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之前年度财务做账混乱，有重复报销、白条情况，还有很多原始凭证只有发票和回单，现在要理账怎么理？
小菲老师 | 提问时间：04/13 13:00

#税务#

同学，你好你把没有发票的都整理出来，这些要纳税调整

阅读 46

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什么情况下属于资金回流
小菲老师 | 提问时间：04/13 12:59

#实务#

同学，你好资金回流指原本流出的资金重新返回到原有账户、企业或经济体系的现象。

阅读 42

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请问一下核定征收这个月要报季度申报吗。
小菲老师 | 提问时间：04/13 12:59

#实务#

同学，你好是要申报的

阅读 30

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残疾人保障金怎么筹划
欧阳老师 | 提问时间：04/13 12:57

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：残保金筹划可通过合规安置残疾人（重度残疾可按2人计入）达比例全额减免，未达标按分档减征（≥1%按50%、＜1%按90%），30人以下小微企业暂免，高薪企业控制职工年平均工资不超当地社平工资3倍（超过部分不计入），连续亏损困难企业可申请缓缴/减缴，同时优化薪酬结构、合理安排奖金发放时间进一步降低缴费基数。祝您学习愉快！

阅读 96

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老师，个体改为查账征收，要不要报员工工资个税
朴老师 | 提问时间：04/13 12:47

#实务#

要报。只要雇了员工，查账征收个体户就必须按月申报工资薪金个税。只有经营者本人不发工资，只报经营所得。

阅读 19

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老师，税金及附加包含印花税吗
朴老师 | 提问时间：04/13 12:47

#实务#

包含。现在执行的准则里，印花税计入税金及附加，不再计入管理费用。

阅读 14

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我这怎么不显示人员呀
朴老师 | 提问时间：04/13 12:45

#实务#

这个页面是单位缴费核定撤销页，只有你已经完成 4 月社保申报核定、生成了缴费单，才会在这里显示人员和金额。你现在查不到，是因为还没做 4 月的月度缴费核定，所以没有可撤销的数据，自然不显示人员。正确操作步骤（直接照着做）回到「缴费核定」主菜单，进入单位缴费核定模块选择费款期 / 结算期为2026-04，系统会带出你已经增员成功的老板信息核对缴费基数无误后，点击申报核定，生成 4 月的社保缴费核定单核定完成后，再回到这个「单位缴费核定撤销」页面，就能查到 4 月的核定数据和人员信息了同时，之前的「单位缴费核定情况查询」页也会同步显示 4 月的应缴总金额

阅读 53

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老师，我们公司还有另外一个劳务清包工的项目，也是去年签的合同，现在要开票结算，对方财务说按照新规他们要一部分开专票给我们，一部分开普票给我们（我们是把劳务部分1000万全部清包工给他们了，他们有外包800万给另外的公司，他们的意思是200万开专票给我们，800万开普票给我们）这样开票正确吗？
朴老师 | 提问时间：04/13 12:45

#税务#

正确。劳务公司采用差额征税：分包出去的 800 万：开普票自己赚的 200 万：开专票税率均为3% 简易计税，合规。

阅读 47

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你好老师个体户老板个人卡里收入多少钱是能让监管到
朴老师 | 提问时间：04/13 12:44

#实务#

单笔或单日现金 5 万、转账 50 万会被大额上报监管。个体户老板私卡收经营款，多少都能被查到，金税四期会比对流水和申报。建议尽量公户收款，如实申报，别长期大额私卡走账。

阅读 16

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收到广告代理服务的方法，可以做为成本票吗？实际就是成本
apple老师 | 提问时间：04/13 12:42

#实务#

同学你好，是不是打错字了。你们家销售什么的，

阅读 27

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财务软件打出来的会计凭证，日期写错了，可以在上边改一下吗，还是必须重新打印？
朴老师 | 提问时间：04/13 12:41

#实务#

不可以直接涂改，必须重新打印。会计凭证属于正式会计档案，严禁手写涂改、挖补，哪怕只是日期错了也不行，直接改会被认定为不规范、有造假嫌疑。正确做法：软件里修改日期 → 重新打印 → 重新装订。

阅读 43

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前两个月申报了个税，这个月可以不申报个税吗，不申报有没有什么罚款，或者还是0申报比较好
朴老师 | 提问时间：04/13 12:41

#实务#

不可以不申报，必须做 0 申报。不申报 = 违法后果：罚款（2000 元以下，严重可到 1 万）+ 影响信用正确做法：本月没发工资、没税额 → 做 0 申报

阅读 42

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老师工程合同里项目名称和行政审批局备案的项目名称（少了几个字）不一致，有影响吗
朴老师 | 提问时间：04/13 12:41

#实务#

有影响，容易导致验收、结算、审计出问题。最好签补充协议，注明两个名称是同一项目，统一用备案名称。

阅读 23

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对公户上有100万。想全部转出来。怎么写凭证
apple老师 | 提问时间：04/13 12:41

#实务#

同学你好。最好有理由，比方说仅仅做备用金吗，还是现金支付货款

阅读 17

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老师看一看这张汇票记账记在几月份？
范老师 | 提问时间：04/13 12:36

#财务软件#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该电子银行承兑汇票出票日期为2025年12月31日且已签收，应在2025年12月入账。祝您学习愉快！

阅读 100

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货币资金是负数我应该查哪里啊
小菲老师 | 提问时间：04/13 12:36

#实务#

同学，你好你看货币资金科目的明细账，应该是有分录做错了

阅读 56

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她说这是寄样品给客户的，做销售费用，是不是先做主营业务收入再冲减销售费用啊？
暖暖老师 | 提问时间：04/13 12:35

#实务#

借销售费用贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税

阅读 56

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老师小规模开专票增值税怎么做登陆，要计提吗
apple老师 | 提问时间：04/13 12:35

#实务#

同学你好，你说的账务处理吗。如果是的话，和普票发票分录一样，借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税销项税额要把销项税体现出来

阅读 34

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26年更正补缴24年所得税及滞纳金的会计分录怎么写
小菲老师 | 提问时间：04/13 12:34

#实务#

同学，你好借：以前年度损益调整贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款借：营业外支出贷：银行存款

阅读 37

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老师您好，老板有个个体户2025年就开始变查账征收了，但是去年都没有账，看到之前申报收入100多万，缴经营所得税5万多，现在要申报季报，填写的收入，成本费用后，有利润的是不是按利润缴税，要是去年有亏损的是不是要填写弥补亏损额？建账是不是跟小规模纳税人一样，然后缴纳的经营所得税是老板个人卡支付的，要怎么入账？
小菲老师 | 提问时间：04/13 12:34

#税务#

同学，你好要是去年有亏损的是不是要填写弥补亏损额？是的建账是不是跟小规模纳税人一样，然后缴纳的经营所得税是老板个人卡支付的，要怎么入账？借：个人所得税贷：应交税费借：应交税费贷：银行存款

阅读 23

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老师好，资本公积金可以弥补公司亏损吗？我好像记得资本公积金不可以弥补亏损
朴老师 | 提问时间：04/13 12:33

#实务#

你的记忆没错：原公司法资本公积不能补亏； 2024 年 7 月 1 日新公司法实施后，资本公积可以补亏，但必须先用完盈余公积，且要履行股东会程序。

阅读 39

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市销率计算公式是什么
李老师 | 提问时间：12/08 08:19

#会计实务#

市销率计算公式是：市销率 = 销售收入 / 平均存货额其中，销售收入是指一定期间内企业实际销售的货物或提供的服务所获得的收入总额；平均存货额是指某一期初和期末存货额的平均值。市销率是衡量企业存货周转效率的指标，它可以反映企业存货的销售速度和销售能力。一般来说，市销率越高，说明企业存货周转速度越快，存货利用效率越高。

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10万存款一年利息是多少钱
周老师 | 提问时间：12/08 08:12

#会计实务#

根据利率计算公式，利息=本金 × 利率 × 时间。假设利率为5%，时间为1年，本金为10万。利息 = 10万 × 5% × 1 = 5000元所以，10万存款一年的利息是5000元。

阅读 952

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会计报告中的信息披露是否存在时效要求？
秦老师 | 提问时间：12/08 08:06

#会计实务#

是的，会计报告中的信息披露存在时效要求。根据会计准则和法规，企业需要按照一定的时限披露特定的财务信息，以便为利益相关方提供及时、准确的信息。一般来说，会计报告的披露时效要求可以分为以下几个方面： 1. 年度报告：上市公司和其他特定类型的企业需要在每个会计年度结束后的一定时间内披露年度报告，通常是在年度结束后的3个月内。年度报告包括财务报表、财务分析、经营情况、管理层讨论与分析等内容。 2. 季度报告：上市公司需要在每个会计季度结束后的一定时间内披露季度报告，通常是在季度结束后的1个月内。季度报告包括财务报表、财务分析、经营情况等内容。 3. 重大事项披露：企业需要及时披露重大事项，如重大合同、资产重组、重大投资等，以确保利益相关方能够及时了解和评估企业的经营状况和风险。 4. 实时披露：企业还需要根据需要进行实时披露，如股东大会决议、董事会决议、重大诉讼等，以便及时向利益相关方提供相关信息。需要注意的是，不同国家和地区的会计准则和法规可能存在差异，因此具体的披露时效要求可能会有所不同。企业应该遵守当地的会计准则和法规，及时披露相关信息，以保证信息的准确性和透明度。

阅读 962

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递延所得税资产和递延所得税负债的区别
秦老师 | 提问时间：12/07 21:51

#会计实务#

递延所得税资产和递延所得税负债是会计上用来反映企业在税务和会计利润之间差异的两个概念。递延所得税资产是指企业在当前会计利润中已经确认的、但在税务上尚未计入的减少税额，这些减少税额将在未来的税务年度中抵消企业应缴纳的税额，从而减少未来的税务负担。递延所得税资产通常是由于企业在会计上确认了未实现的损失或扣除了未实现的费用，但在税务上尚未允许扣除而产生的。递延所得税负债是指企业在当前会计利润中已经确认的、但在税务上尚未计入的增加税额，这些增加税额将在未来的税务年度中需要额外缴纳的税额，从而增加未来的税务负担。递延所得税负债通常是由于企业在会计上确认了未实现的收益或收入，但在税务上尚未计入而产生的。简单来说，递延所得税资产表示企业在未来可以减少税务负担的金额，而递延所得税负债表示企业在未来需要增加税务负担的金额。这两个概念的出现是为了使企业在会计和税务上能够更加准确地反映其经济状况和税务义务。

阅读 2805

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单位收到劳务收入怎么计算
李老师 | 提问时间：12/07 21:49

#会计实务#

单位收到劳务收入的计算方法取决于具体的会计准则和实践。一般而言，以下是一般的计算方法： 1. 确定劳务收入的金额：根据劳务合同或协议确定劳务收入的金额。这可能是一个固定的金额，也可能是根据工作量、时间或其他指标确定的。 2. 确定劳务收入的确认时机：根据会计准则，劳务收入通常在以下情况之一确认： - 完成劳务并向客户提供发票或其他销售凭证时； - 根据合同约定的进度或里程碑确认收入； - 客户支付劳务费用时。 3. 确定劳务收入的会计科目：根据会计准则和公司内部的会计政策，确定劳务收入应该归属于哪个会计科目。通常情况下，劳务收入会计科目是“销售收入”或“劳务收入”。 4. 记账处理：根据确认时机和会计科目，对劳务收入进行记账处理。一般情况下，会计分录如下： - 借：应收账款或现金（取决于客户是否已支付） - 贷：销售收入或劳务收入需要注意的是，以上仅为一般的计算方法，具体的会计处理可能会因公司的会计政策、行业特点和法规要求而有所不同。因此，在实际操作中，建议根据公司内部的会计政策和相关会计准则进行具体的计算和处理。

阅读 1579

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待抵扣进项税要结转吗
秦老师 | 提问时间：12/07 21:49

#会计实务#

待抵扣进项税是指企业在购买货物或接受服务时支付的进项税，但由于各种原因不能立即抵扣使用的进项税额。根据会计准则的规定，待抵扣进项税应当结转。具体操作步骤如下： 1. 在会计期末，将待抵扣进项税金额计入待抵扣进项税科目。 2. 在资产负债表中，将待抵扣进项税金额列示在其他应付款科目下。 3. 在利润表中，将待抵扣进项税金额列示在税金及附加科目下。需要注意的是，待抵扣进项税的结转是一个暂时性的处理，待抵扣进项税在后续期间可以抵扣使用。一旦待抵扣进项税被抵扣使用，应当从待抵扣进项税科目中减少相应金额，并将其计入应交税费科目。总之，根据会计准则的规定，待抵扣进项税应当结转并在财务报表中进行相应的列示。

阅读 2037

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市盈率是什么意思
秦老师 | 提问时间：12/07 21:46

#会计实务#

市盈率（Price-Earnings Ratio，简称P/E Ratio）是衡量一家公司股票价格相对于每股盈利的指标。它是投资者评估一家公司股票是否被低估或高估的重要参考指标之一。市盈率的计算公式为：市盈率 = 公司股票价格 / 每股盈利市盈率越高，表示投资者愿意为每单位盈利支付更高的价格，可能意味着市场对该公司未来的盈利增长有较高的预期。相反，市盈率越低，表示投资者对该公司的盈利增长预期较低。市盈率可以用来比较不同公司的估值。一般来说，同行业中市盈率较低的公司可能被认为是被低估的投资机会，而市盈率较高的公司可能被认为是被高估的。需要注意的是，市盈率只是一个参考指标，不能单独作为投资决策的依据。投资者还需综合考虑公司的财务状况、行业前景、竞争力等因素来做出判断。

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增值税理论税负率怎么算
欧阳老师 | 提问时间：12/07 21:45

#会计实务#

增值税理论税负率是指企业在增值税制度下所承担的税务负担与其销售额之比。计算增值税理论税负率的公式如下：增值税理论税负率 = 增值税税额 / 销售额其中，增值税税额是指企业实际缴纳的增值税金额，销售额是指企业的销售收入。举例说明：假设某企业在某一期间内的销售额为100万元，实际缴纳的增值税金额为10万元，则该企业的增值税理论税负率为：增值税理论税负率 = 10万元 / 100万元 = 0.1 或 10% 这表示该企业的增值税税负占其销售额的10%。

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如何理解会计的四个假设
李老师 | 提问时间：12/07 21:41

#会计实务#

会计的四个假设是指会计原则中的四个基本假设，包括货币计量假设、经济实体假设、会计期间假设和持续经营假设。下面对每个假设进行解释： 1. 货币计量假设：会计记录和报告只考虑与货币相关的经济事项。这意味着会计信息只能以货币单位来衡量和记录，而不能涉及其他非货币因素。这个假设使得会计信息可以进行比较和分析。 2. 经济实体假设：会计将企业视为一个独立的经济实体，与其所有者和其他相关方分开看待。这意味着企业的财务状况和业绩应该与所有者的个人财务状况和业绩分开考虑。这个假设使得会计能够提供客观和可靠的信息。 3. 会计期间假设：会计将企业的经营活动划分为一系列固定的时间段，称为会计期间。这个假设使得会计信息能够按照一定的时间范围进行记录和报告，方便分析和决策。 4. 持续经营假设：会计假设企业将会持续经营下去，即不会发生破产或停业的情况。这个假设使得会计能够对企业的财务状况和业绩进行连续的记录和报告。如果企业不再持续经营，会计将采取其他方法来记录和报告企业的财务状况。这四个假设是会计的基础，它们为会计提供了一个统一的框架和原则，确保会计信息的准确性、可比性和可靠性。理解这些假设对于正确应用会计原则和解读财务报表至关重要。

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