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甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为13%。2021年4月，甲公司开始正式生产经营。第三个月当月末，有关账户的增值税相关账户余额为：应交税费应交增值税销项税额贷方余额250万，应交税费应交增值税进项余额借方余额130万，已交应交税费应交增值税已交税金借方余额75万，应交税费应交增值税进项税转出贷方余额15万。 1.计算当月应交增值税 2.假设当月末，实际缴纳增值税100万，请编制会计分录；实际缴纳增值税50万，请编制会计分录 3.编制当月少交或多交增值税的结转会计分录
枯燥老师 | 提问时间：06/11 12:09

#初级职称#

应交增值税=250-130-75+15=60 分录如下

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存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率均高于行业评价标准；应收账款周转率低于同行业评价标准。怎么分析营运能力
周老师 | 提问时间：02/12 12:07

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里教材中是没有详细介绍的，实务中需要根据职业判断进行分析的例如回款的速度慢，回款的金额多少，存货流动性怎么样祝您学习愉快！

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(c)若乙方开具汇总的增值税专用发票，则必须提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。我们是设计公司能开这种发票马？
易老师 | 提问时间：03/27 17:40

#初级职称#

同学您好！您好！作为设计公司，您确实可以开具汇总的增值税专用发票。但请注意，开具此类发票时，必须提供防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，并确保清单上加盖了发票专用章。

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老师，河北省初级证书可以领取了吗？麻烦老师把领证网址发给我一下，没有网址的老师请不要接手，谢谢
venus老师 | 提问时间：10/11 10:07

#初级职称#

请至报名时自主选择的各县区财政局报名点领取。如忘记个人报考时所选报名点的，请通过“财政部会计财务评价中心”官网—“考试合格信息查询”功能查询个人证书管理号后，对照《报名点对照查询表》查询个人报考所选报名点，并按照要求携带相关资料到报名点现场领取。

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请问经营范围是汽车维修、汽车救援服务。主营业务收入是什么？主营业务成本是什么？管理费用是什么？财务费用是什么？销售费用是什么？具体说下分类内容等等？
秦枫老师 | 提问时间：07/11 21:38

#初级职称#

主营业务收入就是维修汽车救援服务。主营业务成本就是你购买的维修材料。管理费用主要就是人员工资、日常办公室发生的办公费、招待费，运营那些费用。财务费用主要是账户管理费、网银手续费、存款利息。销售费用是专供销售部门发生的费用。

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什么是企业内部主要的会计信息使用者？是企业管理者还是投资者？
财会老师 | 提问时间：01/12 15:14

#初级职称#

1.企业内部的会计信息使用者企业管理者是企业内部主要的会计信息使用者 2.企业外部的会计信息使用者（1）投资者和潜在投资者（2）债权人（3）政府及其相关部门（4）社会公众（5）其他使用者：如监管部门、企业职工等。

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老师我想问一下中国农业银行刷身份证打银行对账单那个密码输错了锁住了是需要本人拿着身份证去柜台解锁嘛
王超老师 | 提问时间：10/15 08:56

#初级职称#

你好需要的，这个都是用你的身份证的，系统都有记录的

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知道借贷和简单分录，38岁基本零基础转行出纳，买有会计学堂的课件，不上班在家全职学出纳，最快多久能上手？
吕小冬老师 | 提问时间：07/14 22:42

#初级职称#

你好，出纳主要是银行收付类工作，还是好上手的。如果你学习能力特别强，学个一两周，然后再去一家公司实习下，可以薪资低点。这样实习一个月胜任没问题。出纳还是比较简单，如果实操学会了，你再去企业主要就是熟悉下流程。

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已确认销售收入但尚未发出商品，这个的分录是啥？
黄陆壹老师 | 提问时间：05/07 00:08

#初级职称#

在会计中，当销售收入已经确认但商品尚未发出时，我们需要进行以下会计分录。首先，将销售收入记录在“银行存款”或“应收账款”中，因为款项尚未收到，所以用“应收账款”科目。同时，将应交税费（如增值税销项税额）也一并记录。会计分录如下：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）接着，由于商品尚未发出，但销售收入已经确认，我们需要将库存商品的成本暂时记录在“发出商品”科目中，待商品实际发出后再进行成本结转。会计分录如下：借：发出商品贷：库存商品请注意，这只是一个暂时的处理方式，当商品实际发出后，你需要将“发出商品”科目的余额结转到“主营业务成本”中。最后，当商品实际发出时，你需要将“发出商品”科目的余额结转到“主营业务成本”中，并确认销售成本的增加。会计分录如下：借：主营业务成本贷：发出商品以上就是已确认销售收入但尚未发出商品的会计分录处理方式。希望能对你有所帮助！

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研发支出资本化支出科目余额为47万，意思是已经花了47万么
刘艳红老师 | 提问时间：04/06 16:51

#初级职称#

您好，就是你说的这样的

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工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）；软件销售；工业自动控制系统装置销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；国内货物运输代理。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）这些经营范围可以开具下面两样吗？
刘倩老师 | 提问时间：04/03 10:32

#初级职称#

您好，您这个开不了啊，这个是货物。

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1、一批产品(10000件)运抵仓库，随机抽取100件检验其质量，发现有10件不合格。 (1)按重复抽样与不重复抽样分别计算合格率和样本平均误差。 (2)以95.45%的概率保证程度对该批商品的合格率做出区间估计。 (3)若误差范围缩小1/3，概率保证程度为99.73%，其他条件保持不变，采用重复抽样和不重复抽样的方法进行调查，分别需要抽取多少样本单位数?重点第三问
财会老师 | 提问时间：06/14 17:56

#初级职称#

非常抱歉，咱们初级会计实务是不涉及此内容的，请您理解～

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老师您好，以资抵债作为销售处理，以资抵债的债务重组不作为销售处理，这么理解对吗？
财会老师 | 提问时间：10/26 18:38

#初级职称#

以资抵债就是指以资产清偿债务。如果是以存货抵债则要视同销售处理。

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我就不理解，他为什么是380减400呢，不应该是400减320然后30加20等于50吗？然后用50除以600，他这个怎么是30加上380减400。这样一减的话，它不是负20吗？
吴卫东老师 | 提问时间：05/15 17:36

#初级职称#

内容较多稍后为您详细解答

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1.甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020年1月至11 麦”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2020年12月该企业发生如下经济业务: (1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批，成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。 (2)31日，对销售机构上月购人并投人使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元。增值税税额为78万元。预计使用寿命为4年，预计净残值为0.采用年数总和法计提折旧。 (3) 31日确认2020年短期借款的利息费用。2020年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金1向银行借款100万元，年利率为6%，期限1年，到期一次还本付息采用月未预提方式确认借款利息。
暖暖老师 | 提问时间：06/10 10:00

#初级职称#

你好，题目具体要求做什么？

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14.“资产 = 负债 + 所有者权益”是(　　)的理论基础或理论依据。　　A.编制利润表　　B.编制资产负债表　　C.编制现金流量表　　D.复式记账法　　E.平行登记
一鸣老师 | 提问时间：10/05 22:29

#初级职称#

　答案是B.编制资产负债表

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老师请问一下金蝶里面的科目余额表我如果选择，包括未过账项目和包括核算项目，那么本年累计就不平衡，如果把包括余额和本期发生额均为零的科目都选上，就是平衡的，这是什么原因
小雯子老师 | 提问时间：06/16 14:49

#初级职称#

同学您好，会计问仅帮助大家解决财会问题；学习账号，权限或其他问题，可以咨询会计学堂客服老师解决。

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销项税额减进项税额不是销售货物的卖方要交的增值税吗？为什么在初级会计实务里面应收账款的账务处理在取得应收账款时，贷方的应交税费应交增增值税是买方交的，然后算在应收账款里面再收回来呢？我不太懂了，这个销项税额到底是谁交？为什么应交税费？应交增值税的销项税额在贷方啊！
小宝老师 | 提问时间：07/25 15:45

#初级职称#

你好，增值税是流转税，着重理解含税金额，不含税进的的实际意义，例如你你买了一个铅笔花了113元，对方给你开了专票，应该是不含税金额100，增值税进项13 你做账100计入库存商品，进项税记13

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使用权资产怎么理解（P/A，5%，10）=7.72。
悠然老师01 | 提问时间：12/31 20:32

#初级职称#

学员你好，比如租赁合同五年，你可以理解为你租别人五年的使用权的价值

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老师你好！税控盘清单可以导出？在哪里导
易老师 | 提问时间：11/13 11:42

#初级职称#

1、打开税控开票软件（金税盘版），点击主菜单”报税处理“，再点击上边文字下拉菜单“报税管理”； 2、点击“发票数据导出”—“发票数据导出”； 3、选择正确的“票种”、“月份”、“开始日期”、“结束日期”，再按“确定”； 4、保存Excel(*.xls)文件。

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用净现值法比较那个方案合适
周老师 | 提问时间：05/06 09:21

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的问题已经超出了初级考试辅导的范畴，以下解答仅供参考，希望可以帮助到您，建议您到财务管理答疑板提问，以便得到更为专业的解答。为了比较A方案和B方案哪个更合适，我们需要计算每个方案的净现值（NPV）。净现值是未来现金流量的当前价值的总和，减去初始投资成本。我们将使用10%的资本成本率作为折现率。首先，我们需要计算每个方案的年度现金流量。现金流量通常包括净收入（销售收入减去成本和折旧）和税后收益。我们还需要考虑项目结束时的营运资金回收和固定资产的残值。 **方案A的现金流量计算：** - 初始投资：-600,000元（固定资产）- 50,000元（营运资金）= -650,000元 - 折旧费用：(600,000元 - 40,000元) / 8年 = 70,000元/年 - 每年税前利润：200,000元（销售收入）- 56,000元（付现成本）- 70,000元（折旧）= 74,000元 - 每年税后利润：74,000元 * (1 - 40%税率) = 44,400元 - 每年现金流量：44,400元 + 70,000元（折旧费用，因为折旧是非现金支出）= 114,400元 - 项目结束时的现金流量：50,000元（营运资金回收）+ 40,000元（残值）= 90,000元 **方案B的现金流量计算：** - 初始投资：-700,000元（固定资产）- 40,000元（营运资金）= -740,000元 - 折旧费用：(700,000元 - 60,000元) / 8年 = 80,000元/年 - 第一年税前利润：220,000元（销售收入）- 60,000元（付现成本）- 80,000元（折旧）= 80,000元 - 第一年税后利润：80,000元 * (1 - 40%税率) = 48,000元 - 第一年现金流量：48,000元 + 80,000元（折旧费用）= 128,000元 - 从第二年开始，每年的付现成本增加800元，因此第二年的付现成本为60,800元，第三年为61,600元，以此类推。 - 每年的税前利润将相应减少800元，税后利润减少480元（800元 * (1 - 40%税率)）。 - 项目结束时的现金流量：40,000元（营运资金回收）+ 60,000元（残值）= 100,000元接下来，我们需要使用10%的资本成本率对每年的现金流量进行折现，然后计算每个方案的净现值。由于这个计算涉及到多年的现金流量和折现，通常需要使用财务计算器或电子表格软件来完成。净现值的计算公式为： \[ NPV = \sum_{t=1}^{n} \frac{CF_t}{(1 + r)^t} - I_0 \] 其中： - \( CF_t \) 是第t年的现金流量 - \( r \) 是资本成本率 - \( I_0 \) 是初始投资 - \( n \) 是项目的年数计算每个方案的净现值后，比较两者的NPV。较高的NPV表示更好的投资方案。如果需要具体的NPV数值，可以提供详细祝您学习愉快！

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咨询一下：企业债券投资账务处理、还有使用权资产账务处理，考试考大题概率大吗？
于老师 | 提问时间：08/02 16:23

#初级职称#

这是今年新增的内容，考试时涉及，可能性很大的，要关注，还有长投

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股息、红利总结关于企业所得税和个人所得税中，相关债券利息、股息、红利等，分不清什么时候免征，什么时候征税？总结一下！！
张老师 | 提问时间：08/02 16:20

#初级职称#

总结如下：个人所得税：股权转让所得 1.上市公司（1）非限售股个人在上海、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的股票，转让所得暂不征收个人所得税。（2）限售股个人转让上市公司限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。应纳税额=（限售股转让收入-限售股原值-合理税费）×20% 2.新三板挂牌公司（1）原始股个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。（2）非原始股个人转让全国中小企业股份转让系统（新三板）挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。 3.普通公司个人将投资于在中国境内成立的企业或者组织（不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或者股份，转让给其他个人或者法人的行为，按照“财产转让所得”，适用20%的税率征收个人所得税。股息红利所得的特殊规定 1.上市公司（1）非限售股个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票： ①持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。 ②持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。 ③持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税（2）限售股解禁前取得的股息红利，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。 2.新三板挂牌公司自2019年7月1日起至2024年6月30日，个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票：（1）持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（2）持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。（3）持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。 3.普通公司个人从普通公司取得的股息红利所得，以每次收入额全额为应纳税所得额。企业所得税：股票转让所得是属于转让财产收入，不免税。股息：情形是否免税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（考生应重点关注该情形）被投资企业属于未上市居民企业免税被投资企业属于上市居民企业持股时间≥12个月免税持股时间＜12个月不免税非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益（对该情形考生简单了解即可）该非居民企业在境内不设立机构、场所不免税（按源泉扣缴处理）该非居民企业在境内设立了机构、场所该股息与境内机构、场所无实际联系不免税（按源泉扣缴处理）该股息与境内机构、场所有实际联系与“符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益”的免税政策一致非居民企业的应纳税所得额在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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销售产品，什么情况下确认收入？
卫老师 | 提问时间：08/02 16:18

#初级职称#

商品控制权转移，相应的商品对价很可能取得，这符合收入确认，要确认销售收入。

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昨天有一道题是问：双方签署竞业限制合同是意思表示还是属于积极义务？
王一老师 | 提问时间：08/02 16:15

#初级职称#

属于消极义务。

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关于失业稳岗补贴会计怎么处理，尤其是在用于抵扣每月交的失业险会计怎么初处理或计算
卫老师 | 提问时间：08/02 16:07

#初级职称#

收不到，而是直接抵？借：其他应收款贷：其他收益抵减时，借：应付职工薪酬贷：其他应收款

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权益借应收股利贷长期股权投资一损益调整为什么不影响损益(也就是营业利润)？
卫老师 | 提问时间：08/02 15:40

#初级职称#

因为此分录，没有损益类科目涉及这是资产科目的变动。以下的，是影响当期损益，如果问影响营业利润，不包括营业外收支和所得税费用，所以您括号中的表述，不严谨。主营业务收入，其他业务收入，投资收益，公允价值变动损益，其他收益；主营业务成本，其他业务成本，税金及附加，管理费用，财务费用，销售费用，信用减值损失，资产减值损失，营业外收入，营业外支出，资产处置损益，所得税费用

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营业利润和主营业务收入成本有关吗
周老师 | 提问时间：08/02 15:28

#初级职称#

有的，营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本　　营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失-信用减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益+其他收益等

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增值税里以物换物都是要交增值税嘛，还是是有条件才需缴纳？以物换物不视同销售是吗？
赵老师 | 提问时间：08/02 15:27

#初级职称#

增值税里以物换物都是要交增值税嘛，还是是有条件才需缴纳？答复：以物易物方式下，双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。双方如果要抵扣进项税额的话，是需要取得增值税专用发票的。以物换物不视同销售是吗？答复：不属于视同销售，是特殊的销售方式。

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营业利润和什么有关
秦老师 | 提问时间：08/02 15:25

#初级职称#

营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本　　营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失-信用减值损失＋公允价值变动收益（损失以“－”号填列）＋投资收益（损失以“－”号填列）+资产处置收益+其他收益等

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