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老师好,这道题请问是支付对价的公允价值需要乘持股比例吗,权益法和非同控
财会老师
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提问时间:02/18 14:45
#初级职称#
您的问题与您提供的题目并不相符,以下为增资转换的时候的规则,希望可以帮助到您 公允价值5% →成本法70%【同控、跨准则,但无视】 长投入账金额=最终控制方合并财务报表上账面价×持股份额+商誉【非同控、跨准则】 长投入账金额=原股权的公允价值+新股权的公允对价权益法30% →成本法70%【同控、不跨准则】 长投入账金额=最终控制方合并财务报表上账面价×持股份额+商誉【非同控、不跨准则】 长投入账金额=原股权的账面价值+新股权的公允对价公允价值5% →权益法30%【跨准则】 长投入账金额:(原股权的公允价值+新股权的公允对价)VS(净资产公允价值×持股份额)(孰高原则)
阅读 15243
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第十题哪里错了讲清楚一点
廖君老师
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提问时间:06/08 15:49
#初级职称#
您好,少了按规定“报销票据”补齐时
阅读 15237
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为什么多选第二题没有E选项能不能讲清楚一点老师
小敏敏老师
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提问时间:05/27 15:22
#初级职称#
你好,同学,需要看是哪个部门使用的,不一定就是管理费用。
阅读 15233
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老师,我想问一下,就是小规模做账,是必须录库存,然后开出一笔,进一笔嘛?
刘艳红老师
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提问时间:06/06 20:03
#初级职称#
...
阅读 15229
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这个题目答案看不明白老师 为啥要这样计算呢
财会老师
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提问时间:03/08 16:28
#初级职称#
这4年按1年理解就可以了,所以是最后一年的年末应收账款余额和坏账准备率相乘,这是坏账准备的应有余额,再加上发生损失,要补计提,收回已核销,这会减少要计提的坏账准备 =100*8%+2.6-1.5=9.1万 至于中间的应收账款余额,对应的坏账准备,不用再考虑。
阅读 15216
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补缴以前年度增值税及附加税的会计分录?
郭老师
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提问时间:06/06 15:50
#初级职称#
是一般纳税人的吗? 借,应交税费应交增值税转出未交增值税, 贷应交税费,未交增值税。 借,应交税费未交增值税。贷,银行存款。 借,利润分配,未分配利润。 贷,应交税费附加税 借应交税费附加税。贷,银行还款。
阅读 15203
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D应该是可以的吧 是不是讲错了
小锁老师
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提问时间:02/19 15:15
#初级职称#
您好,D选项是可以的没问题
阅读 15202
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分配结转车间耗用原材料计划成本会计分录
财会老师
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提问时间:02/19 15:44
#初级职称#
借:制造费用 贷:原材料 材料成本差异(或借记) 或相反分录。
阅读 15187
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分录里面的数字怎么来的可以写清楚一点嘛
婵老师
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提问时间:06/06 08:51
#初级职称#
借:银行存款113 贷:主营业务收入90 预计负债——应付退货款10 应交税费应交增值税(销项税额)13 借:主营业务成本72 应收退货成本8 贷:库存商品80 借:库存商品6.4 应交税费应交增值税(销项税额)1.04 预计负债——应付退货款10 贷:应收退货成本6.4 主营业务收入2 银行存款9.04 借主营业务成本1.6 贷应收退货成本1.6
阅读 15184
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老师,淘宝买的东西因质量问题商家给退了10块钱,记什么科目合适
文文老师
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提问时间:05/24 15:01
#初级职称#
冲减购买商品的价值,或营业外收入
阅读 15179
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老师请问物业公司卖废铁要开发票吗?要不要交增值税?
小林老师
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提问时间:05/24 07:40
#初级职称#
你好,需要开票,有可能缴纳
阅读 15178
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老师,我们是酒店行业,之前VIP客户在卡里储存了钱,这次过来消费4000元,加上我们赠送的68元,这个会计分录怎么做呢
小菲老师
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提问时间:06/05 09:41
#初级职称#
同学,你好 之前VIP客户在卡里储存了钱,你有做分录嘛?
阅读 15175
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基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 主要区别在哪 应该怎么区分 讲清楚一点老师概念不太清楚
波德老师
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提问时间:06/06 15:16
#初级职称#
同学你好,一个单位只能有一个基本存款账户,可以存取现金;可以有多个一般存款账户,只能存不能取现金
阅读 15155
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商务费没有发票附件放什么呢,怎么做账
刘艳红老师
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提问时间:01/24 14:24
#初级职称#
您好, 没有发票付支付记录就可以了
阅读 15150
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老师,装修工程公司,购买的自动缠绕机,折旧科目应该放哪个部门?是放制造费用还是管理费用?
钟存老师
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提问时间:05/21 18:21
#初级职称#
初步判断 属于装修中需要使用的器械 建议折旧计入制造费用 或者合同履约成本
阅读 15149
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老师,我们销售客户的产品我们这边的挂的应收款10000元,但是产品到达客户那里膨胀了,重量多了,客户给我们转了货款10050元,我怎么写分录
郭老师
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提问时间:05/22 17:48
#初级职称#
那就50就做营业外收入
阅读 15145
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老师,利润表中的净利润是不是相当于等于卖了多少钱
宋生老师
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提问时间:06/07 16:54
#初级职称#
你好相当于是赚了多少钱,收入才是卖了多少钱。
阅读 15140
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你好,我们公司需要开发票,我们生产的腊肉,发票的货物名称那里选择什么
郭老师
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提问时间:06/07 11:11
#初级职称#
腌腊肉制品 熟肉制品 103010804
阅读 15138
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山东宏远有限责任公司的纳税人识别号为:9137072900987654M。2022年度,该公司员工“三险一金”计提基数为个人月工资额(按山东省规定的缴纳社会保险费和住房公积金核定的计提工资基数最低为3600元,最高不得超过该基数的3倍),养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金的计提比例分别为8%,2%,0.5%,8%,且该公司的所有员工的“三险一金”均未超过标准,都可税前扣除。2022年公司职工情况如下: (1)张玲(法人代表,中国公民),1-12月每月未扣除由个人负担“三险一金”和个人所得税的工资为50200元。张玲为独生子女,家中父母均已年过60岁,其大女儿正在就读大学一年级,小儿子正在上初中。张玲正在偿还第二套住房贷款及利息。
暖暖老师
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提问时间:06/06 21:38
#初级职称#
你好题目资料不全咋
阅读 15131
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老师,免税和零税率分不清呢
玲老师
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提问时间:03/06 16:20
#初级职称#
你好 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)涉及“增值税零税率”和“免征增值税”两类政策,那么,这两者有什么相同与不同呢? 免税零税率相同点1提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务,相应的销售额应在增值税申报表中申报。这点有别于不征税收入,取得的不征税收入没有纳税义务,无须在增值税申报表中申报。2两者从形式上看都表现为纳税人不纳税,或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。3两者都不得开具增值税专用发票。 提供零税率应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(国家税务总局公告2014年第11号)第七条,即实行增值税退(免)税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。 提供免征增值税应税服务不得开具增值税专用发票的政策依据是《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文附件1)第五十三条。 4财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十八条第二款规定,纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的,纳税人可以选择适用免税或者零税率。免税零税率不同点1适用范围不同 财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第(四)项规定,境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。 财税〔2016〕36号文附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定了四十类项目免征增值税;财税〔2016〕36号文附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》也规定了一些跨境应税行为适用增值税免税政策的情形。 可见,增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为,而增值税免税政策不限于跨境应税行为,也适用于境内发生的应税行为。 此外,财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定,小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税;第三十四条规定,简易计税方法的应纳税额,指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。可见小规模纳税人计算增值税额时适用征收率,但是由财税〔2016〕36号文附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条的规定可知,零税率是增值税税率的一种,所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人,不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。 2增值税优惠幅度和进项税额抵扣待遇不同 增值税零税率不仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,而且,以前各交易环节(或流通环节)的累积增值额也不用缴纳增值税,具体通过允许抵扣进项税额来实现。但增值税免税政策仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税,进项税额不允许抵扣,计入交易成本,如果税务和会计上已经抵扣了,需做转出进项税额处理。 3税收管理要求不同 零税率是增值税税率的一种,只要符合税法规定,就可以适用增值税零税率,并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退(免)税手续。增值税免税是一项税收优惠政策,一般需报税务机关备案。 “适用零税率与免征增值税有何区别” 简易计税方法前提下没有区别 财税〔2013〕37号[全文废止,参看财税[2016]36号]文件明确规定:“提供适用零税率的应税服务……适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。”可见,在这种情况下,两者没有区别。 适用简易计算方法的有两种纳税人:小规模纳税人;选择了简易计税方法的一般纳税人。 一般计税方法前提下区别明显免征增值税:应纳增值税为0,同时不能抵扣进项税额。 适用零税率:增值税应纳税额=销项税额-进项税额,适用零税率即销项税额为0,应纳税额=0-进项税额。这意味着可以退还税款,或进项留抵。通过公式计算,有助于理解财税〔2013〕37号[全文废止,参看财税[2016]36号]文件附件4第四条规定:“提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法。” 相比之下,适用零税率比免征增值税更实惠。这就有助于理解财税〔2013〕37号[全文废止,参看财税[2016]36号]文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十四条规定:“纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的,优先适用零税率。” 附件4第四条规定:“外贸企业兼营适用零税率应税服务的,统一实行免退税办法。”表面看,似乎给外贸企业以更多的扶持。但实际上,免退税包括免税和退税,如果外贸企业选择了简易计税方法,因为不能抵扣进项税额,同样只能免税,没有退税。 税收管理要求不同 增值税有多档税率,零税率也是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率。无须税务机关审批或备案。 但免征增值税却是税收优惠,要遵循税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。 纳税人可以主动放弃免税优惠(包括减税优惠,下同)。但一经放弃,36个月内不得再申请免税。《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》(财税〔2007〕127号)规定:“要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案。”而且“一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。” 纳税人也可以放弃适用零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后,36个月内不得再申请适用零税率。但如何办理放弃适用零税率手续,暂无规定。 对企业所得税收入影响不同 适用零税率与免征增值税的区别还影响到企业所得税。 直接减免的增值税属于财政性资金。而财政性资金要时符合三个条件,才可以作为不征税收入——企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。具体文件见《财政部、国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)和《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)。从实际情况看,很多企业都无法同时达到这三条,往往被税务机关检查时并入收入总额,计算补缴企业所得税。 出口退税则不视为财政性收入,不计算缴纳企业所得税(见财税〔2008〕151号文件)。 试点纳税人适用零税率而产生的退税,是否比照出口退税进行企业所得税处理?目前尚无规定。但还需要有新文件进一步明确。
阅读 15126
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老师,这边代账公司,有些公司中间站断掉了,我要从前一年做起,然后那个期初数领导让我过一下,银行余额和工资好做,就是应收应付那里,我现在是把凭证录进去,到时候再导出来,再更改还是?
小锁老师
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提问时间:05/24 15:38
#初级职称#
您好,这个的话,是现在是把凭证录进去,到时候再导出来的
阅读 15123
收藏 25
可供分配利润,未分配利润,净利润,如何区别考点
郭老师
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提问时间:05/12 04:22
#初级职称#
当年新增的净利润=利润总额-所得税费用 可供分配利润=年初未分配利润余额+新增未分配利润+其他转入(一般是盈余公积补亏) 年末未分配利润余额=可供分配利润-计提盈余公积-宣告的现金股利-发放的股票股利
阅读 907
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所得税费用的考点?计算技巧
周老师
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提问时间:05/12 04:18
#初级职称#
在没有暂时性差异下,所得税费用=应纳税所得额*所得税税率 同时,也没有永久性差异,也就是会计和税法无任何差异=会计利润*所得税税率 如果有暂时性差异,所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
阅读 567
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接受投资是按公允合同价入账,入账价值还包括别的费用吗?
金老师
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提问时间:05/12 04:14
#初级职称#
取得此资产,如还有被投资方发生的为取得此资产发生的直接相关税费,这也要包括在内的。
阅读 532
收藏 2
取得长投的资本公积计算
贾老师
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提问时间:05/12 04:07
#初级职称#
如投资方是以自身的权益工具作为对价,是形成的非同一控制的企业合并或非企业合并的,增加的长投的初始投资成本是支付的含税公允对价,和增加的股本的差,计入资本公积中 如果对被投资方投资,长投的入账价是最终控制方所有者权益账面价的份额 和转出的资产或股本的差,是在贷方的,增加资本公积,如果是借差,是以原股本溢价的贷方余额为限冲减,超过的部分,继续冲留存收益。
阅读 1182
收藏 5
关于股本有哪些考点?
小赵老师
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提问时间:05/12 04:06
#初级职称#
增加或减少股本,都是面值总额,这一个结论就可以了 发行时,增加股本,注销时,减少股本
阅读 397
收藏 2
今年政府财务会计和预算会计考点区别
卫老师
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提问时间:05/12 03:56
#初级职称#
政府会计不是重点内容,最多以选择题或是判断题的形式出现 ,了解一下就可以了。 政府会计由预算会计和财务会计构成。预算会计采用收付实现制核算,国务院另有规定的,依照其规定;财务会计采用权责发生制核算。 因为二者核算反映的内容不同,所以同时存在两种会计。 预算会计向社会公众反映信息,便于理解,故采用收付实现制。 财务会计向债权人反映政府财政资产、负债及运营情况,较为准确反映政府财务状况,便于债权人获取准确信息,故采用权责发生制。 政府会计要素包括预算会计要素和财务会计要素。 预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余; 财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 政府会计要素 预算会计要素 预算收入、预算支出与预算结余 财务会计要素 资产、负债、净资产、收入和费用 还可以了解一下相关的政策会计分录处理。也可能会考察
阅读 1336
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计入成本中的加工费要用含税价吗
小王老师
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提问时间:05/12 02:13
#初级职称#
可以抵扣的增值税,在进项税额明细中,不计入资产成本。 如果要计算消费税,收回后直接出售的,消费税要计入委托加工物资成本,如果是继续生产应税消费品,这是计入应交消费的借方,不计入资产成本。
阅读 827
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差旅费不是管理费用吗?怎么又是其他应收款?
秦老师
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提问时间:05/12 00:14
#初级职称#
如果是借支的差旅费,此时就是增加的其他应收款 之后报销时,这属于行管部门的,这才是计入管理费用中,如果是销售人员报销,这是计入销售费用,也不是说就是计入管理费用
阅读 928
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一般纳税人在小规模那买东西能不能抵扣
李老师
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提问时间:05/12 00:09
#初级职称#
如果小规模纳税人给一般纳税人开的专票,那就可以抵扣;如果是普票,那就不能抵扣。
阅读 845
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