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老师，你们好！在做审计底稿时，比如函证往来款、应交税费时，底稿有“选取样本特征”，这个特征是什么？有几种？
范老师 | 提问时间：04/13 11:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：识别特征这里只要满足它的要求，具有唯一性即可。所以对于函证往来款来说，可以是客户或者供应商名称+凭证编号。应交税费一般不使用函证程序，这个注册会计师通过对被审计单位财务报表数据进行计算基本就可以得出结果。识别特征只要满足唯一性就没有问题~ 祝您学习愉快！

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江苏扬尘环保税，中月建筑面积是累积数还是总建筑面积分摊到每个月的数
张老师 | 提问时间：04/13 11:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算江苏扬尘环保税时，月建筑面积是总建筑面积分摊到每个月的数。以一个例子来说明，若建设施工许可证上建筑总面积是4万平，工期2年共24个月，假设均匀施工，那么每月施工面积=40000÷24≈1666.67平方米，这里的1666.67平方米就是总建筑面积分摊到每个月的数，后续会以此为依据计算每个月的扬尘环保税。祝您学习愉快！

阅读 68

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老师，查验的发票如何下载PDF？找不到下载的
朴老师 | 提问时间：04/13 11:09

#税务#

电子税务局 → 我要办税 → 税务数字账户发票查询统计 → 全量发票查询查询类型选：取得发票查到票 → 点右边下载 / 交付

阅读 65

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老师怎样看开票划算还是不开票划算
朴老师 | 提问时间：04/13 11:09

#实务#

现在都金四了，必须要开票的

阅读 33

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老师，我申报个税的时候，明明已经填了个人承担那部分的社保，为什么在"附表填写"的时候，还显示"有附表待完善"呢？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:08

#实务#

你好，你点开附表看看

阅读 49

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老师我们有个公司需要注销现在有待认证进项200多我该怎么处理呢
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:08

#实务#

你好转入管理费用税金就可以啦

阅读 31

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所得税的季初末人数，是看自然人税务局的申报工资人数是吧
暖暖老师 | 提问时间：04/13 11:08

#实务#

你好，是的你说的是正确的

阅读 27

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工会经费退税政策。我公司2023年交了一次工会经费，然后2022年成立了工会，开通了工会账号
家权老师 | 提问时间：04/13 11:07

#税务#

那个是按季度返回60%，现在都过期了

阅读 19

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老师公司有限合伙企业一般纳税人每个月需要申报哪些税务经营所得需要每个月申报吗？然后分红需要怎么申报法人合伙人与自然人合伙人一起合伙的然后还有个确认收入的问题账期很长金额必须对账才能确定收入确认是当期确认还是开完票确认或者对完账确认
苏晓燕老师 | 提问时间：04/13 11:06

#实务#

老师，你还没回吗

阅读 121

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老师，建账的时候，银行存款科目和预付账款科目-a起初数据弄错了，经过对账呢，a公司把发票开给我们了，这会怎么弄这两个科目呢？目前银行存款科目和我们实际的一样
朴老师 | 提问时间：04/13 11:06

#实务#

银行存款已经对了，不用动银行建账时预付账款 —A 期初错了现在 A 已经把发票开给你了分录直接这样做：借：库存商品 / 主营业务成本贷：预付账款 —A 把之前挂错的预付账款冲掉就行。

阅读 16

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职工福利费有一笔外购物品无票支出，汇算清缴时是否在A105050表第三行第五列税收金额中减去这笔无票支出金额？第1列和第2列按实际发生金额填写？
汪老师 | 提问时间：04/13 11:05

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在汇算清缴时，A105050表第三行第五列“税收金额”需要减去这笔职工福利费外购物品的无票支出金额。因为无票支出通常不符合税法规定的扣除条件，不能在企业所得税前扣除。而第1列“账载金额”应填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费金额，第2列“实际发生额”分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的职工福利费），所以这两列可以按实际发生金额填写。祝您学习愉快！

阅读 86

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小规模纳税人，印花税未核定，买卖合同按次和按季申报都不行，怎么回事
家权老师 | 提问时间：04/13 11:05

#实务#

就是第一个选择按期

阅读 40

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数电票红冲部分金额如何操作
家权老师 | 提问时间：04/13 11:05

#税务#

部分红冲：开具红字发票原因需选择“销货退回”或“销售折让”，如选择的是“开票有误”只能进行全额冲红。登录电子税务局，点击发票业务-红字发票业务-红字信息确认单录入

阅读 35

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律所填年报营业税，这个包含增值税和附加税吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 11:05

#税务#

那个年报营业税，这个包含各种税，不含费的哈

阅读 26

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保税一日游的，没有提单，是否可以正常申请出口退税？有报关单跟采购发票
朴老师 | 提问时间：04/13 11:05

#实务#

可以正常退税。保税 “一日游” 本来就没有提单，有出口报关单 + 采购专票就够退税条件，用司机纸 / 载货清单做备案就行。

阅读 13

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营业税包含增值税和附加税吗？
家权老师 | 提问时间：04/13 11:03

#税务#

营业税不包含增值税的哈

阅读 18

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老师，公司有个员工2026年1月2月在我们公司上班试用期，他自己有买灵活就业保险，公司没给买社保，他在其他单位也有工资，其他单位也没买社保，也没买工伤保险，我这边申报工资，这个可以吧
家权老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

可以的，试用期可以那样做

阅读 65

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预收房租，并且已开票，企业所得税分摊确认收入还是一次性确认收入？
小菲老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

同学，你好分摊确认收入

阅读 51

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老师好，印花税里面，应税凭证数量是指什么呢？
家权老师 | 提问时间：04/13 11:01

#税务#

应税凭证数量是指合同或者发票的数量

阅读 20

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老师。新手。对公户收到批量结息怎么写分录。5元
小菲老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

同学，你好借：银行存款 5 借：财务费用 -5

阅读 14

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老师公司现在没有业务一直计提领导公司可以吗
小菲老师 | 提问时间：04/13 11:01

#实务#

同学，你好计提工资，可以的

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市销率计算公式是什么
李老师 | 提问时间：12/08 08:19

#会计实务#

市销率计算公式是：市销率 = 销售收入 / 平均存货额其中，销售收入是指一定期间内企业实际销售的货物或提供的服务所获得的收入总额；平均存货额是指某一期初和期末存货额的平均值。市销率是衡量企业存货周转效率的指标，它可以反映企业存货的销售速度和销售能力。一般来说，市销率越高，说明企业存货周转速度越快，存货利用效率越高。

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10万存款一年利息是多少钱
周老师 | 提问时间：12/08 08:12

#会计实务#

根据利率计算公式，利息=本金 × 利率 × 时间。假设利率为5%，时间为1年，本金为10万。利息 = 10万 × 5% × 1 = 5000元所以，10万存款一年的利息是5000元。

阅读 952

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会计报告中的信息披露是否存在时效要求？
秦老师 | 提问时间：12/08 08:06

#会计实务#

是的，会计报告中的信息披露存在时效要求。根据会计准则和法规，企业需要按照一定的时限披露特定的财务信息，以便为利益相关方提供及时、准确的信息。一般来说，会计报告的披露时效要求可以分为以下几个方面： 1. 年度报告：上市公司和其他特定类型的企业需要在每个会计年度结束后的一定时间内披露年度报告，通常是在年度结束后的3个月内。年度报告包括财务报表、财务分析、经营情况、管理层讨论与分析等内容。 2. 季度报告：上市公司需要在每个会计季度结束后的一定时间内披露季度报告，通常是在季度结束后的1个月内。季度报告包括财务报表、财务分析、经营情况等内容。 3. 重大事项披露：企业需要及时披露重大事项，如重大合同、资产重组、重大投资等，以确保利益相关方能够及时了解和评估企业的经营状况和风险。 4. 实时披露：企业还需要根据需要进行实时披露，如股东大会决议、董事会决议、重大诉讼等，以便及时向利益相关方提供相关信息。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则和法规可能存在差异，因此具体的披露时效要求可能会有所不同。企业应该遵守当地的会计准则和法规，及时披露相关信息，以保证信息的准确性和透明度。

阅读 962

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递延所得税资产和递延所得税负债的区别
秦老师 | 提问时间：12/07 21:51

#会计实务#

递延所得税资产和递延所得税负债是会计上用来反映企业在税务和会计利润之间差异的两个概念。递延所得税资产是指企业在当前会计利润中已经确认的、但在税务上尚未计入的减少税额，这些减少税额将在未来的税务年度中抵消企业应缴纳的税额，从而减少未来的税务负担。递延所得税资产通常是由于企业在会计上确认了未实现的损失或扣除了未实现的费用，但在税务上尚未允许扣除而产生的。递延所得税负债是指企业在当前会计利润中已经确认的、但在税务上尚未计入的增加税额，这些增加税额将在未来的税务年度中需要额外缴纳的税额，从而增加未来的税务负担。递延所得税负债通常是由于企业在会计上确认了未实现的收益或收入，但在税务上尚未计入而产生的。简单来说，递延所得税资产表示企业在未来可以减少税务负担的金额，而递延所得税负债表示企业在未来需要增加税务负担的金额。这两个概念的出现是为了使企业在会计和税务上能够更加准确地反映其经济状况和税务义务。

阅读 2805

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单位收到劳务收入怎么计算
李老师 | 提问时间：12/07 21:49

#会计实务#

单位收到劳务收入的计算方法取决于具体的会计准则和实践。一般而言，以下是一般的计算方法： 1. 确定劳务收入的金额：根据劳务合同或协议确定劳务收入的金额。这可能是一个固定的金额，也可能是根据工作量、时间或其他指标确定的。 2. 确定劳务收入的确认时机：根据会计准则，劳务收入通常在以下情况之一确认： - 完成劳务并向客户提供发票或其他销售凭证时； - 根据合同约定的进度或里程碑确认收入； - 客户支付劳务费用时。 3. 确定劳务收入的会计科目：根据会计准则和公司内部的会计政策，确定劳务收入应该归属于哪个会计科目。通常情况下，劳务收入会计科目是“销售收入”或“劳务收入”。 4. 记账处理：根据确认时机和会计科目，对劳务收入进行记账处理。一般情况下，会计分录如下： - 借：应收账款或现金（取决于客户是否已支付） - 贷：销售收入或劳务收入需要注意的是，以上仅为一般的计算方法，具体的会计处理可能会因公司的会计政策、行业特点和法规要求而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司内部的会计政策和相关会计准则进行具体的计算和处理。

阅读 1579

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待抵扣进项税要结转吗
秦老师 | 提问时间：12/07 21:49

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付的进项税，但由于各种原因不能立即抵扣使用的进项税额。根据会计准则的规定，待抵扣进项税应当结转。具体操作步骤如下： 1. 在会计期末，将待抵扣进项税金额计入待抵扣进项税科目。 2. 在资产负债表中，将待抵扣进项税金额列示在其他应付款科目下。 3. 在利润表中，将待抵扣进项税金额列示在税金及附加科目下。需要注意的是，待抵扣进项税的结转是一个暂时性的处理，待抵扣进项税在后续期间可以抵扣使用。一旦待抵扣进项税被抵扣使用，应当从待抵扣进项税科目中减少相应金额，并将其计入应交税费科目。总之，根据会计准则的规定，待抵扣进项税应当结转并在财务报表中进行相应的列示。

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市盈率是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/07 21:46

#会计实务#

市盈率（Price-Earnings Ratio，简称P/E Ratio）是衡量一家公司股票价格相对于每股盈利的指标。它是投资者评估一家公司股票是否被低估或高估的重要参考指标之一。市盈率的计算公式为：市盈率 = 公司股票价格 / 每股盈利市盈率越高，表示投资者愿意为每单位盈利支付更高的价格，可能意味着市场对该公司未来的盈利增长有较高的预期。相反，市盈率越低，表示投资者对该公司的盈利增长预期较低。市盈率可以用来比较不同公司的估值。一般来说，同行业中市盈率较低的公司可能被认为是被低估的投资机会，而市盈率较高的公司可能被认为是被高估的。需要注意的是，市盈率只是一个参考指标，不能单独作为投资决策的依据。投资者还需综合考虑公司的财务状况、行业前景、竞争力等因素来做出判断。

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增值税理论税负率怎么算
欧阳老师 | 提问时间：12/07 21:45

#会计实务#

增值税理论税负率是指企业在增值税制度下所承担的税务负担与其销售额之比。计算增值税理论税负率的公式如下：增值税理论税负率 = 增值税税额 / 销售额其中，增值税税额是指企业实际缴纳的增值税金额，销售额是指企业的销售收入。举例说明：假设某企业在某一期间内的销售额为100万元，实际缴纳的增值税金额为10万元，则该企业的增值税理论税负率为：增值税理论税负率 = 10万元 / 100万元 = 0.1 或 10% 这表示该企业的增值税税负占其销售额的10%。

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如何理解会计的四个假设
李老师 | 提问时间：12/07 21:41

#会计实务#

会计的四个假设是指会计原则中的四个基本假设，包括货币计量假设、经济实体假设、会计期间假设和持续经营假设。下面对每个假设进行解释： 1. 货币计量假设：会计记录和报告只考虑与货币相关的经济事项。这意味着会计信息只能以货币单位来衡量和记录，而不能涉及其他非货币因素。这个假设使得会计信息可以进行比较和分析。 2. 经济实体假设：会计将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他相关方分开看待。这意味着企业的财务状况和业绩应该与所有者的个人财务状况和业绩分开考虑。这个假设使得会计能够提供客观和可靠的信息。 3. 会计期间假设：会计将企业的经营活动划分为一系列固定的时间段，称为会计期间。这个假设使得会计信息能够按照一定的时间范围进行记录和报告，方便分析和决策。 4. 持续经营假设：会计假设企业将会持续经营下去，即不会发生破产或停业的情况。这个假设使得会计能够对企业的财务状况和业绩进行连续的记录和报告。如果企业不再持续经营，会计将采取其他方法来记录和报告企业的财务状况。这四个假设是会计的基础，它们为会计提供了一个统一的框架和原则，确保会计信息的准确性、可比性和可靠性。理解这些假设对于正确应用会计原则和解读财务报表至关重要。

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