财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

吾福公司有闲置资金5000000元，其主要供应商之一的惠尔公司近来计划从国外引进全自动生产设备，尚有资金缺口5000000元，经吾福公司总经理批准，吾福公司将闲置资金5000000元借给惠尔公司，合同约定年利率为5.2%，期限为2年，每半年复利一次，到期一次还本付息。（计算过程中所用到的复利现值系数/年金现值系数请使用金融计算器获取，系数保留4位小数；计算结果保留2位小数）按第1小题实际年利率计算结果5.27%，惠尔公司到期后应支付的本息和是多少？
范老师 | 提问时间：06/02 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于贴出的原题，请您将题目答案一并贴出，然后说明下您对答案的具体疑问，谢谢您祝您学习愉快！

阅读 1356

收藏 0
下面这道题题目里面不是说了2022年末甲公司已经生产出该药品，就意味着有合同标的资产了，为啥答案里面不确认资产减值损失呢？
张老师 | 提问时间：08/20 22:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里选择不执行合同，所以只针对对应的损失确认营业外支出。不执行合同，按照现在的市价计算对应的可变现净值4-0.2=3.8万元，与成本一致，没有发生减值。祝您学习愉快！

阅读 1356

收藏 0
财管教材 199页，倒数第5行。延迟期权，构建的什么是净现值二叉树呢，1200是价值，1050是执行价值，1200-1050，不就是期权到期日的价值么，为什么这里说是净现值呢。
秦老师 | 提问时间：04/27 16:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净现值=未来现金流量现值之和 - 原始投资额现值1200 是上行未来现金流量现值之和，因为是延迟期权，现在投资是1050，一年后投资依然是1050不变，则原始投资额的现值就是1050祝您学习愉快！

阅读 1356

收藏 6
个体户每个月10万免税的票是能够抵扣增值税的票吗？
易老师 | 提问时间：03/03 17:36

#CPA#

同学您好！个体户每月10万免税的票通常是普通发票，不可用于抵扣增值税。增值税抵扣通常需要使用专用发票。免税发票主要用于免税业务的核算和报税，不能用于增值税的抵扣。因此，这些发票不能用于抵扣增值税。

阅读 1355

收藏 6
审计范围受限要如何处理
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:25

#CPA#

同学，你好，这个题应该选择BD，选项B错误：如果审计范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。选项D错误：如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，这种情况下不构成审计范围受到限制，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出与被审计单位类似的恰当陈述。如果认为被审计单位有关该项豁免的陈述不恰当，注册会计师应当提请其作出适当修改。如果被审计单位未作出恰当修改，注册会计师应当在内部控制审计报告的强调事项段中说明被审计单位的陈述需要修改的理由。

阅读 1355

收藏 6
账面价值大于计税基础不是递延所得税资产吗，这里为什么是递延所得税负债
璐媛 | 提问时间：12/18 21:56

#CPA#

同学您好，资产类科目，账面价值小于计税基础才是递延所得税资产，负债类科目相反。

阅读 1355

收藏 6
A公司（总公司）旗下有B公司（占比49%）和C公司（占比51%），B公司有3位股东分别为：B1（占比40%）、B2（占比30%）、B3（占比30%）。现C公司以10个亿将B公司吸收合并，请问B公司需要交哪些税？税率多少？B公司的3位股东分别有多少收益？是否需要交纳个税？
小林老师 | 提问时间：02/07 10:52

#CPA#

您好，B公司是标的，不缴纳税费，B股东看转让股权的收益金额计算对应的税费

阅读 1355

收藏 6
请问老师，个税表年所得税年所得36000元是指保护五险一金的对吧？比如每月工资6000元，扣掉五险一金➕个税后实际到手5000元。那么年所得就是6000*12个月72000元对吧
新新老师 | 提问时间：08/19 13:51

#CPA#

所得是指扣除了费用，社保这些之后的。

阅读 1355

收藏 6
这个财管经常需要用折现率，啥时候用税前的？啥时候用税后的？怎么判断？
Jack老师 | 提问时间：08/14 16:28

#CPA#

您好，如果现金流是税前的，那么折现率也用税前的，如果现金流是税后的，那么折现率也用税后的。

阅读 1355

收藏 6
投资人类型，非自然人投资或控股的法人独资，怎么选。就是母子公司，母公司全资投资，投资人类型怎么填
邹老师 | 提问时间：06/01 11:27

#CPA#

你好，投资人类型，都有哪些可供选择呢

阅读 1355

收藏 6
房地产开发企业和非房地产开发企业发生的土地增值税都是计入“税金及附加”科目吗？
张老师 | 提问时间：09/20 14:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的。参考下面总结：土地增值税非房地产企业： ①在“固定资产”科目核算借：固定资产清理　　　　贷：应交税费——应交土地增值税 ②土地使用权在“无形资产”科目核算的，按其差额，记入“资产处置损益”科目房地产开发经营企业销售房地产：借：税金及附加　　贷：应交税费——应交土地增值税祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 7
b选项对吗
汪老师 | 提问时间：04/13 16:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据图片内容，这是一道关于企业内部研发形成无形资产的多选题。选项如下： A. 应当区分研究阶段和开发阶段 B. 研究阶段的支出一律费用化 C. 开发阶段的支出符合资本化条件的计入无形资产成本 D. 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的一律费用化根据国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则（CAS），在处理研发支出时，确实需要区分研究阶段和开发阶段。研究阶段的支出通常不能证明将来会带来经济利益，因此这些支出应当在发生时作为费用立即确认。这意味着B选项是正确的。开发阶段的支出，如果满足一定的资本化条件（例如，项目可行性、意图完成以便使用或出售、能力使用或出售、如何证明将来的经济利益等），则可以计入无形资产成本。这意味着C选项也是正确的。如果无法区分研究阶段和开发阶段的支出，那么这些支出应当一律费用化，不计入无形资产成本。这意味着D选项也是正确的。因此，根据题目描述，B、C和D选项都是正确的。如果学生的问题是询问B选项是否正确，答案是肯定的，B选项是正确的。祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 6
老师好，请问注会考试的时候，财务管理这一科的折现系数，考试的时候会给出来吗？
于老师 | 提问时间：08/22 12:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用担心，需要用到的系数，考试时会给出的。祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 6
答案中为什么专门借款闲置收益是3个月，6月1日占用专门借款4500，9月30日占用一般借款1500（专门借款无余额），闲置收益应该是6月 7月 8月 9月。四个月把。（此题出自最后冲刺8套卷，模拟卷第一题）
郭老师 | 提问时间：08/20 13:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里7月才开始资本化的，建造活动是7月1日开始的，所以6月的闲置资金收益计算资本化的利息金额的时候不需要考虑，所以是3个月祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 6
老师，注会考试，这样的解题答案考试时会给满分吗？谢谢！
王一老师 | 提问时间：08/08 22:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您的答复可以给满分祝您学习愉快！翻译搜索复制

阅读 1355

收藏 6
经典题解-税法下卷-第72页第6题，当期核准的免抵税额10万，不是应该在下个申报周期吗在加到应纳税额吗，为什么当期核准，当期加
金老师 | 提问时间：08/04 12:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对增值税免抵税额征收的城市维护建设税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。这里说的是下一个纳税申报期申报的当期税款所属期的税款。 9月份核准免税额，计入9月份应缴纳的城建税的计税依据中，只不过在10月15日之前申报缴纳9月份的税款而已。注意理解一下。祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 6
例如：甲公司于9月末完成收购了乙公司，此时乙作为甲的子公司.在甲公司年末合并报表时候，对于乙的收入利润是合并1-12月份的，还是只能合并9-12月份的啊？？假定甲乙合并前不存在关联关系。
小赵老师 | 提问时间：06/27 17:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：只能合并9-12月份的祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 6
A 注册会计师无法评估甲公司资产减值和有关摊销费用合理性。上述事项对甲公司 2020 年度合并利润表的影响金额占当年净利润的 102%。。且涉及商誉、固定资产、存货、营业成本、资产减值损失等多个报表项目，A 注册会计师拟对甲公司财务报表发表保留意见。（2） 2020 年末，乙公司对外违规担保而被提起诉讼。管理层认为案件尚未判決，无法准确判断违规扫保事项是否对公司造成经济损失。未计提预计负债。考虑到判决具有不确定性日违规担保金额较大，A注册会计师拟在审计报告中增加强调事项段予以说明。 (3）丙公司经常性业务连续两年亏损，业务大幅萎缩， •资金周转困难，，持续经营能力存在重大疑虑。A 注册会计师评估认为管理层运用持续经营假设适当，但未对持续经营相关的重大不确定性进行披露，拟对丙公司财务报表发表无保留意见，并在持续经营重大不确定性事项段说明对持续经营能力的重大疑虑。 (4）
赵老师 | 提问时间：04/23 20:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）这个应该是具有广泛性的，不应该发表保留意见，应该发表无法表示意见。（2）这里构成错报，因为即使尚未判决，是否对公司造成经济损失不确定，也要考虑其可能性，考虑是否确认预计负债，不符合预计负债确认条件，那么作为或有事项，至少也是要披露的，从而增加强调事项段不合适，要提请管理层在报表中披露。（3）这个是不恰当的。未在财务报表中对重大不确定性进行披露，应当发表保留意见或否定意见。因为这些题目不是网校的题目，以上的解答仅供参考。祝您学习愉快！

阅读 1355

收藏 6
2023年4月1日，甲、乙两公司签订一份买卖合同，约定甲公司向乙公司购买机床一台，价格为300万元。同时，丙公司向乙公司出具一份内容为“丙公司愿为甲公司应付乙公司300万元机床货款承担保证责任”的保函，乙公司接收且未提出异议。之后，由于市场变化，甲公司、乙公司双方协商同意将机床价格变更为350万元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付机床后，甲公司无力按期支付货款，乙公司遂要求丙公司代为清偿。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有
飞飞老师-财经答疑老师 | 提问时间：02/08 15:19

#CPA#

同学，你好，这个题应选择BD，（1）选项A：第三人单方以书面形式向债权人作出保证，债权人接收且未提出异议的，保证合同成立；（2）选项B：债权人和债务人未经保证人书面同意，协商变更主债权债务合同内容，加重债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任；（3）选项C：当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照一般保证承担保证责任；（4）选项D：保证期间没有约定或者约定不明确的，为主债务履行期限届满之日起6个月。

阅读 1354

收藏 0
您好老师，期权购买方购买看跌期权原理是什么，这里如果期权购买者以100元的固定行权价购买120的股票不是每股就赚20元吗，再减去期权费还可以赚15元呢？如果是股票下跌他以100元的固定行权价格购买100以前的股票那岂不是会亏掉期权费还要亏吗？
晓纯老师 | 提问时间：05/20 07:29

#CPA#

看跌期权是卖出，就是以100元卖出股票，所以不能行使这个期权，那么只亏损期权的价格，5元

阅读 1354

收藏 0
投资工程产生的投资回报款及回报款的利息按什么税率计算？比如投资100万，回报款20万，利息5万，怎么征税？
税法老师 | 提问时间：03/22 10:54

#CPA#

如果是保本收益，回报款和利息均按照贷款利息计算缴纳增值税；如果是非保本收益，不属于增值税征税范围，不缴纳增值税。

阅读 1354

收藏 6
老师，你好。请问加工承揽印花税，什么时候是按万分之三计算呢？以前是按万分之五。
朴老师 | 提问时间：10/08 10:02

#CPA#

同学你好这个是新印花税的税率《中华人民共和国印花税法》于2022年7月1日开始实施，

阅读 1354

收藏 6
今年补提上年度主营业务成本后（做分录借利润分配未分配利润，贷生产成本），今年当月末未分配利润与当年初未分配利润之差为什么和今年到月末累计净利润不一样，相差金额为补提的主营业务成本数，并且该怎么处理呢
小智老师 | 提问时间：09/15 16:39

#CPA#

补提成本影响了未分配利润和净利润。补提成本时，利润分配减少，生产成本增加。这意味着当年净利润计算时少了这部分成本，所以累计净利润与未分配利润之差会多出补提的成本额。处理上，这反映会计调整，需确保财务报表准确反映企业财务状况。下年度开始时，应恢复原生产成本，通过相反分录处理。

阅读 1353

收藏 6
专业老师回答我的问题，一定要专业，不要敷衍银行做保函业务，是否要看客户股东会决议或董事会决议？来防止出现客户法定代表人越权代表情况。是否银行只有形式审查股东会决议或董事会决议，才能证明银行方是善意的。有没有相关法律条款？条款具体是什么？
小智老师 | 提问时间：09/07 10:19

#CPA#

银行办理保函时，确实需审核股东会或董事会决议。这是为了确认授权，避免法定代表人越权。银行主要进行形式审查，确保文件合法有效。依据《中华人民共和国合同法》及银行政策，银行需尽到合理审查义务，但最终责任由申请人承担。

阅读 1353

收藏 6
准则规定，对被投资单位能够达到控制了应当采用成本法后续计量，准则为什么这么规定，不太了解
宋生老师 | 提问时间：05/07 10:30

#CPA#

你好，为什么这样规定，老师确实难以确定，毕竟不是老师规定的。实操也不用纠结这些，记住并且按照这个操作就行了。不过，可以探讨和思考下 1.会计处理的一致性：当投资方对被投资单位实施控制时，通常将该单位作为子公司纳入合并财务报表的范围。在合并财务报表中，子公司的资产、负债、收入和费用等都是以投资方的视角进行合并的，因此，对子公司的长期股权投资采用成本法计量，可以保持会计处理的一致性 2.避免利润操纵：成本法计量避免了因公允价值变动引起的利润波动，从而减少了利润操纵的可能性。在成本法下，长期股权投资的账面价值通常不会因被投资单位净资产的变动而变动，除非有追加投资或收回投资 3.简化会计处理：成本法核算相对简单，因为长期股权投资的账面价值通常保持在初始投资成本，除非有追加投资或收回投资，或者被投资单位分配现金股利 4.反映经济实质：成本法更能反映投资的经济实质，即投资方对被投资单位具有控制力，而不是简单地追求投资的市场价值变动

阅读 1353

收藏 0
请先简述其他债权投资和其他权益工具投资属于货币性项目还是非货币性项目，并总结其他债权投资和其他权益工具投资外币折算处理（公允价值变动、汇兑差额、持有期间的利息/股息收益及利息/股息产生的汇兑损益）。
cpa答疑老师 | 提问时间：08/31 17:59

#CPA#

其他债权投资属于货币性项目，公允价值变动计入其他综合收益，汇兑差额计入财务费用，持有期间的利息汇兑损益计入财务费用。其他权益工具投资非货币性项目，除了息产生的汇兑损益计入当期损益，其他均计入其他综合收益。

阅读 1353

收藏 6
租赁付款额、租赁负债，使用权资产，麻烦这三个的计算内容麻烦归纳总结一下
注会会计老师 | 提问时间：07/24 09:08

#CPA#

租赁付款额是尚未支付租金的总额；每年支付金额*年数；（如果有购买选择权等，也要加进去）；后期每期支付之后冲减对应金额租赁负债尚未支付租金总额的现值；每年支付金额*年数再乘以相关系数折现；；差额计入“租赁负债-未确认融资费用”；；后期每期以摊余成本*利率计算摊销的金额转入损益；使用权资产初始是以成本计量的，后期按相关对应的方法计提折旧，比如直线法，就是初始确认金额/年数=每期折旧金额

阅读 1353

收藏 6
固定资产减值后，怎么计算残值？是原始购入价格乘以残值率？还是原值减减值后乘以残值率？
小宝老师 | 提问时间：06/17 10:24

#CPA#

同学，你好！固定资产减值以后，需要重新计算折旧额，预计净残值如果没有发生变化是不需要重新计算的。

阅读 1353

收藏 6
2×18年12月20日，甲公司股东大会拟通过一项关于发行限制性股票的决议：甲公司以每股5元价格向100名研发人员每人发行10000股股票，研发人员购买股票后，自2×19年起需要在甲公司连续服务三年，三年期满未离开。甲公司的股票每股面值为1元，在该日公允价值为每股20元。 2×19年，有5名研发人员离开，甲公司按照约定回购了离职人员购买的股票，并按有关程序予以注销，当年末，甲公司预计三年中离开的研发人员比例达到10%。答案：甲公司2×19年应确认的股份支付费用=100×（1-10%）×1×（20-5）×1/3=450（万元）疑问：20-5是怎么来的
罐头老师 | 提问时间：06/27 17:27

#CPA#

同学你好，股票价值20元，将来行权时员工会支付5元，这样公司只需要没人每股支付15元，即20-5. 希望帮到你.

阅读 1353

收藏 6
小规模纳税人达到认定为增值税一般纳税人标准，比如甲公司所属期2024年1月到2024年12月销售额超过500万元。问题：1.那么认定为增值税一般纳税人的“有效期起”时间是2024年12月1日？还是2025年1月1日？还是2025年2月1日？判断的相关法律依据有哪些？2.如果2025年4月1日才认定为增值税一般纳税人，对于应认定而未认定期间的增值税怎么更正申报？相关法律依据有哪些？3.在系统申请认定为增值税一般纳税人时，除了可以选择“当月初”或者“次月初”生效以外，是否可以选择前几个月的1号生效？比如2025年4月在系统认定一般纳税人，生效期是否可以选择2025年1月1日？4.对于拒不认定的，怎么处理？
王一老师 | 提问时间：01/28 01:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果甲公司2024年1月到2024年12月销售额超过500万元，达到一般纳税人认定标准，那么认定为增值税一般纳税人“有效期起”时间应为2025年1月1日。根据规定，达到标准的次月（即2025年1月）起应认定为一般纳税人，生效日期通常为当月1日。相关法律依据为《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条和第六条。 2.如果2025年4月1日才认定为增值税一般纳税人，对于应认定而未认定期间（2025年1月到2025年3月）的增值税，需更正申报。更正时，需将该期间的销售额按一般纳税人适用税率重新计算增值税。例如，若原按小规模纳税人申报，需补缴差额税款。相关法律依据为《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》第五条和第六条，以及《中华人民共和国增值税暂行条例》。 3.在系统申请认定为增值税一般纳税人时，除了可以选择“当月初”或者“次月初”生效外，不能选择前几个月的1号生效。例如，2025年4月在系统认定一般纳税人，生效期不能选择2025年1月1日。生效日期只能是申请当月或次月的1日。 4.对于拒不认定的纳税人，税务机关可以依法责令限期改正，逾期不改正的，可以处以罚款。情节严重的，可以依法采取其他行政处罚措施。相关法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》。祝您学习愉快！

阅读 1353

收藏 6

没有找到问题？直接来提问