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纳税义务人即纳税主体，这句话正确吗，计税依据分为价值形态和物理形态两种，这句话正确吗
暖暖老师 | 提问时间：07/07 21:49

#CPA#

纳税义务人即纳税主体 ✅ 正确税法上，纳税主体=纳税义务人（纳税人），是直接承担纳税义务的单位和个人，二者是同一概念。计税依据分为价值形态和物理形态两种 ✅ 正确计税依据两类划分： 1. 价值形态（从价计征）：销售额、收入、所得额等金额； 2. 实物/物理形态（从量计征）：重量、面积、数量、容积等实物计量标准。

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税目是课税对象的量化表现，是计算税额的依据，这句话正确吗
暖暖老师 | 提问时间：07/07 21:42

#CPA#

你好，错误的计税依据（税基）是课税对象的量化表现，是计算税额的依据。

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请问他这玩意儿答案写的对吗？不应该是借：银行存款9000 短期借款——利息调整500 贷：短期借款9500吗？
汪老师 | 提问时间：07/07 21:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是对的。甲公司将应收大华公司账款出售给己银行，因银行有向甲公司追偿的权利，应收账款不满足终止确认条件，应将收到的款项确认为短期借款。原答案的更正分录思路是先写出正确分录，再通过比较错误分录，将错误分录中存在但正确分录中不存在的科目作相反分录冲回，同时补记正确分录中存在但错误分录中没有的科目。正确分录为借：银行存款9000坏账准备1000贷：短期借款9000应收账款9500营业外收入500，而你所写的分录“借：银行存款9000短期借款——利息调整500贷：短期借款9500”，没有考虑到坏账准备以及营业外收入等因素，不能完整反映该业务的会计处理。所以原答案的会计处理是正确的。祝您学习愉快！

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“当企业合理预期不再能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，应当直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认”这对吗？
王一老师 | 提问时间：07/07 21:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是正确的，就是说当企业合理预期不再能够收回合同现金流量的，应该终止确认该项金融资产。如因合同到期而使合同权利终止，金融资产不能再为企业带来经济利益，应当终止确认该金融资产。祝您学习愉快！

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土地增值税清算时，不可办证的地下人防车位，不扣除相关成本，也不计收入。问题：1.怎么理解这个规定？2.这样一来，会导致土地增值税清算收入和增值税收入不一致，因为地下人防车位，可能会开具增值税发票，对吗？
张老师 | 提问时间：07/07 20:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不可办证的地下人防车位不扣除相关成本也不计收入，是因为这类车位不具有可售性。土地增值税是对转让房地产取得的增值额征税，既然人防车位不能独立销售转让，就不属于土地增值税的应税范围。所以在土地增值税清算时，不将其销售收入计入清算收入，也不把相关成本作为扣除项目，这样能准确反映可售房地产的增值情况，保证土地增值税计算的准确性。 2.对。在增值税处理上，地下人防车位可能会因出租等业务开具增值税发票，从而产生增值税收入。但在土地增值税清算时，由于其不可售，不计入清算收入，这就导致土地增值税清算收入和增值税收入不一致。这种差异是由两种税种不同的计税依据和征收规定造成的。祝您学习愉快！

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请举一个具体的例子说明增值税一般纳税人的房地产开发有限公司，增值税实行一般征收，土地增值税清算时，怎么将因为增值税计税时扣减的土地成本，导致需要调增土地增值税清算收入？请列出具体计算过程。
张老师 | 提问时间：07/07 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：假设某房地产开发有限公司是增值税一般纳税人，采用一般计税方法。该公司开发一个项目，取得全部价款和价外费用（含税）为5500万元，当期销售房地产项目对应的土地价款为1090万元，适用增值税税率为9%。 1.计算增值税销售额：增值税销售额=（全部价款和价外费用-当期销售房地产项目对应的土地价款）÷（1+适用税率） =（5500-1090）÷（1+9%） =4410÷1.09 =4045.87万元 2.计算销项税额：销项税额=增值税销售额×适用税率 =4045.87×9% =364.13万元 3.计算因扣减土地价款而减少的销项税金：土地价款换算为不含税金额=1090÷（1+9%）=1000万元因扣减土地价款而减少的销项税金=1000×9%=90万元 4.调增土地增值税清算收入：调增后的土地增值税清算收入=不含税销售收入+因扣减土地价款而减少的销项税金不含税销售收入=5500÷（1+9%）=5045.87万元调增后的土地增值税清算收入=5045.87+90=5135.87万元所以，该公司在土地增值税清算时，应将土地增值税清算收入调增90万元，调增后的清算收入为5135.87万元。祝您学习愉快！

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已经实际占用的耕地面积中的已动工建设面积和未动工建设面积，在缴纳耕地占用税方面是否有区别？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 18:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有区别。占用就要纳税，和是否动工无关。祝您学习愉快！

阅读 75

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金融负债到底能不能重分类？
汪老师 | 提问时间：07/07 18:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：金融负债之间不能重分类，一旦金融负债被确认并分类为某一类别，其分类在后续期间不得因业务模式或其他因素的变化而更改。不过，金融负债和权益工具之间是可以重分类的。比如若发行方最终无须以现金或其他金融资产回购自身权益工具，应在合同对手回售权到期时将该项金融负债按照账面价值重分类为权益工具。祝您学习愉快！

阅读 174

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这道题是怎么理解？
王一老师 | 提问时间：07/07 17:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请你提供具体的题目内容，这样我才能为你解释这道题该怎么理解。祝您学习愉快！

阅读 66

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老师公司是是生产型的免抵退税申报我是不是要先把增值税报了再来做这块
小锁老师 | 提问时间：07/07 16:00

#CPA#

需要，人家那是自己登陆下载的

阅读 61

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老师算看涨和看跌期权的内在价值时，需要考虑持有人是多头还是空头吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/07 14:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 40

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你好，老师。在长投和合并报表两个章节里，我记得计算被投资单位的公允净利润时，要以被投资单位的净利润为基础，加上评估增值实现部分，减去未实现内部收益的。但是合并报表里，只是用被投资单位的净利润加或者减评估增值实现的部分，咋不用考虑内部收益未实现的部分，我做了合并报表里好几道题，答案里都是没考虑内部收益。不知道我表达清楚了没有。麻烦老师了。
朴老师 | 提问时间：07/07 13:59

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 63

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师房地产开发企业预缴增值税是怎么计算一般纳税人和小规模纳税人分别怎么样
apple老师 | 提问时间：07/07 13:28

#CPA#

同学你好，我给你解答

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，铁路债劵要交税吗
apple老师 | 提问时间：07/07 13:17

#CPA#

同学你好，企业购买铁路债券时，利息减半交税

阅读 40

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师请问湿租是什么，属于什么服务
apple老师 | 提问时间：07/07 13:10

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 43

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联合社项目，联合社旗下有7个合作社，根据项目购买设备，请问发票是开给联合社还是合作社
董孝彬老师 | 提问时间：07/07 12:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 89

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什么是税收饶让抵免和税收饶让
小菲老师 | 提问时间：07/07 12:37

#CPA#

同学，你好请稍等一下

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，老师陆陆运输服务包括哪些服务
apple老师 | 提问时间：07/07 12:21

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 40

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1000×12%/2×（P/A，r，10）＋1000×（P/F，r，10）＝1051.19 根据内插法，求得：半年期债券税前成本＝5.34% ，老师，插值法我不会算，是不是6%代入1000×6%×（P/A，r，10）＋1000×（P/F，r，10）这里面吗，算出来一个值，然后再把5%带入1000×5%×（P/A，r，10）＋1000×（P/F，r，10）再算出一个值，然后要求的税前资本成本是1051.19，构成三角形去求解？老师，请注意我前面数字改为5%和6%是否思路正确，我都不会算
朴老师 | 提问时间：07/07 10:46

#CPA#

债券是半年付息，票面年利率 12% → 半年票面利率 = 6%，每期利息 = 1000×6%=60，你的公式 1000×12%/2 是对的，但你后面试算写成 5%、6% 是半年折现率，不是年利率；你试算思路逻辑是对的：找两个折现率，一个算出来现值＞1051.19，一个现值＜1051.19，再内插，但不能直接用年利率 5%、6% 代入，要用半年期折现率试算。思路方向对，但 5%、6% 是半年折现率，不是年利率；每期利息固定 60。代入 r=5% 算出现值 1077.20（大于 1051.19），代入 r=6% 算出 1000（小于 1051.19）。列比例插值求中间半年利率 r=5.34%，再 ×2 得到年化税前成本。

阅读 40

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老师，公司贷款并付信用担保，还收到信息担保费用发票怎么做账
暖暖老师 | 提问时间：07/07 10:46

#CPA#

借：财务费用—担保费/融资手续贷：银行存款

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第四问认真分析
小王老师 | 提问时间：07/07 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：它这里实际上相当于把这个股份支付划分成了两部分，一部分是变更前的那部分公允价值（即按授予日公允价值确定的那部分金额），对于这部分公允价值来说，延长等待期属于不利修改，准则规定，不利修改不予考虑，仍按原等待期分期确认成本费用，不能拉长摊销年限。即原有12元公允价值部分，不受延长等待期影响，按原36个月摊销。另一部分是行权价格修改所新产生的公允价值，对于这部分公允价值，由于是新产生的，且员工必须熬到修改后新可行权日才能拿到这部分增量收益，因此这部分新增的公允价值需要在修改日至新可行权日分期摊销。即公允价值增量2元部分，仅在修改后剩余36个月摊销。祝您学习愉快！

阅读 87

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权益净利率和管理会计下的权益净利
李老师 | 提问时间：07/07 10:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：同一个指标，数据一样。祝您学习愉快！

阅读 47

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为什么没有技术变革呢？
欧阳老师 | 提问时间：07/07 09:59

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：虽然金耀公司在转型过程中运用了云计算、大数据、AI、物联网设备与传感技术等，但这些技术是用于推动管理变革和业务变革的手段。材料中没有体现出公司在技术本身层面进行变革，比如研发新技术、改进现有技术等。“通过集成云计算、大数据、AI等数字技术，对人才管理的‘选、育、用、留’的全流程进行系统性重构”属于管理变革；“借助物联网设备与传感技术，实现对从原材料采购、生产制造、仓储物流到终端配送的每一个环节进行实时数据采集与监控”属于业务变革。所以答案里没有技术变革。祝您学习愉快！

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张三在A地开了一个工厂，生成B产品。2025年底张三又在跨地级市的C市，开了另外一个工厂。2026年A地工厂转型生成另外产品D，但是还继续接单生产B产品，于是将用于生成B产品的剩余原材料搬到C市工厂，以委托加工的形式委托C市工厂加工成B产品。同时，C市工厂也另外接单正常生产B产品。问题：1.上面业务，是否合规？如果不合规，正确发处理方法有哪些？ 2.上面业务中，C市工厂和A市工厂分别存在哪些税收风险点？3.从哪些方面审核发现是否存在上面税收风险点？
贾老师 | 提问时间：07/06 23:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师个人认为C市的工厂和A地工厂，同属于张三个人，原材料搬到C市工厂生产，其实这还是属于张三自己的原材料用自己的工厂在生产，但是如果A和C地工厂都是独立的纳税主体，是不能直接只移送原材料的，需要有相关的资金流和发票的。其余方面只要正常生产经营符合税法规定，老师不认为存在税收风险点。具体实操中建议您可以咨询下专业的税务机构帮您进一步进行分析祝您学习愉快！

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什么情况是按平均价格，什么时候是按最高价格计算消费税
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 21:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，这题的B/D选项有什么区别，还有A选项不是可以退税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 21:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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老师，这个题加的10%是什么
董孝彬老师 | 提问时间：07/06 18:59

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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问题:企业将筹集的资金有效地投放出去，实现企业增值体现的管理活动是哪个？答案是投资活动我不理解为什么是投资活动，书上说增值的是营运活动
欧阳老师 | 提问时间：07/06 18:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是投资活动是合理的。企业先通过筹资活动获得资金，之后把筹集的资金投放出去实现企业增值，这一过程就是投资管理活动。投资是将资金投入到特定项目或资产中，期望通过项目的运营和资产的增值来为企业带来收益，实现企业价值的增长。而营运活动主要是对企业日常经营中的流动资产和流动负债进行管理，侧重于维持企业正常的生产经营运转，虽然营运活动也能为企业创造价值，但它和将筹集资金投放出去实现增值的投资活动有着不同的侧重点。所以这里体现的管理活动是投资活动。祝您学习愉快！

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这个是应试指南，投资性房地产，后续计量模式变更，追溯调整的思路的一个表格，你给我每一个格都给我解释一下嗯，到底是怎么回事，然后附带着会计分录那个出租时和后续计量期间变更后公允价值模式那一栏，然后还有变更追溯产生的影响，为什么会影响到留存收益和其他综合收益什么的？
张老师 | 提问时间：07/06 18:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：出租时（公允价值模式）在公允价值模式下，出租时不计提折旧或摊销，也不计提资产减值损失，而是确认公允价值变动损益。这是因为公允价值模式下，投资性房地产的价值按照市场公允价值来计量，其价值变动直接通过公允价值变动损益反映。会计分录：借：投资性房地产——公允价值变动贷：公允价值变动损益若公允价值下降，则做相反分录。 2.后续计量期间（公允价值模式）后续计量同样不计提折旧或摊销、资产减值损失，而是确认公允价值变动损益。公允价值的变动会直接影响当期净利润。会计分录与出租时类似：借：投资性房地产——公允价值变动贷：公允价值变动损益或借：公允价值变动损益贷：投资性房地产——公允价值变动 3.变更（追溯）产生的影响（1）影响留存收益成本模式转为公允价值模式属于会计政策变更，要采用追溯调整法处理。追溯调整要求视同该投资性房地产一直采用公允价值模式计量，所以需要将转换时点的公允价值与原账面价值的差额调整留存收益（盈余公积和未分配利润）。这是为了保持会计信息的一致性和可比性，使得财务报表能够反映出如果一直采用公允价值模式计量，前期的财务状况和经营成果会是怎样的。会计分录：借：投资性房地产——成本贷：投资性房地产——公允价值变动盈余公积利润分配——未分配利润（2）影响其他综合收益一般情况下，成本模式转公允价值模式不会影响其他综合收益。影响其他综合收益的情况通常是非投资性房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于账面价值的差额计入其他综合收益。而成本模式转公允价值模式是计量模式的变更，调整的是留存收益。祝您学习愉快！

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我给你提交的这个图片是梦想成真一应试指南上册，投资性房地产这个表格写的是投资性房地产后续计量模式变更，追溯调整的思路，但是出租时，转换时，转换的是什么呀？嗯，这个不明白，变更追溯产生的影响，下边两个也没明白到底是咋回事，你把表格当中所有涉及的分录都给我写一下
秦老师 | 提问时间：07/06 18:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：以下是表格中涉及情况的会计分录： 1.成本模式转换为公允价值模式（追溯调整）成本模式转换为公允价值模式属于会计政策变更，要采用追溯调整法处理，将公允价值与原账面价值之间的差额，调整期初留存收益。假设原投资性房地产成本为A，累计折旧（摊销）为B，转换时公允价值为C，所得税税率为T。借：投资性房地产——成本 C 投资性房地产累计折旧（摊销） B 贷：投资性房地产 A 利润分配——未分配利润 [(C-(A-B))×(1-T)]×90% 盈余公积 [(C-(A-B))×(1-T)]×10% 递延所得税负债 (C-(A-B))×T 2.冲回折旧（摊销）费用假设之前按照成本模式计提的折旧（摊销）金额为D 借：投资性房地产累计折旧（摊销） D 贷：利润分配——未分配利润 (D×(1-T))×90% 盈余公积 (D×(1-T))×10% 递延所得税负债 D×T 3.冲回资产减值损失假设之前计提的资产减值损失金额为E 借：投资性房地产减值准备 E 贷：利润分配——未分配利润 (E×(1-T))×90% 盈余公积 (E×(1-T))×10% 递延所得税资产 E×T 4.确认公允价值变动损益假设公允价值变动增加金额为F 借：投资性房地产——公允价值变动 F 贷：利润分配——未分配利润 (F×(1-T))×90% 盈余公积 (F×(1-T))×10% 递延所得税负债 F×T 若公允价值变动减少金额为G，则分录相反：借：利润分配——未分配利润 (G×(1-T))×90% 盈余公积 (G×(1-T))×10% 递延所得税资产 G×T 贷：投资性房地产——公允价值变动 G 祝您学习愉快！

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