/01 23:28

#初级职称#

学员朋友您好，需要看科目的性质，先同学要对科目熟悉：我们一般情况下，资产类、费用类、成本类科目借方代表增加、贷方代表减少收入类、负债类、所有者权益类借方代表减少、贷方代表增加其次要判断业务中涉及该科目的金额是增加还是减少最后根据以上判断写出借贷方向以及金额（注意口诀：有借必有贷，借贷必相等）

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中南公司大量生产甲产品。甲产品的生产分为两个步骤，分别由第一车间和第二车间进行。第一-车间为第二车间提供半成品，第二车间将半成品加工成产成品。该企业为了加强成本管理，采用逐步结转分步法按照生产步骤(车间)计算产品成本。有关资料如下: (1)第一车间、第二车间两个车间的本月月初在产品费用、本月发生的生产费用(不包括第二车间本月耗用的半产品费用)以及完工产品和月末在产品的定额资料分别见两个车间的产品成本明细账表6-3-1和表6-3-2所示。表6-3-1第一车间产品成本明细账月初在产生产费用费用分完工产品费用月末在产品费用成本项目本月费用品费用合计配率定额实际定额实际
会子老师 | 提问时间：06/15 10:06

#初级职称#

同学你好，请提供一下完整题目

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请问老师 ①代垫c&f运费，usd4500元，汇率6.5672，人民币=29552.4元。借：应收账款29552.4 贷：其他应付款-c&f结算运费29552.4 ②收到运费发票，usd4500元，汇率6.6，人民币=29700元。这时候分录怎么写？ ③支付运费（只限美元支付运费），usd4500元，汇率6.5，人民币=29250元。这时候分录怎么写？
木木老师 | 提问时间：06/19 15:12

#初级职称#

借，销售费用29700 贷，其他应付款29700 借，其他应付款29700 贷，银行存款29250 财务费用450

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老师，麻烦解答一下，谢谢
清风老师 | 提问时间：10/20 14:26

#初级职称#

同学你好，根据你提供的图片业务解答如下：（1）借：库存现金 3150 贷：预收账款 3150（从题目看收到5位同学现金假设是预收款）（2）借：低值易耗品 260 贷：库存现金 260 （3）借：低值易耗品 2000 贷：营业外收入 2000 （4）借：库存商品 7140 贷：库存现金 7140 （5）借：库存现金 9996 贷：主营业务收入 9996 （6）借：库存现金 20 贷：其他业务收入 20 （7）借：营业外支出 679 贷：库存现金 679 （8）借：营业外支出 2035 贷：库存现金 2035 （9）借：主营业务成本 7000 贷：库存商品 7000 丁字账请看图片，由于图片信息不全，若是我理解有误还请谅解，希望能帮助到你。

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用变动成本法和完全成本法做出三年的利润预测表（列出表格写出计算过程）
财会老师 | 提问时间：06/17 12:13

#初级职称#

非常抱歉，考培不涉及变动成本法与完全成本法。这两种方法的区别供您参考： 1、变动成本法将制造成本按性态分为变动性制造费用和固定性制造费用，只将变动性制造费用记入成本，而将固定性制造费用与非制造费用一起列入期间成本，完全成本法则将制造费用全部记入产品成本； 2、存货成本的构成内容不同，变动成本法下，无论库存产品还是在产品，其成本只包括变动性制造费用，而完全成本法不仅包括变动性制造费用，还有固定性制造费用； 3、各期损益的不同，由于两种方法下固定成本的分担不同，所以损益也不同，产销越均衡，两种成本计算方法下所计算的损益相差越小，反之越大。

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【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 A.财政拨款收入 B.转让企业债券取得的收入 C.企业购买国债取得的利息收入 D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理选哪个
朱立老师 | 提问时间：12/15 14:02

#初级职称#

免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合规定条件的非营利组织的收入。 C

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.2020年12月15日，A以100元向B购入-张2021年1月14日到期的期权合约，约定到期A可以以500元购入铜期货合约一手。请问: (1) 2021年1月14日，A拥有的这张期权合约市场价格为300元，请推测此时铜期货合约市场价格为多少? (假设市场上的交易者都是经济人，忽略其他可能影响铜期货价格的因素) (2)如果到2021年1月14日，铜期货的市场价格为2000元/手，A将做如何操作，并计算A的盈利或亏损金额。
木木老师 | 提问时间：06/09 16:08

#初级职称#

1，300-100 2，盈利（2000-2500）-100 你参考这里一下，同学

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把未分配的利润，现在分配掉，会计分录怎么写！
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 13:09

#初级职称#

您好，分红的会计分录，借：利润分配—应付现金股利，贷：应付股利，借：利润分配—未分配利润，贷：利润分配—应付现金股利，支付时，借：应付股利，贷：应交税费-个人所得税，贷：银行存款，代员工申报分红个人所得税后，借：应交税费-个人所得税，贷：银行存款。

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老师，求企业税额怎么算，有公式吗
木木老师 | 提问时间：07/09 22:22

#初级职称#

企业所得税就是用你的收入减去相关可以扣除的成本费用后的税法口诀认可的利润乘以所得税税率。

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盘亏存货批准后贷方可能涉及到的会计科目有哪些？
晓宁老师 | 提问时间：10/31 13:35

#初级职称#

贷方涉及待处理财产损溢

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发行股份过程中向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元，为什么不计入初始成本？
美橙老师 | 提问时间：07/04 14:58

#初级职称#

发行权益性证券支付的手续费、佣金应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足的，应冲减盈余公积和未分配利润。

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独立核算部门和非独立核算部门的区别
汪老师 | 提问时间：08/02 15:18

#初级职称#

非独立核算是指没完整的会计凭证，而且也没有会计账簿的体系，只能够记录部分经济业务的会计核算。独立的核算则是对企业的生产状况和经营状况的执行过程进行全面又系统的会计核算。在消费税中：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，在移送至非独立核算门市部环节，消费税不缴纳。在非独立核算门市部对外销售时，按照“门市部对外销售额或者销售数量”征收消费税。希望可以帮助到您，如果您对此还有疑问的话，欢迎继续交流~

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投资有关的，取得股权后对被投资企业有重大影响，后期采用什么方法核算，为什么？有总结吗？常考的
欧阳老师 | 提问时间：08/02 15:14

#初级职称#

是权益法核算。长期股权投资中，重大影响和共同控制用权益法，而实现控制用成本法。有可能考察的。

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城镇土地使用税要分房企还是非房企吗？就是计入利润表当中税金及附加这一个项目的时候
欧阳老师 | 提问时间：08/02 15:11

#初级职称#

是后者理解，都是计入税金及附加中。

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关于税金及附加土地增值税在利润表当中要不要计入税金及附加，还是说要分别他是房地产的，还是不是房地产的？
卫老师 | 提问时间：08/02 15:09

#初级职称#

是确认了销售收入的，要计算的土地增值税，才会计入税金及附加，否则不计入此科目，如处置固定资产中的不动产，这是计入固定资产清理中。

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甲公司抵押给银行，银行拍卖后，银行，税款，乙公司货款，还款先后顺序
卫老师 | 提问时间：08/02 15:00

#初级职称#

您这种情况要看谁在先。看先后发生顺序。税收与有担保债权的关系：　　平等的，只看先后顺序，欠税在前税款优先　　纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。　　抵押权人、质权人可请求税务机关提供有关的欠税情况。

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考试相关内容多选题选一个给分吗
卫老师 | 提问时间：08/02 14:53

#初级职称#

多选题至少选择2个，因此选一个是没有分数的。

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可以转回的备抵类账户，能总结一下吗
秦老师 | 提问时间：08/02 14:26

#初级职称#

一、长期股权投资：不可以转回。二、固定资产：不可以转回。三、无形资产：不可以转回。四、投资性房地产：1、成本计量不可以转回。2、公允价值计量不计提减值。五、金融资产： 1、交易性金融资产不计提减值。 2、债权投资可以转回。 3、应收账款和贷款可以转回。 4、其他债权投资可以转回六、存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。

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收到债券利息为什么是其他货币资金不是银行存款？
李老师 | 提问时间：08/02 14:22

#初级职称#

如果是通过证券交易专用账户进行的交易，是记入其他货币资金的，具体要看题目条件判断

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各项资产中，减值损失确认，不得转回的有哪些？
秦老师 | 提问时间：08/02 14:15

#初级职称#

一、长期股权投资：不可以转回。二、固定资产：不可以转回。三、无形资产：不可以转回。四、投资性房地产：1、成本计量不可以转回。2、公允价值计量不计提减值。五、金融资产： 1、交易性金融资产不计提减值。 2、债权投资可以转回。 3、应收账款和贷款可以转回。 4、其他债权投资可以转回六、存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。

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