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2016.12.31 内部交易固定资产，顺流，未实现损益20万，2017.12.31做抵消分录，应该用借：营业收入贷：营业成本、固定资产，还是借：未分配利润（期初）贷：固定资产
于老师 | 提问时间：12/30 09:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：未分配利润-期初贷：固定资产祝您学习愉快！

阅读 647

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每个月身边的增值税纳税申报表，年底都进行更正申报有什么影响吗？
东老师 | 提问时间：12/30 08:48

#CPA#

你好，正常更正申报是没有影响的

阅读 247

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被税局抽查，我需要做什么准备工作呢？
波德老师 | 提问时间：12/30 08:11

#CPA#

你好，把不能让税务局看见的都藏好，账上的收入、利润等关键指标大概记下

阅读 190

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非同控合并时，子公司应收账款的公允价值小于账面价值，本年应收账款全部收回，其调整会计分录应该怎么做？
李老师 | 提问时间：12/30 07:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款贷：信用减值损失这是因为站在合并报表的角度，在购买日已经确认了该应收账款评估减值的金额。当应收账款在年末按评估确认的金额收回时，需要做上述调整分录来反映这一过程。祝您学习愉快！

阅读 662

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提供一个最新的上市公司涉税案例公告，要求和公募基金相关
大宁老师 | 提问时间：12/29 22:46

#CPA#

你好，华泰紫金宝湾物流仓储封闭式基础设施证券投资基金发布了一则涉税案例公告. 该基金合同自2024年9月13日起生效，按照交易安排，基金购买“华泰资管-宝湾物流仓储1号基础设施资产支持专项计划”全部份额后，专项计划向SPV和项目公司发放股东借款，随后项目公司对SPV进行吸收合并. 因吸收合并完成日临近年末，自竞买审计基准日至2024年12月31日期间，项目公司产生了可供分配金额测算之外的企业所得税，这对基金2024年的可供分配金额造成了影响. 为维护投资者利益，项目原始权益人宝湾物流控股有限公司于2024年12月26日签署承诺函，承诺无条件不可撤销地承担自竞买审计基准日起至2024年12月31日止期间所产生的企业所得税，向基础设施REIT基金予以等额补偿，补偿款项金额根据项目公司实际承担的企业所得税计算确定，宝湾物流应于项目公司实际缴纳2024年度所得税后的20个工作日内，向基础设施REIT基金托管账户支付该等补偿款项，初步预计补偿金额185万元-255万元.

阅读 99

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老师您好，想问一下这个蓝色部分的，就是采购环节营运资金周转期算的数是负的，这对吗，为什么周转期还有负的呢
廖君老师 | 提问时间：12/29 22:17

#CPA#

您好，对的，通常意味着企业在采购渠道上的资金管理效率较高，具体表现为以下几个方面： 1.资金占用情况：负数表示企业没有占用自己的营运资金在采购环节，反而有供应商的资金（应付账款和应付票据）超过了其原材料库存和预付账款的总和。这意味着企业在采购过程中实际上是在利用供应商的资金进行运营。 2.谈判能力：负数可能源于企业与供应商的谈判能力强，能够争取到较长的付款期限。这通常需要企业有较强的市场地位和谈判能力

阅读 674

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采购人员差旅费不入存货成本，采购人员薪酬呢？
刘艳红老师 | 提问时间：12/29 19:21

#CPA#

您好，这个是计入管理费用里面

阅读 215

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请问这道题应该选什么？
秦老师 | 提问时间：12/29 19:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这道题中，我们需要判断哪种情况会产生递延所得税资产。递延所得税资产通常在以下情况下产生：当企业在未来可以抵扣的暂时性差异或可抵扣亏损时。让我们分析选项： A.企业支付的罚款：罚款通常在税务上不允许抵扣，因此不会产生递延所得税资产。 B.企业取得的国债利息收入：国债利息收入通常是免税的，因此不会产生递延所得税资产。 C.其他权益工具投资的公允价值上升：公允价值上升通常会导致应纳税暂时性差异，可能产生递延所得税负债，而不是资产。 D.其他权益工具投资的公允价值下降：公允价值下降可能导致可抵扣暂时性差异，因为在税务上可能不立即确认损失，这种情况下可能会产生递延所得税资产。因此，正确答案是D.其他权益工具投资的公允价值下降。祝您学习愉快！

阅读 1400

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老师，请问后续计量的成本转公允和转换日的成本转公允有什么区别啊？
廖君老师 | 提问时间：12/29 18:36

#CPA#

您好，区别是后续计量的成本转公允侧重于会计政策变更后的后续计量模式，而转换日的成本转公允则侧重于特定转换日时的会计处理。会计科目也不一样， 1.后续计量的成本转公允 1.2.转换日的成本转公允

阅读 125

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目标企业的总价值=修正的市价比率×（目标企业关键驱动因素×100）×目标企业的每股收益×目标企业的普通股股数老师您好，相对价值模型的这个公式，普通股股数是否应该用加权平均数计算
张老师 | 提问时间：12/29 17:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：如果修正的市价比率使用的是市盈率，那么普通股股数使用加权平均数更合适。祝您学习愉快！

阅读 478

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固定资产更新决策为什么新设备乘现值和终值系数，而旧设备只乘了现值系数
于老师 | 提问时间：12/29 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：新设备使用的不是终值系数，而是复利现值系数。祝您学习愉快！

阅读 458

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老师长期资本减长期负债等于营运资本说明流动资产和流动负债相等吗
小锁老师 | 提问时间：12/29 16:29

#CPA#

您好，这个不一定，因为要看有没有非流动资产类的

阅读 302

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第八题题目中300（贷方）不是表示益吗为什么答案把他放借方了
廖君老师 | 提问时间：12/29 15:34

#CPA#

您好，这个题干能分享一下么，看解析是这前公允价值变小的结果

阅读 153

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出口销售额需要在增值税申报表申报吗
羊小羊老师 | 提问时间：12/29 15:18

#CPA#

出口销售额需要在增值税申报表中申报，具体情况如下：一般纳税人生产企业实行“免抵退税办法”的出口货物销售额，应填写在《增值税纳税申报表》主表第7行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏，包含当期单证信息不齐全的出口销售额. 一般纳税人外贸企业出口销售额应区分货物及加工修理修配劳务和服务，分别填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18行“货物及加工修理修配劳务”和第19行“服务、不动产和无形资产”及《增值税减免税申报明细表》第8栏“出口免税-免征增值税项目销售额”栏次. 小规模纳税人其出口业务适用增值税免税政策，应将免税销售额填写在主表第13栏“（五）出口免税销售额”，无需填写《增值税减免税申报明细表》.

阅读 155

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科目余额表中日期选2018年到2024年，那本期发生额是不是就是本年累计发生额啊？这2边金额贷方发生额怎么不一致呢
小锁老师 | 提问时间：12/29 14:20

#CPA#

您好，这个本期发生额的话，就是累计的本年，你那边不一样吗

阅读 178

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2022年1月1日，甲公司通过增发3 000万股（每股面值1元，发行价格2.5元）本公司普通股为对价，自非关联方取得对B公司40%的股权。为增发该部分普通股，甲公司支付了200万元的佣金和手续费。取得B公司股权后，甲公司能够对B公司施加重大影响。不考虑相关税费等其他因素影响。当日B公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为20 000万元。根据资料作相关的账务处理（提示:考虑是否进行初始投资成本调整）。
小赵老师 | 提问时间：12/29 13:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司取得B公司40%的股权时，应采用权益法核算增发股票取得长期股权投资：借：长期股权投资——投资成本7500万元（3000万股×2.5元/股）贷：股本3000万元资本公积——股本溢价4500万元 2.支付佣金和手续费：借：资本公积——股本溢价200万元贷：银行存款等200万元 3.初始投资成本调整（如果需要）: 甲公司取得B公司股权时，享有B公司可辨认净资产公允价值份额为8000万元（20000万元×40%）。由于初始投资成本7500万元小于享有的可辨认净资产公允价值份额8000万元，因此需要调整长期股权投资的账面价值：借：长期股权投资——投资成本500万元贷：营业外收入500万元祝您学习愉快！

阅读 506

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讲注会的梁天老师和刘哲良老师，不在学堂了吗？
刘艳红老师 | 提问时间：12/29 11:23

#CPA#

您好，这个需要问下客服，是他们负责这块

阅读 213

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你好老师，在企业价值评估中，公允价值与现时市场价值以及公平市场价值有什么区别和联系
郭老师 | 提问时间：12/29 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公允价值、现时市场价值和公平市场价值都是用来衡量资产或企业在特定条件下的价值。公允价值通常指在有序交易中，熟悉情况的买卖双方自愿进行交易的价格。现时市场价值是指当前市场上同类或相似资产的实际成交价格。公平市场价值则侧重于企业股票对不同投资者的价值，如少数股权价值和控股权价值。三者都反映了市场对价值的认知，但侧重点和应用场景有所不同。祝您学习愉快！

阅读 1435

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到年底了了，之前会计的账做的乱，算不出来还差多少成本费用票，公司是小规模，我用一年的销项-成本费用票-1年的工资（应发）-1年社保（公司部分）是不是就是我还差多少发票，收入100万，工资40万，成本票10万，费用票20万，社保公司部分1万，100-40-10-20-1=29，29是我还差的发票对吗？（前提之前的会计做了暂估，发票有重复入账的）
郭老师 | 提问时间：12/29 09:06

#CPA#

19 成本费用发票不含暂估的就对

阅读 83

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老师这个前面说印花税计成本，不通过应交税费和税金及附加啊,怎么讲题变成了要记税金及附加了啊
欧阳老师 | 提问时间：12/29 08:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请提供下您说的内容，以便有针对性的回复这里缴纳印花税不需要通过应交税费借：税金及附加贷：银行存款祝您学习愉快！

阅读 394

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老师，工作中每月账做完以后，如何对账快?有什么快速对账方法呢？
廖君老师 | 提问时间：12/28 22:31

#CPA#

您好，财务很重要的一个工作就是对账。利用好各种公式，大大提高速度利用公式和函数对于顺序相同的表格，可以在C2单元格输入公式下拉来核对金额是否相同。对于顺序不同的表格，可以使用VLOOKUP函数或SUMIF函数来核对金额。

阅读 426

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老师好，如果企业自行研发了一项无形资产，资本化的部分会对当期应纳税所得额产生影响吗？调增还是调减？
李老师 | 提问时间：12/28 22:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自行研发的无形资产在资本化时，没有摊销，不影响应交所得税摊销的时候，按照税法规定可以加计摊销，这会减少企业的应纳税所得额祝您学习愉快！

阅读 730

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老师可以解答一下吗。
apple老师 | 提问时间：12/28 21:13

#CPA#

同学你好，题量有点大。我给你写出来，一个个写。

阅读 126

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老师，权益法和公允价值计量是啥区别呀？
廖君老师 | 提问时间：12/28 17:15

#CPA#

您好，权益法和公允价值计量是会计学中两种不同的核算方法，它们在长期股权投资和金融工具的计量中扮演着重要的角色。以下是它们的 1.权益法:适用于投资企业对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资。这种方法的核心是将长期股权投资理解为投资方在被投资单位拥有的净资产量， 2.公允价值计量:适用于金融工具和非金融工具的计量。它是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格来计量

阅读 330

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测试问答测试测试题答案是什么意思啊
廖君老师 | 提问时间：12/28 16:35

#CPA#

您好，可能是某个测试的答案。如果这是一个知识测试，那么答案可能是对某个问题的正确答案；如果这是一个心理测试，那么答案可能是对某个行为的解释或评价。

阅读 185

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老师可以解答一下这道题吗
小敏敏老师 | 提问时间：12/28 16:00

#CPA#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 83

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A企业与B企业为非同一控制下的两个企业。2018 年6月末A企业用账面价值 800万元、公允价值900 万元、增值税税率13％的库存商品和3056 万元的银行存款实施与B企业的吸收合并。合并日 B 企业净资产账面价值的资料见。由于当时无法及时确定B企业各项资产、负债的公允价值, A企业较B企业资产、负债的账面价值作为暂估价值对企业合并交易进行确认。（2X18 年12月末）确定B企业 2X18年12月末固定资产的公允价值应为 5 500 万元。假设 A企业合并B企业后, 对合并进来的固定资产采用直线法按10年计提折旧。请问A企业的账务处理应为:
张老师 | 提问时间：12/28 15:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：参考如下：借：原材料2000 　　固定资产5000 　　商誉73 　　贷：应付账款等3000 　　　　主营业务收入900 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）117 　　　　银行存款3056 祝您学习愉快！

阅读 420

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内部交易对子公司净利润调整产生影响吗？编制合并工作底稿和抵消分录时，逆流和顺流分别应该怎么调整子公司净利润呢？
郭老师 | 提问时间：12/28 14:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合并报表中，母子公司间的内部交易是单独做抵销分录的，不在净利润调整处考虑的。关于合并报表的抵销，参考如下理解：参考如下理解逆流交易下的理解。【例题1】甲公司拥有乙公司30%股份，乙公司2013年全年实现净利润1000万元，乙公司向甲公司出售一批存货，售价500万元，成本400万元，当期未对外出售。则按现行准则规定个别报表中处理为：借：长期股权投资（1000-100）×30%=270 贷：投资收益270 合并报表中调整分录为：借：长期股权投资100×30%=30 贷：存货30 【理解】若不考虑内部交易调整净利润情况下，则个别报表中应做处理为：借：长期股权投资300 贷：投资收益300 然后合并报表中基于正常的抵消则应为：借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 存货100×30% 由于仅拥有被投资单位乙公司30%持股比例，现行准则下不纳入甲公司合并范围，故乙公司个别报表中的营业收入和营业成本也不纳入合并报表，故应当替换为与之相关的损益类项目，即“投资收益”科目。即合并报表中的调整分录应为：借：投资收益30 贷：存货30 【注】该笔分录是合并报表中应体现的实质抵消金额及项目。但是由于在现行准则下个别报表中已经针对未实现内部损益调减净利润，即可以理解为在个别报表中单独做了一笔如下分录：借：投资收益30 贷：长期股权投资30 由于上述的分录，已经实现了调减投资收益的效果，但是同时调减了长投的价值，故应当将调减长投的价值予以恢复，所以合并报表中分录即为：借：长期股权投资30 贷：存货30 【拓展1】若上述例题中存货当年对外出售40%，则合并报表中的调整分录应为：借：长期股权投资100×60%×30% 贷：存货18 【拓展2】若上述例题中第一年仍未出售，第二年出售40%，则第二年合并报表中分录应为：借：长期股权投资100×60%×30% 贷：存货18 二、顺流交易下的理解【例题1】甲公司拥有乙公司30%股份，乙公司2013年全年实现净利润1000万元，甲公司向乙公司出售一批存货，售价500万元，成本400万元，当期未对外出售。则按现行准则规定个别报表中处理为：借：长期股权投资（1000-100）×30%=270 贷：投资收益270 合并报表中调整分录为：借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 投资收益100×30% 【理解】若不考虑内部交易调整净利润情况下，则个别报表中应做处理为：借：长期股权投资300 贷：投资收益300 然后合并报表中基于正常的抵消则应为：借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 存货100×30% 由于仅拥有被投资单位乙公司30%持股比例，现行准则下不纳入甲公司合并范围，故乙公司存货项目也不纳入合并报表，故应当替换为与之相关的项目，即“长期股权投资”项目。即合并报表中的调整分录应为：借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 长期股权投资100×30% 【注】该笔分录是合并报表中应体现的实质抵消金额及项目。但是由于在现行准则下个别报表中已经针对未实现内部损益调减净利润，即可以理解为在个别报表中单独做了一笔如下分录：借：投资收益30 贷：长期股权投资30 由于上述的分录，已经实现了调减长期股权投资的效果，但是同时调减了投资收益的金额，故应当将调减投资收益予以恢复，所以合并报表中分录即为：借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 投资收益100×30% 【拓展1】若上述例题中存货当年对外出售40%，则合并报表中的调整分录仍为：借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 投资收益100×30% 【理解】上面的分录可以拆成如下分录来理解：借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 投资收益——抵消金额1100×60%×30% 投资收益——抵消金额2100×40%×30% 上面分录中的抵消金额1应理解为期末虚增存货价值，这部分在个别报表中调减了长投，同时调减投资收益，这里予以恢复，故为100×60%×30% 上面分录中的抵消金额2应理解为乙公司当期对外出售部分由于多结转成本而投资方甲公司少确认的投资收益予以确认。个别报表中乙公司出售40%，其在个别报表中已经按照500×40%结转成本，若按照投资方角度考虑，则应当结转成本400×40%，也就是多结转成本100×40%，少确认利润100×40%，相应的也就是少确认投资收益100×40%×30%，此处应当予以恢复确认。【深入理解】假设一种极端情况，即上述例题中存货当年对外出售100%，则合并报表中的调整分录为：借：营业收入500×30 贷：营业成本400×30% 投资收益100×30% 【详细解析】借：营业收入500×30% 贷：营业成本400×30% 投资收益100×30% 正常情况，如果为母子公司关系，当母公司向子公司顺销时，那么可以理解为抵消母公司多确认的收入500，以及母公司结转的成本400，以及子公司因顺流交易而在个别报表中多结转的成本100万元。即：借：营业收入500 贷：营业成本——母公司确认的成本400 营业成本——子公司多结转的成本100 但是在联营或合营企业情况下，联营企业或合营企业并不纳入合并报表，故对于联营企业多结转成本不能直接调整营业成本，故调整投资收益。可以理解为若个别报表中将内部交易损益影响完全予以考虑（即顺流虚增存货成本出售后，需调增利润，已实现相当于无内部交易效果），即将接上例中乙公司因内部交易而虚增的成本100予以调增净利润，那么甲公司应确认增加投资收益100，但是由于目前个别报表中对此未作处理，故合并报表角度应当调增投资收益100。对于第一年出售40%，第二年出售60%的情况下。对于第二年，已经在个别报表中调增净利润，也就是调增了投资收益，故合并报表中不再调整做调整分录，调整增加投资收益。祝您学习愉快！

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企业企业，营运能力分析
石泽芳老师 | 提问时间：12/28 13:56

#CPA#

同学你好，从这些指标来看，该企业在2023年下半年的营运能力有显著提升，尤其是在应收账款、存货、流动资产、固定资产和总资产的周转效率方面。然而，2024年上半年大部分指标有所下降，需要进一步分析具体原因，比如市场变化、内部管理调整等，以便采取相应措施改善营运能力。

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进行企业偿债能力分析
廖君老师 | 提问时间：12/28 13:22

#CPA#

您好！很高兴为您解答，请稍等

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