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老师：固定资产改造应该是把它先转到在建工程吧固定资产原值15万元已提折旧5万元还有40个月没有折完那我分录是不是这样：借在建工程 15 累积折旧5万元固定资产：15万我改造费用是10万元，那我改造完还按原剩余折旧期折旧吗还是按预计改造后能使用年限折？还有我新原值应该是 25万元了吧？借：固定资产 25万元贷：在建工程25万元
苏晓燕老师 | 提问时间：08/26 11:02

#实务#

借：在建工程　　　100 000 （原值15‑折旧5，账面价值）借：累计折旧　　　50 000 贷：固定资产　　　150 000

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老师你好，我们是电商行业销售筷子小规模公司，我们做账是根据税务局上开进来发票的来做账对吗。收入是根据平台数据申报，
朴老师 | 提问时间：08/26 11:01

#税务#

1、成本：按采购发票入账；没取得发票也要暂估入库，无票成本汇算要调增。 2、收入：按电商平台实际销售数据确认，不是只看开票；未开票收入要申报。 3、小规模：开票 + 未开票合计销售额，控制滚动 12 个月不超 500 万。

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用网页版申报个税，兼职人员这个月没有工资，是要0申报还是咋弄
朴老师 | 提问时间：08/26 11:01

#税务#

同学你好当月没付钱，不用做 0 申报

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请问可以收票吗，这张发票应该怎么开，公司现在只能开6%的
朴老师 | 提问时间：08/26 11:00

#实务#

同学你好买的什么东西

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老师，下面代理是个个人，要给公司签代理协议，到时候给他结算服务费的时候对公转他个人的话，是不是要给他申报个税？如果是个体户给他转需要给他申报个税吗？需要他提供发票吗？不提供发票的话可以抵成本吗
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 11:00

#实务#

您好，转自然人个人：公对私结算代理服务费，属于劳务报酬所得，公司需要做全员全额扣缴申报个税，800元以下也要申报，税额为0；需要对方代开发票，仅单次≤1000元可使用载明姓名身份证号项目金额的收款收据，没有合规票据不能企业所得税税前扣除，汇算清缴做纳税调增。借：销售费用-代理服务费贷：银行存款，应交税费-应交个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款转个体工商户：公司不需要代扣个税，经营所得个税由个体户自行申报缴纳；个体户属于办理税务登记主体，不适用小额零星收据政策，必须取得个体户开具的发票，无发票不可以税前扣除；可转个体户对公账户，合同约定前提下也可转业主本人银行卡，保证合同、发票主体为个体户。借：销售费用-代理服务费贷：银行存款

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出口业务之前开具出口发票N甲基苯胺大类选择的是化学试剂助剂，现在领导想改成有机化学原料，哪个是对的
朴老师 | 提问时间：08/26 10:59

#税务#

有机化学原料（氨基化合物，编码 107020214）。 1、化学试剂助剂：是实验室分析试剂，N‑甲基苯胺属于工业中间体原料，之前选错大类。 2、出口发票、进项、报关 HS 编码 2921420090 三者税收分类要匹配，改成有机化学原料。 3、已开旧票：当月直接作废重开；跨月红冲后重开，避免退税比对异常。 4、风险：大类错，退税审核会预警，影响出口退税。

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32.2026年1月3日，某增值税一般纳税人购入经营用一栋大楼，用于该企业所生产的A和B两种产品的研发，取得增值税专用发票注明的价款1350万元，增值税税额为121.5万元。A产品符合国家相关规定为免税产品，B产品属于一般计税产品。该栋大楼当年计提折旧61.88万元，计入A产品的折旧金额27万元，计入B产品的折旧金额34.88万元。当年A产品销售额1000万元，B产品销售额3000万元，则确认2026年共应转出的进项税额为（　　）万元。 A. 30.38 B. 5.57 C. 1.39 D. 2.43
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 10:58

#税务师#

您好，该大楼属于兼用于免税项目与一般计税项目的固定资产，购入环节进项税额121.5万元可全额抵扣。当年折旧对应的进项税额=61.88×9%=5.5692万元，免税销售额占比=1000÷(1000+3000)=25%，应转出进项税额=5.5692×25%=1.39万元，答案选C。借：研发支出——A产品费用化支出 1.39 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1.39

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了解下工人购买的管剪刀片，这种属于什么科目呢？损耗比较大的，可能项目上用了就坏了，或者不拿回来了
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 10:58

#实务#

您好，管剪刀片属于低值易耗品，通过“周转材料——低值易耗品”科目核算，因损耗大、用后不回收，直接采用一次摊销法处理。购入入库时借：周转材料——低值易耗品，应交税费——应交增值税（进项税额）（取得专票时）贷：银行存款/应付账款项目领用时全额摊销借：制造费用/工程施工——合同成本——间接费用贷：周转材料——低值易耗品

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税务登记证日期是不是就是营业执照日期？
苏晓燕老师 | 提问时间：08/26 10:57

#税务#

您稍等我给你编辑

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老师，这张发票上备注的土增税和异地标志是开票时自动弹出来的吧，不是复制吧，我今天开票的时候为什么没弹出来
朴老师 | 提问时间：08/26 10:56

#实务#

1、跨地（市）标志、土增编号等，是维护建筑项目档案后系统自动带出，不是手工复制。 2、没弹出原因：未做【项目信息维护】，或项目里跨地标志未选“是”。 3、操作：电子税务局先维护项目信息，开票直接选用该项目，备注自动生成；不维护就只能手工填写备注。 4、建筑服务发票备注必须包含：项目名称、项目地址。

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给员工支付工资误多支付100元，分录应该怎么写？次月少支付100元，分录怎么写？
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 10:56

#实务#

您好，当月计提工资分录不变，实际发放时多付的100元作为员工往来挂其他应收款，个税按正确应发工资申报，多付的100元不纳入工资薪金计税。借：应付职工薪酬—工资（应发全额）借：其他应收款—XX员工 100 贷：银行存款（应发全额+100）次月正常完成工资计提，发放工资时扣回前期多付的100元冲销其他应收款，个税按次月正确应发工资申报。借：应付职工薪酬—工资（次月应发全额）贷：其他应收款—XX员工 100 贷：银行存款（次月应发全额‑100）

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银行账本上的凭证号数怎么填
苏晓燕老师 | 提问时间：08/26 10:54

#实务#

您好，我给您举例说明一下，您参考一下。例如8 月 26 日付货款，做记账凭证：记‑28 号银行日记账：凭证号数：记‑28 摘要：支付 XX 公司货款贷方：金额

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老师，你看这个发票的备注土增税，异地，这个是开票时自己弹出来的吧，不是复制吧，我开票时没有弹出来是什么原因呢
董孝彬老师 | 提问时间：08/26 10:53

#实务#

您好，备注土增税、异地相关信息，不是靠手动复制粘贴填写，正常是系统在满足条件时自动带出或引导填写的。咱开票时没有弹出，主要原因是数电票和传统税控票的规则不一样：数电票要先选建筑服务等特定业务，填写建筑服务发生地、项目名称、土增税项目编号这些专属栏次，系统才会自动把跨地（市）标志、土增税编号同步到备注区域；传统税控票没有自动弹出功能，所有备注内容都需要手动录入。除此之外还有几个常见排查点：未提前在电子税务局完成跨区域项目报验、土增税项目信息采集，系统没有对应项目数据就不会触发自动带出；项目属于本地市内经营，系统默认不标记异地标志，自然不会弹出相关提示；开票系统版本未更新到2026年最新版，缺少对应特定业务的自动引导模块。

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老师比如亚马逊实际应该扣100.实际扣80.然后余额还有20没有扣，另外从银行扣了10.这两部分税怎么做账，还有余额一直没有扣啊，这部分税怎么理解
朴老师 | 提问时间：08/26 10:53

#实务#

1、应扣税费 100：店铺扣 80、银行扣 10，借：销售费用‑海外预扣税费，贷：其他货币资金 80，贷：银行存款 10。 2、未扣 20：费用当期确认，贷其他应付款‑亚马逊，属于欠平台负债，店铺回款后自动扣款，再冲其他应付款。 3、以后若退税豁免，冲减销售费用；留存平台结算报告做附件。

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老师，请问一下我们是农业公司种植甘蔗成熟了卖给糖厂的，但是现在甘蔗没成熟，都是支出，产生的机耕费肥料费用，放什么科目啊。
莫老师 | 提问时间：08/26 10:49

#实务#

您好，这个计入成本中就可以

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CPA税法，请问老师，设备用于免税或应税项目，不得抵扣项目，增值税和企税上在大题的计算有什么不同？企税好像是设备混合使用，还是可以一次性税前扣除的，增值税有点忘了
赵老师 | 提问时间：08/26 10:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：结论和要点区分 1.增值税处理规则固定资产类设备，如果是专用于免税项目、简易计税等不得抵扣项目的，对应的进项税额全额不得抵扣，计入设备成本。如果是兼用于免税项目和应税项目的，只有兼营非固定资产的货物、服务才需要按公式划分不得抵扣的进项，固定资产兼用时进项可以全额抵扣，不需要划分转出。 2.企业所得税处理规则无论设备是专用于应税项目，还是兼用于免税项目和应税项目，符合条件的都可以正常计提折旧在税前扣除，也可以按规定享受一次性税前扣除优惠，不影响企税的扣除处理。 3.二者核心差异增值税是看设备的用途划分进项抵扣资格，仅专用于不得抵扣项目时进项不能抵，兼用可以全额抵；企业所得税不区分用途，只要是企业生产经营相关的设备，折旧都可以税前扣除，优惠政策也可以正常享受。祝您学习愉快！

阅读 49

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为什么优先股股利不属于利息费用
秦老师 | 提问时间：08/26 10:47

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：优先股股利不属于利息费用，核心原因是二者性质和支付来源完全不同。 1.性质不同：利息费用是企业使用债务资金产生的融资成本，属于企业的费用，对应负债；默认优先股分类为权益工具，优先股股利是企业向股东分配利润，属于权益分配，并非企业经营产生的费用。 2.支付来源不同：利息费用是在企业所得税税前支付，可以抵减企业的应纳税所得额；优先股股利是从企业税后净利润中支付，无法抵减所得税，不会减少企业税前利润。 3.对利润表的影响不同：利息费用直接计入当期损益，在计算息税前利润时不需要扣除利息费用；而优先股股利不会作为费用影响税前利润，仅在税后分配利润时扣除。祝您学习愉快！

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老师，比如我存货810万，现在清了150万，还剩660万，那岂不是利润增加了。存货不良品的做资产损失利润减少是吗？
朴老师 | 提问时间：08/26 10:47

#税务#

1、销售存货150万：存货减少不等于利润直接增加，利润看收入‑营业成本的差额。 2、不良存货确认资产损失：计入损失科目，直接减少当期利润。 3、存货属于资产，存货变动本身不直接决定利润。

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我们通过第三方购汇22500欧元给法国公司，我们打给第三方18万，第三方购汇实际支付人民币175743，购汇手续费325.74，账户还剩余3931.26，那这个分录我怎么做
朴老师 | 提问时间：08/26 10:46

#实务#

你公司付给第三方：180 000 第三方实际购汇付出：175 743 购汇手续费：325.74 第三方账户结余退回：3 931.26 175743+325.74+3931.26 = 180000 分录 1、打款给第三方借：其他应收款‑第三方 180000 贷：银行存款 180000 2、第三方对外付汇+手续费（对应支付法国公司货款）借：应付账款‑法国公司 175743 借：财务费用‑手续费 325.74 贷：其他应收款‑第三方 176068.74 3、收回第三方结余退款借：银行存款 3931.26 贷：其他应收款‑第三方 3931.26 其他应收款借贷轧平。税务风险提示：通过非银行第三方购汇属于不合规渠道，外汇、税务存在稽查风险，尽量走银行正规购汇。附件留存：委托付汇协议、付款回单、第三方明细结算单、银行退款回单。如果175743是欧元折算人民币，存货/成本按此金额入账，把上面应付账款换成库存商品/主营业务成本。

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a公司是旅游服务公司，客户在a公司抖音团了一个旅游，a公司再把客户给地接b，a公司的旅游团费里面含有住宿，旅游，机票，客户现在要求a全部开机票款，a能开生产生活服务*机票款吗？或者开一部分机票款？这个客人的机票发票已开到a公司，a公司是用这部分做差额抵减，现在a能全部开机票款给客户吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/26 10:44

#实务#

您好您稍等我给您分析编辑

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申请表残保金，直接什么都不填直接申报就可以了是吗
苏晓燕老师 | 提问时间：08/26 10:43

#实务#

残保金申报表有 2 个必填项： 1. 上年在职职工人数（年平均人数） 2. 上年在职职工工资总额**（应发工资，含奖金补贴年终奖

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资产盘点的方法有哪些？
周老师 | 提问时间：10/09 14:24

#会计实务#

资产盘点是指对企业所有资产进行全面、系统、准确的清点和登记，以确定资产的数量、质量和价值。常见的资产盘点方法包括： 1. 实物盘点：逐一清点和登记资产的实物数量，包括固定资产、存货等。可以通过人工清点或使用现代化的仪器设备辅助。 2. 核对法：通过核对资产台账和实际存货、固定资产等进行比对，以发现差异并进行调整。 3. 抽样盘点：从资产总量中抽取一定比例的样本进行清点和登记，然后根据样本的结果推算出整体资产的数量和价值。 4. 计算法：根据已有的数据和计算公式，通过计算得出资产的数量和价值。例如，根据存货的销售记录和库存周转率来计算存货的数量。 5. 技术辅助法：利用现代化的技术手段，如条码、RFID等技术，对资产进行自动化、快速、准确的盘点。无论采用哪种盘点方法，都需要确保盘点过程的准确性和可靠性，并及时调整和更新资产台账，以提高资产管理的效率和精度。

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会计凭证的填制与会计账簿的关系是什么？
秦老师 | 提问时间：10/09 13:10

#会计实务#

会计凭证的填制与会计账簿之间存在着密切的关系。会计凭证是会计工作的第一步，它记录了企业的经济交易和业务活动的发生情况，包括借方和贷方的金额、科目和摘要等信息。会计凭证的填制是会计员根据原始凭证或相关业务资料，按照会计原则和政策规定进行的。会计凭证填制完成后，需要将凭证的内容分别分录到相应的会计账簿中。会计账簿是用来记录和总结企业的经济交易和业务活动的工具，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿按照会计科目的分类和顺序进行记录，以便于对企业的财务状况和经营成果进行监控和分析。因此，会计凭证的填制是会计账簿的基础，凭证的内容需要被准确地记录到相应的账簿中，以确保账簿的准确性和完整性。凭证和账簿之间的关系是相辅相成的，凭证是账簿的依据，而账簿则是凭证的汇总和总结。只有凭证和账簿的配合使用，才能保证企业财务信息的真实、准确和可靠。

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大数据处理流程中的数据分析步骤有哪些？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 11:50

#会计实务#

在大数据处理流程中，数据分析是一个重要的步骤。以下是数据分析的一般步骤： 1. 数据收集：收集大数据的原始数据，包括结构化数据和非结构化数据。 2. 数据清洗：对收集到的数据进行清洗，去除重复数据、缺失数据和错误数据，确保数据的准确性和完整性。 3. 数据整合：将不同来源的数据进行整合，以便进行后续的分析。 4. 数据转换：对数据进行转换，使其适合进行分析。例如，将数据转换为合适的格式、单位或指标。 5. 数据建模：根据分析的目标和需求，选择合适的数据建模方法，如统计分析、机器学习等。 6. 数据分析：对数据进行分析和挖掘，发现数据中的规律、趋势和关联性。 7. 数据可视化：将分析结果以图表、图形等形式进行可视化展示，使得数据更易于理解和解释。 8. 数据解释：根据分析结果，对数据进行解释和说明，提出结论和建议。 9. 数据应用：将分析结果应用于实际业务决策或问题解决中，实现数据的价值和效益。以上是大数据处理流程中的数据分析步骤，不同的分析项目可能会有所差异，具体步骤可以根据实际情况进行调整。

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管理会计与财务会计的关系是什么？
王一老师 | 提问时间：10/09 11:48

#会计实务#

管理会计与财务会计是会计学中的两个重要分支，它们在会计信息的使用和目标上存在一些区别，但又有一定的关联。管理会计主要关注企业内部的决策和管理过程，为企业的内部管理提供信息支持。它的目标是帮助管理者做出有关企业经营和决策的合理选择，为企业的战略规划、预算编制、绩效评价等提供决策依据。管理会计的重点是对企业内部各项经济活动的成本、效益、风险等进行分析和评估，以提供管理决策所需的信息。财务会计则主要关注企业对外的财务报告和信息披露，为外部利益相关者（如股东、投资者、债权人等）提供信息。财务会计的目标是提供真实、准确、全面的财务信息，反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等，以满足外部利益相关者对企业财务状况的了解和评价需求。财务会计主要通过编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，向外界披露企业的财务状况和经营成果。虽然管理会计和财务会计在目标和使用对象上有所不同，但它们之间存在一定的关系和互动。管理会计的数据和分析结果可以为财务会计提供重要的信息，帮助财务会计编制财务报表和披露信息。同时，财务会计的报表数据也为管理会计提供了重要的基础数据，帮助管理会计进行成本控制、绩效评价和决策支持等工作。总之，管理会计和财务会计是相互关联的，共同为企业的决策和管理提供信息支持。它们在会计学中的地位和作用都是不可或缺的。

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金融资产的三分类包括哪些类别？
周老师 | 提问时间：10/09 11:39

#会计实务#

金融资产的三分类包括以下类别： 1. 可供出售金融资产：这类金融资产是指预期将来可能出售的非衍生金融资产，包括股票、债券、基金等。这些资产的公允价值可能会波动，但其波动不会对企业的日常经营产生重大影响。 2. 持有至到期投资：这类金融资产是指企业打算持有直至到期的非衍生金融资产，如债券等。企业对这些资产有确切的到期日和收益率预期，并且不打算在到期之前出售。 3. 贷款和应收款项：这类金融资产是指企业发放给客户的贷款和应收款项，包括贷款、应收账款等。这些资产通常是企业的主要经营资产，其公允价值的波动对企业的日常经营产生重大影响。以上是金融资产的三分类，企业根据其性质和管理目标，将金融资产划分到相应的分类中，并按照相应的会计准则进行会计处理和披露。

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无法表示意见的审计报告对企业的财务状况有何影响？
周老师 | 提问时间：10/09 11:36

#会计实务#

无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会产生负面影响。审计报告是会计师对企业财务报表进行审计后的结论和意见，它对于企业的财务状况具有重要的参考价值。如果审计报告无法表示意见，意味着会计师无法对企业的财务报表进行充分的审计，无法确认财务报表的真实性和准确性。这种情况下，投资者、债权人和其他利益相关方将无法获得可靠的信息来评估企业的财务状况和经营绩效。这可能导致投资者失去信心，减少对企业的投资，影响企业的融资能力和发展机会。同时，无法表示意见的审计报告也会影响企业的信誉和声誉，可能导致合作伙伴、客户和供应商的流失。因此，无法表示意见的审计报告对企业的财务状况会造成严重的负面影响，企业应该积极采取措施，解决审计问题，确保财务报表的准确性和透明度。这包括改进内部控制制度，加强财务报告的审计程序，提高财务报表的质量和可靠性。

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购入固定资产一次性扣除对企业财务报表有什么影响？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 10:35

#会计实务#

购入固定资产一次性扣除是指企业在购买固定资产时，可以将全部购买成本一次性计入当期费用，而不需要进行资产折旧。这种政策通常适用于小型企业或特定行业。对企业财务报表的影响如下： 1. 利润表：购入固定资产一次性扣除将增加当期费用，从而降低净利润。因为固定资产的成本一次性计入当期费用，而不是分摊到未来几年的折旧费用。 2. 资产负债表：购入固定资产一次性扣除不会直接影响资产负债表上的固定资产金额。但是，由于净利润减少，可能会对所有者权益造成影响。 3. 现金流量表：购入固定资产一次性扣除将增加当期的现金流出，因为全部购买成本一次性计入当期费用。这将导致经营活动现金流量减少。综上所述，购入固定资产一次性扣除会降低当期净利润，增加当期费用，并对现金流量表产生影响。但对资产负债表的影响相对较小。

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在线查询中俄汇率时需要注意哪些因素？
王一老师 | 提问时间：10/09 10:00

#会计实务#

在线查询中俄汇率时，需要注意以下几个因素： 1. 查询来源：确保使用可靠的查询工具或网站，如国家银行或外汇交易所的官方网站。避免使用未经验证的第三方平台，以确保所查询的汇率数据准确可靠。 2. 查询时间：汇率是时刻变动的，因此查询时应注意确认所查询的汇率是实时的还是延迟的。实时汇率通常更准确，但也可能受到市场波动的影响。 3. 货币对：确定所要查询的货币对，即人民币兑换成俄罗斯卢布的汇率。不同的货币对可能有不同的汇率，因此要确保查询的是正确的货币对。 4. 汇率类型：查询时要注意选择合适的汇率类型。通常有现汇、现钞和中间价等不同类型的汇率。现汇汇率适用于电汇和外汇交易等非现金交易，现钞汇率适用于现金兑换，而中间价是银行间市场的参考汇率。 5. 市场波动：汇率是受市场供求关系和其他因素影响的，因此在查询汇率时要注意市场波动的可能性。汇率可能在短时间内发生变动，因此查询结果仅供参考，实际交易时可能会有所差异。总之，在查询中俄汇率时，要选择可靠的来源，确认查询时间和汇率类型，并意识到汇率可能会有波动。如有需要，建议咨询专业人士或银行机构以获得更准确的汇率信息。

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在资产负债表水平分析中，我们可以通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表来得出什么结论？
欧阳老师 | 提问时间：10/09 09:43

#会计实务#

通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以得出以下结论： 1. 资产和负债的增减情况：通过比较资产负债表中的各项资产和负债的变化情况，可以了解企业在不同会计期间内的资产和负债的增减情况。这有助于评估企业的经营状况和财务健康度。 2. 资产负债表的结构变化：比较不同会计期间的资产负债表可以观察到资产负债表结构的变化。例如，资产负债表中各项资产和负债的比例是否发生变化，某些项目的重要性是否发生变化等。这有助于了解企业资金运作的变化趋势。 3. 资产负债表的健全性：通过比较资产负债表，可以评估企业的财务健全性。例如，比较资产负债表中的资产和负债的比例，可以判断企业的资产是否足够覆盖负债，是否存在财务风险。 4. 经营效率和盈利能力：比较资产负债表还可以了解企业的经营效率和盈利能力。通过比较不同会计期间的资产负债表，可以观察到企业的资产利用效率、负债结构、盈利能力等方面的变化。总之，通过比较同一企业不同会计期间的资产负债表，可以帮助我们了解企业的财务状况、经营情况和财务健康度，从而做出相应的经营决策。

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