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某企业拟投资新建一条流水线，现有两个方案可供选择： A 方来4技贤额为120万元，建设期为2年，经营期为8年，最终残值20万元，每밀得销售收入40万元，发生总成本和税金及附加为15万元。 B 方案的投资额》 110万元，无建设期，经营期为8年，最终残值10万元，每年的税后利润为8.8万元。折旧采用直线法，假设企业期望的最低报酬率为10%，所得税税率为25%。要求：为该企业选择应采用哪个方案。
枯燥老师 | 提问时间：06/09 13:57

#初级职称#

A方案净现值=31.25*（（p/a,10%,9）-（p/a,10%,2））+51.25*(p/f,10%,10)-120=25491.3 B方案净现值=21.3* (p/a,10%,7)+31.3*(p/f,10%,8)-110=8298.37 应采用a方案

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按合同约定从付款方预收一笔事业活动款项78600元，款项已存入开户银行。 2.按合同完成进度计算确认预收账款中实现的事业收入35500元. 3.接受捐赠一笔货币资金68000元，款项已存入银行。 4.现金账款核对中发现现金溢余300元。 5.现金账款核对中发现的现金溢余300元无法查明原因，报经批准，转做收入。6.按照规定报经批准报废一项固定资产，该资产的账面余额为67000元，已计提折旧63000元，账面价值为4000元。 7.处理报废固定资产时发生相关费用350元，款项以银行存款支付。 8.根据有关规定从本年度非财政拨款结余中提取专用基金23600元.
木木老师 | 提问时间：06/23 11:15

#初级职称#

你这里用的是政府会计准则吗？

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在期初存货不为零的情况下，完全成本法下应用“单位生产成本×本期销售量”计算当期销货成本的前提条件有( )。 A.前后期固定成本总额不变 B.前后期单位变动成本不变 C.前后期非生产成本不变 D.前后期产量不变 E.前后期销量不变这道题是什么意思
若言老师 | 提问时间：10/05 20:29

#初级职称#

同学你好本期销货成本=期初存货成本+本期发生产品成本—期末存货成本。如果期初存货不为零，你就要考虑期初存货成本对本期销货成本的影响，这个题目就是想让选出什么条件能使得期初存货成本保持不变。这样就需要计算本期生产成本那些指标都是不变的，前后期固定成本总额不变，前后期单位变动成本不变前后期产量不变这些都需要保持不变才可以

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1.“对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续”，请问这里的2个工作日是指次日起吗？2.“存款人有以上第(1)(2)项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销账户申请”，请问这里的5个工作日是指次日起吗？3.…需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户“，请问这里的10日是指次日起吗？4银行通知.…自发出通知之日起30日内办理销户手续”，请问这里的30日包括通知之日吧？
王一老师 | 提问时间：06/05 09:30

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确。1、2、3的情况都是从次日起算。4的情况“通知之日起30日内”是从“通知之日”起算。祝您学习愉快！

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金税四期对增值税风险的向导，以及企业该如何进行会计处理的调整来适应新系统
兮兮老师 | 提问时间：12/21 12:20

#初级职称#

尊敬的学员您好！老师也还没有实际操作过这方面，以下信息您可以参考一下。为了降低税务风险和成本，结合金税四期的新形势，需要做以下调整： 1.所有业务开展之前，考虑好全流程财税问题;如：新业务用原有公司名义合作，还是新成立公司合作;成立分公司还是子公司;收款用公户还是用私户?等老生常谈的问题，需要考虑银行流水的问题，各个主体相关联的问题。 2.不论是一般纳税人，还是小规模企业，进项票或者成本票都是必须要的，有销无进直接交税行不通。如：小规模45万以内免增值税，所得税直接交2.5%就完事了吗?在实际工作中，需要提供有销无进的证明，并提供业务链条合理性的证据。本质上是回归业务实质，提高税收的遵从度，进而公平税收环境。 3.中小微企业，逐步更加规范经营，充分用好财税政策，既能降低风险，也能降低成本，进而让企业稳健经营。注意一金税四期从名称上可以看出，属于金税三期的升级版。注意二金税三期，实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。而金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。信息共享、信息核查! 注意三一句话就是“金税三期”实现了“国地税”数据的合并，而“金税四期”需要解决的不仅是税务方面，还有“非税”业务，需要实现多维化、全方位的全流程监控。注意四金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。注意五下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。注意六金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，金税四期上线之后，对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。注意七金税四期上线之后，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办;同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”!一旦失信、你将寸步难行! 注意八银行税务共享信息的时代到来了! 2019年6月26日，中国人民银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局四部门联合召开企业信息联网核查系统启动会。中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统。最大的亮点就是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享、核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查的三大功能。注意九随着金税四期的上线，下一步对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。注意十随着金税四期的快速推进，预计将会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。注意十一随着金税四期的快速推进，以及随着税务大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面。信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。注意十二面对金税四期的上线，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路!投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同!企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划!越规范、越节税、风险越低!不规范，就是等死，永远做不大!记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前! 注意十三国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜!一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的!“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”! 注意十四面对金税四期的上线，会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险!企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质! 注意十五国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜!未来几年更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规!一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线!你不理税，税必理你!现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业!这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代!

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a企业盘盈甲材料一批200千克，单位成本为5元，因管理不善盘亏乙材料300千克，单位成本为10元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为480元，不考虑其他因素，批准处理前，待处理财产损益科目的余额为（）元 a借方1000 b借方2480 c贷方3000 d贷方2000
冉老师 | 提问时间：07/03 18:28

#初级职称#

待处理财产损益科目的余额借方=（300*10-200*5）=2000

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合同负债理解钱到活没去干预计负债呢？钱到，有可能退吗？
微微老师 | 提问时间：07/12 10:55

#初级职称#

您好，是的，可以这样理解

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老师，购买的办公桌椅，每一样的金额只有2000左右，这个可以不入固定资产，直接记入开办费可以吗？
apple老师 | 提问时间：06/25 15:25

#初级职称#

同学你好，筹建期间的费用，都可以计入开办费，另外，会计法上没有规定，单价是多少的要计入固定资产，因此，完全取决于你们公司的固定资产制度，定了多少入固资。

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老师，图中第八题是选C吗？可以解析一下吗
bamboo老师 | 提问时间：05/20 13:42

#初级职称#

您好图中第八题是选C 财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号为进一步支持住房租赁市场发展，现将有关税收政策公告如下：一、住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。

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老师我们公司销售客户的产品单价是3000元每吨，但是客户让我们给他开发票按4000元每吨去开发票，然后给我们提供让我们给发票开给哪个公司，然后这个客户按3000元每吨把货款先转给我们私户，然后我们给他开发票的公司他也会回到我们公司按我们开发票的单价回款到我们公司，然后我们公司收到这部分钱后，在全部转给我们客户私人账户，这样做有风险吗？
郭老师 | 提问时间：05/06 10:08

#初级职称#

有风险的，严格来说就属于虚开发票。

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老师我想问一下，就是我知道权责发生制和收付时间制的概念，但是我要去判断这些题目，我就判断不出来，做分录我也不会做
邹刚得老师 | 提问时间：04/06 18:29

#初级职称#

你好，具体是哪个业务判断不出来呢，我好给出针对性的回复。

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那我烟酒一般只能走业务招待费吧，就这个烟酒不算真实业务
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 15:13

#初级职称#

您好，是的，这种一般是入业务招待费里面

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请问老师增值税怎么抵扣呢
金金老师 | 提问时间：12/03 15:58

#初级职称#

您好，他就是用我们的销项减去进项，这样就可以的了

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自己的工资卡借给别人发农民工工资有风险吗，影响自己吗，
小赵老师 | 提问时间：09/24 15:33

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借用工资卡给他人发农民工工资不是一个好的做法，可能会给你带来一系列的风险和负面影响。如果你想帮助他人，建议你通过合法、透明的方式进行，比如建议他们通过正规的金融机构开设账户，或者寻找其他合适的解决方案祝您学习愉快！

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老师，公益性捐赠限额扣除和据实扣除怎么区分，就是扶贫，用于义务教育等
宋生老师 | 提问时间：05/14 17:43

#初级职称#

①限额扣除。公益性捐赠支出,不超过“年度利润总额”12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后“3年”内扣除。【提示】公益性捐赠的计算基数为年度利润总额而非销售(营业)收入,“非公益性捐赠”一律不得扣除。 ②全额扣除。企业用于“目标脱贫地区的扶贫”公益性捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时“据实扣除” “目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。目标脱贫地区的具体名单由县级以上政府的扶贫工作部门掌握。考虑到建档立卡贫困村数量众多，且实施动态管理，因此《公告》未附“目标脱贫地区”的具体名单，企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。

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老师您好，折旧方法中的年数总和法，预计使用寿命的年数总和是指从第一年开始加，加到预计使用的年限吗？
立峰老师 | 提问时间：08/28 21:39

#初级职称#

同学你好是的。简便算法，是假设可以用5年，则就等于5*（5+1）/2=15

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3.企业上述安装中的设备发生的安装费如下：领用本企业生产用甲材料3500元，应付本企业安装工人的薪酬4800元；设备安装完工交付车间使用，结转该工程的成本。编制该业务的会计分录
嘟嘟老师 | 提问时间：07/02 13:13

#初级职称#

同学你好借：在建工程3500+4800 贷：原材料3500 应付职工薪酬4800

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1应付票据就只能是商业汇票？2银行汇票，本票，支票都不是应付票据对吗？
新新老师 | 提问时间：07/12 10:30

#初级职称#

承兑汇票用应付票据，其他的不用。

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老师您好。我们是存货对外租赁，租出去的时候、设备转资产了。如果这个设备中途回来了，我们就暂时做资产停用，暂时停止折旧。但是回来的资产就没有在入库。请问这样的操作合理吗？这部分资产如何管控比较好呢。谢谢
朴老师 | 提问时间：08/17 16:22

#初级职称#

同学你好这个可以的可以登记一个表单独管理

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二、多项选择题第丨题为什么选A.B.D?能具体讲一下吗？
战无不胜老师 | 提问时间：08/10 09:08

#初级职称#

选项A管理不善造成的非正常损失进项税额不能抵扣，需要转出。选项B外购的货物用于非应税项目，不视同销售。进项税额不予抵扣。选项D，职工食堂属于集体福利，外购货物用于集体福利，不视同销售。进项税额不予抵扣。

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问题描述如图！！！
欧阳老师 | 提问时间：08/07 09:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，您提问的内容中关于公务员的咱们经济法基础里面并没有涉及，为了避免误导您，建议您参考以下答复。 1.不考虑其他因素。全月应纳税所得额=（应发工资-五险一金）-5000；缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数。 2.公务员与企业职工的五险一金区别：（1）公务员医保比普通城镇人口医保报销程度高；（2）同等缴纳公务员医保比普通城镇人口医保划入个人帐户的钱多；（3）企业职工医保有一部分是职工自己交的，有一部分是公司交的。个人一般是要交百分之十几，但是公务员只要自己交百分之一或几。缴纳的又和企业职工的工资是成比例的，如果一般公务员工资比较高的话，相对于的医保里面的钱也就多了。公务员能报销很多的；（4）一般企业和事业单位在理论上说是没有区别的！但是实际操作过程中公务员公积金多是单位给出的，而企业的是员工和单位对半交的。 3.五险一金是一样的，只不过比例或者方式不同。五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险及住房公积金。 4.汇算清缴方式是相同的。祝您学习愉快！

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固定资产当月增加次月提，无形资产当月增加当月计提。那处置的时候呢
贾老师 | 提问时间：08/02 18:22

#初级职称#

处置时，固定资产处置当月折旧，无形资产处置当月不摊销。

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消费税组成计税价格委托加工如果说有运输装卸费，那么要不要算进组成计税价格中。
李老师 | 提问时间：08/02 18:19

#初级职称#

不计算的，材料成本+加工费。

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自产涂料用于企业自建办公楼交不交消费税
卫老师 | 提问时间：08/02 18:16

#初级职称#

需要缴纳的。

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小区物业公司维修下水道产生的噪声要交环境保护税么
赵老师 | 提问时间：08/02 18:12

#初级职称#

不缴纳的。

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一般存款账户办理后几天可以用
赵老师 | 提问时间：08/02 18:04

#初级职称#

要区分主体的。存款人（非企业）开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。

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自产涂料移送供应商换取生产用原材料需不需要缴纳消费税
汪老师 | 提问时间：08/02 18:03

#初级职称#

纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

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关税计税依据黄酒的关税，是从价计征还是从量计征
秦老师 | 提问时间：08/02 17:58

#初级职称#

是从价计征。

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采取预收款方式销售货物，当月货物没有发出，但收到了预售喊增值税预收款，当月计算算消费税要不要包含着笔预收款
王一老师 | 提问时间：08/02 17:38

#初级职称#

消费税中采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

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短期借款计提短期借款的计提利息用哪个科目
郭锋老师 | 提问时间：08/02 17:31

#初级职称#

借：财务费用等贷：应付利息

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