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#提问 #聘用退休人员工资怎么做分录？以及涉及退休人员工资的其他事宜？谢谢
郭老师 | 提问时间：01/15 13:43

#CPA#

借管理费用工资，贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资，贷银行和单位正常职工一样，申报的，都是在工资薪金里面申报

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老师，这道题，我不是很会：根据资料一及“战略钟”理论，分析小米手机在上市之初采用的竞争战略，分析红米手机采用的竞争战略并指出该种战略的风险。运用SWOT分析方法，评估小米的优势、劣势、机会和威胁。
战无不胜老师 | 提问时间：12/20 15:38

#CPA#

您要先锁定题目要求，把相关知识点罗列出来。本题首先是根据资料一和战略钟理论，分析小米手机在上市之初采用的竞争战略，其次是就是红米手机采用的竞争战略以及该战略的风险，最后是SWOT分析方法评估小米；分为三个层次的知识点考核。根据战略钟理论竞争战略涉及到的就是：成本领先战略、差异化战略、混合战略。然后从案例材料中具体分析属于哪一种，做出相应的回答即可。最后优势、劣势、机会和威胁，直接从文中找到对应的案例材料论证即可。

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判断题产品投入期采用的价格策略通常有变动成本策略和竞争价格策略
秦老师 | 提问时间：11/30 00:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是不对的，产品投入期的价格弹性较小，可采用的是高价格、高毛利的政策，所以不会出现竞争价格和变动成本策略。祝您学习愉快！

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有限合伙人丧失偿债能力为什么不退伙，而被宣告破产就当然退伙？丧失偿债能力和被宣告破产的区别？
范老师 | 提问时间：08/10 09:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： “有限合伙人被宣告破产”---这里破产清算后是需要注销的，组织就终止了，相当于自然人的死亡。 “有限合伙人丧失偿债能力”---这里主体资格还在，但丧失了偿债能力。二者的区别在于主体资格会不会消灭。祝您学习愉快！

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其他权益投资工具是计入其他综合收益的非交易型权益工具投资，其他债券投资是计入其他综合收益的金融资产，这两者有啥区别？老师能不能举个例子
赵老师 | 提问时间：05/03 21:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他权益工具投资指的是购买的股票，例如A公司购买了B公司5%的股权，打算长期持有，并且对B公司没有重大影响其他债权投资指的是购买的债券，例如A公司购买了B公司100份债券，持有的目的是在收本收息的同时，合适的机会也会进行出售祝您学习愉快！

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产品成本计算先进先出法，完工产品成本=月初在产品成本+月初在产品数量*（1-月初投料或完工进度）+本月投料本月完工量，本月完工量=全部完工量-月初在产品量；月末在产品数量=月末在产品数*月末投料或完工进度比。我的理解对吗？
朴老师 | 提问时间：08/26 11:55

#CPA#

在先进先出法下：完工产品成本 = 月初在产品成本 + 本月投入本月完工产品成本本月投入本月完工产品成本 = 月初在产品约当产量 × 本月发生的生产费用 ÷（本月完工产品产量 + 月末在产品约当产量）× 本月完工产品产量月初在产品约当产量 = 月初在产品数量 ×（1 - 月初投料或完工进度）本月完工产品产量 = 本月全部完工产品数量 - 月初在产品数量月末在产品约当产量 = 月末在产品数量 × 月末投料或完工进度

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老师，母子公司之间有购销业务，母子公司分别属不属于有关联业务往来
宋生老师 | 提问时间：05/07 09:32

#CPA#

，这种是属于有关联业务

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这里申报后需要缴费的，但是这里查询不到缴费记录
郭老师 | 提问时间：04/17 17:49

#CPA#

一般都是从个人账户里面扣的，让你老板查一下

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（一）出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按工资、薪金所得项目征税。　（二）从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。老师，一是出租车单位报个税代扣代缴，二是个人自行申报，对吗？
提莫老师 | 提问时间：07/24 16:52

#CPA#

你好，是的，你的理解是正确的

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老师，请问以摊余成本计量的金融资产分期付息和一次还本付息，初始成本不一样吗？按照分录已到付息期但尚未领取的利息，分期付息没有计入成本，而一次还本付息计入了成本。
汪老师 | 提问时间：05/02 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业初始确认金融资产，应当按照公允价值计量，相关交易费用应当计入初始确认金额。但是企业取得金融资产所支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。祝您学习愉快！

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交易性金融资产，公允价值变动，以前期间确认的的递延所得税负债，为什么出售时转入其他综合收益
欧阳老师 | 提问时间：08/07 20:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您这个是在哪里看到的呢，有没有具体题目呢交易性金融资产是以公允价值变动计入当期损益的金融资产其递延确认本身是不计入其他综合收益中的，后续也不转入其他综合收益如果您是遇到了具体题目，可以贴一下，老师也好更加准确的回答祝您学习愉快！

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老师第一小问，在算一年后股票价值的时候，求出折现的价值以后0.6的股利不用加上吗？为什么不加这个数呢？
金老师 | 提问时间：08/05 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股票价值是未来现金流量的现值合计数。1年后的股票价值是将1年后的以后股利进行折现，而不包括当年年末收到的股利。祝您学习愉快！

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进口的小汽车，奖励员工，增值税视同销售吗？通常来说外购的货物，赠送只能进项税不能抵扣，但是根据梦3，中第三套题的计算题第一题答案，是要视同销售的。
范老师 | 提问时间：07/11 17:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：应该视同销售。祝您学习愉快！

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老师我可不可以这样理解，公允价值变动收益和其他综合收益都是浮盈，只是一个计入当期损益一个不计入当期损益
郭老师 | 提问时间：04/30 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：1、其他综合收益是所有者权益类科目，不影响当期损益；公允价值变动损益是损益科目，是影响当期损益的。2、其他综合收益反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。其他综合收益列报的内容：以后会计期间满足规定条件时不能重分类进损益的其他综合收益（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，有设定受益计划形式离职后福利的企业应当将重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益。（2）权益法不能转损益的其他综合收益。根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。投资单位在确定应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额时，该份额的性质取决于被投资单位的其他综合收益的性质，即如果被投资单位的其他综合收益属于“以后会计期间不能重分类进损益”类别，则投资方确认的份额也属于“以后会计期间不能重分类进损益”类别。（3）其他权益工具投资的公允价值变动反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。（4）企业自身信用风险公允价值变动反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由企业自身信用风险变动引起的公允价值变动而计入其他综合收益的金额。以后会计期间满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益（1）权益法下可转损益的其他综合收益。投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位其他综合收益的份额，确认其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。其会计处理为：借记（或贷记）“长期股权投资——其他综合收益”科目，贷记（或借记）“其他综合收益”科目，待处置股权投资时，将原计入其他综合收益的金额转入当期损益。（2）其他债权投资的公允价值变动反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资发生的公允价值变动。企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产，或重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出的金额作为该项目的减项。（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额反映企业将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产时，计入其他综合收益的原账面价值与公允价值之间的差额。（4）其他债权投资信用减值准备反映企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（指其他债权投资）的损失准备。（5）现金流量套期储备反映企业套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。3、公允价值变动损益是损益类科目，借方表示减少，贷方表示增加。以交易性金融资产为例，公允价值变动是交易性金融资产的明细科目，也就是“交易性金融资产—公允价值变动”科目，所以是资产类的。借方表示增加，贷方表示减少。公允价值变动损益是损益类科目，交易性金融资产的公允价值变动是计入到公允价值变动损益中的，当公允价值增加的时候是：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益当公允价值下降，分录相反。祝您学习愉快！

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增值税主表一般项目的累计数包括即征即退的吗？
小菲老师 | 提问时间：08/26 18:48

#CPA#

同学，你好不包括的

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专项附加扣除，大病医疗包含哪些病情才能享受
宋生老师 | 提问时间：05/07 10:09

#CPA#

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定：“第十一条　在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

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对于收入售后回购问题写在纸上了
CPA文文老师 | 提问时间：05/06 21:29

#CPA#

1：企业负有客户要求其回购的义务。那么这个时候企业需要判断，客户是否有重大的经济动因，如果客户要求企业回购，企业应当按照售后回购处理（要么是融资交易要么是租赁交易） 2如果企业预计客户没有重大动因要求回顾，那么企业在一开始是无法判断是否需要回购的，那么就只能作为负有客户退回条款处理

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老师 [单选题]乙企业原材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为100万元，材料成本差异为节约5万元。当月购入原材料的计划成本为80万元，实际成本为76万元，当月结存材料的计划成本为30万元，当月发出材料的实际成本为()万元
邹老师 | 提问时间：06/17 17:15

#CPA#

你好材料成本差异率=（—5万+76万—80万）/（100万+80万）=—5% 当月结存材料的计划成本为30万=100万+当月购入原材料的计划成本（80万）—当月发出材料的计划成本求出当月发出材料的计划成本=150万当月发出材料的实际成本=150万*（1—5%）=142.5万

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税收原则是指适应现代市场经济发展和现代国家社会政策需要，税收所应遵循的原则。一般认为，适应现代市场经济发展的要求和现代国家社会政策的需要，税收应遵循的基本原则主要有财政原则、经济原则、公平原则等。（1）简述税收的财政原则包括哪些内容？（2）税收经济原则对税制的要求有哪些
何何老师 | 提问时间：06/15 16:18

#CPA#

（1）税收的财政原则包括下列内容。 ①充裕原则，是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。充裕原则是对税收作为财政收入形式的必然要求。 ②弹性原则，是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求，一方面要在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系，要确保税收随着经济增长而增长；另一方面，要根据政府支出需要，适时适度地增减税种、税目，调整税率。 ③便利原则，是指税收要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。便利原则有以下两个要求：一是要确立尽可能简化和便利的纳税期限和缴纳方法（包括纳税地点和纳税手续等）；二是税收制度应由民意机关参与制定，并保持相对稳定。 ④节约原则，是指税收要以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。节约原则要求税务机关内部机构设置要合理，人员要精干，征收方法要适当，力避机构臃肿，人浮于事，空耗纳税人所纳税款。（2）税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨碍生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。具体包括以下要求： ①在征税时要保护税本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易。 ②要求正确选择征税对象和税源。 ③正确地设计税率。 ④税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。另外，还要发挥税收对经济资源配置的作用。

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2019 年 1 月甲企业以 800 万元直接投资乙居民企业，取得股权 40%。2020 年 12 月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入 1000 万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润 400 万元。甲企业股权转让业务的税务处理，应确认股权转让所得 200 万元，4累计盈余公积和未分配利润不考虑吗？？
一鸣老师 | 提问时间：09/13 15:24

#CPA#

有资格获得累计盈余公积和未分配利润400*40%的分配权呀，需要按净资产分配的

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我公司是房地产开发公司，国企性质，二十年前开发的项目里有地下停车位因为没有产权证就没有入帐，当时在进行成本分摊时不含这部分面积，停车位又一直在出租中，审计时一直被提及有帐外资产不入帐，而那时侯的开发成本都已转出也查不到金额，如果评估入账没有产权要计入什么科目？
岁月静好老师 | 提问时间：09/06 10:15

#CPA#

同学你好，如果对没有产权的地下停车位已经无法查询当时成本的金额，可以考虑进行评估入账，计入 “固定资产” 或 “长期待摊费用” 科目，具体如下：一、计入固定资产如果地下停车位具有相对长期的使用价值，且公司预期在较长时间内通过出租等方式获取经济利益，可以考虑将其计入固定资产科目。但需要注意的是，由于没有产权，在会计处理和后续管理中应明确其特殊性，并充分披露相关风险。会计分录大致如下：借：固定资产（评估价值）贷：以前年度损益调整二、计入长期待摊费用如果地下停车位的使用期限相对不确定，或者更侧重于在一定期间内通过出租获取收益，可以将其计入长期待摊费用科目。长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。会计分录大致如下：借：长期待摊费用（评估价值）贷：以前年度损益调整无论计入哪个科目，都应在财务报表附注中详细说明该地下停车位的情况，包括没有产权的事实、评估方法和依据、预计使用期限等信息，以便为财务报表使用者提供充分的决策依据。同时，也应与审计人员充分沟通，确保会计处理符合相关法规和审计要求。

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国有资本权益总额怎么计算
波德老师 | 提问时间：09/04 15:59

#CPA#

你好，国有资本权益总额是指企业所有者权益中，国有实收资本及其享有的权益额。

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老师集团内部借款现金流量怎么选？？支付方和收款方
宋生老师 | 提问时间：06/03 10:52

#CPA#

你好！你们是子公司吗？

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老师，答案给的A存货出售了40%，不是剩下60%吗，应该减60%才对啊，答案这一点没看懂呢
廖君老师 | 提问时间：05/20 11:10

#CPA#

您好，分开写您说看明白了，减（700-500）加上（700-500）*60%，就是40%了，内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。

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还是有点不能理解。我可能跟买卖合同那边风险随标的物的交付而转移那边搞串了，但是那边确实说货交第一承运人时视为交付呀，甲交给丙以后不就是交付了么，交付后的风险不应该是买受人乙来承担么？但是老师在课件中说送货上门还是出卖人甲来承担。
云苓老师 | 提问时间：05/06 15:08

#CPA#

同学您好，请稍等，正在解答

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办理竣工决算手续后的固定资产应对原来的暂估价值进行调整，并调整原已计提的折旧，是否正确
CC橙老师 | 提问时间：05/06 23:26

#CPA#

你好，不正确，原计提的折旧不调整

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海域的使用权是国家的吗
阎老师 | 提问时间：06/12 23:38

#CPA#

中国新颁布的《海域使用法》第三条明确规定：“海域属于国家所有，国务院代表国家行使海域所有权。任何单位或者个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让海域。单位和个人使用海域，必须依法取得海域使用权。”

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你好老师、A企业为增值税小规模纳税人，购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2 000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。另支付材料的保险费 2 000元，包装物押金3 000元。该批甲材料的实际单位成本为（）元。 A. 50 B. 50. 85 C. 54 D. 58. 39
邹老师 | 提问时间：10/18 14:56

#CPA#

你好，该批甲材料的实际单位成本=（600*50+2000+450+200）/（600—10）

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为什么放弃减税，才可以开增值税专用发票？享受减税为什么不能开
朴老师 | 提问时间：08/16 15:21

#CPA#

同学你好专票是需要交税的

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老师好，请问注会考试的时候，财务管理这一科的折现系数，考试的时候会给出来吗？
于老师 | 提问时间：08/22 12:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不用担心，需要用到的系数，考试时会给出的。祝您学习愉快！

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