财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

老师，如果这道题是求“动态回收期”，请问，怎么做，能帮忙解下吗，谢谢老师
董孝彬老师 | 提问时间：06/04 19:52

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 107

收藏 0
老师，如果这道题是求“动态回收期”，请问，怎么做，建设期的那一年要不要加到动态回收期的时间里
岳老师 | 提问时间：06/04 19:46

#中级职称#

建设期应当算入的。

阅读 109

收藏 0
题目这里，2×24年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议，这个时间投资性房地产已经变成公允价值了，为什么答案里面办公楼折旧还要算2年6个月呢，而不是2年5个月吗？
岳老师 | 提问时间：06/04 19:42

#中级职称#

因为6月当月还是需要计提的。

阅读 121

收藏 1
例如：年租金1200元，税72。1月收到1272的票，1月按月分摊入收入100，2月收到钱。怎么做账，税怎么记账
郭老师 | 提问时间：06/04 19:01

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1月收到发票时，确认应收租金及税费：借：应收账款1272 贷：其他业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）72 预收账款1100 1月按月分摊收入：借：预收账款100 贷：其他业务收入100 2月收到钱时：借：银行存款1272 贷：应收账款1272 后续每月分摊收入时：借：预收账款100 贷：其他业务收入100 这里税在1月收到发票时就确认了销项税额，后续不需要再对税进行额外的账务处理，只需按照正常的纳税申报流程进行申报缴纳即可。祝您学习愉快！

阅读 206

收藏 1
老师您好！我2024和2025年度的教育教育是在咱们网校参加的，现在我在省平台登记继续教育学分，说需要培训机构出具的证明文件，请问去哪里下载？谢谢
欧阳老师 | 提问时间：06/04 18:31

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要您提供身份证号查询继续教育课程情况，或者您可以直接联系24小时客服：010-82318888 祝您学习愉快！

阅读 155

收藏 1
利润分配未分配利润如何算出的？
王一老师 | 提问时间：06/04 18:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这个案例中，甲公司以库存商品换取乙公司70%控股权，属于同一控制下的企业合并。首先计算长期股权投资的初始投资成本，乙公司在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值为800万元，甲公司取得70%的控股权，所以长期股权投资的初始投资成本=800×70%=560万元。甲公司付出的代价包括库存商品和相关税费。库存商品账面余额800万元，已计提存货跌价准备100万元，所以库存商品的账面价值为800-100=700万元。同时，需要缴纳增值税（销项税额）1000×13%=130万元，消费税1000×5%=50万元。甲公司付出代价的总金额为库存商品账面价值加上税费，即700+130+50=880万元。甲公司“资本公积—资本溢价”科目余额为70万元，“盈余公积”科目余额为50万元。按照同一控制下企业合并的会计处理原则，付出代价与长期股权投资初始投资成本的差额，先冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积，盈余公积不足冲减的，冲减未分配利润。这里付出代价880万元与初始投资成本560万元的差额为880-560=320万元。先冲减资本公积70万元，再冲减盈余公积50万元，剩余需要冲减未分配利润的金额就是320-70-50=200万元。所以，甲公司会计分录里的利润分配—未分配利润200万元是通过上述计算得出的。祝您学习愉快！

阅读 242

收藏 1
为什么长期借款的利息支出不计算在6月现金支出里面？
朴老师 | 提问时间：06/04 17:21

#中级职称#

题目长期借款按月付息，但没说明 6 月需要实际付利息（没约定付息日在 6 月），因此不计入本月现金支出；若题目明确当月付息才列支。补充：题目只给年利率、本金，无 6 月付息的付款条件，不做现金流出；只有短期借款当月借入、月末付息，算当月现金利息支出。

阅读 104

收藏 0
老师，求静态回收期，有建设期1年，为什么NCF1不折现到NCF0？？？题目直接就是NCF1+NCF2就起来算的数算的
朴老师 | 提问时间：06/04 15:41

#中级职称#

静态回收期不折现（静态 = 不考虑资金时间价值，不用折现换算到 0 时点），只有动态回收期才折现。建设期 1 年： NCF0=-8600（第 0 年：初始投资） NCF1=-360（第 1 年，建设期第 1 年现金流）第 2 年起每年净流入 2795 累计现金： t_0=-8600 t1=-8600-360=-8960 t2=-8960+2395=-6565 t3=-6565+2795=-3770 t4=-3770+2795=-975 t5=-975+2795=1820 静态回收期 = 4+（975/2795）≈4.35 3. 你手写算式错：不能把 NCF1 折到 0，静态不用折现，直接逐年累加原始金额。一句话：静态不折现，动态才折现换算现值。

阅读 108

收藏 0
申报退税金额占免抵退税金额不能超过80%，那我怎样去控制这个勾选进项税额？比如，我本月要退税100万，按照申报退税金额占免抵退税金额不能超过80%这个比例，我该勾选多少进项税额？
暖暖老师 | 提问时间：06/04 13:39

#中级职称#

你好，最多勾选80万，20万做免抵额

阅读 119

收藏 0
老师，想下载课件怎么下载
小菲老师 | 提问时间：06/04 12:11

#中级职称#

同学，你好想下载课件怎么下载具体什么课件，可以联系在线客服，会一对一为你服务

阅读 103

收藏 0
2×20年3月4日，甲公司接到丙公司投诉，丙公司反映其于2×19年12月19日购自甲公司的一批商品外观有大量划痕，该批商品不含税售价为1000万元，成本为800万元，截至2×20年3月4日款项尚未收到。甲公司核查后确认该批商品的外观瑕疵确实是发货前产生的。经协商，甲公司同意对该批商品在原售价基础上给予10%的折让，甲公司已于当日开具红字增值税专用发票。
秦老师 | 提问时间：06/04 11:15

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据销售折让的相关会计处理原则来编制会计分录。销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用红字冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”。以下是相关会计分录：借：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 贷：应收账款113 祝您学习愉快！

阅读 101

收藏 0
2×20年3月4日，甲公司接到丙公司投诉，丙公司反映其于2×19年12月19日购自甲公司的一批商品外观有大量划痕，该批商品不含税售价为1000万元，成本为800万元，截至2×20年3月4日款项尚未收到。甲公司核查后确认该批商品的外观瑕疵确实是发货前产生的。经协商，甲公司同意对该批商品在原售价基础上给予10%的折让，甲公司已于当日开具红字增值税专用发票。编制甲公司资产负债表日后调整事项分录
郭锋老师 | 提问时间：06/04 11:10

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该事项属于资产负债表日后调整事项，因为是资产负债表日后获得关于资产收入的进一步证据（销售折让），应调整财务报表相关项目的金额。相关分录如下：借：以前年度损益调整——主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 贷：应收账款113 借：应交税费——应交所得税25 贷：以前年度损益调整——所得税费用25 借：利润分配——未分配利润67.5 盈余公积7.5 贷：以前年度损益调整75 祝您学习愉快！

阅读 95

收藏 0
通过折现率计算净现值，这个公式没有看懂，怎么计算的
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 22:48

#中级职称#

您好，往前折现多少年，就除（1+折现率）的多少次方，每年都是这样的，然后各年相加，就得到的现值

阅读 102

收藏 0
请问老师这种后面没有带美元二级科目的考试给分吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/03 21:57

#中级职称#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 127

收藏 1
这里的乘号我写成* 除号我写成/ ，我看答案是✖️和➗️，考试的时候是按哪个才对？
小菲老师 | 提问时间：06/03 19:12

#中级职称#

同学，你好你写的是可以的

阅读 103

收藏 0
不是应税消费品嘛，为什么记成本
王一老师 | 提问时间：06/03 17:39

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：甲公司将委托加工W产品的消费税计入成本，可能是因为收回的W产品直接用于销售。根据规定，委托加工物资支付的消费税，如果收回后直接销售，则计入委托加工物资的成本；若收回后用于连续生产应税消费品，则不计入委托加工物资的成本，而是先记入“应交税费——应交消费税”的借方，在最终产品销售时计算消费税可以抵扣这部分已缴纳的消费税，避免重复征税。所以甲公司可能是收回W产品后直接销售，因此将消费税计入成本。祝您学习愉快！

阅读 111

收藏 0
您好请问注销公司的时候其他应付款余额放到哪里不用交税
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:16

#中级职称#

您好，这个要转到营业外收入中的

阅读 71

收藏 0
老师，客户上个月开的票我们没有认证，因为要退一部份款，对方坚持在这个月红冲退款部分，这样可行？
刘艳红老师 | 提问时间：06/03 16:05

#中级职称#

您好，可以的，这个没有问题

阅读 78

收藏 0
老师，供应商給我司开票税率为1%，在哪里查他是一般纳税人还是小规模？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 15:39

#中级职称#

你好，一般人没有1%的税率

阅读 92

收藏 0
票面利率和市场利率对债券价值是反的吗
朴老师 | 提问时间：06/03 15:38

#中级职称#

反向变动票面利率＞市场利率 → 债券溢价，市价＞面值票面利率＝市场利率 → 平价，市价＝面值票面利率＜市场利率 → 债券折价，市价＜面值市场利率走高，债券价值下跌；市场利率走低，债券价值上涨，二者反向。

阅读 114

收藏 0
老师，我方没抵扣的跨月发票，对方销售方可直接红冲吗？
小菲老师 | 提问时间：06/03 14:21

#中级职称#

同学，你好是可以的

阅读 84

收藏 0
深圳企业如果我着急申请退税，是不是可以先认证5月份的出口发票，然后申请退税
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:45

#中级职称#

你好，现在不可以的，退税必须月底之前认证的

阅读 87

收藏 0
出口退税销售合同盖中文章可以吗？会不会影响退税
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:37

#中级职称#

你好，可以的！这个合同不影响退税的

阅读 87

收藏 0
2026年财管考试大纲变动了哪些，在中级普通班梁天老师的精讲考点课程哪节课会提到？
朴老师 | 提问时间：06/03 13:34

#中级职称#

一、2026 财管大纲新增要点 3 章：新增预算体系 4 章：新增筹资实务创新 5 章：新增双重股权结构 6 章：新增私募股权、期权投资 7 章：新增流动负债来源、利弊、管理策略二、梁天精讲课程对应课时 1. 开篇导学：第一课集中梳理全年大纲整体变动 2. 分章新课：第三章第 2 节→预算体系第四章股权筹资末尾→筹资实务创新第五章资本结构→双重股权第六章证券投资→私募、期权第七章流动负债板块→新增负债管理内容

阅读 152

收藏 0
老师，公司行业税负在哪查？
暖暖老师 | 提问时间：06/03 13:30

#中级职称#

你好，一般都是网络统计数据，没有具体查询的地方

阅读 104

收藏 0
老师你好！这道题是每年年末支付利息，为什么分录不是应收利息？而是其他债券投资——应计利息呢？
岳老师 | 提问时间：06/03 12:01

#中级职称#

题目可能存在问题，就是应当应收利息。

阅读 113

收藏 0
老师你好，资料三应该是教材里面这里的情形一，为什么到了资料三要通过以前年度损益调整：企业在前期资产负债表日，依据当时实际情况和所掌握的证据合理确定预计负债后，应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入或冲减当期营业外支出。【例题】甲公司2024年12月31日涉及一项诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为70%，如败诉，很可能赔偿的金额为200万元。借：营业外支出　 200 　贷：预计负债　　　 200 情形一：2025年5月4日法院作出判决，甲公司支付赔偿230万元，甲公司不再上诉，赔偿已经支付。　　
朴老师 | 提问时间：06/03 10:37

#中级职称#

判决在财报批准报出日前属于日后调整事项，用以前年度损益调整；教材例题判决在报出日后，属当期事项，差额记当期营业外支出。

阅读 120

收藏 0
老师，现在开服务费发票怎么开，不让直接开服务费
小菲老师 | 提问时间：06/03 10:35

#中级职称#

同学，你好现在开具：生产生活服务

阅读 78

收藏 0
第二问的会计分录怎么写？答案只写了借应付职工薪酬-股份支付75 贷银行存款75，但公允价值不是80吗？为什么剩下的差额没有分录呢
朴老师 | 提问时间：06/03 10:18

#中级职称#

行权付款只付 75 万，差额 5 万不用做分录 23 年末已经按期末公允 8 元计提完毕：借：管理费用 400（50×1×8）贷：应付职工薪酬 400 24.1.1 10 人行权，协议实付 75 万：借：应付职工薪酬 — 股份支付 75 贷：银行存款 75 账面负债按计提的 8 元入账，实际付款 7.5 元 / 股，差额留在应付职工薪酬账面，剩余 40 人后续行权再结转，行权当日不确认损益。

阅读 123

收藏 1
2024 年 12 月 31 日，甲公司应收账款科目借方余额为 300 万元。坏账坏账准备的计提比例为 5%。2024 年 1 月 1 日，坏账准备科目借方余额为 10 万元。2024 年甲公司收回为上年已冲销的坏账 20 万元，不考虑其他因素，该公司 2024 年应计提的坏账准备金额是多少？题库答案为什么是25万，而不是5万
周老师 | 提问时间：06/03 00:17

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可根据坏账准备的计算公式来分析年末应计提的坏账准备金额。首先，收回上年已冲销的坏账20万元时，会计分录为：借：应收账款20 贷：坏账准备20 借：银行存款20 贷：应收账款20 从分录可知，这一步使得坏账准备贷方增加了20万元。由于2024年1月1日坏账准备科目借方余额为10万元，那么计提前坏账准备余额为-10+20=10万元。然后，2024年12月31日，甲公司应收账款科目借方余额为300万元，坏账准备的计提比例为5%，则年末坏账准备应有余额=300×5%=15万元。根据年末应计提坏账准备金额的计算公式：年末应计提的坏账准备金额=年末坏账准备应有余额-计提前坏账准备余额。将年末坏账准备应有余额15万元，计提前坏账准备余额10万元代入公式，可得年末应计提的坏账准备金额=15-10=5万元。所以，正确答案应该是5万元，而不是25万元。祝您学习愉快！

阅读 197

收藏 1

没有找到问题？直接来提问