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老师好，在工商系统里面改了实缴资本需要重新领营业执照么？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:46

#实务#

不需要的这个不用重新领取

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老师劳务公司的差额票账务处理模式是啥样的
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:42

#实务#

提供劳务派遣服务的一般纳税人，差额征税时的账务您可以参考： 1、确认收入：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）【含税收入/（1+6%）×6%）】 2、确认成本，及可扣减的金额确认应交增值税差额抵减：借：主营业务成本应交税费—应交增值税（销项税额抵减）【支出可扣除金额/（1+6%）×6%】贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税其他应付款—养老、医疗、公积金等（个人承担部分）银行存款参考文件：财会[2016]22号。注：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

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请问员工7月入职，7月开始在公司缴纳社保公积金，但是工资要等三个月之后发，个人社保公积金部分到时候一起从他工资里扣除，那申报7月份个税的时候他的工资总额怎么填？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:42

#实务#

你好，工资部分要填写的，按社保和公积金之和填写，后期申报再扣出来

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公司名下要买车，54万，贷款30万，年费率是2.9%，走股东个人贷款30万，首付24万，法人贷下款30万后转给公司，正确的做账，
汪老师 | 提问时间：08/25 09:41

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确的账务处理分三步，分别是收到股东转来的贷款、每月还款、最终还清贷款： 1.股东贷款到账后转给公司时（单位：元）：借：银行存款300000 贷：其他应付款——股东300000 2.每月向股东还款时，需要拆分本金和利息，正确分录为（以题目中每月总还款25725，利息725为例）：借：其他应付款——股东25000 借：财务费用725 贷：银行存款25725 3.需要注意，若支付的利息想要在企业所得税税前扣除，需要取得股东在税务局代开的利息发票，否则无法税前扣除，汇算清缴时需要做纳税调增。祝您学习愉快！

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股权转让价180万，实收资本200万，也就是股权原值200万，需要交个税吗？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:41

#实务#

政策依据：国家税务总局 2014 年 67 号公告国家税务总... 个税公式：个税 =（股权转让收入‑股权原值‑合理费用）×20%国家税务总... 代入：(180‑200‑合理费用) 结果为负数，无所得，正常情况不交个人所得税

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老师，我们单位8月份发现了一张4月份对外开具的发票未入账，发票也开错了，在8月进行了全额红冲，现在应该怎么处理，是入到4月还是入到8月。增值税申报表的收入是系统自动带出的数据，是对的。，所得税季度申报表收入数要少一些，需不需要更正处理，未入账的发票对应成本要不要结转
杨老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：账务在8月做补记4月蓝字发票、再做红字冲销分录，一正一负抵消，不影响8月损益，不用反结账入4月；增值税按开票系统数据申报无需更正；企业所得税季度报表无需更正，该笔收入成本借贷相抵无净损益，无需确认对应成本，留存发票、红冲凭证、情况说明备查，年度汇算清缴再核对累计收入即可。祝您学习愉快！

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杭州电子税务局，新企业法人首次登陆，需要做实名认证吗？在哪里认证？
郭老师 | 提问时间：08/25 09:38

#实务#

下载"浙江税务"APP 或访问浙江省电子税务局点击【自然人业务】→【用户注册】→ 填写身份信息 → 设置密码 → 人脸识别采集 → 完成实名 - 注册成功后，用该自然人账号登录，再进入【账户中心】→【企业授权管理】→【申请企业授权】，选择对应企业并验证身份

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公司被抽查领导很重视前面同事已离职领导让我对接我没有方向
朴老师 | 提问时间：08/25 09:37

#实务#

性质：市场监管年报抽查，不是立案处罚，9 月 10 日前提交纸质盖章资料。先拿 2025 年报 PDF，和账套、财报、企业所得税汇算表逐项比对。准备资料： ①股东出资：章程、股东会决议、银行回单； ②备案人员、股权变更、对外投资相关材料，没发生就写盖章说明 “无”； ③2025 财报、企业所得税年度申报表。发现年报和财务数据不一致：写盖章书面情况说明解释差异。全部纸质材料盖章，按地址递交，沟通留痕，保存回执。前任无底稿，就以账和税务报表为准，如实整理，不要自行修改公示年报，确需更正再走公示系统更正流程。

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老师，个体户经营所得和增值税，今年第一季度的收入是按照含税价格报的，第二季度如果按不含税价格报，会不会有问题，经营所得因为是填写的累计收入，电商行业现在数据是直接推送到税务的，怎么处理比较好
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:36

#税务#

你好剔税后才对的，你最好回去更正下

阅读 42

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老师请教一下非征期可以申报残保金吗
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:33

#实务#

你好，残保金是从9.1号到11.30我们这期间随时可以申报的

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我们公司有个工程项目，前年与对方签署了调解协议，对方去年基于调解协议，对这笔工程款进行了强制执行，今年又对签署调解协议后工程款延期未付期间产生的利息申请了强执，我们公司现在支付了该笔工程款利息，向对方索要发票，对方应该给我们开什么发票呀？同事说：必须保持一致么，因为原合同的金额10万元，对方已经开具的了10万元的建筑服务发票。但是这笔是法院判决的延迟支付的利息。并不在合同里。所以可以开和原发票一模一样的项目名称吗？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:32

#税务#

工程款逾期利息属于建筑服务价外费用，不是贷款利息；加倍罚息不算，不用开票。编码大类必须是*建筑服务*，税率跟原工程款一致，名称写延期付款利息，不需要和原发票名称完全一模一样原合同没约定，凭调解书、执行文书作为业务依据。贵司入账：财务费用；留存调解、执行文书、付款回单备查。禁止开贷款服务‑利息（6%）。

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老师你好，请教一下我们是电商行业，4月份开始，刚接手前面会计的，但是她账都没有做，4—6月份个税0申报，季度报表工资薪金填18万，这个要怎么处理，工资大概5月份才有也就4万多左右，现在这种情况我要怎么处理
苏晓燕老师 | 提问时间：08/25 09:30

#税务#

您好，按照实际工资填报，季报错了可以改

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董老师，关于前面说的两家属于关联方，那是不是汇算请教时还需要申报关联方交易呢？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:26

#实务#

同学你好对的,需要的

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老师，医保局和A公司走政府采购，签了一个2万的周边设计采购，但是让我们公司做，成本是7000，A公司收到收入后扣除3个点，转给法人，最正规的做法是我们和A公司签个合同，把业务分包给我们，对不对，我们和别的政府部门还有个志愿者周边设计采购业务，能放到志愿者成本吗？
郭锋老师 | 提问时间：08/25 09:22

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对，最正规的做法就是您和A公司签订分包合同，由A公司和您结算款项，您向A公司开具发票，这样满足三流一致要求，合规无风险。 A公司扣除的3个点作为A公司的管理费，您正常按照结算后的净额确认自身收入即可。您承接的志愿者周边设计采购业务，可以计入志愿者项目成本。您需要留存对应业务合同、结算单据、成本发票等资料，证明业务真实性，即可正常入账并进行税前扣除。祝您学习愉快！

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您好！畅捷通T+材料出库单里手工确定成本是？
朴老师 | 提问时间：08/25 09:20

#实务#

不勾选：出库成本由存货计价方式（全月平均 / 先进先出等）自动算；做重新计价会改动这张出库单的单价金额畅捷通软件。勾选：以你手工录入的单价金额为准，重新计价不会改动本行行成本，锁定成本不再被系统重算畅捷通软件

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我们公司有个工程项目，前年与对方签署了调解协议，对方去年基于调解协议，对这笔工程款进行了强制执行，今年又对签署调解协议后工程款延期未付期间产生的利息申请了强执，我们公司现在支付了该笔工程款利息，向对方索要发票，对方应该给我们开什么发票呀？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:20

#税务师#

你好，利息是价外费用，跟工程款一样的税率，可以开具延期资金使用费

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老师好，请问体检单位给自己员工体检服务，无偿的那种是不是就不交增值税了？
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:19

#税务#

你好，政策依据：财税〔2016〕36号附件1第十条，单位为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不属于应税销售行为，不触发第十四条无偿服务视同销售。

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老师，个体户经营所得，第二季度报税时候的收入和成本，是累计数吗？这个收入和成本是填写含税还是不含税的呢？税款怎么计算呢
朴老师 | 提问时间：08/25 09:18

#税务#

二季度经营所得 A 表：填 1‑6 月累计收入、累计成本，不是 4‑6 月当季数收入填不含增值税金额；不能抵扣的税费计入成本。查账征收计算：累计应纳税所得额 = 累计收入‑累计成本‑投资者减除费用等累计个税 = 应纳税所得额 × 经营所得五级税率‑速算扣除数本次应交 = 累计个税‑已预缴个税；年应纳税所得 200 万内减半，系统自动算减免。核定征收：只填累计不含税收入，系统自动计税。

阅读 41

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老师，请问下报销单可以用打印版的吗？然后签字就亲笔签名
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:15

#税务#

你好，那会计审核，总经理亲自签名就可以啦

阅读 10

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新招的实习生，怎么做用工上保险呢，他还没有毕业
暖暖老师 | 提问时间：08/25 09:13

#实务#

你好，政策依据：劳部发〔1995〕309号第12条：在校生勤工助学实习，不视为就业，不建立劳动关系，不需要缴纳五险（养老、医疗、失业、生育）。

阅读 77

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老师，公司在网上给个人做培训，也没合同，还需要交印花税吗
朴老师 | 提问时间：08/25 09:12

#实务#

普通线上给个人做培训（职业、文化课类）：不在印花税列举应税范围，有没有书面合同都不交印花税

阅读 91

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资产盘点的方法有哪些？
周老师 | 提问时间：10/09 14:24

#会计实务#

资产盘点是指对企业所有资产进行全面、系统、准确的清点和登记，以确定资产的数量、质量和价值。常见的资产盘点方法包括： 1. 实物盘点：逐一清点和登记资产的实物数量，包括固定资产、存货等。可以通过人工清点或使用现代化的仪器设备辅助。 2. 核对法：通过核对资产台账和实际存货、固定资产等进行比对，以发现差异并进行调整。 3. 抽样盘点：从资产总量中抽取一定比例的样本进行清点和登记，然后根据样本的结果推算出整体资产的数量和价值。 4. 计算法：根据已有的数据和计算公式，通过计算得出资产的数量和价值。例如，根据存货的销售记录和库存周转率来计算存货的数量。 5. 技术辅助法：利用现代化的技术手段，如条码、RFID等技术，对资产进行自动化、快速、准确的盘点。无论采用哪种盘点方法，都需要确保盘点过程的准确性和可靠性，并及时调整和更新资产台账，以提高资产管理的效率和精度。

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会计凭证的填制与会计账簿的关系是什么？
秦老师 | 提问时间：10/09 13:10

#会计实务#

会计凭证的填制与会计账簿之间存在着密切的关系。会计凭证是会计工作的第一步，它记录了企业的经济交易和业务活动的发生情况，包括借方和贷方的金额、科目和摘要等信息。会计凭证的填制是会计员根据原始凭证或相关业务资料，按照会计原则和政策规定进行的。会计凭证填制完成后，需要将凭证的内容分别分录到相应的会计账簿中。会计账簿是用来记录和总结企业的经济交易和业务活动的工具，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿按照会计科目的分类和顺序进行记录，以便于对企业的财务状况和经营成果进行监控和分析。因此，会计凭证的填制是会计账簿的基础，凭证的内容需要被准确地记录到相应的账簿中，以确保账簿的准确性和完整性。凭证和账簿之间的关系是相辅相成的，凭证是账簿的依据，而账簿则是凭证的汇总和总结。只有凭证和账簿的配合使用，才能保证企业财务信息的真实、准确和可靠。

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大数据处理流程中的数据分析步骤有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 11:50

#会计实务#

在大数据处理流程中，数据分析是一个重要的步骤。以下是数据分析的一般步骤： 1. 数据收集：收集大数据的原始数据，包括结构化数据和非结构化数据。 2. 数据清洗：对收集到的数据进行清洗，去除重复数据、缺失数据和错误数据，确保数据的准确性和完整性。 3. 数据整合：将不同来源的数据进行整合，以便进行后续的分析。 4. 数据转换：对数据进行转换，使其适合进行分析。例如，将数据转换为合适的格式、单位或指标。 5. 数据建模：根据分析的目标和需求，选择合适的数据建模方法，如统计分析、机器学习等。 6. 数据分析：对数据进行分析和挖掘，发现数据中的规律、趋势和关联性。 7. 数据可视化：将分析结果以图表、图形等形式进行可视化展示，使得数据更易于理解和解释。 8. 数据解释：根据分析结果，对数据进行解释和说明，提出结论和建议。 9. 数据应用：将分析结果应用于实际业务决策或问题解决中，实现数据的价值和效益。以上是大数据处理流程中的数据分析步骤，不同的分析项目可能会有所差异，具体步骤可以根据实际情况进行调整。

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管理会计与财务会计的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：10/09 11:48

#会计实务#

管理会计与财务会计是会计学中的两个重要分支，它们在会计信息的使用和目标上存在一些区别，但又有一定的关联。管理会计主要关注企业内部的决策和管理过程，为企业的内部管理提供信息支持。它的目标是帮助管理者做出有关企业经营和决策的合理选择，为企业的战略规划、预算编制、绩效评价等提供决策依据。管理会计的重点是对企业内部各项经济活动的成本、效益、风险等进行分析和评估，以提供管理决策所需的信息。财务会计则主要关注企业对外的财务报告和信息披露，为外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）提供信息。财务会计的目标是提供真实、准确、全面的财务信息，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，以满足外部利益相关者对企业财务状况的了解和评价需求。财务会计主要通过编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，向外界披露企业的财务状况和经营成果。虽然管理会计和财务会计在目标和使用对象上有所不同，但它们之间存在一定的关系和互动。管理会计的数据和分析结果可以为财务会计提供重要的信息，帮助财务会计编制财务报表和披露信息。同时，财务会计的报表数据也为管理会计提供了重要的基础数据，帮助管理会计进行成本控制、绩效评价和决策支持等工作。总之，管理会计和财务会计是相互关联的，共同为企业的决策和管理提供信息支持。它们在会计学中的地位和作用都是不可或缺的。

阅读 1601

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金融资产的三分类包括哪些类别？
周老师 | 提问时间：10/09 11:39

#会计实务#

金融资产的三分类包括以下类别： 1. 可供出售金融资产：这类金融资产是指预期将来可能出售的非衍生金融资产，包括股票、债券、基金等。这些资产的公允价值可能会波动，但其波动不会对企业的日常经营产生重大影响。 2. 持有至到期投资：这类金融资产是指企业打算持有直至到期的非衍生金融资产，如债券等。企业对这些资产有确切的到期日和收益率预期，并且不打算在到期之前出售。 3. 贷款和应收款项：这类金融资产是指企业发放给客户的贷款和应收款项，包括贷款、应收账款等。这些资产通常是企业的主要经营资产，其公允价值的波动对企业的日常经营产生重大影响。以上是金融资产的三分类，企业根据其性质和管理目标，将金融资产划分到相应的分类中，并按照相应的会计准则进行会计处理和披露。

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无法表示意见的审计报告对企业的财务状况有何影响？
周老师 | 提问时间：10/09 11:36

#会计实务#

无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会产生负面影响。审计报告是会计师对企业财务报表进行审计后的结论和意见，它对于企业的财务状况具有重要的参考价值。如果审计报告无法表示意见，意味着会计师无法对企业的财务报表进行充分的审计，无法确认财务报表的真实性和准确性。这种情况下，投资者、债权人和其他利益相关方将无法获得可靠的信息来评估企业的财务状况和经营绩效。这可能导致投资者失去信心，减少对企业的投资，影响企业的融资能力和发展机会。同时，无法表示意见的审计报告也会影响企业的信誉和声誉，可能导致合作伙伴、客户和供应商的流失。因此，无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会造成严重的负面影响，企业应该积极采取措施，解决审计问题，确保财务报表的准确性和透明度。这包括改进内部控制制度，加强财务报告的审计程序，提高财务报表的质量和可靠性。

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购入固定资产一次性扣除对企业财务报表有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 10:35

#会计实务#

购入固定资产一次性扣除是指企业在购买固定资产时，可以将全部购买成本一次性计入当期费用，而不需要进行资产折旧。这种政策通常适用于小型企业或特定行业。对企业财务报表的影响如下： 1. 利润表：购入固定资产一次性扣除将增加当期费用，从而降低净利润。因为固定资产的成本一次性计入当期费用，而不是分摊到未来几年的折旧费用。 2. 资产负债表：购入固定资产一次性扣除不会直接影响资产负债表上的固定资产金额。但是，由于净利润减少，可能会对所有者权益造成影响。 3. 现金流量表：购入固定资产一次性扣除将增加当期的现金流出，因为全部购买成本一次性计入当期费用。这将导致经营活动现金流量减少。综上所述，购入固定资产一次性扣除会降低当期净利润，增加当期费用，并对现金流量表产生影响。但对资产负债表的影响相对较小。

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在线查询中俄汇率时需要注意哪些因素？
王一老师 | 提问时间：10/09 10:00

#会计实务#

在线查询中俄汇率时，需要注意以下几个因素： 1. 查询来源：确保使用可靠的查询工具或网站，如国家银行或外汇交易所的官方网站。避免使用未经验证的第三方平台，以确保所查询的汇率数据准确可靠。 2. 查询时间：汇率是时刻变动的，因此查询时应注意确认所查询的汇率是实时的还是延迟的。实时汇率通常更准确，但也可能受到市场波动的影响。 3. 货币对：确定所要查询的货币对，即人民币兑换成俄罗斯卢布的汇率。不同的货币对可能有不同的汇率，因此要确保查询的是正确的货币对。 4. 汇率类型：查询时要注意选择合适的汇率类型。通常有现汇、现钞和中间价等不同类型的汇率。现汇汇率适用于电汇和外汇交易等非现金交易，现钞汇率适用于现金兑换，而中间价是银行间市场的参考汇率。 5. 市场波动：汇率是受市场供求关系和其他因素影响的，因此在查询汇率时要注意市场波动的可能性。汇率可能在短时间内发生变动，因此查询结果仅供参考，实际交易时可能会有所差异。总之，在查询中俄汇率时，要选择可靠的来源，确认查询时间和汇率类型，并意识到汇率可能会有波动。如有需要，建议咨询专业人士或银行机构以获得更准确的汇率信息。

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在资产负债表水平分析中，我们可以通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表来得出什么结论？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 09:43

#会计实务#

通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以得出以下结论： 1. 资产和负债的增减情况：通过比较资产负债表中的各项资产和负债的变化情况，可以了解企业在不同会计期间内的资产和负债的增减情况。这有助于评估企业的经营状况和财务健康度。 2. 资产负债表的结构变化：比较不同会计期间的资产负债表可以观察到资产负债表结构的变化。例如，资产负债表中各项资产和负债的比例是否发生变化，某些项目的重要性是否发生变化等。这有助于了解企业资金运作的变化趋势。 3. 资产负债表的健全性：通过比较资产负债表，可以评估企业的财务健全性。例如，比较资产负债表中的资产和负债的比例，可以判断企业的资产是否足够覆盖负债，是否存在财务风险。 4. 经营效率和盈利能力：比较资产负债表还可以了解企业的经营效率和盈利能力。通过比较不同会计期间的资产负债表，可以观察到企业的资产利用效率、负债结构、盈利能力等方面的变化。总之，通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营情况和财务健康度，从而做出相应的经营决策。

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