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股权转让直系亲属和非直系亲属有什么关系
微微老师 | 提问时间：06/05 10:13

#税务#

您好，亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税；继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人。除以上情形外的亲属之间股权转让，若申报的转让收入明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定其转让收入并计征个人所得税。

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.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购了一批烟丝，取得增值税专用发票上注明不含增值税价款为380000元，本月生产卷烟领用了部分烟丝，生产的卷烟对外销售取得不含增值税销售额为640000元，数量为20标准箱。期初库存的外购烟丝成本为26000元，期末库存烟丝成本为78000元。已知烟丝的消费税税率为30%，该类型卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱。要求：计算该厂本月应缴纳的消费税税额。
廖君老师 | 提问时间：10/01 20:06

#税务#

您好，当月可以抵扣消费税的计算是（26000+380000-78000）*30%=98400 销售应交消费税的计算是 640000*56%+20*150=361400 应交消费税361400-98400=263000

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查账人员在审查公司6月份原材料采购凭证时，发现以下一笔业务：购入电线300 圈，单价1600元，增值税率为13%，运输费按 11%进行抵扣。购进材料时，共发生运输费 3600元，保险费 1200元，搬运费280元。材料已验收入库，款项已通过银行支付。做会计分录如下：借：原材料——电线 484 622.80 应交税费——应交增值税（进项税额）62 857.20 贷：银行存款 547 480 要求:（1）指出上述业务中错弊手法所在；（2）进行相关的会计调整。
乐悠刘老师 | 提问时间：04/25 11:22

#税务#

(1) 上述业务中存在以下错误和不规范的做法：运输费按照11%进行抵扣，这是不正确的，应该按照实际运输费用进行抵扣；保险费和搬运费没有包含在进项税额中，这是不正确的，应该计入进项税额；原材料应交税费的金额不正确，应该是购入电线的金额乘以增值税率。 (2) 进行相关的会计调整如下：借：原材料应交税费-电线 496,800.00应交增值税(进项税额) 64,800.00费用-运输费 3,600.00费用-保险费 1,200.00费用-搬运费 280.00贷：银行存款 547,480.00调整后，原材料应交税费-电线的金额为购入电线的金额乘以增值税率，即300圈×1600元/圈×13%=249,600元，应交增值税(进项税额)为进项税额为购入电线的金额加上运输费、保险费和搬运费再乘以增值税率，即(300圈×1600元/圈+3600元+1200元+280元)×13%=64,800元。

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出口货物视同内销，未申报退税，增值税如何申报？
沈洁老师 | 提问时间：06/04 23:40

#税务#

你好，出口金额按含税金额换算成其他未开票收入在增值税附表二“其他未开票收入”栏次填报

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请问做进以前年度损益调整这个数据会影响到今年的汇算清缴数据吗？汇算清缴时要纳税调增吗？
郭老师 | 提问时间：06/19 16:13

#税务#

你好。2022年的业务它不影响今年的汇算清缴，它影响的是2022年的。

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个体户每月核定的14万，目前季度开票超30万要交增值税，那我每月开30万要怎么缴税呢？
刘艳红老师 | 提问时间：02/22 19:27

#税务#

同学，你好，按一个点交增值税就可以了

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老师请问房地产开发公司买小礼品赠送给进店的人员，这个礼品要怎么做账呢，进项税可以抵扣吗，然后还用视同销售吗
朴老师 | 提问时间：05/31 14:40

#税务#

1. 账务处理当公司购买小礼品用于赠送给进店人员时，通常会将这笔费用计入销售费用或业务招待费中。具体的会计分录可能是：借：销售费用/业务招待费贷：银行存款/库存现金这里假设礼品是公司从外部购买的，并且是直接支付现金或银行存款。 2. 进项税抵扣用于非增值税应税项目的礼品，其进项税通常不得抵扣。但如果礼品用于增值税应税项目（如促销活动），并且符合相关税法规定，那么其进项税是可以抵扣的。在大多数情况下，赠送给进店人员的小礼品被视为非增值税应税项目，因此其进项税通常不能抵扣。 3. 视同销售根据参考文章中的信息，如果房地产企业购买的礼品用于赠送给客户，这通常被视为视同销售。这意味着虽然公司并没有通过销售获得现金收入，但在税务上需要按照销售处理，并计算相应的增值税销项税额。视同销售的具体处理方式是：在会计上，将赠送的礼品计入销售费用或业务招待费。在税务上，按照销售处理，计算增值税销项税额，并在纳税申报时进行申报和缴纳。总结对于房地产开发公司购买小礼品赠送给进店人员的情况：账务上，将费用计入销售费用或业务招待费。进项税方面，通常不得抵扣。税务上，需要视同销售处理，并计算相应的增值税销项税额。

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老师农产品米、蒜、是一般纳税人，要上那些税呢，税率分别是多少，是什么时候报税
家权老师 | 提问时间：06/06 09:12

#税务#

销售自产的农产品免税，外购再销售是9%，按月申报增值税

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装修公司是否可以在另外成立一家个体户，将劳务分包出去？
小菲老师 | 提问时间：02/24 13:56

#税务#

同学，你好嗯，可以的

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我是经营酒店的，现在要付承包费，对方应该给我开什么样的发票，是不动产经营项目的发票还是？
郭老师 | 提问时间：08/12 17:30

#税务#

你好，他的酒店，他的营业执照，你负责经营还是怎么了？

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老师好！请问深圳居民企业（非房业）名下和个人名下的商铺写字楼城市拆迁更新改造，按深圳房屋搬迁补偿安置协议回迁新写字楼时企业和个人都需要缴纳哪些税？谢谢
康康1老师 | 提问时间：04/16 18:32

#税务#

同学你好：一、回迁安置房政策中需要缴纳哪些税费? 1、契税《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。第八条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。国家对房地产企业发生的房屋回迁业务并没有规定相关的减免政策，因此，开发商在取得土地等不动产时，需要按全额计算契税，不可以扣除回迁业务中相当于拆迁补偿的部分。 2、营业税国家税务总局《关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》规定，房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发公司将所拥有的不动产所有权转移给了被拆迁户，并获得了相应的经济利益，根据现行营业税有关规定，应按“销售不动产”税目缴纳营业税。开发商发生房屋回迁业务，开发商应在交付回迁房屋或被拆迁户全部支付差价的时候缴纳。如果不需要支付差价的，以成本价格作为计税依据;如果有差价的，不需要支付部分按成本价格计税，差价部分按实际计税。 3、印花税《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，条例所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。房屋回迁合同，是指房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，与被拆迁户签订的按被拆迁人房屋原面积拆一还一给予同面积房屋回迁安置的合同，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换，即特殊形式的房屋销售合同。可见，房屋回迁合同属于一种交换式的产权转移书据。另外，财政部、国家税务总局《关于印花税若干政策的通知》第四条规定，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。因此，房屋回迁合同需要按照产权转移书据缴纳印花税。 4、土地增值税《土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。《土地增值税实施细则》第十一条规定，条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原地产的，比照本规定免征土地增值税。可见，开发商发生的房屋回迁业务不属于免征土地增值税的情形。因此，开发商应按规定计算土地增值税。 5、企业所得税国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第一条(四)项规定，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。回迁安置房的安置户在其房屋被拆迁之前，必须与拆迁户之间进行拆迁的安置协商以及拆迁的补偿协商，如果是房屋被拆迁之后没有回迁安置房的，就应当由拆迁人对被拆迁户进行拆迁赔偿，赔偿的方式可以选择金钱补偿，也可以选择产权的置换补偿。

阅读 11848

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场地租赁费和房屋租赁费的区别，什么情况下是场地租赁
小菲老师 | 提问时间：06/06 09:15

#税务#

同学，你好场地租赁主要就是指场地的拥有者或者说所有者讲自己场地的经营权交给承租人使用，而承租人需要定期的给场地的拥有者缴纳租金房屋租赁与场地租赁不同，房屋租赁主要是指由房屋的所有者将自己的房产的经营权交给出租人使用。

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【11】12月5日，由中国农业银行转来中通企业集团委托收款凭证，要求承付中通企业集团发出的5吨铝合金的货款76275元，承付期为10天，材料尚未验收入库。(提示：的业名在5日不需要做会计核算)
冉老师 | 提问时间：07/24 23:49

#税务#

你好，学员，这个问题是什么的

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老师，这个企业所得税汇总纳税总分支机构信息备案表该怎么填写
耿老师 | 提问时间：05/28 19:07

#税务#

你好！**企业所得税汇总纳税总分支机构信息备案表应当根据国家税务总局发布的相关公告和规定来填写**。具体分析如下： 1. **总体信息填报** - **总体机构类型选择**：在电子税务系统中，首先需要选择“汇总纳税企业情况登记_总体信息”下方的“+”号，然后在“总体机构类型”中选择“分支机构”。这一步是确定备案表的性质，即表明是针对总分机构的汇总纳税信息进行备案Θic-2Θ。 - **跨地区转移类型选择**：需要根据实际情况在5种情况中选择。这通常涉及是否属于特定企业或一般企业等不同情形，选择合适的类型对于后续的税务处理有重要影响Θic-2Θ。 2. **分支机构层级与分配** - **分支机构层级选择**：在“分支机构层级”中选择“2级”或“2级以下”，这取决于纳税人的管理实际层级。层级的选择将影响后续多个填报项的逻辑关系Θic-2Θ。 - **分支机构是否继续分配**：如果选择了“2级”，则通常这一选项为“否”，意味着不进行进一步的税负分配。这个选择关系到分支机构的税务责任如何承担Θic-2Θ。 3. **税率标识与汇算清缴** - **不同税率地区标识**：如果总机构跨区域经营，则选择“是”，否则为“否”。这表明是否有跨区域的税务处理需求Θic-2Θ。 - **就地缴纳与年度汇算清缴标识**：这两个标识需保持一致。如果分支机构就地缴纳税款，则两者均选“是”，反之则为“否”。这涉及到分支机构是否需要在当地完成税款的缴纳和年度汇算清缴Θic-2Θ。 4. **预算科目与分配比例** - **年度汇算清缴预算科目**：通常系统会自动带出，但需要核对是否正确。 - **年度汇算清缴预算分配比例**：通常按照中央、省级、区县级的标准比例选择，如“中央60%，省级15%，区(县)级25%”。这关乎税款在不同政府层级之间的分配Θic-2Θ。 5. **有效期与分支机构注销** - **有效期起止**：选择分支机构成立日期为“有效期起”，而“有效期止”通常是政策截止时间或年末，对于新设分支机构，则需要次年重新设置Θic-2Θ。 - **分支机构注销情况**：若分支机构被注销，需要在15日内报备并办理变更税务登记，确保信息的及时更新Θic-3Θ。此外，在填写时还需注意以下几点： - 附报资料的上传是帮助税务机关更好地理解企业的运营状况，应尽量提供完整的相关资料Θic-2Θ。 - 总分机构信息如有变化，应在30日内更新备案信息，以保持信息的准确性Θic-3Θ。 - 在实际操作中，应充分利用电子税务局的功能，如有疑问可通过电子税务局的帮助中心或咨询税务专业人士来解决。通过上述详细的步骤说明，相信您已经对如何填写《企业所得税汇总纳税总分支机构信息备案表》有了全面的了解。这份备案表的正确填写对于确保企业符合税务法规要求，合理分配税务责任具有重要意义。

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我公司印花税是按季申报，为什么现在8月份还能申报4-6月份的印花税
朴老师 | 提问时间：08/08 17:25

#税务#

同学你好你没有申报吧

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老师，你好，帮我发一份每个月申报工资薪资的个税税率及全年一次性奖金的税率表
廖君老师 | 提问时间：06/08 17:06

#税务#

您好，好的，工资全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用） 1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：0 2.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：2520 3.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：16920 4.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：31920 5.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：52920 6.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：85920 7.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920 奖金按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数 1不超过3000元的3 0 2超过3000元至12000元的部分10 210（其实就是36000/12 2520/12） 3超过12000元至25000元的部分20 1410 4超过25000元至35000元的部分25 2660 5超过35000元至55000元的部分30 4410 6超过55000元至80000元的部分35 7160 7超过80000元的部分45 15160

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华盛房地产开发公司建造普通标准住宅楼出售，取得货币收入38 000万元，实物数入2000万元(按市价折合) (城建税税率7%，教育费附加4%)。建此住宅支付地价款和相关过户手续费15 000万元，开发成本12 000万元，其利息支出2 000万元可以准确计算分摊并能提供证明，该规定的费用扣除比例为5%。要求:计算该公司应缴纳的土地增值税。
暖暖老师 | 提问时间：04/24 21:20

#税务#

增值税（38000+2000）*9%=3600 应交附加税3600*（7%+4%）=396

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你好老师，卖二手车收的定金不退，这个定金是客户违约了，一般大概就是500或者1000元，这一部分是做营业外收入吗？这个需要缴纳增值税吗？谢谢
文文老师 | 提问时间：06/23 16:22

#税务#

这一部分是做营业外收入,不需要缴纳增值税

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老师，请问下个体户，个人所得税和经营所得有什么区别，为什么交了个人所得还要补交经营所得？经营所得按什么来计算？税率是多少？
meizi老师 | 提问时间：06/06 11:36

#税务#

你好；个体户老板是按季度缴纳经营所得税的；员工是缴纳工资个人所得税；不一样的； 2.老板是不报工资个税的（个体户的老板一般不发工资哈）；3.经营所得税看你利润*税率-扣除计算的 ‘

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老师，个体户月营业收入超过多少交税
文文老师 | 提问时间：06/03 15:39

#税务#

月超过10万，交增值税。经营所得个税是按利润总额来交的

阅读 11814

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我要下载一个一般纳税人证明电子税务局怎么查询详细的四川老师回复
朴老师 | 提问时间：06/03 11:44

#税务#

1.访问四川电子税务局：访问四川省电子税务局的官方网站，可以通过搜索引擎输入“四川电子税务局”找到官方网站。 2.登录电子税务局：在网站首页，找到并点击“登录”按钮。输入您的用户名、密码和验证码，完成登录。 3.查找一般纳税人证明：登录成功后，在页面上找到并点击“涉税查询”或类似的选项。在涉税查询页面，选择“一般纳税人资格查询”或相关的查询选项。 4.输入查询信息：根据系统提示，输入正确的纳税人识别号、纳税人名称、验证码等信息。点击“提交”或“查询”按钮。 5.查看并下载一般纳税人证明：系统将根据您输入的信息进行查询，并显示查询结果。如果您的企业是一般纳税人，您将能够查看到一般纳税人资格信息证明。找到并点击“下载”或“打印”按钮，下载或打印一般纳税人证明。

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电信服务-通信服务费，税率和税额处为什么显示星号
家权老师 | 提问时间：06/05 11:08

#税务#

不用管那个，正常可以使用的

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个税申报一直失败，因为上上个月申报数据发生变动，这该怎么办
venus老师 | 提问时间：04/13 15:20

#税务#

同学，你们从1月份数据一直调整到3月才可以

阅读 11804

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新华厂仅生产A、B两种产品，2019年9月初分别投产A、B两种产品，分别生产600件和400件，9月份有关资料如下： (1)共同耗用甲材料6000千克，该材料单位计划成本100元，成本差异率为2%，单位消耗定额A、B产品分别为4千克、8千克，车间般耗用材料4000元。 (2)A B 产品共同耗用燃料费用 40 000 (3)A、B产品共耗用电力费用50000元，A、B两种产品的单位生产工时分别为100和120小时,车间照明等用电3000元 (4)应付工资总额为150000元，其中生产A、B两产品的工人工资分别为40000元和60000元，车间管理人员工资10000元，企业管理人员工资40000元，并假定职工福利费工会经费和教育经费的实际发生额分别是工资总额的14%、2%、8% 其他职工薪酬略。 (5)生产车间固定资产折旧费6000元，办公等费用4000元 (6)设有供水和机修两车间，发生
唐维文 | 提问时间：04/13 11:31

#税务#

你好，你的题目不完整呢

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请问老师，商贸公司的客户很多不需要发票，如果我长期申报无票收入会有被稽查的风险吗？
venus老师 | 提问时间：06/08 16:13

#税务#

不会，你票正常申报，只要按税点申报没有问题的

阅读 11800

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老师用电子税务局开票时系统提示查询不到购买方信息，这是什么原因？
廖君老师 | 提问时间：05/24 13:19

#税务#

您好，最大的可能是对方给我们的税号错了，另一个原因系统后台忙，退出再进入开票

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请问现在数电专票需要填写银行地址这些吗可以写可以不写还是什么规定数电专票额度开起来是不是可以超过十万以前有十万限额
金金老师 | 提问时间：05/26 14:52

#税务#

您好，购买方这些可以不写，专票不可以的了这个

阅读 11794

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68题月不超10万不是免税吗？还有购进的税控设备不是可以全额抵税吗？
廖君老师 | 提问时间：07/31 23:08

#税务#

您好，参考答案选哪个啊，是不是250=36750/1.05*5%-1500

阅读 11780

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你好老师，请问资产负债率，净资产收益率，流动比率，经营活动现金流量比率在报表中一般要达到什么比例为好，各种比例较高或较低分别代表什么含义
朴老师 | 提问时间：06/03 10:00

#税务#

1. 资产负债率一般理想比例：资产负债率一般为40%~60%，但保守比率不高于50%，国际公认较好60%。高低比率含义： ● 较低比率：表示企业运用外部资金的能力较差，但偿债较为有保证，负债较为安全。 ● 较高比率：表示企业通过借债筹资的资产较多，经营风险较大，但能以较低的资金成本进行生产经营。 2. 净资产收益率（ROE）一般理想比例：大于20%为较高水平，介于10%~20%之间为中规中矩，小于10%为较低水平。高低比率含义：较高比率：代表企业盈利能力较高，股东投入相同资本创造的利润更多。较低比率：代表企业盈利能力较低，股东投入资本创造的利润较少。 3. 流动比率一般理想比例：一般认为2:1比较合适，即流动资产是流动负债的2倍。高低比率含义：较高比率：表示企业流动资产流转较快，偿还流动负债能力较强。较低比率：表示企业流动资产较少，偿还流动负债能力较弱。 4. 经营活动现金流量比率一般理想比例：现金流量比率大于1:1被认为是较为健康的状态，经营现金流量净额÷流动负债一般预警信号为低于50%。高低比率含义：较高比率：表示企业的财务弹性较好，偿债能力较强。较低比率：表示企业经营活动产生的现金流量不足以抵偿流动负债，财务状况可能存在风险。

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委托境外进行研发加计扣除之前是按发生额80%扣除，还是全额？
小林老师 | 提问时间：04/16 15:10

#税务#

您好，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前按100%比例计算加计扣除。

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