财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

这道题计算净损益不考虑收到的股利吗？
朴老师 | 提问时间：01/20 16:39

#CPA#

这道题的净损益计算不需要单独考虑收到的股利，原因有两点：股票的内在价值是用股利折现模型算出来的，已经把未来所有股利的现值都包含在内了。题目里的 “净损益” 指的是内在价值与买入价的差额，反映的是当前时点的估值偏差，而非持有期间的股利收益。

阅读 167

收藏 1
物业公司代收代交商铺的水电暖费缴纳给水电暖公司，我们收商铺这份水电暖费没有做加价处理，我们只是代收代缴，请问我们这代收代缴的这部分费用可以不作为收入，只把商铺部分的水电暖相关的水电暖的成本费用吗
郭老师 | 提问时间：01/20 16:17

#CPA#

你代商铺交纳的水电暖，走代收代付不做成本费用可以只把商铺部分的水电暖相关的水电暖的成本费用吗这个是什么

阅读 146

收藏 1
老师，企业所得税第四季度纳税申报已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职工薪酬怎么取数，是一到12月应付职工薪酬本年累计数的借方发生额还是贷方发生额？
暖暖老师 | 提问时间：01/20 15:13

#CPA#

第一个是贷方累计数字，第二个是借方累计数字

阅读 171

收藏 1
老师好，我想问一下，一般企业申报企业所得税第四季度季报时，利润表里的本期金额是填：本年累计，还是10-12月的数？
文文老师 | 提问时间：01/20 15:01

#CPA#

利润表里的本期金额是填：10-12月的数

阅读 145

收藏 1
老师，收到子公司分红，借，银行存款，贷投资收益30万，第四季度月度所得税申报，30万投资收益怎么填写，这30万应该不缴所得税
家权老师 | 提问时间：01/20 14:49

#CPA#

7 减：免税收入、减计收入、加计扣除（7.1✚7.2✚…） 7.1 （填写优惠事项名称）再这个里边选择

阅读 152

收藏 0
请贾苹果老师回答谢谢，其他人勿接!正规的年底结账有哪几笔，对于小公司来说，是可以只做哪几笔，哪几笔不做呢
apple老师 | 提问时间：01/20 14:46

#CPA#

同学你好。小公司相对来说账务简单，和平常处理没有太大区别。

阅读 141

收藏 1
请贾苹果老师回答谢谢！，其他人勿接，老师收到股东到账注册资本怎么做账，交什么税
apple老师 | 提问时间：01/20 14:36

#CPA#

同学你好。收到注资款。涉及印花税，其他税不涉及借银行存款贷实收资本

阅读 139

收藏 1
甲公司投资乙公司200万，占股60%，乙公司未分配利润、盈余公积1000万，现将股份卖给丙公司收入900万，求转让财产收入？
文文老师 | 提问时间：01/20 14:27

#CPA#

转让财产收入=900-200=700万元

阅读 138

收藏 1
生育津贴需要申报吗，按照上年平均工资发放发
小菲老师 | 提问时间：01/20 13:38

#CPA#

同学，你好不需要的

阅读 154

收藏 1
老师个体工商户是不需要做账报税的吧，还是只是核定征收不需要？
刘艳红老师 | 提问时间：01/20 13:23

#CPA#

您好，查账的才要，其他的不用

阅读 139

收藏 1
子公司改制成为分公司时，母公司改制前对子公司的长期股权投资(包括子公司权益法实现的净利润，子公司的其他综合收益)个别报表和合并报表怎么处理呢？
王一老师 | 提问时间：01/20 11:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：都是抵销都是冲了长期股权投资，并且把子公司的资产负债纳入资产负债表祝您学习愉快！

阅读 128

收藏 0
举例说明同一控制下企业合并编制合并资产负债表的比较报表，长期股权投资已经抵消了那么比较报表怎么处理啊
赵老师 | 提问时间：01/20 11:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：子公司的资产负债纳入合并报表的比如合并报表的固定资产=母公司的固定资产+子公司的固定资产子公司的损益对应也是纳入合并利润表祝您学习愉快！

阅读 128

收藏 1
第6问，仅测试一般控制就可以吗？
朴老师 | 提问时间：01/20 11:23

#CPA#

不可以结论审计项目组仅测试信息技术一般控制的做法不恰当。原因与固定资产折旧计提相关的自动化信息处理控制，属于应用控制。要依赖这类自动化应用控制，除了测试其底层的信息技术一般控制（如程序变更、访问控制）外，还必须对该折旧计提的应用控制本身进行测试，以验证其计算逻辑、参数设置是否在本年度持续有效。即使该应用控制在 2023 年测试结果满意且未发生变化，也不能仅通过一般控制的测试就直接得出应用控制有效的结论。

阅读 176

收藏 1
注销分公司时，如何将分公司和总公司的账进行并账呢？
郭老师 | 提问时间：01/20 11:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：注销分公司时，将分公司和总公司的账进行并账，需根据分公司是否独立核算、资产与负债的清理情况等进行处理。以下是主要步骤和要点： 1.清理分公司资产和负债在注销前，分公司需将所有资产、负债进行清理，包括货币资金、存货、固定资产、应付账款等。清理后，资产和负债需转入总公司或进行分配。 2.转让资产和负债至总公司若分公司资产和负债需并入总公司，应通过会计分录将资产和负债转入总公司。例如： -分公司账务处理：借：总公司（或相关科目）贷：资产类科目借：负债类科目贷：总公司（或相关科目） -总公司账务处理：借：资产类科目贷：分公司（或相关科目）借：分公司（或相关科目）贷：负债类科目 3.处理分公司所有者权益若分公司为独立核算，注销时需将所有者权益（如实收资本、未分配利润）转入总公司。例如： -分公司账务处理：借：实收资本借：利润分配——未分配利润贷：总公司（或相关科目） -总公司账务处理：借：分公司（或相关科目）贷：长期股权投资（或其他相关科目） 4.结转损益若分公司有未分配利润或亏损，需在注销前结转损益。例如： -分公司账务处理：借：利润分配——未分配利润贷：相关损益科目 5.注销分公司完成资产、负债和所有者权益的并账后，分公司可依法注销，相关账务处理完成。以上步骤需结合分公司是否独立核算、是否涉及税务处理等实际情况进行调整。祝您学习愉快！

阅读 244

收藏 1
老师，我们子公司名义有股份但是还没有实缴实收资本就转让给另一个公司，但是收到一元股权转让费我还是入收益收益的账才行对不对？
文文老师 | 提问时间：01/20 11:15

#CPA#

是，还是入收益收益的账

阅读 168

收藏 1
债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响，可以依据原合同约定行使权利。按照重整计划减免的债务，自重整计划执行完毕时起，债务人不再承担清偿责任。（这里是不是说，如果甲公司欠a公司100 万，乙公司担保人。破产协议归还80万，甲公司归还80万后，就不承担赔偿了。作为担保人的乙公司，要归还剩余的20万？
于老师 | 提问时间：01/20 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。按照重整计划，甲公司作为债务人，在执行完归还80万的计划后，对于减免的20万债务不再承担清偿责任。而债权人A公司对担保人乙公司所享有的权利，不受重整计划的影响，可以依据原合同约定，要求乙公司归还剩余的20万。祝您学习愉快！

阅读 132

收藏 0
老师财管1章里股东财富最大化那里，公司回购股票后股价上升了，但同时股数也减少了啊，然后股东投资资本也少了吧，最后怎么得出股东财富不变的结论呢？（想利用公式理解：股东财富的增加=股东权益的市场价值-股东投资资本=股数*股价-股东投资资本）
朴老师 | 提问时间：01/20 10:31

#CPA#

股价上升幅度刚好抵消股数减少的影响，且股东投资资本的减少额等于回购现金，最终股东财富不变。

阅读 161

收藏 1
选项A和B是特别风险的哪一条内容？
朴老师 | 提问时间：01/20 10:05

#CPA#

选项 A 对应特定业务性质引发的特别风险，财务公司从事资金管理、金融服务，涉及复杂金融交易，本身就属于高风险业务。选项 B 对应金额 / 性质重大引发的特别风险，当组成部分的交易、余额超过集团整体重要性时，其风险影响较大，因此被识别为特别风险。

阅读 166

收藏 1
税务申报里的已计提的工资金额和实际发放的金额怎么填，可不可以都填计提的数据，但是我们又是本月发上月
小菲老师 | 提问时间：01/20 08:59

#CPA#

同学，你好 1.职工薪酬——已计入成本费用的职工薪酬：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬（如工资薪金、职工福利费、职工教育经费等）的累计金额，也就是会计口径应付职工薪酬贷方一级科目取数。 2.职工薪酬——实际支付给职工的应付职工薪酬：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下，工资薪金借方发生额的累计金额，按照会计口径应付职工薪酬——工资薪金借方二级科目取数。

阅读 128

收藏 1
某企业，企业所得税享受所得免征优惠。问题：1.企业所得税季度申报表中的第23行：减所得减免，其“所得”的计算口径是什么？2.假如该企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠,那么在企业所得税季度申报表中填报后,其最终的利润应该为0，对吗？因为在季度申报表中先用收入减去成本费用后得出的利润，会通过填报第23行：减所得减免，全部扣减，对吗？3.该季度申报表第23行前面的行计算出的利润和第23行计算出的减免所得，是否一定相等？
汪老师 | 提问时间：01/19 21:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税季度申报表中的第23行“减：所得减免”，其“所得”的计算口径是根据企业实际取得的应税所得，即营业收入减去营业成本、税金及附加、期间费用等后的利润，再根据税收优惠政策中规定的减免比例或金额进行计算。例如，如果企业享受某项政策规定减免全部所得，那么减免的“所得”就是该企业当期计算出的利润总额。 2.是的，如果该企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠，那么在企业所得税季度申报表中填报后，其最终的利润应为0。因为企业在申报表中先计算出利润，然后在第23行“减：所得减免”中将该利润全额扣减，从而使得应纳税所得额为0，最终应纳税额也为0。 3.是的，第23行前面的行计算出的利润和第23行计算出的减免所得，理论上应当相等。因为第23行的减免金额是根据前面计算出的利润，按照税收优惠政策进行全额或按比例减免的。如果企业符合全额减免条件，那么减免金额就等于前面计算出的利润，两者相等。祝您学习愉快！

阅读 183

收藏 2
老师，会计面试时需要注意什么
苏晓燕老师 | 提问时间：01/19 21:20

#CPA#

您好，这个范围比较宽，最主要的是专业知识需要过硬，会计跟其他行业面试一样，

阅读 136

收藏 0
我们外购了一批产品做市场推广用了，不含税金额2000，税额26，进项抵扣了，那现在赠送了一部分，那么这个应该怎么做账
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 21:19

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 153

收藏 1
某企业，企业所得税享受所得免征优惠。问题：1.企业所得税季度申报表中的第23行：减所得减免，其“所得”的计算口径是什么？2.假如该企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠,那么在企业所得税季度申报表中填报后,其最终的利润应该为0，对吗？因为在季度申报表中先用收入减去成本费用后得出的利润，会通过填报第23行：减所得减免，全部扣减，对吗？
汪老师 | 提问时间：01/19 21:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业所得税季度申报表中第23行“减：所得减免”里“所得”的计算口径通常是企业在一个纳税年度内实际取得的应税所得额减去各项扣除后的金额，即应纳税所得额。应纳税所得额=应税所得额-扣除项目，其中应税所得额是企业在一个纳税年度内的营业收入、利润、利息、租金、特许权使用费等各项收入，减去成本、费用、损失等各项支出后的金额；扣除项目包括企业所得税法规定的各项扣除，如生产成本、销售费用、管理费用、研发费用、捐赠等。 2.对。若企业全部业务都享受企业所得税所得免征优惠，在企业所得税季度申报表中，先用收入减去成本费用得出利润，然后通过填报第23行“减：所得减免”，可将应纳税所得额全部扣减，最终应纳税所得额为0。不过这里说的是应纳税所得额为0，并非会计上的利润为0，会计利润是按照会计准则计算得出，和应纳税所得额的计算依据不同。祝您学习愉快！

阅读 162

收藏 1
老师，个体户开的茶饮店，个人所得税税经营税率是按定额百分之10定额核定征收，增值税第四季度没开票，第四季度收入是654.51，增值税怎么纳税申报，申报金额怎么计算
董孝彬老师 | 提问时间：01/19 20:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 199

收藏 1
老师，定额征收10%个人所得税的个体户怎么申报个人经营所得，是不是只能填收入，不能填工资成本费用这块
郭老师 | 提问时间：01/19 20:08

#CPA#

对的是的，只能填写收入，按照收入来交税

阅读 176

收藏 1
老师，个体户一个法人和一个员工的工资的个税怎么申报
文文老师 | 提问时间：01/19 20:05

#CPA#

你好，个体户不用申报工资个税

阅读 156

收藏 1
子公司注销1、资产＞负债，2、资产=负债，3、资产＜负债三种情况下子公司单体报表和母公司合并报表如何账务处理呢？举个例子吧
张老师 | 提问时间：01/19 19:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下为你举例说明子公司注销在三种情况下的账务处理：情况一：资产＞负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为1200，负债为500，未分配利润为300。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 借：利润分配-未分配利润300 贷：资产1200 贷：负债500 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）1200 贷：长期股权投资1000 贷：投资收益200 情况二：资产=负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为1000，负债为1000。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 贷：资产1000 贷：负债1000 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）1000 贷：长期股权投资1000 情况三：资产＜负债假设子公司实收资本为1000，注销时资产为800，负债为1000，未分配利润为-200。 -子公司单体报表账务处理：借：实收资本1000 贷：利润分配-未分配利润200 贷：资产800 贷：负债1000 -母公司合并报表账务处理：借：银行存款等（收回资产）800 借：投资收益200 贷：长期股权投资1000 祝您学习愉快！

阅读 283

收藏 1
有些费用产生了没有发票，会计分录是借其它已收款，贷银行存款吗
文文老师 | 提问时间：01/19 19:38

#CPA#

是后期会取得发票吗

阅读 144

收藏 0
某商贸企业A公司，在2025年2月达到增值税一般纳税人认定标准(2024年3月至2025年2月连续12个月销售收入为600万元，其中2025年2月开具的税率为0.01增值税普通发票不含税金额20万元，另外2025年3月开具税率为0.01增值税普通不含税金额40万元)。2025年3月20日才认定为增值税一般纳税人，有效期从当月初即2025年3月1日开始。问题：具体怎么更正之前的增值税申报表？
汪老师 | 提问时间：01/19 19:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据规定，A公司应在2025年3月20日认定为一般纳税人，但其一般纳税人资格自2025年3月1日起生效。因此，2025年2月及之前仍属于小规模纳税人期间，需按小规模纳税人身份进行税务处理。由于2025年2月开具的发票为0.01税率的增值税普通发票，且金额为20万元，需更正申报。具体操作如下： 1.首先，A公司需向税务机关申请更正2025年2月的增值税申报表，将原按一般纳税人身份申报的销售额调整为小规模纳税人身份，并按适用税率（如3%或1%）重新计算应纳税额。 2.更正申报时，需重新计算2025年2月的应纳税额，并补缴税款。若原申报无误，但因未及时认定为一般纳税人导致错误，税务机关通常会受理更正申请。 3.2025年3月1日起，A公司按一般纳税人身份进行申报，3月的40万元销售额按一般纳税人适用税率申报。 4.若因系统或操作原因导致错误，A公司可提供相关证明材料（如销售额记录、发票开具记录等）向税务机关说明情况，申请更正。祝您学习愉快！

阅读 744

收藏 4
老师，个体户定额征收10%的税率，每月收入不超1000元，还需要记账吗
暖暖老师 | 提问时间：01/19 18:09

#CPA#

你好，不记账你财务报表怎么出呀？

阅读 176

收藏 1

没有找到问题？直接来提问