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做进25年的研发费用委外合同52万元（已支付款，已开发票，已做账，）26年补充合同协议，登记在26年，26年可以研发加计扣除这笔52万元吗
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:08

#税务#

同学，你好是可以的

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老师您好，我想咨询改如何开票，两个公司都是老板自己的 1.用一般纳税人与小规模签了一份车辆租赁合同，车辆小规模公司使用 2.小规模公司给客户开具了专票，当月产生税费 3.一般纳税人给小规模公司应该开具专票还是普票合适
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:04

#税务#

同学，你好一般纳税人给小规模公司应该开具专票还是普票合适普通发票

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公司2025年5月1日为增值税一般纳税人，可以转为小规模纳税人吗，公司名称以福建省开头，认缴资本1000万
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:04

#税务#

同学，你好不可以的

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老师您好，企业所得税汇算清缴的资产总额和从业人数各填什么？
暖暖老师 | 提问时间：05/27 10:04

#实务#

你好，资产总额是四个季度平均和之和除以4，人数也是这样计算的

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老师：开具出口业务发票时备注信息没注明FOB价影响退税吗？
东老师 | 提问时间：05/27 10:03

#税务#

- 发票金额如果是 CIF/CFR，必须在备注栏注明FOB金额，否则： - 审核时比对不一致； - 税局可核定计税依据或直接退回退税。所以还是要注明的。

阅读 28

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老师，建筑行业，个人垫付买螺丝钉子，怎么入账，入什么科目
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:02

#实务#

同学，你好工程施工——合同成本——直接材料

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出口抽查让填这个风险分析报告，这个表格的数据能看出什么问题吗？
朴老师 | 提问时间：05/27 10:01

#实务#

同学你好是什么表

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您好！麻烦问一下我们公司是买涂料的现在很多涂料过期了，我能计提坏账吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 10:01

#实务#

同学，你好是可以的

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财务报表—利润表—财务费用下其中利息费用和利息收入单独列式，利息费用和利息收入是指什么金额，包含银行手续费吗
黄老师 | 提问时间：05/27 09:59

#实务#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：利息费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出，利息收入是指企业应冲减财务费用的利息收入。这两个项目应根据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。利息费用和利息收入都不包含银行手续费。银行手续费属于财务费用中的其他支出项目，应单独按照实际情况填列在相应项目中，或者汇总后填在财务费用的其他项目里。例如，若企业银行借款利息费用合计17.5万元，银行存款利息收入合计2.5万元，银行手续费等支出合计82.5万元，那么利润表中“财务费用”项目“本期金额”栏的列报金额为17.5+82.5-2.5=75万元，其中利息费用为17.5万元，利息收入为2.5万元，银行手续费82.5万元单独考虑。祝您学习愉快！

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我想咨询一下我公司是旅游公司，事业单位的经办人员要来我公司旅游，对公账户转入我司14000，经办人员要抽走5000佣金要怎么处理呢？
朴老师 | 提问时间：05/27 09:57

#税务#

14000 全额入账开票给事业单位； 5000 佣金要么对方开服务费发票对公付，要么私户 / 现金私下付，严禁公对私直接转回扣；公对私直接付涉嫌行贿、偷税，风险极高。

阅读 4

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客户公司倒闭了，欠我们货款不给，我们请律师起诉了客户公司，现在律师费支付了，诉讼费也支付了，下月才开庭，但是客户今天把货款结清了，那我们支付的诉讼费和律师费还能入账吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:56

#财务软件#

同学，你好可以入账的

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增值税交税时点问题:公司是平台网文阅读平台，客户为个人，比如，个人在平台充值100元（计入预收账款），当月消耗了10元（预收转无票收入），当时个人未要发票。过了2个月，个人要求开发票100元，开发票当月个人消耗20元。企业按照6%开具100元。但是报税是把这100元剔除，只申报20元。合理吗？因为后台没有区分开票的金额里是消耗的还是未消耗的。现在税务局对此有疑问，说未开票按照消耗交税，但是开了发票却没有消耗的，要按照开票交税。合理吗？如何解答这个问题？以及什么样的是规范的！请给出参考税法政策！
朴老师 | 提问时间：05/27 09:56

#实务#

税务局说法合理、合规：先开具增值税征税发票，开票当月全额缴增值税，和是否消耗无关；未开票才按实际消耗交税。你们做法错误：开票 100 元只报 20 元，属于延迟纳税。政策依据：财税〔2016〕36 号第四十五条，先开票的，纳税义务为开票当天；53 号公告预付卡仅不开征税票才按消耗计税。规范操作：不开票：充值预收不缴税，按消耗申报；要开票：开不征税预付卡发票，消耗时再按 6% 缴税；已开 6% 征税票：开票当期全额申报增值税，后续消耗不再重复缴税。

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老师，我想问一下我们公司是小规模，银行收到贷款利息收入800元/月，会计分录怎么写呢？如果是计入财务费用-利息收入是借方负数吗？另外是需要申报增值税吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:54

#实务#

同学，你好你们有贷款业务，那这个利息，是你们的收入？

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老师，您好，我们单位有一辆公车是贷款的，然后换这个车贷的卡是法人的名字，那这个每月还贷的款能跟公司利润相抵吗？做账的时候怎么做？每月德贷款需要取现金放到换车贷的账号里吗？
小菲老师 | 提问时间：05/27 09:54

#税务#

同学，你好这个车是公司名下的，那可以的公司把钱打给法人，相当于还法人钱

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老师好，去年采购的生产设备，金额14万，分两批付款，一直未收到发票，采购人员说是没有与供应商达成一致，然后老板要求不用要票了，是否可以一次性转固，一次性去成本然后汇算调增？谢谢
朴老师 | 提问时间：05/27 09:53

#税务#

1. 满足转固条件，必须计入固定资产，按月计提折旧生产设备属于固定资产，会计上不能一次性计入当期成本费用，和有没有发票无关。设备已投入使用、达到可使用状态，就应暂估入账、结转固定资产；按预计使用年限、残值率，正常按月计提折旧。 2. 对应分录 1）暂估转固借：固定资产 140000 贷：应付账款 — 暂估供应商 140000 2）支付款项（分两笔付款）借：应付账款 —XX 供应商贷：银行存款 3）按月计提折旧（生产用设备入制造费用）借：制造费用 — 折旧费贷：累计折旧 1. 无发票的税务规则企业所得税税前扣除，固定资产必须凭合规发票才能税前扣除折旧；无发票则折旧全部不得税前扣除。 2. 汇算清缴操作 1）会计正常计提折旧； 2）年度企业所得税汇算清缴时，在 A105000 纳税调整项目明细表，将本年计提的折旧额全额做纳税调增； 3）以后年度继续计提的折旧，每年汇算都要对应调增，直到资产提完折旧。 3. 绝对不能做的事不能一次性把 14 万全额在当年税前扣除，不管会计还是税法，设备是固定资产，不能一次性入成本税前扣除。

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老师，我买的办公用品有国补，没办法开公司，怎么报销
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:52

#税务#

你好，这个没办法的

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老师，请问今年汇算的时候时候，发现去年1月账上计提的工资多计提了，申报的数据是对的，这种汇算的时候，职工薪酬支出调整明细里面，账载金额是填写正确的金额吗，是填写和申报系统一样的金额吗，计提错误多计提的金额，请问在哪里调整呢？
东老师 | 提问时间：05/27 09:51

#实务#

账载金额是包含多计提的，实际金额和税收金额不包含多计提的

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红酒开普票最高可以开几个点
暖暖老师 | 提问时间：05/27 09:51

#实务#

你好，红酒开普票最高可以开13%

阅读 9

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老师，我专门借款资本化可以这样算么？4800X6%✕7/12=168，闲散资金:4800X0.6%✕1+1200✕0.6%✕3=50.4，168-50.4=117.6？这样算跟答案122.4对不上？
小赵老师 | 提问时间：05/27 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这样算不对。资本化期间是从2×18年7月1日开始，到12月31日结束，共6个月，而不是7个月。所以专门借款当期实际发生的利息费用应该是4800×6%×6/12=144万元。闲置资金收益分两部分：7月1日预付3600万元，此时闲置资金为4800-3600=1200万元，闲置3个月（7-9月），收益为1200×0.6%×3；6-7月这1个月闲置资金是4800万元，收益为4800×0.6%×1。所以闲置资金收益合计为4800×0.6%×1+1200×0.6%×3=21.6+21.6=43.2万元。专门借款资本化金额=专门借款当期实际发生的利息费用-尚未动用借款资金的利息收入=144-43.2=122.4万元，这就和答案一致了。祝您学习愉快！

阅读 44

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老师好，25年稳岗返还补贴记了政府补助，在所得税年报里应该调减收入吗，在哪个表里填
东老师 | 提问时间：05/27 09:49

#税务#

您好，是不是记入到营业外收入了呢？

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你好老师，25年的成本暂估发票没有到，需要纳税调增，企业年度财务报表也需要调增吗？工商年报需要调吗？
东老师 | 提问时间：05/27 09:49

#实务#

您好，这个只是纳税申报的时候纳税调整

阅读 42

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资产盘点的方法有哪些？
周老师 | 提问时间：10/09 14:24

#会计实务#

资产盘点是指对企业所有资产进行全面、系统、准确的清点和登记，以确定资产的数量、质量和价值。常见的资产盘点方法包括： 1. 实物盘点：逐一清点和登记资产的实物数量，包括固定资产、存货等。可以通过人工清点或使用现代化的仪器设备辅助。 2. 核对法：通过核对资产台账和实际存货、固定资产等进行比对，以发现差异并进行调整。 3. 抽样盘点：从资产总量中抽取一定比例的样本进行清点和登记，然后根据样本的结果推算出整体资产的数量和价值。 4. 计算法：根据已有的数据和计算公式，通过计算得出资产的数量和价值。例如，根据存货的销售记录和库存周转率来计算存货的数量。 5. 技术辅助法：利用现代化的技术手段，如条码、RFID等技术，对资产进行自动化、快速、准确的盘点。无论采用哪种盘点方法，都需要确保盘点过程的准确性和可靠性，并及时调整和更新资产台账，以提高资产管理的效率和精度。

阅读 2318

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会计凭证的填制与会计账簿的关系是什么？
秦老师 | 提问时间：10/09 13:10

#会计实务#

会计凭证的填制与会计账簿之间存在着密切的关系。会计凭证是会计工作的第一步，它记录了企业的经济交易和业务活动的发生情况，包括借方和贷方的金额、科目和摘要等信息。会计凭证的填制是会计员根据原始凭证或相关业务资料，按照会计原则和政策规定进行的。会计凭证填制完成后，需要将凭证的内容分别分录到相应的会计账簿中。会计账簿是用来记录和总结企业的经济交易和业务活动的工具，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿按照会计科目的分类和顺序进行记录，以便于对企业的财务状况和经营成果进行监控和分析。因此，会计凭证的填制是会计账簿的基础，凭证的内容需要被准确地记录到相应的账簿中，以确保账簿的准确性和完整性。凭证和账簿之间的关系是相辅相成的，凭证是账簿的依据，而账簿则是凭证的汇总和总结。只有凭证和账簿的配合使用，才能保证企业财务信息的真实、准确和可靠。

阅读 1197

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大数据处理流程中的数据分析步骤有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 11:50

#会计实务#

在大数据处理流程中，数据分析是一个重要的步骤。以下是数据分析的一般步骤： 1. 数据收集：收集大数据的原始数据，包括结构化数据和非结构化数据。 2. 数据清洗：对收集到的数据进行清洗，去除重复数据、缺失数据和错误数据，确保数据的准确性和完整性。 3. 数据整合：将不同来源的数据进行整合，以便进行后续的分析。 4. 数据转换：对数据进行转换，使其适合进行分析。例如，将数据转换为合适的格式、单位或指标。 5. 数据建模：根据分析的目标和需求，选择合适的数据建模方法，如统计分析、机器学习等。 6. 数据分析：对数据进行分析和挖掘，发现数据中的规律、趋势和关联性。 7. 数据可视化：将分析结果以图表、图形等形式进行可视化展示，使得数据更易于理解和解释。 8. 数据解释：根据分析结果，对数据进行解释和说明，提出结论和建议。 9. 数据应用：将分析结果应用于实际业务决策或问题解决中，实现数据的价值和效益。以上是大数据处理流程中的数据分析步骤，不同的分析项目可能会有所差异，具体步骤可以根据实际情况进行调整。

阅读 2033

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管理会计与财务会计的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：10/09 11:48

#会计实务#

管理会计与财务会计是会计学中的两个重要分支，它们在会计信息的使用和目标上存在一些区别，但又有一定的关联。管理会计主要关注企业内部的决策和管理过程，为企业的内部管理提供信息支持。它的目标是帮助管理者做出有关企业经营和决策的合理选择，为企业的战略规划、预算编制、绩效评价等提供决策依据。管理会计的重点是对企业内部各项经济活动的成本、效益、风险等进行分析和评估，以提供管理决策所需的信息。财务会计则主要关注企业对外的财务报告和信息披露，为外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）提供信息。财务会计的目标是提供真实、准确、全面的财务信息，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，以满足外部利益相关者对企业财务状况的了解和评价需求。财务会计主要通过编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，向外界披露企业的财务状况和经营成果。虽然管理会计和财务会计在目标和使用对象上有所不同，但它们之间存在一定的关系和互动。管理会计的数据和分析结果可以为财务会计提供重要的信息，帮助财务会计编制财务报表和披露信息。同时，财务会计的报表数据也为管理会计提供了重要的基础数据，帮助管理会计进行成本控制、绩效评价和决策支持等工作。总之，管理会计和财务会计是相互关联的，共同为企业的决策和管理提供信息支持。它们在会计学中的地位和作用都是不可或缺的。

阅读 1476

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金融资产的三分类包括哪些类别？
周老师 | 提问时间：10/09 11:39

#会计实务#

金融资产的三分类包括以下类别： 1. 可供出售金融资产：这类金融资产是指预期将来可能出售的非衍生金融资产，包括股票、债券、基金等。这些资产的公允价值可能会波动，但其波动不会对企业的日常经营产生重大影响。 2. 持有至到期投资：这类金融资产是指企业打算持有直至到期的非衍生金融资产，如债券等。企业对这些资产有确切的到期日和收益率预期，并且不打算在到期之前出售。 3. 贷款和应收款项：这类金融资产是指企业发放给客户的贷款和应收款项，包括贷款、应收账款等。这些资产通常是企业的主要经营资产，其公允价值的波动对企业的日常经营产生重大影响。以上是金融资产的三分类，企业根据其性质和管理目标，将金融资产划分到相应的分类中，并按照相应的会计准则进行会计处理和披露。

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无法表示意见的审计报告对企业的财务状况有何影响？
周老师 | 提问时间：10/09 11:36

#会计实务#

无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会产生负面影响。审计报告是会计师对企业财务报表进行审计后的结论和意见，它对于企业的财务状况具有重要的参考价值。如果审计报告无法表示意见，意味着会计师无法对企业的财务报表进行充分的审计，无法确认财务报表的真实性和准确性。这种情况下，投资者、债权人和其他利益相关方将无法获得可靠的信息来评估企业的财务状况和经营绩效。这可能导致投资者失去信心，减少对企业的投资，影响企业的融资能力和发展机会。同时，无法表示意见的审计报告也会影响企业的信誉和声誉，可能导致合作伙伴、客户和供应商的流失。因此，无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会造成严重的负面影响，企业应该积极采取措施，解决审计问题，确保财务报表的准确性和透明度。这包括改进内部控制制度，加强财务报告的审计程序，提高财务报表的质量和可靠性。

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购入固定资产一次性扣除对企业财务报表有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 10:35

#会计实务#

购入固定资产一次性扣除是指企业在购买固定资产时，可以将全部购买成本一次性计入当期费用，而不需要进行资产折旧。这种政策通常适用于小型企业或特定行业。对企业财务报表的影响如下： 1. 利润表：购入固定资产一次性扣除将增加当期费用，从而降低净利润。因为固定资产的成本一次性计入当期费用，而不是分摊到未来几年的折旧费用。 2. 资产负债表：购入固定资产一次性扣除不会直接影响资产负债表上的固定资产金额。但是，由于净利润减少，可能会对所有者权益造成影响。 3. 现金流量表：购入固定资产一次性扣除将增加当期的现金流出，因为全部购买成本一次性计入当期费用。这将导致经营活动现金流量减少。综上所述，购入固定资产一次性扣除会降低当期净利润，增加当期费用，并对现金流量表产生影响。但对资产负债表的影响相对较小。

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在线查询中俄汇率时需要注意哪些因素？
王一老师 | 提问时间：10/09 10:00

#会计实务#

在线查询中俄汇率时，需要注意以下几个因素： 1. 查询来源：确保使用可靠的查询工具或网站，如国家银行或外汇交易所的官方网站。避免使用未经验证的第三方平台，以确保所查询的汇率数据准确可靠。 2. 查询时间：汇率是时刻变动的，因此查询时应注意确认所查询的汇率是实时的还是延迟的。实时汇率通常更准确，但也可能受到市场波动的影响。 3. 货币对：确定所要查询的货币对，即人民币兑换成俄罗斯卢布的汇率。不同的货币对可能有不同的汇率，因此要确保查询的是正确的货币对。 4. 汇率类型：查询时要注意选择合适的汇率类型。通常有现汇、现钞和中间价等不同类型的汇率。现汇汇率适用于电汇和外汇交易等非现金交易，现钞汇率适用于现金兑换，而中间价是银行间市场的参考汇率。 5. 市场波动：汇率是受市场供求关系和其他因素影响的，因此在查询汇率时要注意市场波动的可能性。汇率可能在短时间内发生变动，因此查询结果仅供参考，实际交易时可能会有所差异。总之，在查询中俄汇率时，要选择可靠的来源，确认查询时间和汇率类型，并意识到汇率可能会有波动。如有需要，建议咨询专业人士或银行机构以获得更准确的汇率信息。

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在资产负债表水平分析中，我们可以通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表来得出什么结论？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 09:43

#会计实务#

通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以得出以下结论： 1. 资产和负债的增减情况：通过比较资产负债表中的各项资产和负债的变化情况，可以了解企业在不同会计期间内的资产和负债的增减情况。这有助于评估企业的经营状况和财务健康度。 2. 资产负债表的结构变化：比较不同会计期间的资产负债表可以观察到资产负债表结构的变化。例如，资产负债表中各项资产和负债的比例是否发生变化，某些项目的重要性是否发生变化等。这有助于了解企业资金运作的变化趋势。 3. 资产负债表的健全性：通过比较资产负债表，可以评估企业的财务健全性。例如，比较资产负债表中的资产和负债的比例，可以判断企业的资产是否足够覆盖负债，是否存在财务风险。 4. 经营效率和盈利能力：比较资产负债表还可以了解企业的经营效率和盈利能力。通过比较不同会计期间的资产负债表，可以观察到企业的资产利用效率、负债结构、盈利能力等方面的变化。总之，通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营情况和财务健康度，从而做出相应的经营决策。

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