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个税税率表需要背诵吗？CPA考试会给吗？
张老师 | 提问时间：07/18 16:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税建议记忆比例税率，但七级超额累进税率和五级超额累进税率在考试时会提供。祝您学习愉快！

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我觉得这两道题相互矛盾，分配股利时到底要不要考虑年初的未分配利润啊
周老师 | 提问时间：07/21 10:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不矛盾，图二是采用剩余股利政策，不考虑期初未分配利润。祝您学习愉快！

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进口的小汽车，奖励员工，增值税视同销售吗？通常来说外购的货物，赠送只能进项税不能抵扣，但是根据梦3，中第三套题的计算题第一题答案，是要视同销售的。
范老师 | 提问时间：07/11 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该视同销售。祝您学习愉快！

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应付账款期末余额数在贷方是正数
朴老师 | 提问时间：08/27 16:44

#CPA#

应付账款属于负债类科目。在正常情况下，其期末余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款金额。当应付账款期末余额在贷方时，通常为正数，这意味着企业还有应付未付的款项，是企业的一项负债。

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老师，可转债的初始确认金额与计税基础的差异到底确不确认所得税影响？如果影响，是计入所有者权益还是当期损益呀？谢谢
注会会计老师 | 提问时间：08/08 11:48

#CPA#

这个比较要争议，老师个人理解是需要确认的，计入所有者权益，对应科目为“其他权益工具”

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单项履约义务的特点老师
牛牛老师 | 提问时间：08/12 00:07

#CPA#

你好！新准则第九条规定,合同开始日,企业应当对合同进行评估,识别该合同所包含的各单项履约义务,并确定各单项履约义务是在某一时段内履行,还是在某一时点履行,然后,在履行了各单项履约义务时分别确认收入. 客户能够从该商品本身或者从该商品与其他易于获得的资源一起使用中受益;企业确定了商品本身能够明确区分后,还应当在合同层面继续评估转让该商品(或提供该服务)的承诺是否与合同中其他承诺彼此之间可明确区分. 企业应当将下列向客户转让商品的承诺作为单项履约义务(2种情况) 1.企业向客户转让可明确区分商品(或者商品或服务的组合)的承诺条件1:客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益;(商品能区分) 条件2:企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分.(合同层面可区分) 结论: ①同时满足两个条件:可明确区分履约义务; ②不同时满足两个条件:不可明确区分履约义务. 2.企业向客户转让一系列实质相同且转让模式相同的、可明确区分商品的承诺如:提供保洁服务、酒店管理服务等. 【特别提示】企业为履行合同而应开展的初始活动,通常不构成履约义务,除非该活动向客户转让了承诺的商品.(如:某俱乐部为注册会员建立档案,不构成单项履约义务)

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完全成本加成法是不加上销售费用和管理费用吗？感觉这句话很矛盾，以制造成本为基础来进行计算，但是加成的内容又包括非制造成本，不是很懂
venus老师 | 提问时间：12/25 17:46

#CPA#

单位制造成本是不包括费用的

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我们公司为了申请规上企业，找别人开进来，1800万的进项发票，又开出去，2000万的销项发票，销项发票开的有吊带，但是进项发票没有吊带，
一鸣老师 | 提问时间：10/16 16:22

#CPA#

你这样是虚开专票哈，后果很严重的

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老师您好，小规模纳税人开的3个点的专票一般纳税人收到可以抵扣增值税吗？
郭老师 | 提问时间：08/24 22:43

#CPA#

你好可以的一般计税的可以

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销售二手车开具的是单独的二手车销售统一发票，如果纳税人还要专票，再单独开具专票，那不是重复了吗？之前开的统一发票也不用作废？
郭老师 | 提问时间：05/07 08:50

#CPA#

你好，不会重复的，因为二手机动车发票他就没有交税。

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建设期间发生工程物资盘亏、报废及毁损净损失（不属于自然灾害），应借记“在建工程”项目，贷记“工程物资”科目，如为盘盈，则做相反的会计分录。老师，这句话如果是人为的因素不是应该进损益吗
刘倩老师 | 提问时间：05/06 16:00

#CPA#

你好，是的，人为的应该要找他赔呀。

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少数股东权益和少数股东损益有什么区别？
金金老师 | 提问时间：08/05 21:42

#CPA#

1、少数股东权益是合并资产负债表的净资产中属于少数股东的部分， 2、少数股东损益是合并利润表中属于少数股东的部分

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2.股息、红利等权益性投资收益应纳税所得额的计算。居民企业取得来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，或非居民企业在境内设立机构、场所的，取得来源于境外的但与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方做出利润分配决定的日期确认收入实现，扣除与取得该项收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额。请问老师图片中（3）境外的红利所得，在企业所得税汇算中怎么处理，也像境内居民企业之间红利所得一样做免税处理吗？如果免税怎么计算？
张老师168 | 提问时间：08/25 20:53

#CPA#

你好，同学，不一样，居民企业从境外分得的股息红利，在我国是要正常纳税的；预提税扣税前所得=43.2/（1-10%）=48（万元）；或43.2+4.8=48（万元）该笔分红还原成境外B公司税前所对应的所得=48/（1-20%）=60（万元）按我国税法计算的抵免限额=60×25%=15（万元）由于A居民企业对境外B公司持股比例仅为18%，在我国只能抵扣其直接负担的预提税，不能抵扣其间接负担的B公司所得税。境外所得应补税=15-4.8=10.20（万元）。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢

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判断题产品投入期采用的价格策略通常有变动成本策略和竞争价格策略
秦老师 | 提问时间：11/30 00:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不对的，产品投入期的价格弹性较小，可采用的是高价格、高毛利的政策，所以不会出现竞争价格和变动成本策略。祝您学习愉快！

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只要职工满足了其他所有非市场条件(如利润增长率、服务期限等)，企业就应当确认已取得的服务。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件(如服务期限等)，企业应当确认已得到服务相对应的成本费用。借方确认费用那贷方是什么科目，企业其实并没有支付股权或是现金为什么还确认费用？
廖君老师 | 提问时间：08/31 19:21

#CPA#

您好，贷：应付职工薪酬，您好，公司确实接受了高管的这些服务。市场条件不满足，按规定职工肯定是无法行权的。但是此时满足了所有非市场条件和服务期限条件，公司已经得到了职工的服务，因此应确认成本费用及应付职工薪酬，不能冲减。但成本费用已成定局，而应付职工薪酬不能就一直在账目上有余额。我认为应参照权益结算，应在确定职工失去行权权利时，将已确认的应付职工薪酬转入资本公积—股本溢价，作为白嫖了职工努力拼搏的资本积累。这些是个人理解，书上也没有写的。

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求解答图片中的问题（同风险普通债权投资者要求的回报为10%）
暖暖老师 | 提问时间：05/06 15:16

#CPA#

你好这里题目暂时没答案

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南京永华商贸有限公司为小规模纳税人，9月份业务如下，一，销售商品开具增值税专用发票两张，发票注明金额43200元。二，向个人销售商品，开具发票五张，发票上注明金额3240元。三，向南京济纪明电子商务有限公司采购商品取得增值税专用发票两张，金额4320元。要求根据以上业务计算增值税，填写纳税申报表，编制会计分录。
潘潘老师 | 提问时间：06/21 20:08

#CPA#

你好，43200和3240是开票金额还是不含税金额？，

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老师，这个内部退养不是很明白，到底跟什么工资合并呀，为什么找的是月度表呢
桔梗老师 | 提问时间：07/06 10:30

#CPA#

同学，您好！跟工资合并意思是说，如果员工内部退养期间又重新就业，那么他的退养收入需要与当月的工资合并计税。因为这个单独计税，不并入综合所得，所以查找的是月表。

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注册会计师进行社会审计，替社会公众服务，但却是由上市公司付钱，你觉得会不会有拿人手短的情形呢
朴老师 | 提问时间：09/19 16:43

#CPA#

同学你好公正客观就不会

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老师，不重要前期差错更正不需要追溯调整是吗？那为什么是资产负债表日后调整事项呢？两个不矛盾吗？
注会会计老师 | 提问时间：08/22 14:51

#CPA#

不矛盾，日后期间发现报告年度或报告年度以前所发生的不重要差错，应该视同报告年度发现了这个不重要的差错，直接调整报告年度的损益，即使该差错发生于报告年度以前，也不需要追溯调整报告年度以前的会计处理。

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老师好，请问这道题1，自建办公楼领用的外购工程物资一批，期末未完工，期末在在建工程列示金额为什么是100-100？
注会会计老师 | 提问时间：12/12 16:44

#CPA#

因为工程物资减少了100 在建工程增加了100 最终在建工程的列报金额不变

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CPA会计解题时，如何区分用在建工程科目，还是用合同结算，合同履约成本这些科目？？
朴老师 | 提问时间：08/17 10:11

#CPA#

同学你好合同履约成本这个是为合同履行这个对应发生成本核算的，这个后面是转主营业务成本，这个在建工程这个是后续转固定资产，为了自己固定资产发生之前的支出这个做在建工程

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请教老师：母公司以固定资产，向全资子公司增资，母公司会计处理上以固定资产的公允价值结转还是以账面价值？税法上，企业是否要确认非货币性资产对外投资的非货币资产转让所得呢，从而考虑5年递延纳税呢
汪老师 | 提问时间：09/06 19:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：母公司以固定资产向全资子公司增资，会计处理上应以固定资产的公允价值结转。税法上，企业需要确认非货币性资产对外投资的非货币资产转让所得，并考虑5年递延纳税。祝您学习愉快！

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增值税免抵退税中，“剔”税的那部分，是不是包含在进项税转出中。就是在计算进项税额转出时，也要把剔税的部分考虑在内
秦老师 | 提问时间：08/03 20:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在增值税免抵退税中，“剔”税的部分通常包含在进项税转出中。具体来说，如果企业在出口货物时享受了增值税免抵退税政策，那么在计算进项税额转出时，需要将用于出口货物的进项税额中不能抵扣的部分（即“剔”税部分）考虑在内。这部分不能抵扣的进项税额需要从企业的进项税额中转出，计入企业的成本或费用。祝您学习愉快！

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老师，这个单选题应该怎么做？在“四大”会计师事务所中，从入职会计师事务所到成为合伙人大概需要( ）年. A.6~8 B.9~10 C.11~12 D.18~20
周老师 | 提问时间：06/06 18:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个题应该选C。祝您学习愉快！

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老师: 香港公司与境内公司双签人民币合同，香港公司能否给境内公司开具人民币的商业发票（形式发票）？
meizi老师 | 提问时间：05/23 09:25

#CPA#

你好；是的；香港没有发票；可以开形式发票的

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1.借：库存商品贷：材料采购这笔分录代表什么意思呢？ 2.借：应付账款贷：银行存款这笔分录代表什么意思？
CC橙老师 | 提问时间：04/05 20:33

#CPA#

你好，第一笔是采购的存货到货入库，第二笔是预付货款

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溢价时为什么说期限越长价值越大
耿老师 | 提问时间：11/22 09:39

#CPA#

溢价发行的债券，票面利率高于市场利率，期限越长，获得的高利息越多（按照票面利率支付的利息比按照市场利率计算的利息高），所以，债券价值越高。这里通过举例说明一下期限（到期时间）对债券价值的影响：发行票面价值1000元，票面利率10%的债券，市场利率8%。票面利率大于市场利率，该债券为溢价债券。 ①5年期：债券价值=1000×（P/F，8%，5）+1000×10%×（P/A，8%，5）=1000×0.6806+100×3.9927=1079.87 ②10年期：债券价值=1000×（P/F，8%，10）+1000×10%×（P/A，8%，10）=1000×0.4632+100×6.7101=1134.21 通过以上计算可知，到期时间越长，溢价发行债券的价值越大。

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进料加工，是相当于进口，要交增值税和关税的吗？
松松老师 | 提问时间：10/09 19:36

#CPA#

正常情况下，进料加工贸易进口料件的关税、增值税、消费税都是暂免的，属于保税进口。但是如果没有将保税进口的料件用于该加工贸易的话，比方说出口转内销了，或者不出口了，串料了等等吧，反正就是正常应该是进料加工业务之外发生状况，那当然需要补税。　　进料加工免税进口料件意思就是从国外买材料来加工，然后用这些材料生产成产品之后再销售给原来的国家，这个关税就免了，不用交了。其实就有点像一般的加工劳务公司，如果后面用这个材料生产的产品又不出口了，就要补之前进口的关税了。　　免税购进原材料，是指包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件。其中，国内购进免税原材料是指《增值税暂行条例》及其实施细则和其他有关规定中列明的不能按规定计提进项税额的免税货物。

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老师，您好！请问股权资本是什么意思？包括哪些？股权资本净增加是什么意思？如何计算股权资本净增加呢？
汪老师 | 提问时间：08/09 09:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “股权资本净增加”中的“股权资本”是指与所有者投入资本有关的项目，即：股本、资本公积。至于如何计算股权资本的净增加要根据题目给的信息来看企业新增的股本和资本公积是多少祝您学习愉快！

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