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合作社性质的注销应该如何注销，流程是什么
朴老师 | 提问时间：08/26 11:23

#实务#

1. 内部：成员大会决议，组建清算组清算债权债务。 2. 税务：结清税款申报，拿清税证明，注销社保。 3. 工商：无债权债务走简易注销，公示 20 天；有债权债务普通注销，公告 45 天；提交决议、清算报告、清税证明，全体成员签字。 4. 最后注销银行、销毁公章。

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老师，账里面的固定资产差不多45万要清理，这个要怎么做账务处理伢
暖暖老师 | 提问时间：08/26 11:22

#实务#

你好，需要出售缴纳增值税，

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2025 年 1 月 1 日，甲公司以银行存款 2000 万元购入乙公司当日发行的 3 年期、每年年末付息、到期还本的公司债券，该债券票面年利率与实际年利率均为 5%，甲公司将该债券投资划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2025 年 12 月 31 日，该债券投资的公允价值为 1970 万元（不含利息），甲公司对该债券计提 20 万元信用减值损失。不考虑其他因素，该债券投资对甲公司 2025 年营业利润的影响金额为（）万元。
周老师 | 提问时间：08/26 11:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：正确答案是80万元，计算过程如下：影响营业利润的因素只有两项，一是债券利息确认的投资收益，二是计提的信用减值损失。债券利息确认的投资收益为2000×5%=100万元，计提的信用减值损失20万元会减少营业利润。因此该债券投资对2025年营业利润的影响金额为100-20=80万元，该债券的公允价值变动计入其他综合收益，不影响营业利润。祝您学习愉快！

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老师，出售使用过的旧设备购买时有一部分是13%专票，抵扣了的，有一部分是普票，请问开票时应该怎么处理呢
朴老师 | 提问时间：08/26 11:20

#实务#

1、单台设备只要抵扣过进项，出售就按 13% 开票，不能简易计税，哪怕部分取得是普票。 2、只有设备属于法定不得抵扣且未抵扣进项，才可 3% 减按 2%。 3、多台设备区分情况分别计税，留存采购发票备查。

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老师，现在不动产租赁普票按票面多少开票
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 11:20

#税务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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外经证，管理编号，怎么填
朴老师 | 提问时间：08/26 11:20

#税务#

跨区域涉税事项（原外经证）管理编号：电子税务局做报告后系统自动生成，直接复制选用，不能自己编。没做报告就无该编号。

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麻烦问一下老师，超市微信是个人账号收款，微信然后有个返利活动，因为是公司商号，必须返到公司账户，这样可以吗？会有什么风险吗？
朴老师 | 提问时间：08/26 11:19

#实务#

同学你好这个可以的，个人收款的也得确认收入

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老师，企业对公账户付给张三的工程款，回头张三得还回来，做账是把张三的姓名放在应收账款下面，还是放在其他应收款下面？
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 11:19

#实务#

您好，不能A:A,您添加一下单无格，比如A1:A100000,反正不能是整列，这是EXCEL版本不支持

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变压器之前5月安装完成是40万，6月开始折旧，8月增容，增加金额2.7万，增加金额后怎么折旧？
暖暖老师 | 提问时间：08/26 11:18

#实务#

你好，这个2.7万做损益处理吧

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原材料科目余额表中暂估正数，原材料为负，正常吗
朴老师 | 提问时间：08/26 11:18

#实务#

原材料余额负数不合理，要排查暂估冲销分录错误。

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老师你好，你看一下，第一张图片是2022年做的第一张凭证，第一张图片，是25年调整后的，现在但是我的应交税费费-应交企业所得税贷方余额39.9元，具体情况是是， (企业实际缴纳的增企业所得税是906.9元。39.9是滞纳金)，现在需要我怎么做分录
朴老师 | 提问时间：08/26 11:15

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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打印明细账，怎么把所有科目打印出来，而不是只有现金科目
朴老师 | 提问时间：08/26 11:15

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

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对于以前年度多提的固定无形商誉等减值，以后年度发现重大差错，是否通过以前年度损益调整冲回
王一老师 | 提问时间：08/26 11:14

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是，执行企业会计准则的企业，发现以前年度重大差错需要冲回多计提的减值，需要通过以前年度损益调整科目处理。以前年度损益调整科目专门用于核算本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项，多计提以前年度减值会影响以前年度损益，因此需要通过该科目调整。具体账务处理为：首先冲减多计提的减值，分录为：借：固定资产/无形资产减值准备等贷：以前年度损益调整——信用减值损失/资产减值损失然后调整所得税，根据对所得税的影响做对应分录，之后将以前年度损益调整的余额结转至利润分配——未分配利润，同时相应调整盈余公积。如果企业执行小企业会计准则，不需要通过以前年度损益调整科目，采用未来适用法，直接调整当期损益即可。祝您学习愉快！

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老师您好，我们8月报的是7月的个税。交的是7月个税的钱吗。然后填写个税申报的时候是填应付工资。这个应付工资包含要计提的个税本身吗。如果包含那么算出个税后应付工资不是变了吗。已知实发工资，没有扣除项，工资为5800。如何算应付工资。
朴老师 | 提问时间：08/26 11:14

#实务#

8 月申报缴纳的是7 月实际发放工资的个税。个税系统填的应发工资是税前工资，不含个税；个税是从应发里面扣出来，不会改变应发金额。实发 5800，无社保扣除：应发工资 5824.74，个税 24.74。公式：实发 = 应发‑个税。

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你好，25年公司多交房产税现在退回来如何做账
暖暖老师 | 提问时间：08/26 11:14

#建筑#

你好，借银行存款贷应交税费应交房产税借应交税费应交房产税贷以前年度损益调整

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对于有退货条款，但是无法确定退货率情况下，是通过合同负债，发出商品，还是通过预计负债，应收退货成本
张老师 | 提问时间：08/26 11:12

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况不确认预计负债和应收退货成本，而是通过发出商品、合同负债核算，具体处理规则如下： 1.因为无法预估退货率，不能合理估计退货的金额和比例，因此不满足确认预计负债的条件。 2.收到的销售价款先计入合同负债，不确认销售收入，同时已经发出的商品从库存商品转入发出商品，不结转营业成本。 3.只有能够合理估计退货率的附退货权销售，才需要确认预计负债（预计退回的货款）和应收退货成本（预计退回商品的成本）。祝您学习愉快！

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税法里头，给派遣员工支付的工资，在所得税计算福利费等限额时，算在工资薪金基数里么？
王一老师 | 提问时间：08/26 11:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分两种情况确定： 1.如果是按照协议约定直接支付给劳务派遣员工个人的费用，属于工资薪金支出，可以计入工资薪金总额，作为计算福利费等扣除限额的基数。 2.如果是按照协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用，作为劳务费支出，不计入工资薪金总额，不能作为计算福利费扣除限额的基数。祝您学习愉快！

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老师，公司开票出去，成本票是个人开进来的，有没有风险
暖暖老师 | 提问时间：08/26 11:10

#实务#

你好，这个个人票只要有代扣代缴义务完成了不要紧的

阅读 117

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老师请问，员工发生工伤，复印的病例费计入什么会计科目
朴老师 | 提问时间：08/26 11:10

#实务#

记管理费用‑福利费。

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老师，我老板名下有个公司，也算是皮包公司吧，如果开票出去，没有进项和成本票，产生的税全部承担，这有没有风险，
苏晓燕老师 | 提问时间：08/26 11:09

#实务#

您好，没有进票据实交税，但是开出去的您不能定义皮包公司，坐实了是真实业务开票

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老师，请问一下一个原来个体的餐饮店，现在通知7月份改查账征收，老板现在通知我去交接，请问我要交接些什么？怎样建账，我要注意些什么？
暖暖老师 | 提问时间：08/26 11:09

#实务#

你好，之前没建账吗？没的话无法连接只能要申报表和申报密码那些

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资产盘点的方法有哪些？
周老师 | 提问时间：10/09 14:24

#会计实务#

资产盘点是指对企业所有资产进行全面、系统、准确的清点和登记，以确定资产的数量、质量和价值。常见的资产盘点方法包括： 1. 实物盘点：逐一清点和登记资产的实物数量，包括固定资产、存货等。可以通过人工清点或使用现代化的仪器设备辅助。 2. 核对法：通过核对资产台账和实际存货、固定资产等进行比对，以发现差异并进行调整。 3. 抽样盘点：从资产总量中抽取一定比例的样本进行清点和登记，然后根据样本的结果推算出整体资产的数量和价值。 4. 计算法：根据已有的数据和计算公式，通过计算得出资产的数量和价值。例如，根据存货的销售记录和库存周转率来计算存货的数量。 5. 技术辅助法：利用现代化的技术手段，如条码、RFID等技术，对资产进行自动化、快速、准确的盘点。无论采用哪种盘点方法，都需要确保盘点过程的准确性和可靠性，并及时调整和更新资产台账，以提高资产管理的效率和精度。

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会计凭证的填制与会计账簿的关系是什么？
秦老师 | 提问时间：10/09 13:10

#会计实务#

会计凭证的填制与会计账簿之间存在着密切的关系。会计凭证是会计工作的第一步，它记录了企业的经济交易和业务活动的发生情况，包括借方和贷方的金额、科目和摘要等信息。会计凭证的填制是会计员根据原始凭证或相关业务资料，按照会计原则和政策规定进行的。会计凭证填制完成后，需要将凭证的内容分别分录到相应的会计账簿中。会计账簿是用来记录和总结企业的经济交易和业务活动的工具，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿按照会计科目的分类和顺序进行记录，以便于对企业的财务状况和经营成果进行监控和分析。因此，会计凭证的填制是会计账簿的基础，凭证的内容需要被准确地记录到相应的账簿中，以确保账簿的准确性和完整性。凭证和账簿之间的关系是相辅相成的，凭证是账簿的依据，而账簿则是凭证的汇总和总结。只有凭证和账簿的配合使用，才能保证企业财务信息的真实、准确和可靠。

阅读 1288

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大数据处理流程中的数据分析步骤有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 11:50

#会计实务#

在大数据处理流程中，数据分析是一个重要的步骤。以下是数据分析的一般步骤： 1. 数据收集：收集大数据的原始数据，包括结构化数据和非结构化数据。 2. 数据清洗：对收集到的数据进行清洗，去除重复数据、缺失数据和错误数据，确保数据的准确性和完整性。 3. 数据整合：将不同来源的数据进行整合，以便进行后续的分析。 4. 数据转换：对数据进行转换，使其适合进行分析。例如，将数据转换为合适的格式、单位或指标。 5. 数据建模：根据分析的目标和需求，选择合适的数据建模方法，如统计分析、机器学习等。 6. 数据分析：对数据进行分析和挖掘，发现数据中的规律、趋势和关联性。 7. 数据可视化：将分析结果以图表、图形等形式进行可视化展示，使得数据更易于理解和解释。 8. 数据解释：根据分析结果，对数据进行解释和说明，提出结论和建议。 9. 数据应用：将分析结果应用于实际业务决策或问题解决中，实现数据的价值和效益。以上是大数据处理流程中的数据分析步骤，不同的分析项目可能会有所差异，具体步骤可以根据实际情况进行调整。

阅读 2175

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管理会计与财务会计的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：10/09 11:48

#会计实务#

管理会计与财务会计是会计学中的两个重要分支，它们在会计信息的使用和目标上存在一些区别，但又有一定的关联。管理会计主要关注企业内部的决策和管理过程，为企业的内部管理提供信息支持。它的目标是帮助管理者做出有关企业经营和决策的合理选择，为企业的战略规划、预算编制、绩效评价等提供决策依据。管理会计的重点是对企业内部各项经济活动的成本、效益、风险等进行分析和评估，以提供管理决策所需的信息。财务会计则主要关注企业对外的财务报告和信息披露，为外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）提供信息。财务会计的目标是提供真实、准确、全面的财务信息，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，以满足外部利益相关者对企业财务状况的了解和评价需求。财务会计主要通过编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，向外界披露企业的财务状况和经营成果。虽然管理会计和财务会计在目标和使用对象上有所不同，但它们之间存在一定的关系和互动。管理会计的数据和分析结果可以为财务会计提供重要的信息，帮助财务会计编制财务报表和披露信息。同时，财务会计的报表数据也为管理会计提供了重要的基础数据，帮助管理会计进行成本控制、绩效评价和决策支持等工作。总之，管理会计和财务会计是相互关联的，共同为企业的决策和管理提供信息支持。它们在会计学中的地位和作用都是不可或缺的。

阅读 1607

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金融资产的三分类包括哪些类别？
周老师 | 提问时间：10/09 11:39

#会计实务#

金融资产的三分类包括以下类别： 1. 可供出售金融资产：这类金融资产是指预期将来可能出售的非衍生金融资产，包括股票、债券、基金等。这些资产的公允价值可能会波动，但其波动不会对企业的日常经营产生重大影响。 2. 持有至到期投资：这类金融资产是指企业打算持有直至到期的非衍生金融资产，如债券等。企业对这些资产有确切的到期日和收益率预期，并且不打算在到期之前出售。 3. 贷款和应收款项：这类金融资产是指企业发放给客户的贷款和应收款项，包括贷款、应收账款等。这些资产通常是企业的主要经营资产，其公允价值的波动对企业的日常经营产生重大影响。以上是金融资产的三分类，企业根据其性质和管理目标，将金融资产划分到相应的分类中，并按照相应的会计准则进行会计处理和披露。

阅读 3845

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无法表示意见的审计报告对企业的财务状况有何影响？
周老师 | 提问时间：10/09 11:36

#会计实务#

无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会产生负面影响。审计报告是会计师对企业财务报表进行审计后的结论和意见，它对于企业的财务状况具有重要的参考价值。如果审计报告无法表示意见，意味着会计师无法对企业的财务报表进行充分的审计，无法确认财务报表的真实性和准确性。这种情况下，投资者、债权人和其他利益相关方将无法获得可靠的信息来评估企业的财务状况和经营绩效。这可能导致投资者失去信心，减少对企业的投资，影响企业的融资能力和发展机会。同时，无法表示意见的审计报告也会影响企业的信誉和声誉，可能导致合作伙伴、客户和供应商的流失。因此，无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会造成严重的负面影响，企业应该积极采取措施，解决审计问题，确保财务报表的准确性和透明度。这包括改进内部控制制度，加强财务报告的审计程序，提高财务报表的质量和可靠性。

阅读 1361

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购入固定资产一次性扣除对企业财务报表有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 10:35

#会计实务#

购入固定资产一次性扣除是指企业在购买固定资产时，可以将全部购买成本一次性计入当期费用，而不需要进行资产折旧。这种政策通常适用于小型企业或特定行业。对企业财务报表的影响如下： 1. 利润表：购入固定资产一次性扣除将增加当期费用，从而降低净利润。因为固定资产的成本一次性计入当期费用，而不是分摊到未来几年的折旧费用。 2. 资产负债表：购入固定资产一次性扣除不会直接影响资产负债表上的固定资产金额。但是，由于净利润减少，可能会对所有者权益造成影响。 3. 现金流量表：购入固定资产一次性扣除将增加当期的现金流出，因为全部购买成本一次性计入当期费用。这将导致经营活动现金流量减少。综上所述，购入固定资产一次性扣除会降低当期净利润，增加当期费用，并对现金流量表产生影响。但对资产负债表的影响相对较小。

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在线查询中俄汇率时需要注意哪些因素？
王一老师 | 提问时间：10/09 10:00

#会计实务#

在线查询中俄汇率时，需要注意以下几个因素： 1. 查询来源：确保使用可靠的查询工具或网站，如国家银行或外汇交易所的官方网站。避免使用未经验证的第三方平台，以确保所查询的汇率数据准确可靠。 2. 查询时间：汇率是时刻变动的，因此查询时应注意确认所查询的汇率是实时的还是延迟的。实时汇率通常更准确，但也可能受到市场波动的影响。 3. 货币对：确定所要查询的货币对，即人民币兑换成俄罗斯卢布的汇率。不同的货币对可能有不同的汇率，因此要确保查询的是正确的货币对。 4. 汇率类型：查询时要注意选择合适的汇率类型。通常有现汇、现钞和中间价等不同类型的汇率。现汇汇率适用于电汇和外汇交易等非现金交易，现钞汇率适用于现金兑换，而中间价是银行间市场的参考汇率。 5. 市场波动：汇率是受市场供求关系和其他因素影响的，因此在查询汇率时要注意市场波动的可能性。汇率可能在短时间内发生变动，因此查询结果仅供参考，实际交易时可能会有所差异。总之，在查询中俄汇率时，要选择可靠的来源，确认查询时间和汇率类型，并意识到汇率可能会有波动。如有需要，建议咨询专业人士或银行机构以获得更准确的汇率信息。

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在资产负债表水平分析中，我们可以通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表来得出什么结论？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 09:43

#会计实务#

通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以得出以下结论： 1. 资产和负债的增减情况：通过比较资产负债表中的各项资产和负债的变化情况，可以了解企业在不同会计期间内的资产和负债的增减情况。这有助于评估企业的经营状况和财务健康度。 2. 资产负债表的结构变化：比较不同会计期间的资产负债表可以观察到资产负债表结构的变化。例如，资产负债表中各项资产和负债的比例是否发生变化，某些项目的重要性是否发生变化等。这有助于了解企业资金运作的变化趋势。 3. 资产负债表的健全性：通过比较资产负债表，可以评估企业的财务健全性。例如，比较资产负债表中的资产和负债的比例，可以判断企业的资产是否足够覆盖负债，是否存在财务风险。 4. 经营效率和盈利能力：比较资产负债表还可以了解企业的经营效率和盈利能力。通过比较不同会计期间的资产负债表，可以观察到企业的资产利用效率、负债结构、盈利能力等方面的变化。总之，通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营情况和财务健康度，从而做出相应的经营决策。

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