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老师请问下：房租长期待摊费用要摊销分录怎么做？是借：管理费用—长期待摊费用，贷：长期待摊费用，这样吗？
家权老师 | 提问时间：06/07 08:47

#实务#

是的，就是那样做的哈

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居民个人李某为独生子，2022年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入25万元，除此之外还兼任本公司董事，取得董事费收入5万元，劳务报酬收入6万元，稿酬收入2万元，特许权使用费所得1万元。李某有两个上小学的小孩且均由其扣除子女教育专项附加扣除，李某的父母健在且均已年满60岁。当年李某还将自有面积为120平方米的住房按市场价格出租给张某居住，每月租金 5500元，租期为一年，全年租金收入66000元，其中，7月份因墙面开裂发生维修费用600元，取得装修公司出具的正式发票。发票中奖500元。以上专项附加扣除均由李某100%扣除，请计算李某当年个人所得税应纳税额。
小小霞老师 | 提问时间：12/10 14:55

#实务#

你好，这里是按2023年的税收政策吗？根据中国个人所得税法规，首先需要计算李某的应纳税所得额，然后再根据税率表计算应纳税额。以下是李某的应纳税所得额的计算过程： 1.计算收入总额：工资收入：25,000元董事费收入：5,000元劳务报酬收入：6,000元稿酬收入：2,000元特许权使用费所得：1,000元住房租金收入：66,000元总收入额：25,000 + 5,000 + 6,000 + 2,000 + 1,000 + 66,000 = 105,000元

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老师您好：学堂老师讲课说“费用发生时暂时没有发票情况下，发生时可以先计入费用，在汇算清缴前取得发票附在凭证后面即可。”如果在两个月后才取得发票，附在凭证后面，那记账凭证的日期和发票日期就会不一致，这样可以吗？税务机关会管这个日期细节吗？
郭老师 | 提问时间：09/27 15:24

#中级职称#

你好，最好不要这么做，收到发票的当月红冲之前的，然后再做发票的，都做到当月。

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1.1和1.21什么意思
廖君老师 | 提问时间：05/20 10:20

#实务#

您好，1.1是（1+10%），1.21是（1+10%）*（1+10%）这是把付款金额折现

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老师，物业公司出入证的工本费开票开什么合适，现代服务*工本费可以吗
文文老师 | 提问时间：06/07 15:23

#税务#

现代服务*工本费可以

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在电子税务局里填开的红字信息表，还没开具红字发票，请问怎么撤销或删除这个红字信息表？
郭老师 | 提问时间：08/05 16:25

#实务#

纳税人登录电子税务局后，点击【我要办税】，找到“开票业务”。点开【红字发票开具】，进入红字发票业务页面

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老师好！有2022年度的一笔往来，发现记错科目了，应付记成预付了，怎么调整，分录怎做
家权老师 | 提问时间：06/07 09:07

#实务#

没事的。冲平就行了哈

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医院举办座谈会购买小零食违反什么规定？
朴老师 | 提问时间：02/29 10:30

#事业单位#

医院举办座谈会购买小零食的行为是否违反规定，这主要取决于该医院内部的规定和政策，以及相关的法律法规。首先，如果医院内部有明确的规定，禁止在会议或活动中提供食物或饮料，那么购买小零食就可能违反了这些规定。此外，如果医院有相关的采购政策和程序，而购买小零食没有遵循这些程序，也可能构成违规行为。其次，从法律法规的角度来看，如果购买小零食的行为涉及到了公款的使用，那么需要确保该行为符合相关的财务管理规定和反腐倡廉法规。如果购买的小零食存在质量问题或者不符合食品安全标准，还可能涉及到食品安全法规的问题。因此，医院在举办座谈会购买小零食时，应当先了解并遵守医院内部的规定和政策，同时确保符合相关的法律法规。如果有任何疑问或不确定的地方，建议咨询医院的管理层或相关部门，以确保行为的合规性。

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之前的会计做账，2023年计提加计抵减时借的补贴收入，2024年政策到期，2023年加计抵减余额要冲掉么？分录怎么做？
小小霞老师 | 提问时间：02/08 13:57

#实务#

你好，有具体分录和金额吗？我这边帮你写一下

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我们集团公司要去审计子公司的账务，怎么审计，有没有具体流程
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:34

#实务#

1.审计计划：确定审计目标和范围。制定详细的审计计划和时间表。 2.组建审计团队：选择具备专业能力和经验的审计人员。 3.初步评估：了解子公司的业务流程、内部控制体系和风险管理。 4.风险评估：识别和评估可能影响子公司财务报表的内部和外部风险。 5.数据收集：收集子公司的财务报表、账簿、凭证、合同等相关资料。 6.实施审计程序：检查凭证和支持文件。对账簿和财务报表进行分析性复核。执行重新计算和重新执行测试。对存货、固定资产等进行实地盘点。进行实质性测试，包括但不限于： 7.内部控制测试：评估子公司内部控制系统的设计和运行有效性。 8.与管理层沟通：与子公司管理层进行沟通，了解其对财务报表的看法和解释。 9.审计发现和建议：记录审计过程中发现的问题和异常情况。提出改进建议和措施。 10.撰写审计报告：准备审计报告，总结审计发现、问题和建议。 11.审计报告复核：审计报告应由审计团队复核，确保其准确性和完整性。

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老师，分录可以这样做吗？补交汇算清缴税款和增值税一起扣款的
郭老师 | 提问时间：06/07 16:38

#实务#

哦，稍等我看一下的。

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附加税申报里面有一项：留抵退税扣除，这个包括出口退税的那部分吗？，附加税申报里面有一项：留抵退税扣除，这个包括出口退税的那部分吗？
廖君老师 | 提问时间：06/07 07:14

#实务#

您好，是的，免抵税额需要交纳城建税和教育费附加，这里的免抵退税额，不是真正的不让企业缴纳了，而是让退税与应纳税额抵消了。所以，对于企业来说，这部分抵消的增值税同样需要计算缴纳城建税、教育费附加。毕竟，企业城建税、教育费附加的计税依据并没有变化。

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此题为何不是选择B ，很大程度上依赖会计估计呢
冉老师 | 提问时间：02/07 13:32

#实务#

你好，同学 B的说法是对的

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想问下，给员工发福利，通过应付职工薪酬-职工福利科目周转下，这种情况需要缴纳个税？
家权老师 | 提问时间：05/27 08:28

#中级职称#

分发到人的才需要申报个税

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老师，对方公司的采购员付给我们货款，就是对方公司个人付我们公司的货款，没有公对公，是私对公，可以吗？
文文老师 | 提问时间：06/07 11:25

#实务#

你好，偶尔，是可以的。

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请教老师： 1、针对选项A。-25是什么意思 2、针对选项E，为什么其他综合收益余额会改变
王晓晓老师 | 提问时间：05/24 11:09

#税务师#

你好，稍等看下内容先

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服装公司，衣服直接捐给学校，成本算主营业务成本吗？还是营业外支出？
家权老师 | 提问时间：06/07 14:20

#实务#

成本算主营业务成本

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请用大白话解释这道题问的是什么意思？读了几遍都没有读明白，谢谢！
廖君老师 | 提问时间：05/28 10:54

#中级职称#

您好，就是票据非必须记载（可记可不记）的有哪些，比如：被背书人名称可授权补记,，这个被背书人名称就是非必须记载，

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请问下，社会团体收的会费收入，培训收入和鉴定收入需要分开记收入吗
小锁老师 | 提问时间：10/20 16:31

#初级职称#

您好，这个的话是分开的哈

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这题不会，票据质押还有合同质押
聂小芹老师 | 提问时间：06/06 10:26

#中级职称#

你好，我看下选项请稍等

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每页的页脚都是显示第3节怎么改呢，两页的页眉页脚都显示第三节而且页码联动（改一个其他也跟着改）
罗雯老师 | 提问时间：05/06 11:45

#Excel#

您好，可参考以下解决办法。1、首先打开要设置每页都不同页脚都Word文档，然后点击菜单栏中的“插入”，之后选择“页脚2、下面我们就来输入页脚的内容，为了做区别，我们先输入“第一页页脚”3、点击菜单栏中的“页面布局”，然后在打开的工具栏中点击“分隔符”，之后点击“连续”，选择连续的分隔符4、现在我们发现Word文档的每页的右下角会多出一个“与上一节相同”，现在我们要把这个去掉，去掉之后就可以让当前的页脚与前面的页的页脚不相同下面我们就来说怎么样将这个去掉点击菜单栏中的“设计”，然后点击“链接到前一条页眉”的选择，这样就可以去掉5、在将页脚的“与上一节相同”去掉后，在页脚的位置输入要设置的页脚，小编这里输入“第二页页脚”6、这时第除了第一页之外，其它的所有的页脚都显示为“第二页页脚”，现在我们只要按照上面的办法先定位在第三页，去掉“与上一节相同”，然后输入页脚，其他页也都类似7、最后设置的每页的页脚就如下图所示，每一页的页脚都是不相同的

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会计的六要素有哪些
秦老师 | 提问时间：12/08 09:34

#会计实务#

会计的六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素是会计核算的基础，用于记录、分类和报告一个企业的财务状况和经营情况。具体解释如下： 1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产是企业用来实现经济利益的资源。 2. 负债：指企业对外的债务和义务，包括应付账款、贷款、应付工资等。负债是企业需要偿还的债务。 3. 所有者权益：指企业所有者对企业净资产的权益，包括股东权益、留存收益等。所有者权益是企业剩余资产减去负债后所剩余的部分。 4. 收入：指企业在正常经营活动中所获得的经济利益，包括销售收入、利息收入、租金收入等。收入增加了企业的所有者权益。 5. 费用：指企业在正常经营活动中发生的支出，包括采购成本、工资支出、租金支出等。费用减少了企业的所有者权益。 6. 利润：指企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益，是收入减去费用的差额。利润是衡量企业经营成果的重要指标。这六个要素相互关联，通过会计准则和原则的规定，会计师可以对企业的财务状况和经营情况进行准确的记录和报告。

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个人的劳务收入的个税怎么计算出来
王一老师 | 提问时间：12/08 09:32

#会计实务#

个人的劳务收入个税的计算方法如下： 1. 首先，确定个人的劳务收入金额，即个人从劳务工作中获得的报酬。 2. 然后，根据个人的劳务收入金额，查找适用的个人所得税税率表。根据中国税法，个人所得税税率表分为7个级别，税率从3%到45%不等。 3. 根据个人所得税税率表，找到对应的税率和税率区间。 4. 计算个人所得税的金额。个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 劳务收入金额 × 适用税率 - 速算扣除数。 5. 最后，根据计算得出的个人所得税金额，扣除个人的专项附加扣除和其他扣除项目后，得出最终应缴纳的个人所得税金额。需要注意的是，个人所得税的计算还需要考虑个人的专项附加扣除和其他扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等。这些扣除项目可以减少个人所得税的应缴金额。每个人的具体情况不同，所以最好咨询专业会计师或税务机构以获得准确的个人所得税计算结果。

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如何计算递延所得税资产和负债的摊余成本
王一老师 | 提问时间：12/08 09:30

#会计实务#

计算递延所得税资产和负债的摊余成本需要以下步骤： 1. 首先，确定递延所得税资产或负债的账面价值。递延所得税资产是指在税务上已确认的可抵扣税收减免或税务亏损，而递延所得税负债是指预计未来会支付的额外所得税。 2. 然后，确定递延所得税资产或负债的未摊余成本。未摊余成本是指递延所得税资产或负债的账面价值与其预计未来实现或清偿的差额。 3. 接下来，确定递延所得税资产或负债的摊余成本。摊余成本是指递延所得税资产或负债的未摊余成本按照一定的摊余方法分摊到各个会计期间。 4. 最后，计算递延所得税资产或负债的摊余成本。摊余成本可以按照直线法、加速摊余法或其他适用的方法进行计算。需要注意的是，计算递延所得税资产和负债的摊余成本是一个复杂的过程，可能涉及到估计和假设的使用。建议在进行计算时，参考相关的会计准则和税法规定，并咨询专业会计师的意见。

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银行贷款15万一年利息多少钱
李老师 | 提问时间：12/08 09:26

#会计实务#

要计算银行贷款一年的利息，首先需要知道贷款的利率。假设银行贷款的利率是5%。利息 = 贷款金额 × 利率 = 15,0000 × 0.05 = 7,500 元所以，银行贷款15万一年的利息是7,500元。

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企业所得税季度申报表怎么填写资产总额
秦老师 | 提问时间：12/08 09:19

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表时，资产总额应根据以下步骤填写： 1. 首先，确定需要填报的资产类别，一般包括流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款等短期内可变现的资产，非流动资产包括固定资产、无形资产等长期持有的资产。 2. 然后，根据企业的会计准则和财务报表，确定每个资产类别的金额。这些金额通常可以从企业的资产负债表中获取。 3. 在企业所得税季度申报表的相应栏目中填写各资产类别的金额。通常，资产总额应该是流动资产和非流动资产的总和。 4. 最后，仔细检查填写的资产总额是否准确无误，并在申报表上进行签字确认。需要注意的是，填写资产总额时，应根据企业的实际情况和会计准则进行准确计算，并确保填写的金额与企业的财务报表一致。此外，如果企业有多个资产类别，还需将各类别的金额分别填写，并在申报表上进行明确标注。如果对填写资产总额有任何疑问，建议咨询会计师或税务专业人士的意见。

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5000元以下设备怎么做账
周老师 | 提问时间：12/08 09:16

#会计实务#

对于5000元以下的设备，会计处理可以根据公司的具体情况有所不同。以下是几种常见的处理方法： 1. 直接费用化：将5000元以下的设备视为直接费用，直接在当期的费用科目中核算，不计入资产。这种处理方法适用于设备的使用寿命较短，价值较低，且不会对公司的经营活动产生长期影响的情况。 2. 资本化：将5000元以下的设备视为固定资产，按照公司的资本化政策进行处理。这种处理方法适用于设备的使用寿命较长，价值较高，对公司的经营活动产生长期影响的情况。在资本化时，需要编制相应的资产凭证，将设备的成本计入固定资产账户，并按照折旧政策进行折旧核算。 3. 简化处理：如果公司的规模较小，设备的数量较少，可以采用简化处理方法。即将5000元以下的设备视为费用支出，直接在当期的费用科目中核算，不计入资产。这种处理方法可以减少会计处理的复杂性，适用于小型企业或个体工商户等情况。无论采用哪种处理方法，都需要根据公司的具体情况和会计准则的要求进行决策，并在会计记录中明确标示和说明。此外，还需要注意遵守相关法律法规的规定，确保会计处理的合规性和准确性。建议在处理过程中咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保会计处理的准确性和合规性。

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收付实现制和权责发生制的区别知乎
李老师 | 提问时间：12/08 09:13

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同原则。 1. 收付实现制：按照收付现金的时间来确认收入和支出。在收付实现制下，收入在现金收到时确认，支出在现金支付时确认。这意味着只有当现金实际流入或流出时，相关的收入或支出才会被记录在账簿上。这种制度适用于现金流量较为简单的企业，如小型个体工商户。 2. 权责发生制：按照权益的转移来确认收入和支出。在权责发生制下，收入在权益转移给企业时确认，支出在权益转移给他人时确认。权益的转移可以是货物的交付、服务的提供或者合同的签订等。这种制度适用于复杂的商业交易，如大型企业或跨国公司。区别： - 时间点不同：收付实现制根据现金的实际收付时间来确认收入和支出，而权责发生制根据权益的转移时间来确认收入和支出。 - 适用范围不同：收付实现制适用于现金流量简单的企业，而权责发生制适用于复杂的商业交易。 - 经济实质不同：收付实现制更注重现金流量，而权责发生制更注重交易的经济实质。在实际应用中，企业可以根据自身的经营特点和需求选择适合的会计核算原则。一般来说，大多数企业会采用权责发生制，因为它更能反映企业的经济状况和业务活动。然而，在一些特殊情况下，如小型个体工商户或特定的行业，收付实现制可能更为合适。

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银行贷款10w一年利息多少
欧阳老师 | 提问时间：12/08 09:12

#会计实务#

银行贷款的利息计算通常是根据贷款金额、贷款利率和贷款期限来确定的。在这个问题中，贷款金额为10万，贷款期限为1年。假设银行的贷款利率为5%（请注意，不同银行的贷款利率可能有所不同），利息的计算公式如下：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 × 贷款期限将具体数值代入计算公式：利息 = 10,000 × 0.05 × 1 = 5000 因此，银行贷款10万一年的利息为5000元。

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什么是样本总体偏差？
李老师 | 提问时间：12/08 09:06

#会计实务#

样本总体偏差是指在抽样调查中，样本所得结果与总体真实值之间的差异。样本总体偏差可以用来衡量样本的代表性和抽样误差的大小。在会计实务中，样本总体偏差通常用于评估财务报表的准确性和可靠性。会计师通过抽样调查的方式，从总体中选取一部分样本进行检查和分析，然后将样本的结果推广到整个总体。样本总体偏差可以帮助会计师判断样本结果是否能够准确地反映总体的情况。样本总体偏差的计算通常使用抽样误差或标准误差来衡量。抽样误差是指样本结果与总体真实值之间的差异，而标准误差是指样本结果的变异程度。通过计算样本总体偏差，会计师可以评估样本的可靠性和抽样误差的大小，从而对总体进行合理的估计和判断。需要注意的是，样本总体偏差仅仅是对样本结果的估计，不能完全代表总体的真实情况。因此，在进行会计实务中的抽样调查时，需要合理选择样本，并结合其他审计程序和方法，以确保对总体的准确评估。

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