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老师，为啥每年计税基础都以500打底？每年递增，500哪里来的？
新新老师 | 提问时间：10/01 18:28

#税务师#

您好，正在为您解答

阅读 388

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这个公式是怎么来的，我看不懂，为什么累计收益率要用连乘例如（1+10%）*（1+20%）*（1+30%）
卫老师 | 提问时间：10/01 18:07

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非常抱歉，老师没有看到您的式子，麻烦您明确一下，方便老师查看后准确的为您解答，谢谢配合。祝您学习愉快！

阅读 1504

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请问对乙方来说这个是赠与还是销售
钟存老师 | 提问时间：10/01 17:18

#税务师#

赠予是一般是单方表示就算甲方没有及时付款是否赠予是乙公司表示意思不是不付款，收了货，说个赠予就过去了

阅读 522

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老师，机票民航发展基金算增值税吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/01 16:58

#税务师#

您好，不算的，这个不算的

阅读 506

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这题追溯时分配的股利不计入长投吗
耿老师 | 提问时间：10/01 16:12

#税务师#

你好！追溯时分配的股利通常不计入长期股权投资（长投）的成本或损益中。在成本法下，当投资单位宣告分配现金股利时，会计分录通常是借记“应收股利”，贷记“投资收益”。这是因为成本法下，投资者对被投资单位的盈利确认仅限于其实际收到的股利。在权益法下，情况有所不同。权益法要求投资者根据其在被投资单位中的持股比例，确认相应的收益或损失。当被投资单位盈利并分配现金股利时，会计分录是借记“应收股利”，贷记“长期股权投资—损益调整”。这样做的原因是，在权益法下，被投资单位的盈利已经通过“长期股权投资—损益调整”反映在投资者的账上，分配的股利实际上是减少了被投资单位的留存收益，因此需要相应调减长期股权投资的账面价值。如果投资后取得的股利，无论是当年还是以前年度宣告发放的，都会计入“长期股权投资—损益调整”。这是因为在权益法下，投资后的股利收入不再直接计入当期的投资收益，而是通过调整长期股权投资的账面价值来体现。总的来说，追溯时分配的股利在成本法下直接计入投资收益，而在权益法下则通过调整长期股权投资的账面价值来处理，不直接计入长投成本或损益。

阅读 583

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甲借款给乙约定2014年3月前还清本息，并承担连带保证责任，2014年3月1日后到期，一并没有还款。到了2017年4月1日，在此期间以一直承诺过段时间还款，甲也同意，请问这个丙承担连带保证责任期有没有过？
朴老师 | 提问时间：10/01 14:56

#税务师#

一般来说，丙的连带保证责任期已过。根据《中华人民共和国民法典》第六百九十二条规定，没有约定或者约定不明确的，保证期间为主债务履行期限届满之日起六个月。在本题中，主债务履行期限是2014年3月前，那么从2014年3月开始计算六个月的保证期间，到2014年9月保证期间就已届满。虽然在此期间乙一直承诺过段时间还款且甲也同意，但这种债务人和债权人之间关于还款时间的重新约定，通常并不能延长保证人的保证期间。所以到2017年4月1日，距离保证期间届满已经过了很长时间，丙的连带保证责任期大概率是已经过了。但如果债权人能证明在保证期间内曾向丙主张过保证责任，则保证责任的诉讼时效开始起算，丙可能仍需承担保证责任，但从本题所给信息看，没有这方面的表述。

阅读 349

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假如甲厂购买乙厂价值100万的设备并支付了30万的定金，后期因异常违约了，请问我能要求对方最多赔偿我多少钱吗？他还有个条件就是如果谁违约了，违约金是20万，但是这道题选择哪一种方案是最最划算的呢
廖君老师 | 提问时间：10/01 14:50

#税务师#

您好，定金最多20%，双倍返还定金（20+30）和违约金（10+20）不可以并用。选择定金条款好合同当事人既约定了违约金，又约定了定金，在当事人不存在明确的特别约定的情况下，如果一方违约，对方当事人可以选择适用违约金或者定金条款，即对方当事人享有选择权，可以选择适用违约金条款，也可以选择适用定金条款，但二者不能并用。

阅读 529

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以金融资产进行债务重组的时候，债务人账务处理按金融资产按账面还是按协议？还是按重组日金额结转损益？
小锁老师 | 提问时间：10/01 13:57

#税务师#

您好，这个的话，金融资产的话是按照按重组日金额结转损益

阅读 542

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投资性房地产非转投时，处置时要结转小尾巴。但是如果是投转非时处置时不结转吗？为什么
小锁老师 | 提问时间：10/01 13:55

#税务师#

您好，这个的话，如果是投转非时处置时候不结转，因为他不是相当于投资性房地产持有期间产生的

阅读 498

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（2）2020应确认投资收益=2000*40%=800；2021年应确认投资收益=1600*40%=640，分录为：借：长期股权投资1440 贷：盈余公积80 利润分配——未分配利润720 投资收益640，投资收益怎么是640？不是其他综合收益？
张老师 | 提问时间：10/01 13:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：投资收益640=1600*40% 因为这里的1600是当年的利润，所以投资方享有份额应计入投资收益。这里确认的是应享有被投资方净利润的份额，应该计入投资收益。祝您学习愉快！

阅读 798

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请问个体工商户出租住房不能适用月销售额不满10万免税的规定吗？
范老师 | 提问时间：10/01 12:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个体工商户出租住房不能适用月销售额不满10万免税的规定。个人出租住房，月租金收入不超过10万元的，免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 960

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财务杠杆系数＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息费用）这里的利息费用=费用化+资本化吗？
廖君老师 | 提问时间：10/01 12:00

#税务师#

您好，不包含的哦，因为这个不影响利润嘛财务杠杆是由于固定性资本成本存在而形成的,也就是存在筹集资金的利息费用,而资本化利息是确认为一项资产的,不是费用,所以这里利息费用不包括资本化利息

阅读 770

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老师您好，请问一下残疾人的工资不是能加计扣除吗？这里面第一问怎么没有加计扣除呀？
廖君老师 | 提问时间：10/01 11:17

#税务师#

您好，加计不是基数工会经费按工资总额的2%计提。工会经费的工资总额包括残疾人工资（不包括[残疾人工资加计扣除部分，加计是税法给的优惠，不是经费基数）

阅读 541

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老师，不是差价补交契税吗，差价是C，为什么按D-c缴纳契税呢？
廖君老师 | 提问时间：10/01 10:25

#税务师#

您好，C不是差价，是评佑土地值多少钱，账面的AB是不相信的，要看重新评估的C，D-C是差价部分计算契税。

阅读 594

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这个分期收款的收入是一次确认还是分期确认
廖君老师 | 提问时间：10/01 06:41

#税务师#

您好，是一次确认收入，因为设备的风险和所有权已转移了

阅读 592

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下图这道题问题2，业务1，进项税额=50*0.13+3/1.09*0.09+40*0.98*0.13=11.84 业务2，进项税额=170*1.003*1.1/0.7*0.13+12/1.09*0.09=35.82 业务3，进项税额=2/1.13*0.13=0.23 业务4，销项税额=（400+100*50%）*0.13=58.5 业务5，进项税额转出=4*0.13+1.86*0.09=0.69 业务6，销项税额=18*1.05/（1-36%）*0.13*30%=1.15 综上，本月应纳增值税=1.15+0.69+58.5-0.23-35.82-11.84=12.45万元，ABCD都不是，哪一步做错了，请指出，谢谢老师！
卫老师 | 提问时间：10/01 00:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：业务（1）：准予抵扣的进项税=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（万元）业务（2）：进口时缴纳的增值税=34.83（万元）境内发生的运费可以抵扣进项税=12×9%=1.08（万元）业务（3）：委托乙企业将之前月份购进的烟叶加工为烟丝，在之前月份购进时已经按照9%进行进项抵扣，在本月领用环节还可以加计1%抵扣进项，则本月可以抵扣进项税＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（万元）支付加工费取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%=0.23（万元）。业务（4）：纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为销售合同约定收款日期的当天。增值税销项税额=400×13%+100×50%×13%=58.50（万元）业务（5）：进项税转出金额=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（万元）业务（6）：将新型雪茄烟对外赠送，要视同销售计算增值税。增值税销项税额=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（万元）当期销项税额合计=58.50+1.15=59.65（万元）当期准予抵扣的进项税合计=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（万元）当期应纳增值税=59.65-47.45=12.2（万元）。祝您学习愉快！

阅读 969

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请问老师，以公允价值计量且变动计入其他综合收益的债券投资，他的减值不影响账面价值，但影响摊余成本，这个理解是对的吗？为什么？
小王老师 | 提问时间：10/01 00:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，你的理解是对的。借记信用减值损失贷记其他综合收益，不涉及账面价值科目，但是影响摊余成本是摊余成本定义决定的：比如您有一个账户，您存进去一笔钱（本金），银行给您计息（摊余成本*实际利率），您也可以随时取（一般是票面利息）。某一时点的账户余额就是摊余成本摊余成本概念的准则界定2006年2月15日财政部印发的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》中，最先提出了“摊余成本”的概念，并以数量计算的方式给出了金融资产或金融负债（以下简称金融资产（负债））定义。金融资产（负债）的摊余成本，是指该金融资产（负债）的初始确认金额经下列调整后的结果：　　1.扣除已收回或偿还的本金；　　2.加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；　　3.扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。　　即摊余成本＝初始确认金额－已收回或偿还的本金±累计摊销额－已发生的减值损失。　　其中，第二项调整金额累计摊销额利用实际利率法计算得到。实际利率法是指按照金融资产（负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率，是指将金融资产（负债）在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产（负债）当前账面价值所使用的利率。祝您学习愉快！

阅读 1135

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为什么企业并购支付方式没有实物资产对价呢？
范老师 | 提问时间：09/30 23:38

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：背景信息中提到的并购支付方式包括现金支付、股票对价、杠杆收购和卖方融资，并未提及实物资产作为支付手段。因此，按照提供的信息，并购支付方式确实没有列出实物资产对价。但需要注意的是，在实际操作中，企业并购时也可能会使用实物资产作为对价之一。不过针对您的问题，基于目前的理论，并没有提到实物资产对价这种方式。祝您学习愉快！

阅读 815

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题目是图一，问题见图二，请告知我的做法哪一步有问题，谢谢老师。
卫老师 | 提问时间：09/30 23:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：发放福利应纳消费税＝10×1.8×20%＋10×2000÷10000×0.5＝4.6（万元）。上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利。白酒的消费税是单一环节缴纳的，购进的粮食白酒已经缴纳过消费税了，用于职工福利，不再缴纳消费税了。祝您学习愉快！

阅读 599

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搬迁补偿款c包含A吗
小锁老师 | 提问时间：09/30 23:06

#税务师#

您好，这个的话，C是包含A的原值的，这个

阅读 489

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兑换人民币为什么用中间价呢？不是站在银行角度用买入价么？
小林老师 | 提问时间：09/30 22:58

#税务师#

你好，因为没有实际交易，这个是模拟进行的

阅读 604

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这道题哪个选项不对？解释一下。
卫老师 | 提问时间：09/30 22:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项B：对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，按金融商品转让政策规定征免增值税。祝您学习愉快！

阅读 689

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B是什么意思？房企回购商品房为什么要缴纳土地增值税？
赵老师 | 提问时间：09/30 22:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是需要交纳的，商品房的所有权发生转移，需要缴纳土地增值税。祝您学习愉快！

阅读 503

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不是换抵投按最高售价计征消费税吗？下图这题选择ACD为什么不对？
周老师 | 提问时间：09/30 22:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项D，汽车配件不是应税消费品，不缴纳消费税祝您学习愉快！

阅读 732

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选项C怎么理解？不是免税产品的含税销售额乘以退税率计算退税吗？怎么又提到购进的发票？
小王老师 | 提问时间：09/30 22:10

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以简单这样理解。免税品经营企业是指经国务院或者其授权部门批准，具备开展免税品业务经营资格的企业；免税品经营企业销售的货物是指经国务院或者其授权部门批准，具备开展免税品业务经营资格的企业销售的货物。免税品经营企业，只是针对进口的货物免税，但从国内购进的货物不免税，所以出口时享受退税的政策。免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额。祝您学习愉快！

阅读 949

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70题的追溯调整的账面价值是多少？涉及到净利润分录
赵老师 | 提问时间：09/30 22:05

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 2021年6月30日对剩余40%股权进行追溯调整，剩余股权账面价值=2500 （1）应享有乙公司可辨认净资产的公允价值份额=6000*40%=2400，小于2500，不进行调整。（2）2020应确认投资收益=2000*40%=800；2021年应确认投资收益=1600*40%=640，分录为：借：长期股权投资1440 贷：盈余公积80 利润分配——未分配利润720 投资收益640 （3）借：长期股权投资400 贷：其他综合收益400 （4）借：长期股权投资320 贷：资本公积——其他资本公积320 （5）借：盈余公积50 利润分配——未分配利润450 贷：长期股权投资500 追溯调整后的账面价值=2500+1440+400+320-500=4160。祝您学习愉快！

阅读 389

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老师我公司用企业二维码收款收到客户押金第二天公司账户才能显示又遇月底最后一天该如何记账
周老师 | 提问时间：09/30 21:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于企业二维码收款的客户押金，可以在收到款项的当天进行预收账款的处理，借记“银行存款”或“库存现金”，贷记“预收账款”。然后在实际提供服务或产品时，再从预收账款中转入主营业务收入等科目。祝您学习愉快！

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被假释的犯罪分子，在假释考验期限内，有违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于假释的监督管理规定的行为，尚未构成新的犯罪的，应当依照法定程序撤销假释，收监执行未执行完毕的刑罚。收监执行未执行完毕的刑罚是什么意思？
廖君老师 | 提问时间：09/30 21:49

#税务师#

您好，就是本来可以不在监狱里了，但现在又要关进去收监执行未执行完毕的刑罚，指的是犯罪分子被判处的主刑（如有期徒刑）尚未执行完毕，需要继续收监执行的情况。这种情况下，犯罪分子仍在监狱中服刑，未完成其应服的刑期

阅读 521

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老师，我们公司代别的公司建了一个工程，现在从在建工程转卖给别的公司？账务处理借:其他应收款贷:在建工程应交税费-销项税资产处置损益。请问要是开发票得开什么大类具体开什么内容？
耿老师 | 提问时间：09/30 21:45

#税务师#

你好，你们转款的话应该是对方给你提供发票，一般是建筑工程类的发票

阅读 543

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这个（1-10%）代表了什么意思？减去的什么？
bamboo老师 | 提问时间：09/30 21:41

#税务师#

您好这个（1-10%）代表了烟叶成本 10%是可以抵扣的进项税

阅读 577

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