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生活性，生产性服务的纳税人起进项税额分别加计10％，5％扣除问题：老师，想问下，当月取得的销售额中有一部分为非生活性服务的销售额，是否进项税需要按，非生活性服务的销售额和生活性服务的销售额比例计算分摊对应的进项税，然后对应生活性服务销售额所分摊的那部分进项税享受10％加计扣除？非生活性服务销售额对应的进项税不得加计扣除，或者是不得分摊，达到生活性，生产性服务销售额占总销售额的50％以上，就进项税全额加计扣除，无需分摊？
税法老师 | 提问时间：02/26 22:18

#CPA#

不用分摊。只要企业符合加计抵减的条件，所有的进项税都可以计算加计抵减。

阅读 13972

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甲公司长期股权投资的初始投资成本为（　）万元。
微微老师 | 提问时间：06/07 16:29

#中级职称#

甲公司长期股权投资的初始投资成本＝640＋4＝644

阅读 13971

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已作废的数电纸质发票也显示在蓝字发票哪里吗？
廖君老师 | 提问时间：06/07 17:58

#实务#

您好，是的，现在是全部显示是在一起的，导出来也是一张表，自已来筛选

阅读 13971

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老师，这个题目中怎么做的呢。
微微老师 | 提问时间：05/24 16:43

#中级职称#

您好，非同一控制下企业合并中，为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期损益，选项B不正确。

阅读 13971

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我们集团公司要去审计子公司的账务，怎么审计，有没有具体流程
宋生老师 | 提问时间：06/07 16:34

#实务#

1.审计计划：确定审计目标和范围。制定详细的审计计划和时间表。 2.组建审计团队：选择具备专业能力和经验的审计人员。 3.初步评估：了解子公司的业务流程、内部控制体系和风险管理。 4.风险评估：识别和评估可能影响子公司财务报表的内部和外部风险。 5.数据收集：收集子公司的财务报表、账簿、凭证、合同等相关资料。 6.实施审计程序：检查凭证和支持文件。对账簿和财务报表进行分析性复核。执行重新计算和重新执行测试。对存货、固定资产等进行实地盘点。进行实质性测试，包括但不限于： 7.内部控制测试：评估子公司内部控制系统的设计和运行有效性。 8.与管理层沟通：与子公司管理层进行沟通，了解其对财务报表的看法和解释。 9.审计发现和建议：记录审计过程中发现的问题和异常情况。提出改进建议和措施。 10.撰写审计报告：准备审计报告，总结审计发现、问题和建议。 11.审计报告复核：审计报告应由审计团队复核，确保其准确性和完整性。

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麻烦老师帮忙解答下这个题目。
微微老师 | 提问时间：05/26 22:07

#中级职称#

你好，这个题目选的是ACD的呢。

阅读 13970

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麻烦老师列下详细的计算过程，
微微老师 | 提问时间：05/26 22:20

#中级职称#

您好，甲公司因持有上述股票对损益的累积影响＝－2＋［5×50－（200－6）］＋7＋[（260－3）－250]＝68

阅读 13970

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9、某企业向租赁公司租入一套设备，价值100万元，租期6年，租赁期满时预计残值4万元，归企业所有。年利率8%，租赁手续费率每年2%。假设租金在每年年末支付一次，则平均每年的租金为（）万元。［（P/F，8%，6）=0.6302，（P/F，10%，6）=0.5645，（P/A，8%，6）=4.6229，（P/A，10%，6）= 4.3553］老师这道题计算每年租金残值4万的条件用不上吗？
廖君老师 | 提问时间：05/26 16:50

#中级职称#

您好，用不上，因为归企业所有，这个不是租赁公司的流入，跟他没有关系

阅读 13970

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谁能给我解答一下，散失变现现金流量为什么不是－50000*(1+25%),这个60000是哪里来的?
apple老师 | 提问时间：06/07 13:58

#CPA#

同学你好，我给你写，变现价值与账面价值的差额可以抵税

阅读 13969

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老师，这个题目怎么做的呢？
微微老师 | 提问时间：05/26 12:53

#中级职称#

您好，使用权资产的入账金额＝40×（P/A，7%，3）＋1＝40×2.6243＋1＝105.97

阅读 13969

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老师，个人所得税专项附加扣除的赡养老人，赡养一个和两个满60周岁老人都是每月定额3000吗？不是非独生的只可以扣除1500吗
郭老师 | 提问时间：05/22 18:20

#实务#

你好，不是的，和几个老人没有关系。

阅读 13969

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优先股1 000 000股，以及面值$100利率为6%的可转换债券20 000张，企业税率40%。每张债券可转换成1股普通股。如果该公司本年净利润为$50 000 000，发放普通股股利$8 000 000，优先股股利$2 000 000
朱飞飞老师 | 提问时间：01/13 11:11

#CMA#

同学，你好，这个题应该选择A，基本每股收益 =（净利润-优先股股利）/在外流通的普通股数=（$50 000 000-$2 000 000）/5 000 000=$9.6；稀释每股收益 =（净利润-优先股股利+可转换债券的税后利息）/（在外流通的普通股+可转换债券）=（ $50 000 000-$2 000 000+$2 000 000×6% ×60%）/（5 000 000 +20 000）=$48 072 000/5 020 000= $9.58。

阅读 13969

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清洗设备税目分类编码？？？？
宋生老师 | 提问时间：06/07 09:47

#税务#

您好！你选择这个就好了

阅读 13968

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老师请问一下公示系统里面的纳税总额我去哪里查比较全面呢？需要去税务系统？怎样查呢？
家权老师 | 提问时间：06/07 11:20

#实务#

年报纳税总额根据单位实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税、房产税、土地使用税、印花税、城建税、附加税、资源税、环境保护税等等。具体计算： 1、将明细账的各种上缴的税金相加; 2、简单一点的，可以按“现金流量表”中“支付的各项税费”项目金额填写。不包含员工个人所得税。

阅读 13967

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老师好，我们销售货物过程中装卸货物造成破损，应该计入哪个会计科目
邹老师 | 提问时间：06/07 09:22

#实务#

你好，销售货物过程中装卸货物造成破损，会有对方的赔偿吗？

阅读 13966

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土地增值税是交实际占地面积吗，比如我有三层楼，实际占地425，每层500平米，每平米300元，要×3吗
廖君老师 | 提问时间：05/20 08:07

#初级职称#

您好，您说是的土地使用税，不用乘的，是占在面积，地面就那么多

阅读 13966

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老师，一开始某商品按售价3000卖，后来按2500，之前卖出去3000的客户调价的分录怎么做
邹老师 | 提问时间：04/19 20:04

#实务#

你好，之前卖出去3000的客户调价的分录是借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目500

阅读 13966

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在电子税务局里填开的红字信息表，还没开具红字发票，请问怎么撤销或删除这个红字信息表？
郭老师 | 提问时间：08/05 16:25

#实务#

纳税人登录电子税务局后，点击【我要办税】，找到“开票业务”。点开【红字发票开具】，进入红字发票业务页面

阅读 13966

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1.1和1.21什么意思
廖君老师 | 提问时间：05/20 10:20

#实务#

您好，1.1是（1+10%），1.21是（1+10%）*（1+10%）这是把付款金额折现

阅读 13965

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行政部印刷宣传册计入什么费用以及方那个二级科目
小菲老师 | 提问时间：06/07 10:34

#实务#

同学，你好管理费用-业务宣传费

阅读 13964

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老师，库房领出的日用杂品我是不是要做两个分录，借周转材料低值易耗品贷库存商品借管理费用低值易耗品贷周转材料低值易耗品，这样做对吗
波德老师 | 提问时间：06/04 13:17

#初级职称#

同学你好，入库借周转材料贷银行存款等，出库借管理费用贷周转材料

阅读 13964

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会计的六要素有哪些
秦老师 | 提问时间：12/08 09:34

#会计实务#

会计的六要素是指资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素是会计核算的基础，用于记录、分类和报告一个企业的财务状况和经营情况。具体解释如下： 1. 资产：指企业拥有的具有经济价值的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产是企业用来实现经济利益的资源。 2. 负债：指企业对外的债务和义务，包括应付账款、贷款、应付工资等。负债是企业需要偿还的债务。 3. 所有者权益：指企业所有者对企业净资产的权益，包括股东权益、留存收益等。所有者权益是企业剩余资产减去负债后所剩余的部分。 4. 收入：指企业在正常经营活动中所获得的经济利益，包括销售收入、利息收入、租金收入等。收入增加了企业的所有者权益。 5. 费用：指企业在正常经营活动中发生的支出，包括采购成本、工资支出、租金支出等。费用减少了企业的所有者权益。 6. 利润：指企业在一定时期内通过经营活动所获得的净收益，是收入减去费用的差额。利润是衡量企业经营成果的重要指标。这六个要素相互关联，通过会计准则和原则的规定，会计师可以对企业的财务状况和经营情况进行准确的记录和报告。

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个人的劳务收入的个税怎么计算出来
王一老师 | 提问时间：12/08 09:32

#会计实务#

个人的劳务收入个税的计算方法如下： 1. 首先，确定个人的劳务收入金额，即个人从劳务工作中获得的报酬。 2. 然后，根据个人的劳务收入金额，查找适用的个人所得税税率表。根据中国税法，个人所得税税率表分为7个级别，税率从3%到45%不等。 3. 根据个人所得税税率表，找到对应的税率和税率区间。 4. 计算个人所得税的金额。个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 劳务收入金额 × 适用税率 - 速算扣除数。 5. 最后，根据计算得出的个人所得税金额，扣除个人的专项附加扣除和其他扣除项目后，得出最终应缴纳的个人所得税金额。需要注意的是，个人所得税的计算还需要考虑个人的专项附加扣除和其他扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等。这些扣除项目可以减少个人所得税的应缴金额。每个人的具体情况不同，所以最好咨询专业会计师或税务机构以获得准确的个人所得税计算结果。

阅读 1038

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如何计算递延所得税资产和负债的摊余成本
王一老师 | 提问时间：12/08 09:30

#会计实务#

计算递延所得税资产和负债的摊余成本需要以下步骤： 1. 首先，确定递延所得税资产或负债的账面价值。递延所得税资产是指在税务上已确认的可抵扣税收减免或税务亏损，而递延所得税负债是指预计未来会支付的额外所得税。 2. 然后，确定递延所得税资产或负债的未摊余成本。未摊余成本是指递延所得税资产或负债的账面价值与其预计未来实现或清偿的差额。 3. 接下来，确定递延所得税资产或负债的摊余成本。摊余成本是指递延所得税资产或负债的未摊余成本按照一定的摊余方法分摊到各个会计期间。 4. 最后，计算递延所得税资产或负债的摊余成本。摊余成本可以按照直线法、加速摊余法或其他适用的方法进行计算。需要注意的是，计算递延所得税资产和负债的摊余成本是一个复杂的过程，可能涉及到估计和假设的使用。建议在进行计算时，参考相关的会计准则和税法规定，并咨询专业会计师的意见。

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银行贷款15万一年利息多少钱
李老师 | 提问时间：12/08 09:26

#会计实务#

要计算银行贷款一年的利息，首先需要知道贷款的利率。假设银行贷款的利率是5%。利息 = 贷款金额 × 利率 = 15,0000 × 0.05 = 7,500 元所以，银行贷款15万一年的利息是7,500元。

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企业所得税季度申报表怎么填写资产总额
秦老师 | 提问时间：12/08 09:19

#会计实务#

填写企业所得税季度申报表时，资产总额应根据以下步骤填写： 1. 首先，确定需要填报的资产类别，一般包括流动资产和非流动资产。流动资产包括现金、银行存款、应收账款等短期内可变现的资产，非流动资产包括固定资产、无形资产等长期持有的资产。 2. 然后，根据企业的会计准则和财务报表，确定每个资产类别的金额。这些金额通常可以从企业的资产负债表中获取。 3. 在企业所得税季度申报表的相应栏目中填写各资产类别的金额。通常，资产总额应该是流动资产和非流动资产的总和。 4. 最后，仔细检查填写的资产总额是否准确无误，并在申报表上进行签字确认。需要注意的是，填写资产总额时，应根据企业的实际情况和会计准则进行准确计算，并确保填写的金额与企业的财务报表一致。此外，如果企业有多个资产类别，还需将各类别的金额分别填写，并在申报表上进行明确标注。如果对填写资产总额有任何疑问，建议咨询会计师或税务专业人士的意见。

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5000元以下设备怎么做账
周老师 | 提问时间：12/08 09:16

#会计实务#

对于5000元以下的设备，会计处理可以根据公司的具体情况有所不同。以下是几种常见的处理方法： 1. 直接费用化：将5000元以下的设备视为直接费用，直接在当期的费用科目中核算，不计入资产。这种处理方法适用于设备的使用寿命较短，价值较低，且不会对公司的经营活动产生长期影响的情况。 2. 资本化：将5000元以下的设备视为固定资产，按照公司的资本化政策进行处理。这种处理方法适用于设备的使用寿命较长，价值较高，对公司的经营活动产生长期影响的情况。在资本化时，需要编制相应的资产凭证，将设备的成本计入固定资产账户，并按照折旧政策进行折旧核算。 3. 简化处理：如果公司的规模较小，设备的数量较少，可以采用简化处理方法。即将5000元以下的设备视为费用支出，直接在当期的费用科目中核算，不计入资产。这种处理方法可以减少会计处理的复杂性，适用于小型企业或个体工商户等情况。无论采用哪种处理方法，都需要根据公司的具体情况和会计准则的要求进行决策，并在会计记录中明确标示和说明。此外，还需要注意遵守相关法律法规的规定，确保会计处理的合规性和准确性。建议在处理过程中咨询专业会计师或税务机构的意见，以确保会计处理的准确性和合规性。

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收付实现制和权责发生制的区别知乎
李老师 | 提问时间：12/08 09:13

#会计实务#

收付实现制和权责发生制是会计核算的两种不同原则。 1. 收付实现制：按照收付现金的时间来确认收入和支出。在收付实现制下，收入在现金收到时确认，支出在现金支付时确认。这意味着只有当现金实际流入或流出时，相关的收入或支出才会被记录在账簿上。这种制度适用于现金流量较为简单的企业，如小型个体工商户。 2. 权责发生制：按照权益的转移来确认收入和支出。在权责发生制下，收入在权益转移给企业时确认，支出在权益转移给他人时确认。权益的转移可以是货物的交付、服务的提供或者合同的签订等。这种制度适用于复杂的商业交易，如大型企业或跨国公司。区别： - 时间点不同：收付实现制根据现金的实际收付时间来确认收入和支出，而权责发生制根据权益的转移时间来确认收入和支出。 - 适用范围不同：收付实现制适用于现金流量简单的企业，而权责发生制适用于复杂的商业交易。 - 经济实质不同：收付实现制更注重现金流量，而权责发生制更注重交易的经济实质。在实际应用中，企业可以根据自身的经营特点和需求选择适合的会计核算原则。一般来说，大多数企业会采用权责发生制，因为它更能反映企业的经济状况和业务活动。然而，在一些特殊情况下，如小型个体工商户或特定的行业，收付实现制可能更为合适。

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银行贷款10w一年利息多少
欧阳老师 | 提问时间：12/08 09:12

#会计实务#

银行贷款的利息计算通常是根据贷款金额、贷款利率和贷款期限来确定的。在这个问题中，贷款金额为10万，贷款期限为1年。假设银行的贷款利率为5%（请注意，不同银行的贷款利率可能有所不同），利息的计算公式如下：利息 = 贷款金额 × 贷款利率 × 贷款期限将具体数值代入计算公式：利息 = 10,000 × 0.05 × 1 = 5000 因此，银行贷款10万一年的利息为5000元。

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什么是样本总体偏差？
李老师 | 提问时间：12/08 09:06

#会计实务#

样本总体偏差是指在抽样调查中，样本所得结果与总体真实值之间的差异。样本总体偏差可以用来衡量样本的代表性和抽样误差的大小。在会计实务中，样本总体偏差通常用于评估财务报表的准确性和可靠性。会计师通过抽样调查的方式，从总体中选取一部分样本进行检查和分析，然后将样本的结果推广到整个总体。样本总体偏差可以帮助会计师判断样本结果是否能够准确地反映总体的情况。样本总体偏差的计算通常使用抽样误差或标准误差来衡量。抽样误差是指样本结果与总体真实值之间的差异，而标准误差是指样本结果的变异程度。通过计算样本总体偏差，会计师可以评估样本的可靠性和抽样误差的大小，从而对总体进行合理的估计和判断。需要注意的是，样本总体偏差仅仅是对样本结果的估计，不能完全代表总体的真实情况。因此，在进行会计实务中的抽样调查时，需要合理选择样本，并结合其他审计程序和方法，以确保对总体的准确评估。

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